Предлагаю к чтению интересное дело, где суд первой и второй инстанции поддержал налогоплательщика , а кассация отправила дело обратно в первую инстанцию, где уже шансов отбиться от претензий налоговиков не осталось.

Речь идет о признании расходов на перевозку грузов фиктивными. Здесь есть всё: и ИП, которые стояли за спорными, и куча признаков, указывающих на то, что спорные поставщики были пустышками, и даже замена счетов-фактур с подачей уточненных деклараций по НДС.

Читайте тут

#мспживи
#мспсудится

Почему налоговики стали чаще вызывать владельцев ПВЗ в инспекцию для принуждения платить налоги?

Есть такой термин - практика делового оборота.
Так вот: практика делового оборота говорит, что при наличии двух или трех магазинов (ПВЗ - туда же) у предпринимателя должен быть хотя бы один сотрудник. В одном ПВЗ предприниматель, предположим, сам выдаёт заказы, во втором занимается выдачей не дух, а живой человек. Поэтому хотя бы один сотрудник должен получать зарплату.

Это касается и тех, кто оказывает услуги по перевозке грузов на своих авто. Если грузовых машин 2, то и водителей должно быть хотя бы 2.

Это касается и бухгалтеров, и юристов, и программистов, и официантов.

Далее уже следуют детали типа часы работы, количество дней работы, площадь зала и т.п.

Да, быть работодателем - непростая задача. Нужно не только налогов платить больше (а хочется-то поменьше), но и ворох документов формировать, подписывать, хранить.

"Я так давно работаю" тоже работает, но до первого уведомления явиться в ИФНС.

#мспживи

Перемен справедливости требуют наши сердца: упрощенку в торговле надо отменять

Запрос на осправедливливание налоговой системы, озвученный ровно год назад Алексеем Репиком в Госдуме, не отпускает представителей «Деловой России». Члены координационного совета объединения на XX cъезде организации представили свои предложения по устранению дисбалансов в системе налогообложения. На мероприятии присутствовал В. Путин. Дело было 13 мая.

Что предлагается?

1. Основатель сети ресторанов «Теремок» Михаил Гончаров предложил скорректировать систему налогообложения крупных компаний российского общепита.

2. Для тех, у кого оборот более 3 млрд. руб. в год, ввести НДС по ставке 3% без права на вычет.

3. Совладелец сети Hoff Михаил Кучмент поднял тему донастройки системы налогообложения в сфере торговли. Торговые компании должны платить оборотный НДС и УСН надо постепенно убирать в торговле. При этом необходимо сохранить льготные режимы для производственных компаний, сферы услуг и несетевых магазинов, где эти меры действительно работают как точка роста. «Мы выступаем за равные условия и уплату налогов всеми участниками рынка», – подчеркнул Михаил Кучмент.

4. Президент Корпорации ТехноНИКОЛЬ Сергей Колесников предложил усилить профилактику и надзор за использованием труда самозанятых крупными компаниями.

#мспживи

Пишите в назначении платежа в платежном поручении всегда основание, по которому платите.

Что вы делаете в сэкономленное от сокращений в платежных поручениях время? Сухие формулировки типа "Счет № 156 от 19.05.2025" приведет вас туда, где вы потратите времени сильно больше.

Хотите получить из банка запрос на предоставление вороха документов?


Положение ЦБ РФ 762-П от 29.06.2021 г. распространяется на всех. Не только банки, МФО или страховые компании должны указывать в платежном поручении за что платят. Обязанность указывать наименование услуг, работ, товаров есть и у нас.

Вот примеры формулировок:

"предоплата по счету № 443 от 19.05.2025 года за товары народного потребления",
"частичная оплата по договору № 45/УТ от 16.05.2025 года за услуги по ремонту оргтехники",
"окончательный расчет за подгузники детские по счету 42294 от 15.05.2025".

Про договоры займа:
здесь просто беда какая-то и у тех, кто платежки делает, и у тех, кто ведет учет заемных средств как полученных , так и выданных.

Пишите в платежном поручении не оплата по договору займа, ибо он возвратный, а либо предоставление займа, либо возврат займа.

Примеры:

- предоставление процентного (беспроцентного) займа по договору №, дата,
- возврат (частичный) возврат процентного (беспроцентного) займа по договору №, дата,
- выплата процентов по договору процентного займа согласно договору №, дата (15% годовых).

