Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Отвечает ФНС.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.
Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.
Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@
#мспживи
Отвечает ФНС.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.
Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.
Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@
#мспживи
👍22❤5🔥3👌3👏2🙈1
Муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, производил одежду в собственном производственном помещении. Инспекция провела выездную, сделала доначисления на основе выводов о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате дробления производственного процесса.
ИФНС сочла деятельность по реализации продукции от лица самого ИП и его жены (она тоже в статусе ИП) единым хозяйствующим субъектом. Одновременно с этим проверяющие установили факты скрытой реализации готовой продукции, доход от которой не отражен в налоговой декларации. Сделано это было, как предположила ИФНС, за счет перечисления значительных (43 млн. за весь проверяемый период) сумм на личную карту ИП. Все три суда поддержали ИФНС, Но Верховный суд усомнился в их выводах.
В общем и целом, Верховный суд согласился, что супруги разделили бизнес, но судьи уточнили, что при определении размера недоимки сведения об исчисленных и уплаченных ранее налогах не приняты во внимание. Этот факт мог привести к завышению сумм налогов, начисленных в ходе выездной. Необходимо определить действительный размер налоговой обязанности, а не просто складывать выручку супругов и умножать ее на ставку налога по общей системе налогообложения. Поэтому дело направлено на новое рассмотрение. Во втором круге пересчитали налоги, но сути дело это не изменило.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-18516/2020
#мспсудится
#мспживи
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, производил одежду в собственном производственном помещении. Инспекция провела выездную, сделала доначисления на основе выводов о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате дробления производственного процесса.
ИФНС сочла деятельность по реализации продукции от лица самого ИП и его жены (она тоже в статусе ИП) единым хозяйствующим субъектом. Одновременно с этим проверяющие установили факты скрытой реализации готовой продукции, доход от которой не отражен в налоговой декларации. Сделано это было, как предположила ИФНС, за счет перечисления значительных (43 млн. за весь проверяемый период) сумм на личную карту ИП. Все три суда поддержали ИФНС, Но Верховный суд усомнился в их выводах.
В общем и целом, Верховный суд согласился, что супруги разделили бизнес, но судьи уточнили, что при определении размера недоимки сведения об исчисленных и уплаченных ранее налогах не приняты во внимание. Этот факт мог привести к завышению сумм налогов, начисленных в ходе выездной. Необходимо определить действительный размер налоговой обязанности, а не просто складывать выручку супругов и умножать ее на ставку налога по общей системе налогообложения. Поэтому дело направлено на новое рассмотрение. Во втором круге пересчитали налоги, но сути дело это не изменило.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-18516/2020
#мспсудится
#мспживи
👍19👀10❤🔥2
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769
В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов.
Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.
Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.
И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.
И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут
#мспживи
#самозанятаясреда
Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769
В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов.
Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.
Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.
И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.
И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут
#мспживи
#самозанятаясреда
👍30👌5❤3
Дайджест за 5-7 мая
ФНС займется анализом деятельности юрлиц
Без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии
Если вышедший из ООО участник получил действительную долю имуществом, стоимость которого выше его взноса в уставный капитал, чек пробить не забудьте
Минцифры разработало порядок маркировки бизнес-звонков
Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества
Указание в уставе срока существования ООО не освобождает владельца от обязанности пройти процедуру ликвидации
Подборка публикаций про франшизу как инструмент легального налогового планирования
Из зала суда: если у самозанятого нет лицензии, то отношения с ним должны быть трудовыми
Из зала суда: оформлять поваров самозанятыми - плохая идея
Из зала суда: у ФНС нет права вмешиваться в деятельность компаний
Про использование личных счетов в предпринимательской деятельности
Из зала суда: ваша легенда, обосновывающая работу с «техническими организациями», не должна расходиться с информацией, указанной на сайте
Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день
Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия
Как нумеровать трудовые договоры?
Из зала суда: как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке
Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания
Из зала суда: маркеры реальности вложений в рекламу
Можно ли сотруднику выдать две должностные инструкции?
Из зала суда: Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей
Работодателю не нужно ставить подпись в заявлении об увольнении сотрудника
Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Из зала суда: муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
#мспживи
ФНС займется анализом деятельности юрлиц
Без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии
Если вышедший из ООО участник получил действительную долю имуществом, стоимость которого выше его взноса в уставный капитал, чек пробить не забудьте
Минцифры разработало порядок маркировки бизнес-звонков
Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества
Указание в уставе срока существования ООО не освобождает владельца от обязанности пройти процедуру ликвидации
Подборка публикаций про франшизу как инструмент легального налогового планирования
Из зала суда: если у самозанятого нет лицензии, то отношения с ним должны быть трудовыми
Из зала суда: оформлять поваров самозанятыми - плохая идея
Из зала суда: у ФНС нет права вмешиваться в деятельность компаний
Про использование личных счетов в предпринимательской деятельности
Из зала суда: ваша легенда, обосновывающая работу с «техническими организациями», не должна расходиться с информацией, указанной на сайте
Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день
Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия
Как нумеровать трудовые договоры?
Из зала суда: как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке
Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания
Из зала суда: маркеры реальности вложений в рекламу
Можно ли сотруднику выдать две должностные инструкции?
Из зала суда: Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей
Работодателю не нужно ставить подпись в заявлении об увольнении сотрудника
Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Из зала суда: муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
#мспживи
👍10❤4🔥4🤔4
Первая инстанция: отказать обществу
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество
И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.
Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество
И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.
Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
👍42👀11👏7❤4🔥4⚡2
Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 23.12.2024, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 23.12.2024, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
👍21❤3👀2
Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
❤23👍16
Объем поступлений от НДС за январь - апрель 2025 года составил 3 трлн рублей, от уплаты налога на прибыль поступило 1,3 трлн рублей. По данным за четыре месяца, НДС собрано на 1% выше плана, который был заложен. Налог на прибыль поступил даже выше, чем планировалось - 1,3 трлн рублей, а по плану было 1,17 трлн рублей. В прошлом году этот показатель составлял 748 млрд рублей. Одной из причин увеличения сборов по налогу на прибыль является повышение ставки с 20 до 25% с 1 января 2025 года. Сбор по налогу на прибыль выше плана примерно на 12%.
А как у вас с ростом выручки и прибыли? Растет?
Или растут только налоговые сборы?
#мспживи
А как у вас с ростом выручки и прибыли? Растет?
Или растут только налоговые сборы?
#мспживи
🤔15👀11🤬5
Неверное оформление трудового договора не относится к длящимся правонарушениям. Поэтому моментом совершения данного нарушения нужно считать дату заключения договора, а не день обнаружения ошибки.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 50 Обзора судебной практики, утвержденной Президиумом ВС РФ от 27 ноября 2024 года.
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 50 Обзора судебной практики, утвержденной Президиумом ВС РФ от 27 ноября 2024 года.
#мспживи
#мспдаётработу
🤔9👍7❤1
У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор!
С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:
- граждане — от 5 000 до 10 000 рублей;
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей;
- юрлица — от 100 000 до 300 000 рублей.
💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.
Уведомление можно направить одним из следующих способов:
1. Сформировать уведомление и направить в бумажном виде. Тогда заполните форму, распечатайте и отправьте в территориальный орган РКН.
2. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП. Заполните форму и подпишите ее ЭЦП. В этом случае подача в бумажном виде не потребуется. У вас должен быть установлен плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in и настроена работа с ним.
3. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием средств аутентификации ЕСИА.
Пройдите аутентификацию на портале Госуслуг, заполните форму и направьте ее в электронном виде. Должна быть подтвержденная учетная запись. Отправка копии в бумажном виде в данном случае тоже не потребуется.
Чтобы проверить наличие компании в реестре, зайдите сюда, а чтобы подать уведомление, тыкайте сюда .
А что за уведомления? Читайте здесь
А если я не обрабатываю персональные данные? Подайте уведомление, если вы не обрабатываете ПД своих клиентов, но являетесь работодателем и обрабатываете данные своих сотрудников на компьютере или на бумаге.
Если вы не обрабатываете данные покупателей, клиентов, поставщиков и т.п., и не являетесь работодателем, то уведомление о начале обработки ПД, уведомление об изменении обработки ПД, уведомление об окончании обработки ПД подавать не надо.
Какая ж красота...
#мспживи
С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:
- граждане — от 5 000 до 10 000 рублей;
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей;
- юрлица — от 100 000 до 300 000 рублей.
💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.
Уведомление можно направить одним из следующих способов:
1. Сформировать уведомление и направить в бумажном виде. Тогда заполните форму, распечатайте и отправьте в территориальный орган РКН.
2. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП. Заполните форму и подпишите ее ЭЦП. В этом случае подача в бумажном виде не потребуется. У вас должен быть установлен плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in и настроена работа с ним.
3. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием средств аутентификации ЕСИА.
Пройдите аутентификацию на портале Госуслуг, заполните форму и направьте ее в электронном виде. Должна быть подтвержденная учетная запись. Отправка копии в бумажном виде в данном случае тоже не потребуется.
Чтобы проверить наличие компании в реестре, зайдите сюда, а чтобы подать уведомление, тыкайте сюда .
А что за уведомления? Читайте здесь
А если я не обрабатываю персональные данные? Подайте уведомление, если вы не обрабатываете ПД своих клиентов, но являетесь работодателем и обрабатываете данные своих сотрудников на компьютере или на бумаге.
Если вы не обрабатываете данные покупателей, клиентов, поставщиков и т.п., и не являетесь работодателем, то уведомление о начале обработки ПД, уведомление об изменении обработки ПД, уведомление об окончании обработки ПД подавать не надо.
#мспживи
👍20👀11🙈8🔥7🤮6❤2👏2🤬1👌1🤡1
Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт
Еще 3-5 лет назад предприниматели при разработке оптимальной налоговой схемы обращали внимание лишь на риски, связанные с вероятностью прихода в компанию выездной проверки, и , исходя из этой позиции , принимали решение о применении той или иной схемы, помогающей получать живые наличные.
Теперь не так важно быть готовым к выездной проверке, сколько к тому, что банк в любой момент пришлет письмо с просьбой закрыть счет и на экране компьютера появится красная рамочка со словами "вам ограничено право пользования онлайн-банком". И это будет только началом сложной работы по выбиванию денег из банка.
Если до выездной проверки доживают (в прямом и переносном смысле) лишь некоторые (особо отличившиеся и усердные) компании, то получить от банка клейма "однодневка" можно довольно просто и быстро. Достаточно лишь регулярно и много снимать средства с корпоративной карты. А иногда, кстати, достаточно один раз снять небольшую сумму, если счёт открыт недавно.
Банки выдают карту для того, чтобы вы рассчитывались ею в интернете и в магазинах, и немного (в рамках приличия) снимали средства на экстренные нужды компании.
