Часть 5.

Е для Ё не помеха

Помимо дробления налоговый орган счел часть справок (57 штук) о доходах физлиц, представленных налогоплательщиком, недостоверными. Поэтому компания была привлечена к налоговой ответственности, ей выставили штраф в размере 1,9 тыс. руб.

Суд выяснил, что частично недостоверность сведений относится к указанию в справках ФИО с «е» вместо «ё». Вместе с тем, объективная сторона рассматриваемого правонарушения представляет собой не просто предоставление справок, содержащих недостоверные сведения, а предоставление недостоверных сведений, которые не позволяют идентифицировать указанных в справке физических лиц, могут повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджетную систему РФ, привести к нарушению прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

В рассматриваемом случае ни акт проверки, ни решение инспекции не содержит сведений, а в материалы дела не представлены доказательства, что справки по форме 2-НДФЛ, представленные в отношении физических лиц, содержали недостоверные сведения, не позволившие идентифицировать физических лиц.

Таким образом, у ФНС не было правовых оснований для привлечения компании к налоговой ответственности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)

Часть 1. Казалось бы, шансов нет
Часть 2. А что суд?
Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении
Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нём?

#мспживи
#мспсудится

Гоголь жив

Прокуратура г. Волгограда утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении 51-летней местной жительницы. Она обвиняется по ч. 4 ст. 160 УК РФ.

В период времени с января 2012 года по декабрь 2015 года обвиняемая, являясь главным бухгалтером организации, вносила недостоверные сведения в бухгалтерские документы, начисляя заработную плату себе, мужу и дочери. При этом муж и дочь фигурантки уголовного дела фактически в организации не работали. Таким способом ей удалось похитить 7,8 млн рублей.

Свою вину женщина не признала.

Уголовное дело направлено прокуратурой для рассмотрения по существу. Санкция вмененного состава в качестве максимального наказания предусматривает лишение свободы на срок до 10 лет.

Либо её подставили, либо бухгалтер плохо в школе читала Гоголя. И то, и другое плохо для неё.

#мспживи

С жителя Екатеринбурга взыскали 34 миллиона рублей, «отмытых» под видом премии

Прокуратура взыскала в бюджет с жителя Екатеринбурга более 34,2 миллиона рублей: он не смог подтвердить законность получения этих денег.
На правонарушителя вышли специалисты РФМ, когда проверяли коммерческие организации на предмет вывода средств в теневой оборот под предлогом фиктивных трудовых отношений.
Было установлено, что некое общество выплатило 20-летнему молодому человеку крупную сумму, которая значилась как премия.
В ходе опроса получатель пояснил, что в организации никогда не работал, а за 10 000 рублей согласился обналичить перечисленную на его счет сумму.

В суд был подан иск о признании отсутствующим факта трудовых отношений и взыскании незаконно полученных миллионов в доход государства. Суд удовлетворил требования прокуратуры в полном объеме.

Аккуратнее.

#мспживи

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервов всех, кто занят в оказании услуг.

Что мы делаем:

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),
- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,
- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,
- проводим экспресс-аудит бухгалтерских баз.

Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому бизнесу важно:

- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?

Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно, без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?

Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?

1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите 🙂

#мспживи

Закрыть счет в обход процедуры обжалования действий банка по присвоению компании высокого уровня риска совершения подозрительных операций не получилось

Компания была отнесена к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций за совершение подозрительных транзитных операций высокого риска, направленных на получение наличных денежных средств с использованием исполнительных документов. У клиента было 6 месяцев для обращения в межведомственную комиссию (МВК) с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных выше мер. Но компания направила в банк заявление о расторжении договора, закрытии заблокированного счета и выдаче остатка денег (около 1 млн.руб.). В ответ на заявление клиента банк сообщил о расторжении договора, но в выдаче денег отказал, ссылаясь на 115-ФЗ. Это и послужило основанием для обращения компании в суд.

