При возложении на менеджера дополнительной работы по ведению кассы надо установить доплату и издавать приказ?

Да, надо.

Для того, чтобы в обязанности сотрудника входило ведение кассы, работодатель должен:

1) заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под подпись с должностной инструкцией кассира. В соглашении нужно установить:
- размер доплаты, который определяется по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (ст. 60.2 ТК РФ);
- срок выполнения работы, например, на период отпуска кассира или до приема работника на должность кассира;
2) издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Про юридические услуги, которые оказывает самозанятый

Физическое лицо при оказании юридических услуг на основании гражданско-правовых договоров может применять налог на профдоход (быть самозанятым) при условиях:

1) заказчиками таких услуг не являются его работодатели,
2) заказчиками таких услуг не являются лица, бывшие его работодателями менее 2 лет назад,
3) не ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,
4) годовой доход не более 2.4 млн. руб.,
5) не имеет сотрудников,
6) выдает чек при поступлении платежа через приложение "Мой налог".

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.02.2021 за № 03-11-11/12093

Добавлю, хотя я и не чиновник Минфина: чека мало для подтверждения расходов, если вы имеете отношения с самозанятым. Пожалуйста, подписывайте акты об оказании услуг (выполнении работ), если привлекаете плательщиков налога на профдоход.

#самозанятаясреда
#мспживи

Если ИП получил доход от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, то источник выплаты должен удержать НДФЛ

Доходы от деятельности, виды которой указаны в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в этом случае предприниматель сам исчисляет и уплачивает налог с дохода, полученного от осуществления такой предпринимательской деятельности.

Если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРИП, то доходы от нее подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты (организации) в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/824 от 12.01.2022

Проверьте коды видов деятельности, указанные в ЕГРИП предпринимателем-подрядчиком, на предмет совпадения с указанием на них в платежных поручениях, чеках, договорах, приложениях и соглашениях к ним. Ибо при таком подходе помимо НДФЛ еще страховые взносы будут начислены и уплачены в бюджет.

#мспживи

Двенадцать признаков законного разделения бизнеса

После обсуждения феерических новостей из Госдумы вернемся на землю и поговорим о насущном.

Дробление.
Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, сделав вывод о получении проверяемой компанией налоговой выгоды в виде схемы дробления бизнеса путем распределения доходов на взаимозависимое юрлицо на УСН.
В качестве признаков применения схемы налоговым органом указывается на взаимозависимость компаний; один адрес; одно производственное оборудование; сотрудники-совместители.
Но суды установили, что при всех этих признаках организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами.
1. Второе ООО было создано за 9 лет до создания проверяемой компании.
2. Деловой целью ведения бизнеса посредством двух компаний является охват разных сегментов рынка.
3. При одном виде деятельности у компаний имелись разные рынки сбыта: первая компания реализует товар тем, кому НДС нужен, вторая – кому не нужен.
4. Организации самостоятельно состояли на учете в ИФНС и фондах, самостоятельно отчитывались.
5. Полученная выручка между указанными организациями не распределялась.
6. Выдача заработной платы и других выплат, и перечисление налогов производились самостоятельно, с собственного расчетного счета, за счет собственных средств.
7. Организации производили финансово-хозяйственные операции по купле-продаже, по обеспечению своей деятельности от своего имени и за счет собственных средств.
8. Выручка учитывалась в индивидуальном программном обеспечении, так же производился самостоятельный учет и оприходование выручки по операциям с денежной наличностью.
9. Товары приобретались, в том числе и у разных поставщиков.
10. Согласно показаниям кладовщиков для каждого из обществ был определен свой отдельный участок склада, где складировалась продукция; работавшие у организаций кладовщики, заведующий складом, грузчики, кассир, бухгалтер оформлены по совместительству надлежащим образом, получали от каждого из лиц заработную плату.
11. В целях оптимизации управленческих расходов у компаний был общий управленческий персонал; оплата поставщикам осуществлялась каждым лицом от своего имени и за счет собственных средств.
12. Организации не использовали один бренд при реализации продукции. У одной компании был товарный знак, у другой – нет.

