54,2 миллиона рублей доначислила налоговая служба организации за несоблюдение п. 1 статьи 54.1 НК РФ: налогоплательщик уменьшил базу по налогу на прибыль и завысил вычеты по НДС путем заключения сделок с проблемными контрагентами, коих было шесть. Начисления в сумме 26 млн. руб. организация отстояла на этапе обжалования в УФНС по региону.

А что случилось?
Инспекция нашла доказательства того, что спорные поставщики в реальности не поставляли нефтепродукты проверяемому налогоплательщику. Это делал кто-то другой.
Вот перечень того, что легло в основу решения ИФНС:
1) руководитель одного из поставщиков расценил свои функции руководителя и учредителя как номинальные, реальную деятельность осуществляли юристы и бухгалтеры, у компании нет управленческого и технического персонала, основных средств, активов, складов, транспорта. У компании нет разрешения на движение по автодорогам т/с, осуществляющих перевозку опасных грузов, деньги за оказание транспортных услуг не перечислялись, уступка права требования долга заказчика осуществлена ранее, чем заключена сделка,
2) МВД предоставлены данные о том, что один из спорных поставщиков входит в число организаций, образующих так называемую "площадку Ежовского", целью которой является создание "фиктивных" вычетов по НДС,
3) водители, указанные в качестве лиц, осуществлявших транспортировку товара, показали, что не осуществляли транспортировку груза от спорного поставщика,
4) из анализа информации о перемещении по автомобильным дорогам федерального значения по каждому транспортному средству, указанному в представленных обществом транспортных накладных, следует, что отсутствуют сведения о передвижении автомобиля, данные которого указаны в товарно-сопроводительных документах,
5) обнаружены «перевороты». Это когда платят за одно, поступает другое, отгружается третье,
6) некоторые из спорных поставщиков полученные от общества средства в тот же день или на следующий отправляли на счета организаций, реализующих легковые авто физлицам за наличный расчет, либо перечисляли физлицам.

А что суд?
Увы, при таком наборе доказательств шансов отбиться не было ни в одной из судебных инстанций. Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-25643/2023 (Саратов)

Вопрос о том, как работать, если платить все налоги не представляется возможным из-за низкой маржи или невозможности купить товар официально, приобретает экзистенциальный характер для всё большего количества предприятий.

#мспживи
#мспсудится

Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

По результатам выездной проверки за период 2020-2021 годы ИФНС установила, что компания организовала противоправную схему уклонения от налогов путем умышленного вовлечения в деятельность лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически были в трудовых отношениях с обществом.

Что случилось?
Общество оказало услуги по техобслуживанию АЗС. Штатных сотрудников у компании не было, поэтому были привлечены самозанятые. За то и были сделаны доначисления по страховым взносам и НДФЛ.

А что суд?
1. Типовой договор как фактор подмены отношений.
Договоры носили типовой характер, заключались на срок от 5 до 29 дней, затем перезаключались на следующий период времени, место оказания услуг не менялось.

2. Формулировки похожи на трудовые отношения.
В договорах не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.

3. График работы подрядчиков совпадает с графиком работы клиента.
График работы исполнителей подчинялся графику работы АЗС, работы должны были выполняться на основании как плановых заявок, так и незамедлительно.

4. Плохие акты.
Акты к договорам были одинаковыми, в них отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы.
Сами самозанятые в ходе допроса сообщили, что зарегистрировались как самозанятые по рекомендации директора проверяемой компании, которого воспринимали как начальника.
Итог: все три инстанции отказали обществу в удовлетворении требований признать решение ФНС незаконным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-2726/2023

Договор может быть типовым, но акты должны отражать суть работ, выполненных подрядчиками. Формулировки в договоре с подрядчиком могут быть похожими на формулировки, используемые в трудовых договорах, но в совокупности с другими факторами такой косяк будет свидетельствовать о подмене отношений. График работы подрядчиков мог бы совпадать с графиком работы АЗС, если бы не всё остальное. Плохо сделанный акт, особенно, если услуги, оказываемые исполнителем, не типовые, свидетельствует о лени заказчика. А лень – это не только двигатель прогресса, но и причина доначислений.

#мспживи
#мспсудится

Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Инспекция провела выездную проверку. Проверяемый период – 2016-2018 г. Итог был вынесен в феврале 2022 года: НДС и прибыль 113 млн., пени – 55 млн. Основание для доначислений: выводы ИФНС о дроблении в виде создания 2 подконтрольных юрлиц для сохранения права на применение УСН и ЕНВД. В ходе оспаривания решения штраф уменьшен в 2 раза. Остальное ушло в суд.

Организация создана в 2005 году, основной вид деятельности – перевозки грузов. Владелец этого ООО имел в собственности землю, на которой находилась стоянка и здание диспетчерской. На той же земле осуществляли деятельность спорные 2 юрлица. Общество применяло ОСН (логистика) и ЕНВД (стоянка) до 2018 года. Одно из спорных юрлиц было зарегистрировано в 2005 году, учредитель и руководитель – тот же, применяло УСН по 2014 год и ЕНВД.

Что случилось?
По мнению инспекции, «дробление бизнеса» в рассматриваемом случае выражено в оплате одним физическим лицом - водителем АТС одномоментно, в одном месте наличными денежными средствами за услуги логистического и диспетчерского сопровождения, автостоянки и услуг ГЛОНАСС, с разделением полученной суммы по секциям. Инспекцией обществу фактически предъявлено:
- искусственное разделение одного бизнеса между тремя участниками;
- неправомерное применение ЕНВД по виду деятельности «стоянка» на том основании, что фактический вид деятельности не подпадал под это определение.