Теперь банки хоть и выдают наличные, и удерживают немалую комиссию за эту выдачу, однако считают такие операции чистой воды обналичиванием.
Виной тому Методические рекомендации от 21.07.2017 № 19-МР.
В Центробанке уверены, что значительная часть снятых денег есть незаконная обналичка.
Что опасно делать с корпоративной картой?
1. Перечислять на корпоративную карту и снимать с нее один или два раза в месяц одинаковые (или примерно одинаковые) суммы. Это "пахнет" маскировкой выдачи зарплаты. Если налоговой придется потрудиться, чтобы доказать этот факт, то банку достаточно заподозрить компанию в этом и на компьютере у бухгалтера рано утром в один прекрасный день загорится красная табличка "вам ограничено право пользования онлайн-банком".
2. Снимать средства утром или вечером. Мегарегулятор считает, что эти факты свидетельствуют о намерении обналичить, а не потратить на нужды компании.
3. Снимать сумму более чем 100 000 рублей в день. Ну, надо же указать какой-то максимум, на который будет опираться банк.
4. Снимать сумму примерно 100 000 рублей (рекомендованный максимум) каждый день. Такие компании тоже есть: каждый день по чуть-чуть, а итого 3 млн. рублей в месяц с минимальными издержками в виде живого кэша.
5. Не возвращать снятые ранее с корпоративной карты суммы.
Напомню, что «у меня полностью белый бизнес» это хорошая мантра, однако, если при этом вы «только иногда» снимаете «с разрешения главбуха», это уже не про белое. Не подменяйте понятия, не успокаивайте себя. Просто аккуратнее.
#мспживи
#банкионитакие
Еще 3-5 лет назад предприниматели при разработке оптимальной налоговой схемы обращали внимание лишь на риски, связанные с вероятностью прихода в компанию выездной проверки, и , исходя из этой позиции , принимали решение о применении той или иной схемы, помогающей получать живые наличные.
Теперь не так важно быть готовым к выездной проверке, сколько к тому, что банк в любой момент пришлет письмо с просьбой закрыть счет и на экране компьютера появится красная рамочка со словами "вам ограничено право пользования онлайн-банком". И это будет только началом сложной работы по выбиванию денег из банка.
Если до выездной проверки доживают (в прямом и переносном смысле) лишь некоторые (особо отличившиеся и усердные) компании, то получить от банка клейма "однодневка" можно довольно просто и быстро. Достаточно лишь регулярно и много снимать средства с корпоративной карты. А иногда, кстати, достаточно один раз снять небольшую сумму, если счёт открыт недавно.
Банки выдают карту для того, чтобы вы рассчитывались ею в интернете и в магазинах, и немного (в рамках приличия) снимали средства на экстренные нужды компании.
Теперь банки хоть и выдают наличные, и удерживают немалую комиссию за эту выдачу, однако считают такие операции чистой воды обналичиванием.
Виной тому Методические рекомендации от 21.07.2017 № 19-МР.
В Центробанке уверены, что значительная часть снятых денег есть незаконная обналичка.
Что опасно делать с корпоративной картой?
1. Перечислять на корпоративную карту и снимать с нее один или два раза в месяц одинаковые (или примерно одинаковые) суммы. Это "пахнет" маскировкой выдачи зарплаты. Если налоговой придется потрудиться, чтобы доказать этот факт, то банку достаточно заподозрить компанию в этом и на компьютере у бухгалтера рано утром в один прекрасный день загорится красная табличка "вам ограничено право пользования онлайн-банком".
2. Снимать средства утром или вечером. Мегарегулятор считает, что эти факты свидетельствуют о намерении обналичить, а не потратить на нужды компании.
3. Снимать сумму более чем 100 000 рублей в день. Ну, надо же указать какой-то максимум, на который будет опираться банк.
4. Снимать сумму примерно 100 000 рублей (рекомендованный максимум) каждый день. Такие компании тоже есть: каждый день по чуть-чуть, а итого 3 млн. рублей в месяц с минимальными издержками в виде живого кэша.
5. Не возвращать снятые ранее с корпоративной карты суммы.
Напомню, что «у меня полностью белый бизнес» это хорошая мантра, однако, если при этом вы «только иногда» снимаете «с разрешения главбуха», это уже не про белое. Не подменяйте понятия, не успокаивайте себя. Просто аккуратнее.
#мспживи
#банкионитакие
👍17❤5
Наталья Горячая. #МСПживи
У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор! С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:…
Кто такой оператор персональных данных?
Оператор - это
- государственный орган,
- муниципальный орган,
- юридическое лицо,
- физическое лицо,
самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.
Что такое персональные данные?
Персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).
Что такое обработка персональных данных?
Обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Что такое автоматизированная обработка персональных данных?
Автоматизированная обработка персональных данных - обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники.
Когда надо уведомлять РКН о том, что вы стали оператором ПД?
Оператор до начала обработки персональных данных обязан уведомить РКН о своем намерении осуществлять обработку персональных данных. Но из этого правила есть исключения.
Когда не надо подавать уведомление в РКН?
Оператор вправе осуществлять обработку ПД без уведомления РКН:
1) данные включены в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка;
2) оператор осуществляет деятельность по обработке персональных данных исключительно без использования средств автоматизации;
3) обработка осуществляется в целях обеспечения транспортной безопасности.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
#мспживи
Оператор - это
- государственный орган,
- муниципальный орган,
- юридическое лицо,
- физическое лицо,
самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.