А что суд?
Да, ГК РФ позволяет клиенту в любой момент времени обратиться с заявлением о закрытии счета и выводе остатка денег со счета. Но банк, в силу требований 115-ФЗ, обязан выполнять требования этого закона, которым на банки возложена обязанность по выявлению и пресечению незаконных финансовых операций. Банк может, если клиент отнесен к высокой степени риска совершения плохих операций, не выдавать остаток денег при закрытии счета, не переводить деньги по распоряжению клиента на счета третьих лиц до момента исключения общества из ЕГРЮЛ или ликвидации юрлица. Клиент не выполнил процедуры, положенные в таких случаях.

Поэтому в иске клиента банка об обязании банка выдать остаток денег и выплатить проценты за пользование чужими деньгами отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-17214/2022

Мой комментарий: интересно, на что рассчитывали юристы компании? В решении суда написано, что общество пыталось сослаться на главенство ГК РФ над положениями закона. Мол, Гражданский кодекс дает право обществу на получение остатка при закрытии счета. Но в кодексе описаны общие положения, регулирующие отношения между субъектами предпринимательства. В общем, странное дело.

👉Посмотрите на критерии, по которым банки определяют степень вашей надежности как клиента кредитной организации

👉Также предлагаю свод публикаций по теме рисков проведения сомнительных операций.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

На сайте ФНС появились сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2024 год.

Заходите, читайте, сравнивайте, делайте выводы.

#мспживи

Минтруд, СФР, Минпросвещения, Минобрнауки, ФОМС и ФСИН проведут анализ численности неработающих граждан трудоспособного возраста

Цель – определить половозрастную структуру неработающих граждан трудоспособного возраста. В первый раз это сделают к 15 июля 2025 года, далее будут делать раз в полгода.

На основе анализа Минтруд к 1 марта 2026 года проработает предложения по мероприятиям, направленным на вовлечение в трудовую деятельность граждан, которые не работают.

Роструд совместно с МВД будут проводить разъяснительную работу с работниками и работодателями по вопросам снижения нелегальной занятости и легализации трудовых отношений.

"Задача – создать такие условия на рынке труда, которые позволят работающим гражданам пользоваться всеми предусмотренными социальными гарантиями – отпусками, больничными, выплатами в связи с рождением ребенка и уходом за ним. Правительством ведется последовательная работа в этом направлении», - отметил заместитель Министра труда и социальной защиты Российской Федерации Дмитрий Платыгин.

💡Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 08.05.2025 № 1166-р, опубликовано 12.05.2025

#мспживи
#мспдаётработу

Нельзя обязать сотрудника управлять автомобилем, если он не является водителем по штатному расписанию

В должностные обязанности работника, который не является водителем, не может входить обязанность по управлению транспортным средством, так как такая обязанность относится к трудовой функции водителя автомобиля.
При этом работник обязан выполнять поручения работодателя, но только те, которые связаны исключительно с трудовой функцией работника. Работодатель не вправе требовать от работника выполнения работы, не предусмотренной трудовым договором или должностной инструкцией.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда № ПГ/06726-6-1 от 18.04.2025

#мспживи
#мспдаётработу

Обещают резкий рост зарплат, а вот реальные доходы будут расти намного скромнее. Верить ли в планы?

Ожидания роста номинальных зарплат на 51,15% за пять лет вполне объяснимо. Я вижу несколько причин:
1) страна проходит фазу экономической активности и во многих секторах экономики виден рост (промышленность, в том числе легкая, торговля через интернет, общепит, гостиничный сектор),
2) ФНС ведет работу по обелению зарплат, вызывая на заседание комиссий представителей бизнеса, который платит зарплату ниже среднеотраслевого уровня,
3) низкий уровень безработицы, выход на рынок труда поколения, которое по данным Росстата является одним из самых малочисленных с начала 90х.