Все вышеперечисленные обстоятельства, по мнению судей, свидетельствуют о том, что целью деятельности двух компаний являлось получение дохода от предпринимательской деятельности. При этом доход получали за счет оптимизации функционирования при осуществлении реальной экономической деятельности с учетом имеющихся факторов территориальной, материально-технической, функциональной, коммерческой (рыночной) индивидуализации и самостоятельности, то есть одна компания имеет свои уникальные отличные от второй рынки сбыта, свой круг покупателей. У компаний наблюдался рост продаж, тем роста основных показателей деятельности.
Даже позицию ФНС в части безвозмездного использования имуществом суды отклонили: факт передачи имущества в безвозмездное пользование не противоречит действующим нормам действующего гражданского и налогового законодательства, операции полностью отражены в налоговом учете компаний. У одной стороны был задекларированный внереализационный доход, связанный с безвозмездным использованием имущества, при этом налоговый орган, проведя камеральную проверку уточненной налоговой декларации, не установил каких-либо нарушений.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2866/2019

#мспсудится
#мспживи

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС, если доходы за 2024 год превысили 60 млн. руб., в ином случае обязанность по исчислению НДС и его уплате не возникает

Если доходы налогоплательщика по УСН за 2024 год составили 50 млн. руб., то с 01.01.2025 года не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако если в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн. руб. и составили 65 млн. руб. то, соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Вместе с тем, важно уточнить, что НДС исчисляется с суммы продаж свыше 60 млн. руб. То есть пересчитывать продажи с начала года не нужно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Сомнительная выгода и реальный риск: почему не надо привлекать номинального руководителя Даже маму

В роли формальных учредителей и директоров, на которых регистрируют фирмы-однодневки и не только, а также фиктивных ИП, используют доверчивых людей. В группе риска малообеспеченные граждане: студенты, женщины в декрете, работники социальной сферы, пенсионеры, бездомные, безработные, которым обещают денежное вознаграждение за то, что они один раз поставят подпись. Бенефициары таких компаний убеждают будущих жертв, что больше ничего не потребуется – номинальный директор не будет заниматься реальным управлением организации. Его роль ограничится лишь статусом, а всю работу выполнят другие лица по доверенности. Позже согласившиеся стать подставным учредителем, руководителем или ИП сталкиваются с проблемами, которые своей серьезностью несопоставимы с полученным вознаграждением.

За незаконное создание организаций и предоставление паспортных данных для их регистрации УК РФ предусматривает наказание вплоть до 5 лет лишения свободы (статьи. 173.1 и 173.2 УК РФ) и номинальный директор может стать обвиняемым по уголовному делу: обналичивание денежных средств – статьи 174 и 174.1, мошенничество – статьи 159 и 159.3 УК РФ.

К предостережению ФНС я добавлю от себя следующее: если вы не платите номинальному директору зарплату за то, что он «управляет» однодневкой, - это хорошо, но плохо, если вы как номинального директора при дроблении своего бизнеса используете маму, папу, детей, бабушек и дедушек. Родственные связи никак не упрощают ситуацию. УК РФ беспощаден и цифры 173.1, 173.2, 174 и 174.1 относятся как к ситуации, когда вы предлагаете студенту за 10 тыс. руб. стать директором вашей компании, таки в случае, когда просите маму стать ИП, чтобы разделить выручку, приходящую с маркетплейсов, например.

Что делать?

Делить бизнес на независимые и самостоятельные юридические лица.
А если это невозможно?
У меня для вас другого варианта нет.
Ко мне приходят десятки предпринимателей с одним и тем же вопросом «дробление у меня или нет?» и каждый раз, после тщательного анализа истории создания и пути, который привел бизнес к текущей точке, я спрашиваю: а готовы ли вы платить за то, что называется разделением бизнеса на независимые и самостоятельные субъекты? В реакции владельца бизнеса обычно и кроется ответ на главный вопрос «что делать?».

#мспживи

Когда надо с новым сотрудником провести вводный и первичный инструктаж?

Вводный и первичный инструктаж по охране труда должны быть проведены до начала выполнения работником трудовой функции. Главное - сделать это до начала выполнения работы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Подавляющее большинство предпринимателей считает, что маркировка помогает бороться с нелегальной продукцией

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Подмосковье провел опрос, чтобы выяснить отношение жителей региона к обязательной маркировке товаров. Свое мнение высказали свыше 2,4 тысячи человек.

Опрос продемонстрировал высокую поддержку инициативы обществом: 84,99% жителей Московской области оценили нововведение позитивно. Кроме того, 77,45% предпринимателей выразили мнение, что такой подход помогает бороться с нелегальной продукцией.