Что такое персональные данные?
Персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).
Что такое обработка персональных данных?
Обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Что такое автоматизированная обработка персональных данных?
Автоматизированная обработка персональных данных - обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники.
Когда надо уведомлять РКН о том, что вы стали оператором ПД?
Оператор до начала обработки персональных данных обязан уведомить РКН о своем намерении осуществлять обработку персональных данных. Но из этого правила есть исключения.
Когда не надо подавать уведомление в РКН?
Оператор вправе осуществлять обработку ПД без уведомления РКН:
1) данные включены в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка;
2) оператор осуществляет деятельность по обработке персональных данных исключительно без использования средств автоматизации;
3) обработка осуществляется в целях обеспечения транспортной безопасности.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
#мспживи
👍16❤7🤔1
Наталья Горячая. #МСПживи
Кто такой оператор персональных данных? Оператор - это - государственный орган, - муниципальный орган, - юридическое лицо, - физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных…
Посмотрите на исключения, при которых НЕ надо подавать УВЕДОМЛЕНИЕ о начале обработки персональных данных.
Вот эти исключения:
1) данные включены в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка;
2) оператор осуществляет деятельность по обработке персональных данных исключительно без использования средств автоматизации;
3) обработка осуществляется в целях обеспечения транспортной безопасности.
Если для приема на работу, начисления зарплаты и прочих выплат социального характера вы получаете от сотрудников их данные (закрытый перечень которых, кстати, нигде не определен), то вы становитесь оператором обработки персональных данных и ДОЛЖНЫ подать УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЧАЛЕ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ, даже если по состоянию на 12 мая 2025 года это не сделали. Это важно для того, чтобы не платить штраф 300 000 рублей.
У вас нет сайта?
У вас нет сотрудников?
У вас нет сборщика персональных данных в виде "оставьте заявку, напишите номер телефона или адрес электронной почты"?
Если на все эти вопросы вы ответили НЕТ, то вам не надо подавать уведомление.
Короче: если у вас нет бизнеса, вы общаетесь только с растениями или животными, вы не просите телефончик или адрес электронной почты, у вас нет необходимости в паспортных данных кого-нибудь, то вам не надо подавать уведомление.
В остальных случаях, скорее всего, надо.
#мспживи
Вот эти исключения:
1) данные включены в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка;
2) оператор осуществляет деятельность по обработке персональных данных исключительно без использования средств автоматизации;
3) обработка осуществляется в целях обеспечения транспортной безопасности.
Если для приема на работу, начисления зарплаты и прочих выплат социального характера вы получаете от сотрудников их данные (закрытый перечень которых, кстати, нигде не определен), то вы становитесь оператором обработки персональных данных и ДОЛЖНЫ подать УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЧАЛЕ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ, даже если по состоянию на 12 мая 2025 года это не сделали. Это важно для того, чтобы не платить штраф 300 000 рублей.
У вас нет сайта?
У вас нет сотрудников?
У вас нет сборщика персональных данных в виде "оставьте заявку, напишите номер телефона или адрес электронной почты"?
Если на все эти вопросы вы ответили НЕТ, то вам не надо подавать уведомление.
Короче: если у вас нет бизнеса, вы общаетесь только с растениями или животными, вы не просите телефончик или адрес электронной почты, у вас нет необходимости в паспортных данных кого-нибудь, то вам не надо подавать уведомление.
В остальных случаях, скорее всего, надо.
#мспживи
🤪22🤯7🤬5👀4👍3❤2
Наталья Горячая. #МСПживи
Посмотрите на исключения, при которых НЕ надо подавать УВЕДОМЛЕНИЕ о начале обработки персональных данных. Вот эти исключения: 1) данные включены в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка; 2) оператор…
О каких событиях надо информировать РКН?
Оператор информирует Роскомнадзор о следующих событиях:
- до начала обработки данных (подает уведомление),
- до 15-го числа следующего месяца — об изменениях в сведениях, которые есть в Реестре операторов - уведомление об изменениях в обработке персональных данных,
- в течение 10 рабочих дней — о прекращении обработки персональных данных - уведомление о прекращении обработки персональных данных.
О чем ещё надо сообщать в РКН?
Надо давать ответы на вопросы РКН. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней.
О происшествиях надо информировать РКН в следующие сроки:
- об утечке ПД - в течение 24 часов,
- о результатах расследования происшествия - в течение 72 часов.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
Может, проще компанию закрыть? Дешевле будет
#мспживи
Оператор информирует Роскомнадзор о следующих событиях:
- до начала обработки данных (подает уведомление),
- до 15-го числа следующего месяца — об изменениях в сведениях, которые есть в Реестре операторов - уведомление об изменениях в обработке персональных данных,
- в течение 10 рабочих дней — о прекращении обработки персональных данных - уведомление о прекращении обработки персональных данных.
О чем ещё надо сообщать в РКН?
Надо давать ответы на вопросы РКН. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней.
О происшествиях надо информировать РКН в следующие сроки:
- об утечке ПД - в течение 24 часов,
- о результатах расследования происшествия - в течение 72 часов.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
#мспживи
👍21🙈17❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
О каких событиях надо информировать РКН? Оператор информирует Роскомнадзор о следующих событиях: - до начала обработки данных (подает уведомление), - до 15-го числа следующего месяца — об изменениях в сведениях, которые есть в Реестре операторов - уведомление…
Из этого всего получается, что можно было бы обязать направлять уведомления о начале обработки ПД только тех, кто делает это для коммерческих целей, а тех, кто отрабатывает только для выполнения святой обязанности работодателя, исключить из перечня.