Какая бы причина не служила фактором ожиданий роста зарплат, потребность в кадрах является главным стимулом для увеличения фонда оплаты труда на предприятиях. Если рынок скуден, то зарплату надо повышать, чтобы привлечь нужного специалиста. Если рынок наполнен кандидатами, то зарплату можно как минимум не повышать, а то и снизить. Но возможности бизнеса не безграничны. Если крупные компании могут позволить себе большие зарплаты, то у малого бизнеса резервы под повышение зарплаты не безграничны – ведь чем больше фонд оплаты труда, тем больше налоговая нагрузка на неё.

Мой комментарий по этому поводу для издания Москва Онлайн здесь

#мспживи

Из этого письма ФНС не следует, что с 1 июля или с 1 июня 2025 года все переводы между физлицами будут облагаться НДФЛ автоматически. Не написано тут ничего про это.

Из этого письма ФНС не следует, что летом вступит в силу какой-то закон, из-за которого нам всем придет пипец. Нет ничего про пипец в этом письме.

Из этого письма ФНС не следует, что надо перестать мамам, бабушкам, детям, друзьям переводить деньги через СБП или иным способом. Можно продолжать переводить, но с пониманием того, за что вы платите. Платеж за услуги и работы обычно порождает обязанность платить НДФЛ. Но автоматически с плательщика или получателя денег этот налог никогда не удерживался и не будет удерживаться. Нет такого закона.

Из этого письма следует лишь, что при переводе денег надо отдавать себе отчет в том, что вы делаете: платите за услугу или помогаете родителям, оплачиваете работу или скидываетесь на совместную покупку, выплачиваете "черную" зарплату или помогаете сыну оплатить обучение, платите за покраску стен в квартире или офисе или кидаете деньги дочке на мороженое.

Не надо заранее пугаться и не надо пугать окружающих.
Везде, у всех, по любому поводу просите ссылку на номер, дату и статью закона.

Номер.
Дата.
Статья.

#мспживи

По следам консультаций

"С чего вы решили, что дробление - это опасно? Ведь при возмещении вреда государству уголовное преследование прекращается! Чего бояться-то? И амнистия теперь есть"

Да, дробление - это действие владельца бизнеса, направленное на уход от налогов, а ущерб от недоплаты налогов можно возместить. В статье 199 УК РФ так и сказано: лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом (организацией) полностью уплачена недоимка.

Но что дальше?
Можно жить спокойно?

Нет. Дальше вот что: недоплаченные налоги начисляются на прибыль (выручку). Если от деятельности основной компании не получен доход, достаточного для того, чтобы купить всё то, что у владельца бизнеса есть, то он тратит то, что вывел из организаций и ИП группы, доходы которых объединила ФНС в ходе выездной проверки. Получается ,что кто-то получил доход (прибыль), передал его реальному владельцу группы, а после этот владелец купил на эти средства дом, дачу, машину, яхту, завод, пароход. И вот это будет называться преступлением, предусмотренным статьей 174.1 УК РФ. Освобождения от уголовной ответственности за возмещение ущерба государству по этой статье, в отличие от ст. 199 УК РФ, не предусмотрено.

Так что страшно не само по себе дробление, сколько последствия того, что и ИФНС, и суды признали действия предпринимателя таковыми.

Можно ли положиться в этом случае на амнистию? Да, можно. Но только в части прощения долга по налогам, доначисленным за дробление. А вот амнистия на ст. 174.1 УК РФ уже не распространяется. Если факт дробления установлен, то возможен и факт легализации доходов, добытых преступным путем, то есть за период, пока бизнес дробился.

А как же указание в статье 6 закона 176-ФЗ на отказ от направления в следственные органы материалов выездной проверки в случае, если процедура амнистии за дробление начала реализовываться? Я, пожалуй, на этот вопрос отвечать не буду. Если вам нужен ответ, приходите на мои мозговые штурмы.

Если вам и этого мало, почитайте о деле Александры Митрошиной.

