Про использование личных счетов в предпринимательской деятельности
Мне иногда говорят, что я избыточно нагнетаю. Понимаю, что лучше читать новости и смотреть видосики, авторы которых рассказывают о том, как легко заработать 5-10 или 50 миллионов. Но оказывается, что некоторые из таких смелых через какое-то время внезапно перестают рассказывать о легкости заработка и сами оказываются в местах, где никто из нас никогда не хотел бы оказаться. Не хочу оказаться плохим пророком, именно поэтому ко всему, о чем пишу, прилагаю первоисточник.
Сегодня вернемся к теме использования личных счетов в предпринимательской деятельности. У Минфина есть письмо по этому поводу. Оно состоит из 2 частей, нас интересует вторая.
1. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ).
2. Договором банковского счета могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или в их списании со счета клиента, если иное не установлено законом.
3. Инструкция ЦБ РФ № 153-И (сейчас это уже 204-И) гласит: текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. При этом расчетные счета открываются юридическим лицам, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
В связи с этим, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции N 153-И (теперь уже 204-И), а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета.
Однако в этом же письме Минфин пишет, что установлением правил осуществления расчетов в РФ занимается ЦБ РФ. Поэтому по вопросу использования личной банковской карты при осуществлении расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, целесообразно обратиться в Банк России.
Являются ли положения и инструкции ЦБ РФ обязательными к исполнению не только банками, но и юрлицами с ИП? Да.
Вопрос об обязательности нормативных актов Банка России для физических и юридических лиц однозначно регулируется законодательством. Согласно статье 7 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», нормативные акты Банка России (инструкции, положения, указания) являются обязательными для всех юридических и физических лиц.
Тот факт, что за несоблюдение физлицом или ИП правил ,установленных положениями или инструкциями ЦБ, не предусмотрена административная ответственность, не освобождает нас, предпринимателей, следовать этим правилам.
Вы ждете судебной практики по этому вопросу? Ждите. У меня есть другое предложение: давайте ждать эту практику вместе, но с надеждой на то, что никто из читателей этого канала не будет истцом или ответчиком в подобного рода судебном разбирательстве.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22 декабря 2020 г. № 03-11-11/112445
#мспживи
#банкионитакие
Мне иногда говорят, что я избыточно нагнетаю. Понимаю, что лучше читать новости и смотреть видосики, авторы которых рассказывают о том, как легко заработать 5-10 или 50 миллионов. Но оказывается, что некоторые из таких смелых через какое-то время внезапно перестают рассказывать о легкости заработка и сами оказываются в местах, где никто из нас никогда не хотел бы оказаться. Не хочу оказаться плохим пророком, именно поэтому ко всему, о чем пишу, прилагаю первоисточник.
Сегодня вернемся к теме использования личных счетов в предпринимательской деятельности. У Минфина есть письмо по этому поводу. Оно состоит из 2 частей, нас интересует вторая.
1. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ).
2. Договором банковского счета могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или в их списании со счета клиента, если иное не установлено законом.
3. Инструкция ЦБ РФ № 153-И (сейчас это уже 204-И) гласит: текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. При этом расчетные счета открываются юридическим лицам, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
В связи с этим, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции N 153-И (теперь уже 204-И), а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета.
Однако в этом же письме Минфин пишет, что установлением правил осуществления расчетов в РФ занимается ЦБ РФ. Поэтому по вопросу использования личной банковской карты при осуществлении расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, целесообразно обратиться в Банк России.
Являются ли положения и инструкции ЦБ РФ обязательными к исполнению не только банками, но и юрлицами с ИП? Да.
Вопрос об обязательности нормативных актов Банка России для физических и юридических лиц однозначно регулируется законодательством. Согласно статье 7 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», нормативные акты Банка России (инструкции, положения, указания) являются обязательными для всех юридических и физических лиц.
Тот факт, что за несоблюдение физлицом или ИП правил ,установленных положениями или инструкциями ЦБ, не предусмотрена административная ответственность, не освобождает нас, предпринимателей, следовать этим правилам.
Вы ждете судебной практики по этому вопросу? Ждите. У меня есть другое предложение: давайте ждать эту практику вместе, но с надеждой на то, что никто из читателей этого канала не будет истцом или ответчиком в подобного рода судебном разбирательстве.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22 декабря 2020 г. № 03-11-11/112445
#мспживи
#банкионитакие
👍35❤6👀6👌1
Ваша легенда, обосновывающая работу с «техническими организациями», не должна расходиться с информацией, указанной на сайте
Выездная проверка. Общая сумма доначислений 1.1 млрд. руб., пени 603 млн., штрафы 147 млн. руб.
