Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи

По следам консультаций

Чем плохо вместо зарплаты участнику выплачивать вознаграждение за услуги?

Сама по себе замена имеет право быть. Никто вам не запретит, будучи участником компании, одновременно с этим оказывать ей же услуги по управлению, например, или вести юридические дела, вести учет или заниматься рекламой, маркетингом. Ну вот нельзя запретить это. Прямого запрета ни в НК РФ, ни в ГК РФ на договорные отношения между компанией и ее участником в статусе ИП нет.
Тогда в чем дело?
Налоговые риски.
Какие?

1. Участник, зарегистрированный в статусе ИП, должен реально уметь оказать такие услуги и платить налоги со своих доходов. реально оказывал услуги и платил налоги с доходов.
2. В договоре аренды/акте об оказании услуг должны быть расшифровано то, что он сделал полезное для компании и за что хочет получить вознаграждение. Иначе сделку могут признать фиктивной.
3. Избавьте договор с ИП от признаков трудового договора. Никаких окладов, отпусков, больничных, жесткой привязки к офису и графику работы.
4. Лучше, чтобы участник не занимал должность руководителя компании до того момента, как стал ИП.
5. Не завышайте цены ИП. Платите ему за услуги в пределах рыночной стоимости.
6. Проверьте, чтобы у ИП были соответствующие коды ОКВЭД. Чтобы не получилось так, что у него в ЕГРИП в видах деятельности торговля автозапчастями, а он по договору с вами управляет вашим бизнесом или юридические услуги оказывает.
7. Если компания применяет УСНО с объектом налогообложения 15%, то помните, что в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, управление компанией в лице ИП учесть нельзя.

Ну и для полноты картины давайте почитаем судебный акт по спору между налогоплательщиком, применившим схему перехода на управляющего-ИП, с налоговым органом. В ходе проверки инспекция пришла к выводу, что отношения между проверяемой компанией и ИП-управляющим носили оттенок трудовых, договор составлен формально, а целью отношений было уклонение от налогов. Ведь сначала гражданка Б была гендиректором общества , а через три года она стала управляющим-ИП.

Но суд не обнаружил в отношениях между заказчиком и исполнителем признаков трудовых отношений:
1) оплата услуг ИП производилась в зависимости от показателей деятельности заказчика,
2) вознаграждение ИП выплачивалось на основании актов оказания услуг, составленных на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности,
3) налогоплательщик не вел учета рабочего времени ИП, не выплачивал пособия, не оформлял отпуска, не обеспечивал гарантии и компенсации, установленные трудовым законодательством,
4) в год заключения договора с обществом ИП-управляющий оказывал аналогичные услуги еще 11 организациям, то есть вела профессиональную предпринимательскую деятельность в виде управления юридическими лицами.

Выявленное инспекцией сходство элементов трудового договора обусловлено выполнением одинаковых по своему содержанию функций единоличного исполнительного органа, полномочия которого определены статьей 40 закона № 14-ФЗ, поэтому является недостаточным обстоятельством, позволяющим считать, что фактические взаимоотношения между указанными лицами были трудовыми. И это еще не всё: аналогичный договор на управление обществом после расторжения договора с гражданином Б был заключен с другим управляющим-ИП, что указывает на то, что механизм передачи полномочий единоличного органа управляющему является обычной практикой ведения обществом бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-19134/2021

#мспживи
#мспсудится

Лимит в 2 млрд рублей приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы

Минфин РФ готов обсуждать ставку НДС на уровне 3-4% для предприятий в сфере общепита, чтобы избежать дробления бизнеса. Об этом сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Также министерство рассматривает повышение порога дохода ресторанов и кафе с 2 млрд до 3 млрд рублей в год для применения права на освобождение от НДС. Действующий лимит в 2 млрд рублей приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Я всё же чего-то не понимаю: сначала вводят разные лимиты, осправедливливают налоговую систему, а потом выясняется, что бизнес дробится из-за того, что либо НДС ввели там, где его уже давно не было, либо из-за того ,что лимиты маленькие. Тогда сколько еще предпринимателей надо отправить за решетку за легализацию доходов, полученных в результате дробления, чтобы прийти к выводу о том, что налогообложение должно быть не по числовому критерию, а по видам деятельности?