#мспживи

Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи

По следам консультаций

Чем плохо вместо зарплаты участнику выплачивать вознаграждение за услуги?

Сама по себе замена имеет право быть. Никто вам не запретит, будучи участником компании, одновременно с этим оказывать ей же услуги по управлению, например, или вести юридические дела, вести учет или заниматься рекламой, маркетингом. Ну вот нельзя запретить это. Прямого запрета ни в НК РФ, ни в ГК РФ на договорные отношения между компанией и ее участником в статусе ИП нет.
Тогда в чем дело?
Налоговые риски.
Какие?

1. Участник, зарегистрированный в статусе ИП, должен реально уметь оказать такие услуги и платить налоги со своих доходов. реально оказывал услуги и платил налоги с доходов.
2. В договоре аренды/акте об оказании услуг должны быть расшифровано то, что он сделал полезное для компании и за что хочет получить вознаграждение. Иначе сделку могут признать фиктивной.
3. Избавьте договор с ИП от признаков трудового договора. Никаких окладов, отпусков, больничных, жесткой привязки к офису и графику работы.
4. Лучше, чтобы участник не занимал должность руководителя компании до того момента, как стал ИП.
5. Не завышайте цены ИП. Платите ему за услуги в пределах рыночной стоимости.
6. Проверьте, чтобы у ИП были соответствующие коды ОКВЭД. Чтобы не получилось так, что у него в ЕГРИП в видах деятельности торговля автозапчастями, а он по договору с вами управляет вашим бизнесом или юридические услуги оказывает.
7. Если компания применяет УСНО с объектом налогообложения 15%, то помните, что в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, управление компанией в лице ИП учесть нельзя.

Ну и для полноты картины давайте почитаем судебный акт по спору между налогоплательщиком, применившим схему перехода на управляющего-ИП, с налоговым органом. В ходе проверки инспекция пришла к выводу, что отношения между проверяемой компанией и ИП-управляющим носили оттенок трудовых, договор составлен формально, а целью отношений было уклонение от налогов. Ведь сначала гражданка Б была гендиректором общества , а через три года она стала управляющим-ИП.

Но суд не обнаружил в отношениях между заказчиком и исполнителем признаков трудовых отношений:
1) оплата услуг ИП производилась в зависимости от показателей деятельности заказчика,
2) вознаграждение ИП выплачивалось на основании актов оказания услуг, составленных на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности,
3) налогоплательщик не вел учета рабочего времени ИП, не выплачивал пособия, не оформлял отпуска, не обеспечивал гарантии и компенсации, установленные трудовым законодательством,
4) в год заключения договора с обществом ИП-управляющий оказывал аналогичные услуги еще 11 организациям, то есть вела профессиональную предпринимательскую деятельность в виде управления юридическими лицами.

Выявленное инспекцией сходство элементов трудового договора обусловлено выполнением одинаковых по своему содержанию функций единоличного исполнительного органа, полномочия которого определены статьей 40 закона № 14-ФЗ, поэтому является недостаточным обстоятельством, позволяющим считать, что фактические взаимоотношения между указанными лицами были трудовыми. И это еще не всё: аналогичный договор на управление обществом после расторжения договора с гражданином Б был заключен с другим управляющим-ИП, что указывает на то, что механизм передачи полномочий единоличного органа управляющему является обычной практикой ведения обществом бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-19134/2021

#мспживи
#мспсудится

Лимит в 2 млрд рублей приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы

Минфин РФ готов обсуждать ставку НДС на уровне 3-4% для предприятий в сфере общепита, чтобы избежать дробления бизнеса. Об этом сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Также министерство рассматривает повышение порога дохода ресторанов и кафе с 2 млрд до 3 млрд рублей в год для применения права на освобождение от НДС. Действующий лимит в 2 млрд рублей приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Я всё же чего-то не понимаю: сначала вводят разные лимиты, осправедливливают налоговую систему, а потом выясняется, что бизнес дробится из-за того, что либо НДС ввели там, где его уже давно не было, либо из-за того ,что лимиты маленькие. Тогда сколько еще предпринимателей надо отправить за решетку за легализацию доходов, полученных в результате дробления, чтобы прийти к выводу о том, что налогообложение должно быть не по числовому критерию, а по видам деятельности?