А что случилось?
Основанием для доначисления спорных сумм налогов послужили выводы инспекции о получении
обществом необоснованной налоговой экономии за счет занижения налога на прибыль и НДС путем создания схемы по уходу от налогообложения с использованием группы из 21 взаимозависимых компаний.
1. Основным видом деятельности общества была деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров. В проверяемом периоде компания осуществляла оптовую торговлю товарами бытовой химии импортного производства в рамках договоров комиссии, якобы заключенных с транзитными организациями (теми самыми спорными 21 организацией), а затем от своего имени реализовывала товар в адрес крупных розничных сетей.
2. В ходе выездной проверки установлено, что договоры, заключенные со всеми спорными контрагентами, имеют типовую форму, полностью идентичны по форме и содержанию и содержат пункты, противоречащие друг другу.
3. К моменту судебного разбирательства 17 из 21 спорных поставщиков ликвидированы, остальные ответы на требования о предоставлении документов не ответили.
4. Между проверяемой компанией и операторами розничных сетей заключены договоры поставки, в соответствии с которыми поставщик осуществляет поставку товаров бытовой химии импортного производства, ввезенных на территорию РФ самим проверяемым налогоплательщиком.
5. Была запрошена информация из Росфинмониторинга, где содержатся сведения о финансовых операциях с участием проверяемых лиц, проведенных в период с 2017 г. по 2019 г. Среди приходных операций выявлен ряд сомнительных, с транзитным оборотом денежных средств по счетам.
6. На сайте проверяемой организации указано, что она уже 20 лет самостоятельно занимается импортом бытовой химии известных всем торговых марок.
7. Имеются уголовные дела, возбужденные в отношении руководителей нескольких спорных поставщиков по факту осуществления незаконной банковской деятельности. Приговором суда эти лица были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 172, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, по факту осуществления незаконной банковской деятельности.
А что суд?
Три раза отказать налогоплательщику.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-105694/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
Выездная проверка. Общая сумма доначислений 1.1 млрд. руб., пени 603 млн., штрафы 147 млн. руб.
А что случилось?
Основанием для доначисления спорных сумм налогов послужили выводы инспекции о получении
обществом необоснованной налоговой экономии за счет занижения налога на прибыль и НДС путем создания схемы по уходу от налогообложения с использованием группы из 21 взаимозависимых компаний.
1. Основным видом деятельности общества была деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров. В проверяемом периоде компания осуществляла оптовую торговлю товарами бытовой химии импортного производства в рамках договоров комиссии, якобы заключенных с транзитными организациями (теми самыми спорными 21 организацией), а затем от своего имени реализовывала товар в адрес крупных розничных сетей.
2. В ходе выездной проверки установлено, что договоры, заключенные со всеми спорными контрагентами, имеют типовую форму, полностью идентичны по форме и содержанию и содержат пункты, противоречащие друг другу.
3. К моменту судебного разбирательства 17 из 21 спорных поставщиков ликвидированы, остальные ответы на требования о предоставлении документов не ответили.
4. Между проверяемой компанией и операторами розничных сетей заключены договоры поставки, в соответствии с которыми поставщик осуществляет поставку товаров бытовой химии импортного производства, ввезенных на территорию РФ самим проверяемым налогоплательщиком.
5. Была запрошена информация из Росфинмониторинга, где содержатся сведения о финансовых операциях с участием проверяемых лиц, проведенных в период с 2017 г. по 2019 г. Среди приходных операций выявлен ряд сомнительных, с транзитным оборотом денежных средств по счетам.
6. На сайте проверяемой организации указано, что она уже 20 лет самостоятельно занимается импортом бытовой химии известных всем торговых марок.
7. Имеются уголовные дела, возбужденные в отношении руководителей нескольких спорных поставщиков по факту осуществления незаконной банковской деятельности. Приговором суда эти лица были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 172, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, по факту осуществления незаконной банковской деятельности.
А что суд?