Не усложняйте жизнь своей бухгалтерии, упрощайте жизнь себе.

#мспживи

У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор!

С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:

- граждане — от 5 000 до 10 000 рублей;
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей;
- юрлица — от 100 000 до 300 000 рублей.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.

Уведомление можно направить одним из следующих способов:

1. Сформировать уведомление и направить в бумажном виде. Тогда заполните форму, распечатайте и отправьте в территориальный орган РКН.

2. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП. Заполните форму и подпишите ее ЭЦП. В этом случае подача в бумажном виде не потребуется. У вас должен быть установлен плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in и настроена работа с ним.

3. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием средств аутентификации ЕСИА.
Пройдите аутентификацию на портале Госуслуг, заполните форму и направьте ее в электронном виде. Должна быть подтвержденная учетная запись. Отправка копии в бумажном виде в данном случае тоже не потребуется.

Чтобы проверить наличие компании в реестре, зайдите сюда, а чтобы подать уведомление, тыкайте сюда .

А что за уведомления? Читайте здесь

А если я не обрабатываю персональные данные? Подайте уведомление, если вы не обрабатываете ПД своих клиентов, но являетесь работодателем и обрабатываете данные своих сотрудников на компьютере или на бумаге.

Если вы не обрабатываете данные покупателей, клиентов, поставщиков и т.п., и не являетесь работодателем, то уведомление о начале обработки ПД, уведомление об изменении обработки ПД, уведомление об окончании обработки ПД подавать не надо.

Какая ж красота...

#мспживи

В Правительстве заседала комиссия по вопросам развития МСП

На комиссии выступили М.Мишустин и А.Новак.
Участники встречи – министры, главы институтов развития, Сбера, WB, VK – всего более 30 человек и 4 предпринимателя.

1. Профильный нацпроект, который завершился в 2024 год, помог сформировать единую систему поддержки – от старта до выхода на экспортные площадки. Поставленная Президентом задача по увеличению численности занятых в МСП была перевыполнена. По итогам прошлого года цифра превысила 29,3 миллиона человек.

2. Рост числа предпринимателей – это, конечно, результат принятого за последние годы комплекса мер (меры поддержки в период пандемии, санкций).

3. Общий размер господдержки составляет 8.5 трлн.руб.

4. 6.7 субъектов МСП формирует 1/5 экономики страны.

5. Продолжится работа по минимизации рисков и устранению барьеров для устойчивого роста сектора и повышения его вклада в экономику.

6. Основная задача на период до 2030 года – создать такие условия, при которых предприниматели будут чувствовать уверенность, защищённость и возможность двигаться вперёд. И здесь необходим прямой диалог бизнеса с федеральным Правительством, регионами и институтами развития.

7. К 2030 году реальный доход на 1 работника МСП должен расти быстрее валового внутреннего продукта на 20%.

8. Продолжится обеспечение малому и среднему бизнесу гарантированного сбыта продукции.

9. Продолжит также работать цифровая платформа «МСП.РФ» и сеть центров «Мой бизнес».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Если вы самостоятельно решили заполнить уведомление о начале обработки ПД, возможно, вам поможет шпаргалка от одного из региональных управлений РКН.

Читайте тут

#мспживи

По следам консультаций

Помните о том, что разница между дроблением и разделением кроется не в том, на кого вы фирму зарегистрируете и как хорошо вы скроете ip-адреса, с которых отправляете налоговую отчетность в ИФНС и платежки в банк.

Разница между этими двумя подходами к ведению бизнеса кроется в том, было ли неизбежно создание второго и других юрлиц. А эта неизбежность проявляется через два главных признака. На них как на базе лежат все остальные - и способность компаний самостоятельно действовать, и показания свидетелей, и принятие решений о работе с поставщиками, и остальные признаки.

Что это за признаки?
Читайте закон об ООО и Гражданский кодекс.

А если лень, то ко мне: расскажу, объясню, докажу и даже в ролевые игры поиграем, чтобы окончательно и однозначно сделать вывод о том, что вы делаете - дробитесь или разделяетесь.
В кошки-мышки играть бесполезно. Бессмысленны вопросы типа "а если я зарегистрирую компанию на маму, которая живет в другом городе, это будет дроблением?" или "а если у моих компаний разные виды деятельности, это тоже дробление?".