А тем временем, еще один предприниматель - Гуйсн Гасанов обвиняется в преступлении по т. 174, ч. 4, п. б УК РФ (легализация имущества, приобретенного другими лицами преступным путем). По данным следствия, в 2019-2021 годах блогер уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 170 млн рублей, а в целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения указанными средствами он легализовал их часть на сумму более 20 млн рублей путем финансовых операций. Гусейну заочно предъявлено обвинение в совершении преступления, он объявлен в международный розыск.

Сложив эту новость с этим, можно сказать, что с налоговой системой срочно нужно что-то делать, иначе за решеткой окажется очень много предпринимателей. А нам оно надо? Если делать бизнес так, чтобы не присесть в тюрьму, невозможно, то надо менять не людей, а подход к налогообложению. Чтобы конкурировать между собой можно было не за счет уплаты налогов в меньшем объеме, а за счет качественного сервиса. Это не означает, что всех надо под одну гребенку в виде налога на прибыль и НДС. Это означает, что высокодоходные отрасли должны облагаться большими налогами, низкодоходные - маленькими. Человекоёмкие отрасли должны иметь преференции, а отрасли, где человек не нанимает других для создания рабочих мест, не должны иметь преференций. По-моему, так должно это выглядеть. А сейчас получается так: кто успел добежать до высокого кресла, тот получил преференции, а у кого нет gr-ресурса, тот платит по полной программе и в долгах по самую макушку.

#мспживи

Я некоторое время назад заблокировала свободный доступ в чат канала. Это было сделано для того, чтобы особо умные "предприниматели" не засоряли эфир тупенькими комментариями, созданные с использованием искусственного интеллекта. Ввиду того, что сразу после каждой публикации я получаю около 30 запросов на вступление в чат от представителей бизнеса, продающих успешный успех или психологическую поддержку за недорого, с завтрашнего дня запросы на вступление в чат я принимаю только при обращении сюда. То есть запросы на вступление в чат я больше не просматриваю, не чищу. Пусть там хлам сам с собой разговаривает.

В личном диалоге придется ответить на такие вопросы, на которые управляющие через искусственный интеллект ответить не могут - не умеют.

Прошу отнестись с пониманием.
Я за чистоту и честность.
Сама не мусорю, другим не даю.

#мспживи

При возложении на менеджера дополнительной работы по ведению кассы надо установить доплату и издавать приказ?

Да, надо.

Для того, чтобы в обязанности сотрудника входило ведение кассы, работодатель должен:

1) заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под подпись с должностной инструкцией кассира. В соглашении нужно установить:
- размер доплаты, который определяется по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (ст. 60.2 ТК РФ);
- срок выполнения работы, например, на период отпуска кассира или до приема работника на должность кассира;
2) издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Про юридические услуги, которые оказывает самозанятый

Физическое лицо при оказании юридических услуг на основании гражданско-правовых договоров может применять налог на профдоход (быть самозанятым) при условиях:

1) заказчиками таких услуг не являются его работодатели,
2) заказчиками таких услуг не являются лица, бывшие его работодателями менее 2 лет назад,
3) не ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,
4) годовой доход не более 2.4 млн. руб.,
5) не имеет сотрудников,
6) выдает чек при поступлении платежа через приложение "Мой налог".

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.02.2021 за № 03-11-11/12093

Добавлю, хотя я и не чиновник Минфина: чека мало для подтверждения расходов, если вы имеете отношения с самозанятым. Пожалуйста, подписывайте акты об оказании услуг (выполнении работ), если привлекаете плательщиков налога на профдоход.

