Про НДС в отношении услуг, фактически оказанных в 2024 году, если первичные документы составлены после 1 января 2025 г.

1. Налогоплательщик, применяющий УСН и, соответственно, не являющийся налогоплательщиком НДС до 1 января 2025 г., в отношении услуг, фактически оказанных им до 1 января 2025 г., к оплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС не предъявляет.

2. Составленные после 1 января 2025 г. первичные документы в отношении услуг, фактически оказанных указанным налогоплательщиком до 1 января 2025 г., не являются основанием для предъявления покупателю сумм НДС, в том числе исчисленных по налоговой ставке, указанной в пункте 8 статьи 164 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/34288 от 07.04.2025

Услуга фактически оказана в декабре 2024 года? Документы по этой услуге датированы (подписаны) в январе 2025 года? То, что документ составлен в январе 2025 года, не является основанием для выставления по нему счета-фактуры.

#мспживи

Не всегда для обработки персональных данных нужно согласие субъекта

Бухгалтер без согласия физлица осуществила обработку персональных данных в виде копирования паспортов при обращении в организацию за получением справки с места жительства. Эти обстоятельства послужили основанием для составления в отношения организации протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 13.11 КоАП РФ. Далее последовал суд.

При рассмотрении данного дела судьей было установлено, что снятие копий с паспортов указанных лиц, было осуществлено бухгалтером с целью подготовки искового заявления о взыскании задолженности за оказанные им коммунальные услуги, что в соответствии с законом о защите персональных данных не требовало получения согласия на обработку персональных данных.

Указанные обстоятельства позволили судье прийти к выводу об отсутствии события административного правонарушения.

Вышестоящие суды согласились с выводами суда первой инстанции, поскольку персональные данные собственников и нанимателей жилых помещений, а также членов их семей, необходимы управляющей организации для выполнения ею обязанности по договору управления многоквартирным домом, в связи с чем согласие субъектов персональных данных на их обработку не требуется.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление 8-го КСОЮ от 05.11.2024 № 16-6510/2024

#мспживи

Обновлены ставки налога для плательщиков, применяющих УСН в Архангельской области

В Архангельской области с 2025 года вступили в силу изменения, устанавливающие порядок исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН.

Для организаций и предпринимателей, осуществляющих виды деятельности по подклассу 55.1, подклассу 55.2, подклассу 55.3, классу 62, классу 90, группе 94.99:

- для УСН 15% налоговая ставка установлена в размере 8% (ранее 5%);
- для УСН 6% ставка составляет 3% (вместо 1%).

Скорректированы условия применения пониженной налоговой ставки резидентами Арктической зоны.
В частности, реализация инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности, на земельных участках в границах территорий городов Архангельска, Северодвинска, Новодвинска Архангельской области не должна быть связана с осуществлением видов экономической деятельности, соответствующих:

-группе 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий» (в части строительства многоквартирных жилых домов, включая многоэтажные здания), разделу G «Торговля оптовая и розничная;
-ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (в части оптовой и розничной торговли любого вида товаров, а также различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров);
-разделу L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом».
Это условие относится к соглашениям, заключенным налогоплательщиком – резидентом Арктической зоны не ранее 1 января 2025 года.

Также для применения льготной ставки для налогоплательщиков – резидентов Арктической зоны добавлено новое требование. Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими, должен составлять величину не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, федеральным округам, видам экономической деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: законы Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ и от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ и здесь

Ежегодно проверяйте действие регионального закона , устанавливающего льготу в вашем регионе. Среди года менять ставку не могут (ну, разве что ее снизят), а вот в декабре запросто могут подарок под елочку «подложить».

#мспживи

Новое в судебной практике: сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства

В чем суть?