А тем временем, еще один предприниматель - Гуйсн Гасанов обвиняется в преступлении по т. 174, ч. 4, п. б УК РФ (легализация имущества, приобретенного другими лицами преступным путем). По данным следствия, в 2019-2021 годах блогер уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 170 млн рублей, а в целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения указанными средствами он легализовал их часть на сумму более 20 млн рублей путем финансовых операций. Гусейну заочно предъявлено обвинение в совершении преступления, он объявлен в международный розыск.

Сложив эту новость с этим, можно сказать, что с налоговой системой срочно нужно что-то делать, иначе за решеткой окажется очень много предпринимателей. А нам оно надо? Если делать бизнес так, чтобы не присесть в тюрьму, невозможно, то надо менять не людей, а подход к налогообложению. Чтобы конкурировать между собой можно было не за счет уплаты налогов в меньшем объеме, а за счет качественного сервиса. Это не означает, что всех надо под одну гребенку в виде налога на прибыль и НДС. Это означает, что высокодоходные отрасли должны облагаться большими налогами, низкодоходные - маленькими. Человекоёмкие отрасли должны иметь преференции, а отрасли, где человек не нанимает других для создания рабочих мест, не должны иметь преференций. По-моему, так должно это выглядеть. А сейчас получается так: кто успел добежать до высокого кресла, тот получил преференции, а у кого нет gr-ресурса, тот платит по полной программе и в долгах по самую макушку.

#мспживи

Я некоторое время назад заблокировала свободный доступ в чат канала. Это было сделано для того, чтобы особо умные "предприниматели" не засоряли эфир тупенькими комментариями, созданные с использованием искусственного интеллекта. Ввиду того, что сразу после каждой публикации я получаю около 30 запросов на вступление в чат от представителей бизнеса, продающих успешный успех или психологическую поддержку за недорого, с завтрашнего дня запросы на вступление в чат я принимаю только при обращении сюда. То есть запросы на вступление в чат я больше не просматриваю, не чищу. Пусть там хлам сам с собой разговаривает.

В личном диалоге придется ответить на такие вопросы, на которые управляющие через искусственный интеллект ответить не могут - не умеют.

Прошу отнестись с пониманием.
Я за чистоту и честность.
Сама не мусорю, другим не даю.

#мспживи

При возложении на менеджера дополнительной работы по ведению кассы надо установить доплату и издавать приказ?

Да, надо.

Для того, чтобы в обязанности сотрудника входило ведение кассы, работодатель должен:

1) заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под подпись с должностной инструкцией кассира. В соглашении нужно установить:
- размер доплаты, который определяется по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (ст. 60.2 ТК РФ);
- срок выполнения работы, например, на период отпуска кассира или до приема работника на должность кассира;
2) издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Про юридические услуги, которые оказывает самозанятый

Физическое лицо при оказании юридических услуг на основании гражданско-правовых договоров может применять налог на профдоход (быть самозанятым) при условиях:

1) заказчиками таких услуг не являются его работодатели,
2) заказчиками таких услуг не являются лица, бывшие его работодателями менее 2 лет назад,
3) не ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,
4) годовой доход не более 2.4 млн. руб.,
5) не имеет сотрудников,
6) выдает чек при поступлении платежа через приложение "Мой налог".

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.02.2021 за № 03-11-11/12093

Добавлю, хотя я и не чиновник Минфина: чека мало для подтверждения расходов, если вы имеете отношения с самозанятым. Пожалуйста, подписывайте акты об оказании услуг (выполнении работ), если привлекаете плательщиков налога на профдоход.

#самозанятаясреда
#мспживи

Если ИП получил доход от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, то источник выплаты должен удержать НДФЛ

Доходы от деятельности, виды которой указаны в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в этом случае предприниматель сам исчисляет и уплачивает налог с дохода, полученного от осуществления такой предпринимательской деятельности.

Если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРИП, то доходы от нее подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты (организации) в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/824 от 12.01.2022

Проверьте коды видов деятельности, указанные в ЕГРИП предпринимателем-подрядчиком, на предмет совпадения с указанием на них в платежных поручениях, чеках, договорах, приложениях и соглашениях к ним. Ибо при таком подходе помимо НДФЛ еще страховые взносы будут начислены и уплачены в бюджет.

#мспживи

Двенадцать признаков законного разделения бизнеса

После обсуждения феерических новостей из Госдумы вернемся на землю и поговорим о насущном.