#самозанятаясреда
#мспживи

Если ИП получил доход от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, то источник выплаты должен удержать НДФЛ

Доходы от деятельности, виды которой указаны в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в этом случае предприниматель сам исчисляет и уплачивает налог с дохода, полученного от осуществления такой предпринимательской деятельности.

Если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРИП, то доходы от нее подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты (организации) в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/824 от 12.01.2022

Проверьте коды видов деятельности, указанные в ЕГРИП предпринимателем-подрядчиком, на предмет совпадения с указанием на них в платежных поручениях, чеках, договорах, приложениях и соглашениях к ним. Ибо при таком подходе помимо НДФЛ еще страховые взносы будут начислены и уплачены в бюджет.

#мспживи

Двенадцать признаков законного разделения бизнеса

После обсуждения феерических новостей из Госдумы вернемся на землю и поговорим о насущном.

Дробление.
Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, сделав вывод о получении проверяемой компанией налоговой выгоды в виде схемы дробления бизнеса путем распределения доходов на взаимозависимое юрлицо на УСН.
В качестве признаков применения схемы налоговым органом указывается на взаимозависимость компаний; один адрес; одно производственное оборудование; сотрудники-совместители.
Но суды установили, что при всех этих признаках организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами.
1. Второе ООО было создано за 9 лет до создания проверяемой компании.
2. Деловой целью ведения бизнеса посредством двух компаний является охват разных сегментов рынка.
3. При одном виде деятельности у компаний имелись разные рынки сбыта: первая компания реализует товар тем, кому НДС нужен, вторая – кому не нужен.
4. Организации самостоятельно состояли на учете в ИФНС и фондах, самостоятельно отчитывались.
5. Полученная выручка между указанными организациями не распределялась.
6. Выдача заработной платы и других выплат, и перечисление налогов производились самостоятельно, с собственного расчетного счета, за счет собственных средств.
7. Организации производили финансово-хозяйственные операции по купле-продаже, по обеспечению своей деятельности от своего имени и за счет собственных средств.
8. Выручка учитывалась в индивидуальном программном обеспечении, так же производился самостоятельный учет и оприходование выручки по операциям с денежной наличностью.
9. Товары приобретались, в том числе и у разных поставщиков.
10. Согласно показаниям кладовщиков для каждого из обществ был определен свой отдельный участок склада, где складировалась продукция; работавшие у организаций кладовщики, заведующий складом, грузчики, кассир, бухгалтер оформлены по совместительству надлежащим образом, получали от каждого из лиц заработную плату.
11. В целях оптимизации управленческих расходов у компаний был общий управленческий персонал; оплата поставщикам осуществлялась каждым лицом от своего имени и за счет собственных средств.
12. Организации не использовали один бренд при реализации продукции. У одной компании был товарный знак, у другой – нет.

Все вышеперечисленные обстоятельства, по мнению судей, свидетельствуют о том, что целью деятельности двух компаний являлось получение дохода от предпринимательской деятельности. При этом доход получали за счет оптимизации функционирования при осуществлении реальной экономической деятельности с учетом имеющихся факторов территориальной, материально-технической, функциональной, коммерческой (рыночной) индивидуализации и самостоятельности, то есть одна компания имеет свои уникальные отличные от второй рынки сбыта, свой круг покупателей. У компаний наблюдался рост продаж, тем роста основных показателей деятельности.
Даже позицию ФНС в части безвозмездного использования имуществом суды отклонили: факт передачи имущества в безвозмездное пользование не противоречит действующим нормам действующего гражданского и налогового законодательства, операции полностью отражены в налоговом учете компаний. У одной стороны был задекларированный внереализационный доход, связанный с безвозмездным использованием имущества, при этом налоговый орган, проведя камеральную проверку уточненной налоговой декларации, не установил каких-либо нарушений.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2866/2019

#мспсудится
#мспживи