В ходе выездной проверки налоговый орган выявил операции с «техническими организациями». По итогам проверки НДС с такой операции доначислен налогоплательщику. Документы по проверке передаются куда следует, затем Прокуратура подает иск в суд о признании сделки противоречащей основам правопорядка и нравственности, ибо если нет НДС, то нет товара, а нет движения товара – нет и сделки, то есть сделка признается недействительной, и тогда вся сумма сделки должна быть обращена в доход госудаства.

И еще два примера, где суд действовал по тому же сценарию, как будто под копирку.

1. Заплатили «техничке» за товар, который не поступил на склад? НДС добровольно перечислили в бюджет? Этого мало: всю сумму по сделке перечислите в доход Российской Федерации.

2. Компания перевела 1 миллион рублей компании без признаков жизни. Вся сумма сделки по решению суда уйдет в государственный бюджет.

#мспживи
#мспсудится

Думаю, нам всем есть, что предложить. Не правда ли?

Будете комментировать? 👆

#мспживи

Можно ли рассылать расчетные листки на корпоративную электронную почту сотрудника, если в компании нет кадрового электронного документооборота, а ведется бумажное кадровое делопроизводство?

Нет.
Извещение работника о составных частях заработной платы в электронном виде не будет соответствовать требованиям трудового законодательства, за исключением случаев, когда в организации ведется электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ. Для выдачи расчетных листков в электронном виде в организации следует ввести электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы своим сотрудникам в каком виде направляете (выдаёте) расчетные листки?

#мспживи
#мспдаётработу

По общему правилу, компании, применяющие ОСН, могут учесть расходы прошлых лет в текущем, если будет обнаружено, что такие расходы были ошибочно не учтены в периоде, когда такие расходы были фактически понесены.

Но с 1 января 2025 года произошло одно событие, а именно – повышение ставки по налогу на прибыль с 20 до 25%.

Минфин в своем письме пишет, что уменьшение налоговой базы за период, в котором ставка налога на прибыль выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, является искажением налоговых обязательств. Поэтому в 2025 году организация не вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на расходы прошлых лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15 мая 2025 г. № 03-03-06/1/47786

Как тебе такое, Илон Маск?
Или вы ничего не поняли из того, что я написала?

#мспживи

Дайджест за 26-30 мая

Пройдите тест на знание обязанностей по направлению уведомлений.

Новости господдержки: Банк Росси рекомендует реструктуризировать кредиты юрлиц и ИП

Как сократить риски при заключении договора с самозанятым?

О вреде управления несколькими организациями одним лицом

Из зала суда: не всякая субсидия – доход

Что за зверь такой - персональные данные?

Когда самозанятый может аннулировать чек и что делать заказчику в таком случае?

Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы

Как избежать обвинения в легализации как сопровождающем налоговые преступления составе?

Добросовестный работодатель, who are you?

Условия применения пониженных ставок по УСН в Республике Коми

Не всегда для обработки персональных данных нужно согласие субъекта

Обновлены ставки налога для плательщиков, применяющих УСН в Архангельской области

Новое в судебной практике: сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства

В помощь бизнесу: всё про НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
за 5-7 мая
за 12-16 мая
за 19-23 мая

#мспживи

На примере повышения размера штрафов за непредоставление уведомления в РКН мы видим, что риски бизнеса пора начинать делить не только на гражданско-правовые и налоговые. Нужно добавить сюда и риски штрафные. Или как правильно это обозвать?

Ведь, если суммы возможных штрафов увеличиваются до размера, когда их выплата может поставить крест на деятельности поставщика, то нужно озадачиться вопросом проявления должной осмотрительности не только в свете норм НК РФ, но и в контексте КоАП.

Теперь берём не только копию устава и решения о назначении руководителя (смотрите утренний чат), но проверяем наличие компании поставщика в реестрах, невключение в которые могло бы повлечь штрафные санкции, размер которых может привести к невозможности выполнить свои деловые обязательства.

#мспживи

Радиостанция BusinessFM попросила комментарий по поводу запрета «наливаек» в северной столице.