Но проще обязать всех, при этом размыть нормы, чтобы никто ничего не понял, но точно заплатил штраф.
#мспживи
Но проще обязать всех, при этом размыть нормы, чтобы никто ничего не понял, но точно заплатил штраф.
#мспживи
🙈31👍23❤4🎉1👌1
К сожеланию, тема дробления не отпускет. И судебной практики много, и в СМИ много пишут про уголовные дела, связанные с дроблением, и сама тема стала интересной для бОльшего количества предпринимателей в связи с введением с 1 января 2025 года обязанности платить НДС для упрощенцев.
Нашла дело по дроблению, там много чего интересного, получилось четыре части, поэтому завтра будем читать только его.
#мспживи
Нашла дело по дроблению, там много чего интересного, получилось четыре части, поэтому завтра будем читать только его.
#мспживи
👍23❤8👌2
Типичные признаки дробления в розничной сети разбились о тщательный подход к рассмотрению дела в суде апелляционной инстанции
Часть 1.
Выездную проверку делали за период 2019-2021 г., акт составлен в апреле 2023 года, сумма доначислений составила 501 млн. руб., основанием для доначислений стали выводы инспекции о дроблении бизнеса на 2 юрлица и 3 ИП. Вид деятельности – розничная торговля.
А что случилось?
По мнению ФНС, 3 ИП и 1 юрлицо, применяющие УСН, осуществляли финансово-хозяйственную деятельность под контролем проверяемого общества.
Инспекцией установлено, что в проверяемом периоде у налогоплательщика действовали договоры оказания организационно-логистических услуг, согласно которым на исполнителей –спорных контрагентов были возложены обязательства по изучению рынка указанных заказчиком товаров, поиску поставщиков товаров, проведению переговоров с поставщиками об условиях поставок продукции.
Налоговый орган сделал вывод о том, что выручка, полученная спорными контрагентами от поставщиков товаров в торговую сеть на основании заключенных с поставщиками договоров, является выручкой налогоплательщика, который самостоятельно оказывает услуги поставщикам.
В обоснование выводов налоговый орган ссылается наследующие обстоятельства:
- участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
- установлено совпадение IP-адресов;
- ведение бухгалтерского и кадрового учёта спорных контрагентов производится
взаимозависимым по отношению к налогоплательщику организацией;
- сотрудники спорных контрагентов в ходе допросов сообщили, что трудоустраивались в проверяемое ООО, однако фактически были трудоустроены или впоследствии переведены (не по собственной инициативе) к спорным контрагентам;
- установлен факт массового «перекрёстного» совместительства;
- работники спорных контрагентов фактически являлись сотрудниками отдела логистики компании, а допросы показали, что директор общества являлся их непосредственным начальником;
- обязанности сотрудников в разных компаниях идентичны;
- спорные контрагенты фактически размещаются на единой, а договор аренды - со взаимозависимым лицом;
- инициатором заключения договоров между поставщиками товаров и спорными контрагентами выступало общество, оформление договоров оказания услуг через спорных контрагентов являлось ключевым условием для сотрудничества с компанией;
- единые телефонные номера и единый именной домен в документах, принадлежащий взаимозависимому лицу. Сотрудники одного спорного контрагента выступают в качестве доверенных лиц других участников схемы;
Часть 2 читайте здесь
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
Часть 1.
Выездную проверку делали за период 2019-2021 г., акт составлен в апреле 2023 года, сумма доначислений составила 501 млн. руб., основанием для доначислений стали выводы инспекции о дроблении бизнеса на 2 юрлица и 3 ИП. Вид деятельности – розничная торговля.
А что случилось?
По мнению ФНС, 3 ИП и 1 юрлицо, применяющие УСН, осуществляли финансово-хозяйственную деятельность под контролем проверяемого общества.
Инспекцией установлено, что в проверяемом периоде у налогоплательщика действовали договоры оказания организационно-логистических услуг, согласно которым на исполнителей –спорных контрагентов были возложены обязательства по изучению рынка указанных заказчиком товаров, поиску поставщиков товаров, проведению переговоров с поставщиками об условиях поставок продукции.
Налоговый орган сделал вывод о том, что выручка, полученная спорными контрагентами от поставщиков товаров в торговую сеть на основании заключенных с поставщиками договоров, является выручкой налогоплательщика, который самостоятельно оказывает услуги поставщикам.
В обоснование выводов налоговый орган ссылается наследующие обстоятельства:
- участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
- установлено совпадение IP-адресов;
- ведение бухгалтерского и кадрового учёта спорных контрагентов производится
взаимозависимым по отношению к налогоплательщику организацией;
- сотрудники спорных контрагентов в ходе допросов сообщили, что трудоустраивались в проверяемое ООО, однако фактически были трудоустроены или впоследствии переведены (не по собственной инициативе) к спорным контрагентам;
- установлен факт массового «перекрёстного» совместительства;
- работники спорных контрагентов фактически являлись сотрудниками отдела логистики компании, а допросы показали, что директор общества являлся их непосредственным начальником;
- обязанности сотрудников в разных компаниях идентичны;
- спорные контрагенты фактически размещаются на единой, а договор аренды - со взаимозависимым лицом;
- инициатором заключения договоров между поставщиками товаров и спорными контрагентами выступало общество, оформление договоров оказания услуг через спорных контрагентов являлось ключевым условием для сотрудничества с компанией;
- единые телефонные номера и единый именной домен в документах, принадлежащий взаимозависимому лицу. Сотрудники одного спорного контрагента выступают в качестве доверенных лиц других участников схемы;
Часть 2 читайте здесь
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
👍16👀5🤔3❤1
Часть 2.