Дробление.
Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, сделав вывод о получении проверяемой компанией налоговой выгоды в виде схемы дробления бизнеса путем распределения доходов на взаимозависимое юрлицо на УСН.
В качестве признаков применения схемы налоговым органом указывается на взаимозависимость компаний; один адрес; одно производственное оборудование; сотрудники-совместители.
Но суды установили, что при всех этих признаках организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами.
1. Второе ООО было создано за 9 лет до создания проверяемой компании.
2. Деловой целью ведения бизнеса посредством двух компаний является охват разных сегментов рынка.
3. При одном виде деятельности у компаний имелись разные рынки сбыта: первая компания реализует товар тем, кому НДС нужен, вторая – кому не нужен.
4. Организации самостоятельно состояли на учете в ИФНС и фондах, самостоятельно отчитывались.
5. Полученная выручка между указанными организациями не распределялась.
6. Выдача заработной платы и других выплат, и перечисление налогов производились самостоятельно, с собственного расчетного счета, за счет собственных средств.
7. Организации производили финансово-хозяйственные операции по купле-продаже, по обеспечению своей деятельности от своего имени и за счет собственных средств.
8. Выручка учитывалась в индивидуальном программном обеспечении, так же производился самостоятельный учет и оприходование выручки по операциям с денежной наличностью.
9. Товары приобретались, в том числе и у разных поставщиков.
10. Согласно показаниям кладовщиков для каждого из обществ был определен свой отдельный участок склада, где складировалась продукция; работавшие у организаций кладовщики, заведующий складом, грузчики, кассир, бухгалтер оформлены по совместительству надлежащим образом, получали от каждого из лиц заработную плату.
11. В целях оптимизации управленческих расходов у компаний был общий управленческий персонал; оплата поставщикам осуществлялась каждым лицом от своего имени и за счет собственных средств.
12. Организации не использовали один бренд при реализации продукции. У одной компании был товарный знак, у другой – нет.

Все вышеперечисленные обстоятельства, по мнению судей, свидетельствуют о том, что целью деятельности двух компаний являлось получение дохода от предпринимательской деятельности. При этом доход получали за счет оптимизации функционирования при осуществлении реальной экономической деятельности с учетом имеющихся факторов территориальной, материально-технической, функциональной, коммерческой (рыночной) индивидуализации и самостоятельности, то есть одна компания имеет свои уникальные отличные от второй рынки сбыта, свой круг покупателей. У компаний наблюдался рост продаж, тем роста основных показателей деятельности.
Даже позицию ФНС в части безвозмездного использования имуществом суды отклонили: факт передачи имущества в безвозмездное пользование не противоречит действующим нормам действующего гражданского и налогового законодательства, операции полностью отражены в налоговом учете компаний. У одной стороны был задекларированный внереализационный доход, связанный с безвозмездным использованием имущества, при этом налоговый орган, проведя камеральную проверку уточненной налоговой декларации, не установил каких-либо нарушений.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2866/2019

#мспсудится
#мспживи

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС, если доходы за 2024 год превысили 60 млн. руб., в ином случае обязанность по исчислению НДС и его уплате не возникает

Если доходы налогоплательщика по УСН за 2024 год составили 50 млн. руб., то с 01.01.2025 года не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако если в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн. руб. и составили 65 млн. руб. то, соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Вместе с тем, важно уточнить, что НДС исчисляется с суммы продаж свыше 60 млн. руб. То есть пересчитывать продажи с начала года не нужно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Сомнительная выгода и реальный риск: почему не надо привлекать номинального руководителя Даже маму

В роли формальных учредителей и директоров, на которых регистрируют фирмы-однодневки и не только, а также фиктивных ИП, используют доверчивых людей. В группе риска малообеспеченные граждане: студенты, женщины в декрете, работники социальной сферы, пенсионеры, бездомные, безработные, которым обещают денежное вознаграждение за то, что они один раз поставят подпись. Бенефициары таких компаний убеждают будущих жертв, что больше ничего не потребуется – номинальный директор не будет заниматься реальным управлением организации. Его роль ограничится лишь статусом, а всю работу выполнят другие лица по доверенности. Позже согласившиеся стать подставным учредителем, руководителем или ИП сталкиваются с проблемами, которые своей серьезностью несопоставимы с полученным вознаграждением.