Примерно 60% респондентов считают, что маркировка не приводит к существенному росту цен, однако треть представителей бизнеса сообщили о значительных расходах, сопряженных с введением системы «Честный знак».

Свыше 70% предпринимателей выступили за упрощение требований, а также сочли уместной компенсацию затрат на оборудование.

Более 90% жителей Подмосковья выразили поддержку идее обязательной маркировки товаров, несмотря на вероятное повышение их стоимости.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспмаркирует

Организация арендовала место на рынке для розничной торговли. Надо ли открывать в этом случае обособленное подразделение?

Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Поэтому, если организация планирует торговать на рынке меньше месяца, то обособленное подразделение по месту ведения торговли регистрировать не нужно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Вопрос к читателям: а если ИП собирается открыть точку на рынке, и тоже на 3 или 5 дней, ему надо регистрировать обособленное подразделение?

#мспживи

Дайджест за 12-16 мая

Банк не может вводить заградительные комисси

Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ

Подайте уведомление в РКН до 30 мая

Пользуемся корпоративной картой правильно

Интересное дело о дроблении и не только.

Обновлены сведения о средней налоговой нагрузке

Когда даже оплаченные налоги ведут на скамью подсудимых

Деятельность маокетплейсов урегулируют

Из зала суда: 12 признаков законного разделения бизнеса

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
за 5-7 мая

#мспживи

Предлагаю к чтению разбор интересного дела о дроблении и не только. Дело рассматривалось в северной столице. Истец - крупный налогоплательщик - сеть розничных магазинов со своим отделом маркетинга, бухгалтерией, юристами, экономистами и прочими нужными подразделениями, перечень которых весьма подробно рассматривает суд, ибо это оказалось важным фактором для определения что это всё было - разделение или дробление.
Разделение на несколько не независимых юрлиц пытались "пришить" из-за оказания маркетинговых услуг несколькими ИП и одной организацией. У налогоплательщика ярко выраженная позиция, которую суд, хоть и во второй инстанции, поддержал. Особый интерес представляют рассуждения суда о разнице между маркетингом и мерчандайзингом.

Почитайте.

Часть 1. Казалось бы, шансов нет

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении

Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нём?

Часть 5. Е для Ё не помеха

Приятного чтения, коллеги!

#мспживи
#мспсудится

Ой, мама 🙈

Ищите свою организацию в плане проверок Роструда на этот год

Тыкайте сюда, там табличка, в табличке - ссылки, по ссылкам зайдете, выберите свой федеральный округ, тыкнете по ссылке, попадете на сайт регионального инспекции, а там уже и файл в формате xls с ИНН всех счастливых проверяемых.

#мспживи

Женяяяяяяяяя, с днем рождения !

Коллеги , давайте поздравим нашего Евгения с днем рождения ! 45 - не шутка 🤪

Предлагаю к чтению интересное дело, где суд первой и второй инстанции поддержал налогоплательщика , а кассация отправила дело обратно в первую инстанцию, где уже шансов отбиться от претензий налоговиков не осталось.

Речь идет о признании расходов на перевозку грузов фиктивными. Здесь есть всё: и ИП, которые стояли за спорными, и куча признаков, указывающих на то, что спорные поставщики были пустышками, и даже замена счетов-фактур с подачей уточненных деклараций по НДС.

Читайте тут

#мспживи
#мспсудится

Почему налоговики стали чаще вызывать владельцев ПВЗ в инспекцию для принуждения платить налоги?

Есть такой термин - практика делового оборота.
Так вот: практика делового оборота говорит, что при наличии двух или трех магазинов (ПВЗ - туда же) у предпринимателя должен быть хотя бы один сотрудник. В одном ПВЗ предприниматель, предположим, сам выдаёт заказы, во втором занимается выдачей не дух, а живой человек. Поэтому хотя бы один сотрудник должен получать зарплату.

Это касается и тех, кто оказывает услуги по перевозке грузов на своих авто. Если грузовых машин 2, то и водителей должно быть хотя бы 2.

Это касается и бухгалтеров, и юристов, и программистов, и официантов.

Далее уже следуют детали типа часы работы, количество дней работы, площадь зала и т.п.

Да, быть работодателем - непростая задача. Нужно не только налогов платить больше (а хочется-то поменьше), но и ворох документов формировать, подписывать, хранить.

"Я так давно работаю" тоже работает, но до первого уведомления явиться в ИФНС.

#мспживи