Часть 1 читайте здесь
- на сайте компании размещена информация об условиях отбора контрагентов для заключения договоров поставки, при этом контактными лицами указаны сотрудники администрации магазинов общества, также размещена адресованная партнёрам информация о размещении рекламы в сети магазинов;
- у спорных контрагентов отсутствуют собственные сайты с размещением информации об оказываемых услугах;
- аналогичная хозяйственная деятельность по оказанию рекламных услуг в иных торговых сетях спорными контрагентами не ведётся;
- установлено наличие действующих в проверяемый период прямых договоров с производителями товаров с аналогичным предметом договоров, при этом в рамках данных договоров в качестве контактных лиц выступают сотрудники спорных контрагентов;
- отсутствие у спорных контрагентов расходной части, свидетельствующей о выполнении обязательств в рамках заключённых договоров;
- установлено отсутствие у спорных контрагентов собственных и привлечённых трудовых ресурсов для оказания объёма услуг, соответствующего договорам оказания услуг с производителями товаров;
- установлены факты перечисления спорными контрагентами денежных средств на счета взаимозависимого проверяемой компании лице преимущественно в виде займов;
- обналичка с последующим зачислением денег на счета физлиц, а сами ИП пользуются кредитными продуктами банков.
А что суд?
Первая инстанция: отказать в требованиях общества по отмене решения налогового органа.
Вторая инстанция: поддержать общество.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Итак, что имеем?
С одной стороны, типовой набор признаков дробления и жесткого ухода от налогов. С дугой, есть в этом деле особенность, благодаря которой постановление апелляционной инстанции растянулось на нехарактерные для таких споров 42 листа.
Розничная сеть, состоящая из почти 50 точек, привлекла для оказания организационно-логистических услуг 3 ИП и 1 ООО. Эти контрагенты заключили договоры мерчандайзинга с поставщиками продуктовой сети. ФНС, понятное дело, указала на то, что для поставщиков товаров такие договоры были неизбежны, иначе просто их не пустили бы в сетку. Потому, мол, и дробление.
Ведь часть доходов сетки «осела» на счетах этих четырех налогоплательщиков. На чем был сделан акцент в ходе разбора дела во второй инстанции?
1. Деятельность подрядчиков не координировать нельзя, ибо они оказывают услуги на территории магазинов.
Вот здесь и кроется та самая деловая цель, про которую все говорят, но мало кто видел.
2. Штатные маркетологи тоже есть в компании, но то, что делали спорные контрагенты, отличается от того, что делали штатные маркетологи. Ибо есть разница между маркетингом и мерчандайзингом.
Здесь уже рассуждал суд. Рекомендую тыкнуть в лампочку и почитать первоисточник, чтобы самим понимать разницу. Я выложу эти рассуждения отдельно. Это будет третья часть.
3. То, что был обналичен 1 млрд. руб. через счета спорных контрагентов, возможно, и имело место, но куда они делись – ответ на этот вопрос ФНС не дала.
В общем, чудеса чудесные.
#мспживи
#мспсудится
Часть 1 читайте здесь
- на сайте компании размещена информация об условиях отбора контрагентов для заключения договоров поставки, при этом контактными лицами указаны сотрудники администрации магазинов общества, также размещена адресованная партнёрам информация о размещении рекламы в сети магазинов;
- у спорных контрагентов отсутствуют собственные сайты с размещением информации об оказываемых услугах;
- аналогичная хозяйственная деятельность по оказанию рекламных услуг в иных торговых сетях спорными контрагентами не ведётся;
- установлено наличие действующих в проверяемый период прямых договоров с производителями товаров с аналогичным предметом договоров, при этом в рамках данных договоров в качестве контактных лиц выступают сотрудники спорных контрагентов;
- отсутствие у спорных контрагентов расходной части, свидетельствующей о выполнении обязательств в рамках заключённых договоров;
- установлено отсутствие у спорных контрагентов собственных и привлечённых трудовых ресурсов для оказания объёма услуг, соответствующего договорам оказания услуг с производителями товаров;
- установлены факты перечисления спорными контрагентами денежных средств на счета взаимозависимого проверяемой компании лице преимущественно в виде займов;
- обналичка с последующим зачислением денег на счета физлиц, а сами ИП пользуются кредитными продуктами банков.
А что суд?
Первая инстанция: отказать в требованиях общества по отмене решения налогового органа.
Вторая инстанция: поддержать общество.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Итак, что имеем?
С одной стороны, типовой набор признаков дробления и жесткого ухода от налогов. С дугой, есть в этом деле особенность, благодаря которой постановление апелляционной инстанции растянулось на нехарактерные для таких споров 42 листа.
Розничная сеть, состоящая из почти 50 точек, привлекла для оказания организационно-логистических услуг 3 ИП и 1 ООО. Эти контрагенты заключили договоры мерчандайзинга с поставщиками продуктовой сети. ФНС, понятное дело, указала на то, что для поставщиков товаров такие договоры были неизбежны, иначе просто их не пустили бы в сетку. Потому, мол, и дробление.