#мсжпиви

Нас ждут ещё новости сегодня.
Ведь близится День Предпринимателя.
Поэтому сейчас как из рога изобилия будут сыпаться отчеты и новости.

Пристегните ремни, МСП готовится к взлёту.

#мспживи

Купить марки "Честного знака" нельзя.
Они не продаются.
Их можно только в самом "Честном знаке" оформить и получить, заплатив 60 коп, в т.ч. НДС, за штуку.
А вот посреднические услуги по сопровождению it-инфраструктуры действительно можно оплатить.
Компании могут получить официально марки как сами, так и с помощью привлечения официальных посредников, которые сопровождают клиентов в системе маркировки.
СМИ напутали, неправильно поняли. Нет подделок марок. Нельзя приклеить марку, купленную не у "Честного Знака" , чтобы она сработала на кассе.

💡Минпромторг

#мспживи
#мспмаркируют

Что нужно знать об уведомлении о начале обработки персональных данных?

Штраф с 30 мая 2025 года за неуведомление РКН о начале обработки ПД составит до 300 тыс. руб.

Кто такой оператор персональных данных и причем здесь вы?

Когда не надо подавать уведомление о начале обработки ПД?

О каких событиях надо информировать РКН и в какие сроки?

А почему бы работодателей не освободить от обязанности сдавать уведомление, если они только для целей начисления зарплаты собирают ПД?

Шпаргалка от РКН о заполнении уведомления

#мспживи

Свыше 90% опрошенных предпринимателей МСП высоко оценили консультационные и образовательные услуги, оказываемые организациями инфраструктуры поддержки МСП: 4,5 балла из 5 возможных

💡С.Чупшева, руководитель АСИ, 19 мая 2025 года, заседание Правкомиссии по развитию МСП

#мспживи

Итоги заседания Правкомиссии по развитию МСП

Заседание состоялось 19 мая и приурочено к празднованию Дня Предпринимателя (отмечается 26 мая).

После выступлений участников заседания Михаил Мишустин подвел итоги.

Привожу его слова в сжатом виде.

1. Хочу вас всех поблагодарить за работу. Было очень много высказано конструктивных идей. Сейчас смотрю, здесь очень много людей, которые много лет поддерживают МСП, бьются и бились за него.

2. Хочу поблагодарить за эту системную поддержку И.И. Шувалова. Он много лет вёл правительственную комиссию. Экс-министров экономики не бывает...

3. Благодарю Г.Грефа и М.Орешкина – они тоже много времени уделяли поддержке всех форм предпринимательства.

4. Андрей Макаров (председатель комитета ГД по бюджету и налогам) также системно поддерживает…

5. С.Собянин, Р. Минниханов и А.Дрозденко молодцы, они наиболее активные руководители регионов.

6. Перечень инициатив, которые Правительство поддерживает:

- развитие промпарков для субъектов МСП,
- нарастим долю творческих отраслей в экономике,
- поможем участникам СВО начать свой бизнес,
- рассмотрим вопрос об отнесении бизнеса бывших участников СВО к социальному,
- налоговые льготы будут на особом контроле у Правительства,
- будем реализовывать надежную систему гарантий, которые будут уверены в планировании и инвестпроектах,
- для производителей подакцизных товаров рассмотрим варианты как поддержать, сохранив дополнительные ограничения по мерам поддержки,
- будем дальше думать, как поддержать сегмент МСП+, чтобы переходил в сегмент более крупного бизнеса мягче и мог пользоваться мерами господдержки.

Остальные предложения, поступившие в ходе встречи, будут детально проработаны Правительством.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервов всех, кто занят в оказании услуг.

Что мы делаем:

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),
- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,
- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,
- проводим экспресс-аудит бухгалтерских баз.

Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому бизнесу важно:

- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?

Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно, без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?

Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?

1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите 🙂

#мспживи

У работодателя появится новая обязанность: проактивно информировать сотрудника о результатах СОУТ

Только не говорите, что вы не знаете что такое СОУТ.

Минтруд России предложил упростить процесс информирования работников о результатах специальной оценки условий труда. Нововведение позволит работникам получать эту информацию в личном кабинете на портале Госуслуг.
Проектом приказа, разработанным в министерстве, предусматривается проактивное информирование работников о результатах спецоценки условий труда через личный кабинет на портале Госуслуг.