За незаконное создание организаций и предоставление паспортных данных для их регистрации УК РФ предусматривает наказание вплоть до 5 лет лишения свободы (статьи. 173.1 и 173.2 УК РФ) и номинальный директор может стать обвиняемым по уголовному делу: обналичивание денежных средств – статьи 174 и 174.1, мошенничество – статьи 159 и 159.3 УК РФ.

К предостережению ФНС я добавлю от себя следующее: если вы не платите номинальному директору зарплату за то, что он «управляет» однодневкой, - это хорошо, но плохо, если вы как номинального директора при дроблении своего бизнеса используете маму, папу, детей, бабушек и дедушек. Родственные связи никак не упрощают ситуацию. УК РФ беспощаден и цифры 173.1, 173.2, 174 и 174.1 относятся как к ситуации, когда вы предлагаете студенту за 10 тыс. руб. стать директором вашей компании, таки в случае, когда просите маму стать ИП, чтобы разделить выручку, приходящую с маркетплейсов, например.

Что делать?

Делить бизнес на независимые и самостоятельные юридические лица.
А если это невозможно?
У меня для вас другого варианта нет.
Ко мне приходят десятки предпринимателей с одним и тем же вопросом «дробление у меня или нет?» и каждый раз, после тщательного анализа истории создания и пути, который привел бизнес к текущей точке, я спрашиваю: а готовы ли вы платить за то, что называется разделением бизнеса на независимые и самостоятельные субъекты? В реакции владельца бизнеса обычно и кроется ответ на главный вопрос «что делать?».

#мспживи

Когда надо с новым сотрудником провести вводный и первичный инструктаж?

Вводный и первичный инструктаж по охране труда должны быть проведены до начала выполнения работником трудовой функции. Главное - сделать это до начала выполнения работы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Подавляющее большинство предпринимателей считает, что маркировка помогает бороться с нелегальной продукцией

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Подмосковье провел опрос, чтобы выяснить отношение жителей региона к обязательной маркировке товаров. Свое мнение высказали свыше 2,4 тысячи человек.

Опрос продемонстрировал высокую поддержку инициативы обществом: 84,99% жителей Московской области оценили нововведение позитивно. Кроме того, 77,45% предпринимателей выразили мнение, что такой подход помогает бороться с нелегальной продукцией.

Примерно 60% респондентов считают, что маркировка не приводит к существенному росту цен, однако треть представителей бизнеса сообщили о значительных расходах, сопряженных с введением системы «Честный знак».

Свыше 70% предпринимателей выступили за упрощение требований, а также сочли уместной компенсацию затрат на оборудование.

Более 90% жителей Подмосковья выразили поддержку идее обязательной маркировки товаров, несмотря на вероятное повышение их стоимости.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспмаркирует

Организация арендовала место на рынке для розничной торговли. Надо ли открывать в этом случае обособленное подразделение?

Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Поэтому, если организация планирует торговать на рынке меньше месяца, то обособленное подразделение по месту ведения торговли регистрировать не нужно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Вопрос к читателям: а если ИП собирается открыть точку на рынке, и тоже на 3 или 5 дней, ему надо регистрировать обособленное подразделение?

#мспживи

Дайджест за 12-16 мая

Банк не может вводить заградительные комисси

Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ

Подайте уведомление в РКН до 30 мая

Пользуемся корпоративной картой правильно

Интересное дело о дроблении и не только.

Обновлены сведения о средней налоговой нагрузке

Когда даже оплаченные налоги ведут на скамью подсудимых

Деятельность маокетплейсов урегулируют

Из зала суда: 12 признаков законного разделения бизнеса

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
за 5-7 мая

#мспживи

Предлагаю к чтению разбор интересного дела о дроблении и не только. Дело рассматривалось в северной столице. Истец - крупный налогоплательщик - сеть розничных магазинов со своим отделом маркетинга, бухгалтерией, юристами, экономистами и прочими нужными подразделениями, перечень которых весьма подробно рассматривает суд, ибо это оказалось важным фактором для определения что это всё было - разделение или дробление.
Разделение на несколько не независимых юрлиц пытались "пришить" из-за оказания маркетинговых услуг несколькими ИП и одной организацией. У налогоплательщика ярко выраженная позиция, которую суд, хоть и во второй инстанции, поддержал. Особый интерес представляют рассуждения суда о разнице между маркетингом и мерчандайзингом.

Почитайте.

Часть 1. Казалось бы, шансов нет

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении

Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нём?

Часть 5. Е для Ё не помеха

Приятного чтения, коллеги!

#мспживи
#мспсудится