Ведь часть доходов сетки «осела» на счетах этих четырех налогоплательщиков. На чем был сделан акцент в ходе разбора дела во второй инстанции?
1. Деятельность подрядчиков не координировать нельзя, ибо они оказывают услуги на территории магазинов.
Вот здесь и кроется та самая деловая цель, про которую все говорят, но мало кто видел.
2. Штатные маркетологи тоже есть в компании, но то, что делали спорные контрагенты, отличается от того, что делали штатные маркетологи. Ибо есть разница между маркетингом и мерчандайзингом.
Здесь уже рассуждал суд. Рекомендую тыкнуть в лампочку и почитать первоисточник, чтобы самим понимать разницу. Я выложу эти рассуждения отдельно. Это будет третья часть.
3. То, что был обналичен 1 млрд. руб. через счета спорных контрагентов, возможно, и имело место, но куда они делись – ответ на этот вопрос ФНС не дала.
В общем, чудеса чудесные.
#мспживи
#мспсудится
🔥15🤔5❤3❤🔥3👍2
Часть 3.
Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении?
1. Маркетолог – должность, предусматривающая осуществление анализа конкурентов, разработку маркетинговой, в том числе рекламной стратегии, оценку эффективности рекламной кампании.
2. В штатном расписании проверяемой компании нет персонала, в обязанности которого входит организация и выполнение мероприятий мерчандайзинга для производителей/поставщиков товаров.
3. Штатная численность так же не позволяет в полном объеме осуществлять действия по взаимодействию с поставщиками, переданные для выполнения услуг спорным контрагентам.
4. Отвечая на вопрос ИФНС о причинах заключения договора оказания услуг не с фактическим владельцем сети супермаркетов, контрагенты указывали следующее: «договор возмездного оказания услуг заключён был с ИП, а не с ООО, т.к. ООО не смогло представить данные услуги, ссылаясь на отсутствие персонала, т.к. это не является её основной задачей, основной вид деятельности ООО -розничная торговля».
5. Составление ответов по единому шаблону в отсутствие факта подконтрольности и взаимозависимости налогоплательщика с некоторыми контрагентами не освидетельствуют о недостоверности представленных сведений.
6. Ссылки на налогового органа на то обстоятельство, что обществом заключены прямые договоры на оказание услуг (маркетинговых, рекламных, логистических) с некоторыми другими контрагентами , отклонены судом, поскольку прямые договоры на оказание услуг заключены обществом исключительно с крупнейшими в стране производителями либо с агентами по оптовой торговле продуктами, напитками и табачными изделиями и это делалось как минимум с 2012 года.
7. О целях.
Цель владельца розничной торговой сети - это побуждение потребителя постоянно приходить именно в данный магазин (торговую сеть) и максимально эффективное использование площади торгового зала. Побуждение потребителя раз за разом возвращаться в конкретную торговую точку достигается созданием соответствующей атмосферы в ней. Для этого используют комплекс визуальных, звуковых и обонятельных воздействий на человека. Максимальное использование торговой площади предусматривает такое размещение отделов и подотделов магазина по ходу движения покупателей, которое подталкивает покупателей к совершению одной покупки за другой.
В указанных целях владелец розничной торговой сети осуществляет рекламу именно магазинов своей сети, а не конкретно товаров, реализация которых осуществляется в магазине.
8. Главное отличие рекламы собственника торговой сети от мероприятий мерчандайзинга, проводимых в интересах производителей/поставщиков товаров, состоит в том, что реклама торговой сети направлена на побуждение покупателя возвращаться в конкретную торговую точку, а реклама производителя/поставщика товаров направлена на побуждение покупателя приобретать товар конкретного производителя. Поэтому общество часть функций по рекламе осуществляло само, а то, что не могло своими силами делать, передало на сторону. Рекламу магазина оно делало само, рекламу товаров – через спорных поставщиков.
9. Тот факт, что часть контрагентов имела доступ к домену, с которого отправлялись письма, подтверждается деловой целью: оптимизация и координация действий. А отсутствие сайтов у спорных контрагентов не подтверждает и не опровергает выводы о дроблении бизнеса: наличие сайта может стать основным или дополнительным способом привлечения клиентов, так и может не стать. По итогам 2019 года сайты были лишь у 60% юрлиц и 30% ИП в стране. Торговую деятельность компании не вели, поэтому зачем им сайты?
10. Также не стоит путать заключенные самостоятельно договоры об оказании бухгалтерских услуг с централизованной бухгалтерией.
11. Суд также проанализировал количество физлиц, которые «мигрировали» из одной компании в другую: из 433 сотрудников совпадение было по 30, что не свидетельствует о миграции персонала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Продолжение читайте в Части 4.
#мспживи
#мспсудится
Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении?
1. Маркетолог – должность, предусматривающая осуществление анализа конкурентов, разработку маркетинговой, в том числе рекламной стратегии, оценку эффективности рекламной кампании.
2. В штатном расписании проверяемой компании нет персонала, в обязанности которого входит организация и выполнение мероприятий мерчандайзинга для производителей/поставщиков товаров.
3. Штатная численность так же не позволяет в полном объеме осуществлять действия по взаимодействию с поставщиками, переданные для выполнения услуг спорным контрагентам.
4. Отвечая на вопрос ИФНС о причинах заключения договора оказания услуг не с фактическим владельцем сети супермаркетов, контрагенты указывали следующее: «договор возмездного оказания услуг заключён был с ИП, а не с ООО, т.к. ООО не смогло представить данные услуги, ссылаясь на отсутствие персонала, т.к. это не является её основной задачей, основной вид деятельности ООО -розничная торговля».