Раньше работник ждал, когда его вызовут для ознакомления с результатами спецоценки и обучения по охране труда. Теперь же он сможет в любой момент зайти в свой личный кабинет на Госуслугах и узнать, какие условия труда были выявлены на его рабочем месте по результатам спецоценки.

Результаты обучения также будут всегда доступны в личном кабинете. Это значит, что даже в случае потери документа работник всегда сможет получить информацию о пройденном обучении по охране труда.

Сейчас работодатель обязан ознакомить работника под роспись с результатами СОУТ в течение 30 дней после утверждения отчета о ее результатах.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто не в теме, читайте подборку про СОУТ тут

А ведь гениальная идея, на самом деле: чтобы не повышать ключевую ставку до потолка, надо ввести еще штук 300 обязанностей для бизнеса, чтобы он не шил больше, не кормил лучше, не брил, не строил, а обязанности по направлению уведомлений, заявлений, введений в реестр выполнял. Гениально, я щщщитаю.

#мспживи
#мспдаётработу

Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно, если есть бизнес, который слушает то, что говорят менеджеры банков, которые, в свою очередь, не являются консультантами по финансовой безопасности и не несут никакой ответственности за то, что они рассказывают.

Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.

Смотрите, вот вам пример.

Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании

ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.

А что случилось?

1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.

2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.

3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».

4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».

5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.

5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.

6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.

Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.

7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.

8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.

А что суд?

Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.

Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023

#мспживи
#мспсудится

Опять.
Нет, снова.
ИП.
УСН 6%.
Вид деятельности – аренда имущества.
Камеральная проверка за 2022 год.
Акт проверки.
Доначисления в размере 5.7 млн .руб.

А что случилось?

По мнению ФНС, предприниматель не включил в базу по УСН доход в размере 90 млн .руб., полученный в результате получения в дар объектов недвижимости.
Мама подарила сыну (тот самый ИП, которого проверяли) несколько объектов недвижимости. На момент заключения сделки оба (даритель и одариваемый) были в статусе ИП, вид деятельности – аренда недвижимости.
Что за имущество было подарено?
Земельный участок, 9 квартир в Волгограде, 8 нежилых помещений там же.
Часть объектов обременено арендой, соответствующие договоры переданы дарителем одаряемому.

А что суд?

Вроде как сделан правомерный и обоснованный вывод о том, что имущество, полученное ИП, образует внереализационный доход, подлежащий обложению по УСН, поскольку использовалось и предназначается для осуществления предпринимательской деятельности.

Но кассационная инстанция обратила внимание на доводы, изложенные предпринимателем: поскольку договоры дарения заключены между сыном и его матерью, то есть между взаимозависимыми лицами, то при безвозмездном получении налогоплательщиком имущества его доходы для целей исчисления налога по УСН определяются по рыночной цене с учетом статьи 105.3 НК РФ. Однако, при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не устанавливал рыночную стоимость безвозмездно полученного налогоплательщиком имущества, определив доход по его кадастровой стоимости.

Далее суд отмечает:
1) довод ИП Указанные доводы ранее заявлялся в суде первой инстанции, но не был исследован судом и не получил «абсолютно никакой оценки»,
2) апелляционная инстанция отклонила доводы ИП , указав, что позиция предпринимателя сводится лишь к тому, что по формальным основаниям заявитель полагает возможным признать незаконным решение налогового органа и отсутствие доказательств того, что кадастровая стоимость подаренных объектов значительно разнится с их рыночной стоимостью.

Поэтому дело отправить в первую инстанцию на новое рассмотрение.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-13971/2024 (Саратовская область)

#мспживи
#мспсудится

А я на Серебряном Дожде.
Кто никогда не слышал моего голоса - welcome слушать прямой эфир.

Подборка свежих публикаций по проблеме дробления бизнеса

Розничная сеть магазинов отстояла своё право на деление на несколько юрлиц

Чем чревато дробление и почему можно оказаться в тюрьме, даже если уплатить начисленную недоимку

Почему на вопрос "а у меня дробление?" за пять минут не ответить

Запрет в договоре помог отбиться от обвинения в дроблении

Селлеры на маркетплейсах: как уйти от дробления

По следам консультаций: размышления о дроблении

Из зала суда: как один руководитель спалил всю схему

Когда продажа бизнеса будет дроблением

Ещё одна подборка значимых дел по теме дробления

#мспживи