Это такие заведения общепита, которые днем работают как кафе, а ночью переходят в формат питейных заведений.

Закон, принятый в Санкт-Петербурге, ограничивает продажу спиртного в многоквартирных домах. С 1 сентября в точках общепита, не соответствующих понятию «ресторан», продавать алкоголь будет разрешено только с 11:00 до 22:00.

Естественно, не обошлось без создания реестра: точки общепита, соответствующие требованиям ресторана, должны войти в реестр комитета по промполитике, инновациям и торговле города.

Закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Несмотря на ужесточение контроля за «наливайками», пока у людей есть деньги, но нет иных быстрых способов расслабиться, они (питейные заведения) будут существовать. Ввиду того, что кроме первых этажей жилых домов, более, по сути, нет иных мест для размещения питейных заведений, нужно сделать, на мой взгляд, две вещи.

Первое — изменить подход к правилам строительства жилых домов, чтобы жилые помещения располагались только существенно выше нежилых, и отделять их друг от друга.

Второе — предлагать гражданам проводить досуг иначе, чем за пинтой пива. Вместо перекладывания бордюров можно строить спортивные площадки, бассейны, теннисные корты и велосипедные дорожки. При этом, на мой взгляд, полностью искоренить проблему не получится.

Бизнес всегда будет искать лазейки. Это его нормальное состояние. Если у людей есть потребность, то ее будут реализовывать другие люди.

Бизнес имеет высокую степень адаптации ко всему, что государство пытается регулировать. Предприниматели будут всегда искать способы заработать. Бизнес невозможно запретить, пока есть деньги . Он был, есть, он будет.

#мспживи

Про что викторину на завтра делать? В прошлые выходные неплохо ответили на вопросы , касающиеся уведомлений разного рода.

В чем завтра будем упражняться ?

Может, пошалим ?

#мспживи

На вопросы про налоги статистика правильных ответов более радует, чем про детей 🤣🙃

#мспживи

Займы до востребования: можно или нет?

Компания вправе выдавать займы на условиях до востребования.
По такому договору заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование о возврате.
Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе компании.
Если в учете висит долг, а заём процентный, то доходов у физического лица не возникает.
Конечно, если таким заёмщником будет какое-то постороннее для компании лицо, то сама сделка покажется фискалам странной. Поэтому такие "длинные займы" лучше выдавать участникам компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 810 ГК РФ

#мспживи

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа (в том числе электронного), подписанного сторонами, или обмена письмами, телеграммами, электронными документами либо иными данными в соответствии с правилами , указанными ниже.
Письменная форма сделки считается соблюденной также в случае совершения лицом сделки с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки, при этом требование о наличии подписи считается выполненным, если использован любой способ, позволяющий достоверно определить лицо, выразившее волю. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон может быть предусмотрен специальный способ достоверного определения лица, выразившего волю.

Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 434 ГК РФ.

#мспживи

Из отзывов предпринимателей о моих мозговых штурмах

"Она сначала повесит тебе на шею удавку в виде сотни вопросов о твоём бизнесе, о том, как всё начиналось, как ты пришёл к тому, что есть сейчас, как это выглядит сейчас. По ходу ответов на вопросы ты поймешь, что ты делал не так за все годы предпринимательства, тебя вдавит в это мягкое кресло от понимания того, где и в какой момент ты свернул не туда, каковы твои реальные, а не надуманные риски, а потом, в конце, тебе станет легче, ибо она расскажет что и как надо сделать, чтобы не было мучительно больно".

Столь эмоциональный отклик я, пожалуй, прочла впервые за семь последних лет.
Сотрудники офиса говорят, что клиенты, приходящие на мозговые штурмы, заходят очень бодро и весело, иногда восхищенно оглядываются, рассматривают помещение, проходя через офис в мой кабинет, а выходят из него уже озабоченно-озадаченными. Но никто не говорил, что будет легко. Зато интересно и полезно.

#мспживи