Признаки дробления, которые ИФНС увидела в деятельности трех организаций:
- взаимозависимость организаций;
- совместительство управленческим персоналом;
- наличие общего поручителя по кредитным соглашениям;
- нахождение по одному юридическому адресу и под одной вывеской;
- обладание общим телефоном и электронным адресом, наличие доступа в Интернет с одного WF-роутера.

А что суд?
О том, что решил суд, причем для этого решения обществу пришлось пройти два круга, читайте здесь

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-43338/2022

#мспживи
#мспсудится

Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.

Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.

До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.

Пример: вы представили первичную декларацию 25 января, срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля, то срок камеральной проверки истекает 18 июля.

Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

Издание «КЛЕРК» предлагает воспользоваться бесплатным инструментом на своем сайте "Проверка сайта на наличие сервисов cookies и метрических программ".

Файлы cookie, которые есть на каждом сайте, - это тоже персональные данные. Инструмент позволяет проверить наличие скриптов, которые, в зависимости от ситуации или настроек, могут передавать персональные данные как в пределах РФ, так и трансгранично. Сервис поможет проверить правильно ли настроен ваш сайт и таким образом избежать крупных штрафов от РКН.

Пробуйте.

О том, что такое персональные данные, какие обязанности у бизнеса есть в связи с попыткой государства их защитить, я писала здесь

#мспживи

Дайджест за 19-23 мая

На сайте Роструда появился перечень проверяемых на 2025 год

Упрощенку в торговле надо отменить?!

Пишите в платежке назначение платежа

Подайте уведомление в РКН, если собираете данные физлиц

Свод публикаций о защите персональных данных

Итоги заседания Правительства по развитию МСП

Подборка свежих публикаций по проблеме дробления бизнеса

Про добровольный отказ от дробления

Какой бизнес имеет больше шансов выжить?

Что за зверь такой - персональные данные?

Утвержден перечень должностей и работ, выполняемых сотрудниками, с которыми можно заключить договор полной матответственности

Самозанятые: факторы подмены отношений

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
за 5-7 мая
за 12-16 мая

#мспживи

По следам консультаций

Если ваша бизнес-модель построена на уходе от базовых налогов, то с большой долей вероятности она нежизнеспособна.

Часть небольшого бизнеса построена на концепции, что она приносит прибыль при условии, что либо он применяет спецрежим, либо использует самозанятых.

Государство, вводя новые правила, ограничения и практику, создаёт условия, при которых количество предприятий, имеющих право на льготы, снижается. Ведь у государства миссия проста: больше налогов - больше денег в бюджете. А бизнес, опираясь на принцип «меньше налогов - больше прибыль», увиливает от проявления настойчивости со стороны контролирующих и карающих органов государства.

Это противостояние не вечно. Государство, имея эксклюзивное право на насилие, добьется своего.

В преддверие Дня Предпринимателя мы не испытываем иллюзий по отношению к будущему, но точно можем посчитать свою Точку Безразличия.
А вы уже считали? Как вам результат?
Если не считали, настоятельно рекомендую сделать это. Отрезвляет.

#мспживи

"Присядьте уже, Наталья Николаевна, давайте поедим клубнику, хватит вам ходить по офису да вопросы разные решать".

Села на диванчик. Все (почему-то 🙃) встали из-за столов в круг.
А Алена несёт огромный букет роз.

Мы не только делаем то, что любим. Мы не только ежедневно решаем какие-то задачи.
Мы ещё создаем рабочие места и то, чем отвечают за нашу заботу нам наши сотрудники, говорят о нас больше, чем количество нулей на наших счетах.

Девочки, спасибо вам большое!

Горжусь тем, что смогла создать.

#мспживи

Новости господдержки: Банк Росси рекомендует реструктуризировать кредиты юрлиц и ИП

Банк России в отношении ссуд заемщиков – юридических лиц и ИП, реструктурированных во втором полугодии 2024 года и в течение 2025 года , обратившихся в течение 2025 года с заявлением о реструктуризации ссуды рекомендует кредитным организациям удовлетворять такое заявление.

💡Для любителей почитать первоисточник: сообщение ЦБ РФ от 23.05.2025 года за № ИП-08-23/85.

Кажется, кто-то начал догадываться о том, что тому, кто даёт молоко, становится всё хуже от того, что его всё доят и доят. Пора снижать ключевую ставку. Иначе доить будет некого. Или начнутся дефолты, скрыть которые уже не получится. Одно дело - когда микро или малый бизнес уходит в тень, ибо у него денег на банкротство нет. Другое дело, когда вдруг (а что это вдруг?) начнут сыпаться средние и крупные предприятия. Здесь уже никакой статистикой о беспрецедентном росте субъектов предпринимательской деятельности не прикроешься.
Интересно, где та точка, при которой количество взимаемых налогов прекратит расти, а количество штрафов, взимаемых одноименной отраслью, наоборот пойдет вверх? Мы уже близки к этой точке или есть еще, куда стремиться?...

#мспживи

Идёт встреча В.Путина с бизнесом.
Интересно, какие мысли позволили на этот раз озвучить представителям деловых кругов...

Смотрим, слушаем, наблюдаем.

#мспживи

Увеличение налогов в течение года подорвет доверие к политике государства

"Это же неправильно - в течение года налоги повышать. Мы такую политику не ведем. Поэтому в течение года повышать налоги - это только подрывать доверие к той политике, которую проводит государство. Здесь мы, наверно, так не должны действовать", - сказал Антон Силуанов, выступая в Госдуме.

#мспживи