5. Составление ответов по единому шаблону в отсутствие факта подконтрольности и взаимозависимости налогоплательщика с некоторыми контрагентами не освидетельствуют о недостоверности представленных сведений.
6. Ссылки на налогового органа на то обстоятельство, что обществом заключены прямые договоры на оказание услуг (маркетинговых, рекламных, логистических) с некоторыми другими контрагентами , отклонены судом, поскольку прямые договоры на оказание услуг заключены обществом исключительно с крупнейшими в стране производителями либо с агентами по оптовой торговле продуктами, напитками и табачными изделиями и это делалось как минимум с 2012 года.
7. О целях.
Цель владельца розничной торговой сети - это побуждение потребителя постоянно приходить именно в данный магазин (торговую сеть) и максимально эффективное использование площади торгового зала. Побуждение потребителя раз за разом возвращаться в конкретную торговую точку достигается созданием соответствующей атмосферы в ней. Для этого используют комплекс визуальных, звуковых и обонятельных воздействий на человека. Максимальное использование торговой площади предусматривает такое размещение отделов и подотделов магазина по ходу движения покупателей, которое подталкивает покупателей к совершению одной покупки за другой.
В указанных целях владелец розничной торговой сети осуществляет рекламу именно магазинов своей сети, а не конкретно товаров, реализация которых осуществляется в магазине.
8. Главное отличие рекламы собственника торговой сети от мероприятий мерчандайзинга, проводимых в интересах производителей/поставщиков товаров, состоит в том, что реклама торговой сети направлена на побуждение покупателя возвращаться в конкретную торговую точку, а реклама производителя/поставщика товаров направлена на побуждение покупателя приобретать товар конкретного производителя. Поэтому общество часть функций по рекламе осуществляло само, а то, что не могло своими силами делать, передало на сторону. Рекламу магазина оно делало само, рекламу товаров – через спорных поставщиков.
9. Тот факт, что часть контрагентов имела доступ к домену, с которого отправлялись письма, подтверждается деловой целью: оптимизация и координация действий. А отсутствие сайтов у спорных контрагентов не подтверждает и не опровергает выводы о дроблении бизнеса: наличие сайта может стать основным или дополнительным способом привлечения клиентов, так и может не стать. По итогам 2019 года сайты были лишь у 60% юрлиц и 30% ИП в стране. Торговую деятельность компании не вели, поэтому зачем им сайты?
10. Также не стоит путать заключенные самостоятельно договоры об оказании бухгалтерских услуг с централизованной бухгалтерией.
11. Суд также проанализировал количество физлиц, которые «мигрировали» из одной компании в другую: из 433 сотрудников совпадение было по 30, что не свидетельствует о миграции персонала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Продолжение читайте в Части 4.
#мспживи
#мспсудится
👍23❤2
Часть 4.
Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нем?
В отношении общества в 2016 году проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты налогов и сборов за период 2012-2014 г. Проверкой не установлено нарушений действующего законодательства в отношении деятельности спорного ИП.
В акте проверки отражено, что в ответ на требования контрагенты представили документы, расхождений не установлено. Таким образом, часть спорных контрагентов осуществляла свою деятельность с 2012 года, причем делала это самостоятельно.
Именно в связи с тем, что деятельность одного ИП была признана подконтрольной налогоплательщику, а деятельность двух других ИП и юрлица в ходе предыдущих выездных налоговых проверок признана самостоятельной, и данные обстоятельства не были признаны нарушением налогового законодательства, влекущих за собой доначисление налоговых обязательств, в рассматриваемом случае допущено нарушение принципа правомерных ожиданий налогоплательщика.
Действия налоговых органов, связанные с проведением более ранних мероприятий налогового контроля и отсутствием претензий налогоплательщику в ходе таких мероприятий, являются подтверждением правомерности действий налогоплательщика и основанием для отказа от доначисления сумм налогов.
Налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не предъявлял претензий по оказанию услуг в отношении спорных контрагентов, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов.
Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности и вело бы к произволу налоговых органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Часть 5 читайте здесь
#мспживи
#мспсудится
Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нем?
В отношении общества в 2016 году проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты налогов и сборов за период 2012-2014 г. Проверкой не установлено нарушений действующего законодательства в отношении деятельности спорного ИП.
В акте проверки отражено, что в ответ на требования контрагенты представили документы, расхождений не установлено. Таким образом, часть спорных контрагентов осуществляла свою деятельность с 2012 года, причем делала это самостоятельно.
Именно в связи с тем, что деятельность одного ИП была признана подконтрольной налогоплательщику, а деятельность двух других ИП и юрлица в ходе предыдущих выездных налоговых проверок признана самостоятельной, и данные обстоятельства не были признаны нарушением налогового законодательства, влекущих за собой доначисление налоговых обязательств, в рассматриваемом случае допущено нарушение принципа правомерных ожиданий налогоплательщика.
Действия налоговых органов, связанные с проведением более ранних мероприятий налогового контроля и отсутствием претензий налогоплательщику в ходе таких мероприятий, являются подтверждением правомерности действий налогоплательщика и основанием для отказа от доначисления сумм налогов.
Налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не предъявлял претензий по оказанию услуг в отношении спорных контрагентов, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов.
Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности и вело бы к произволу налоговых органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
Часть 5 читайте здесь
#мспживи
#мспсудится
👍19❤3😱2