Три раза отказать налогоплательщику.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-105694/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
👍14👀6❤1
Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день
Трудовым кодексом возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 2 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1756
#мспживи
#мспдаётработу
Трудовым кодексом возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 2 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1756
#мспживи
#мспдаётработу
👍17👀5❤1⚡1
Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия
Сведения о кодах видов деятельности ИП содержатся в ЕГРИП. Гражданин при регистрации в качестве ИП самостоятельно заявляет виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В случае если недвижимое имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном НК РФ, глава 23 НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/120087 от 28.11.2024
Итак, по мнению Минфина, чтобы ИП платил УСН от продажи принадлежащего ему объекта недвижимости, надо чтобы:
- сведения о виде деятельности, связанном с продажей объектов недвижимости, содержались в ЕГРИП,
- объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности.
#мспживи
Сведения о кодах видов деятельности ИП содержатся в ЕГРИП. Гражданин при регистрации в качестве ИП самостоятельно заявляет виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В случае если недвижимое имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном НК РФ, глава 23 НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/120087 от 28.11.2024
Итак, по мнению Минфина, чтобы ИП платил УСН от продажи принадлежащего ему объекта недвижимости, надо чтобы:
- сведения о виде деятельности, связанном с продажей объектов недвижимости, содержались в ЕГРИП,
- объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности.
#мспживи
🤔17
Как нумеровать трудовые договоры?
Номер трудового договора не относится к обязательным сведениям. Вместе с тем унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года № 1, предусматривали нумерацию трудовых договоров. Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров.
Таким образом, работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте.
В Роструде полагают, что работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 03.02.2025 № ПГ/00337-6-1
#мспживи
#мспдаётработу
Номер трудового договора не относится к обязательным сведениям. Вместе с тем унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года № 1, предусматривали нумерацию трудовых договоров. Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров.
Таким образом, работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте.
В Роструде полагают, что работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 03.02.2025 № ПГ/00337-6-1
#мспживи
#мспдаётработу
👍16❤3
Как вам без мобильного интернета, москвичи?
В других городах, полагаю, аналогичная ситуация.
Такая тренировочка на случай, когда кому-нибудь понадобится еще разок испытать это средство борьбы с гражданами.
Чем занимаетесь? Работать получается?
#мспживи
В других городах, полагаю, аналогичная ситуация.
Такая тренировочка на случай, когда кому-нибудь понадобится еще разок испытать это средство борьбы с гражданами.
Чем занимаетесь? Работать получается?
#мспживи
🤔16🔥9👀4🤪4❤2
Как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке
Выездная.
Период – 2017 – 2019 годы.
Сняты вычеты по НДС, полученные от нескольких спорных поставщиков.
А что суд?
1. Все спорные контрагенты прошли проверку посредством открытых и не открытых
источников, таких как: СПАРК, Контр.Фокус, СБИС, Картотека арбитражных дел, ЕГРЮЛ, сайт Прозрачный бизнес, раздел сайта ФНС о дисквалифицированных лицах, Федеральный ресурс и т.п.
Спорные контрагенты при проверке со стороны общества не отвечали ни одному из негативных маркеров.
2. От контрагентов были получены документы, которые были представлены в налоговый
орган приложением к возражениям на акт выездной проверки:
- уставные документы,
- НД по НДС, НД по налогу на прибыль за период, предшествующий заключению
договоров,
- копии паспорта директора,
- выписка из ЕГРЮЛ и др.
То есть общество не знало и не могло знать о том, что три спорных поставщика имеют какие-либо нарушения при исчислении налогов и сдаче налоговых деклараций.
3. Анализа движения денег по счетам спорных контрагентов сильно мало для того, чтобы определить, насколько их финансово-хозяйственные операции реальны, ибо законодательство РФ допускает иные способы взаиморасчетов между субъектами предпринимательской деятельности.
4. ИФНС не может делать вывод о том, хватает ли у поставщика трудовых ресурсов для выполнения взятых на себя обязательств.
5. Тот факт, что один из руководителей компаний-поставщиков не явился на допрос в ИФНС, не является указанием на то, что сделки нереальны. Ведь к моменту вызова на допрос гражданин уже более 2.5 лет не имел отношения к деятельности спорного поставщика.
Итог: признать решение ИФНС о привлечении к ответственности недействительным, с ИФНС взыскать в пользу проверяемой организации 3 000 рублей расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-54189/2023
Апелляция оставила решение первой инстанции без изменения. Поэтому посмотрите на то, какими факторами, указывающими на реальность сделок, защищался налогоплательщик: проверка контрагентов в общедоступных источниках, претензий по факту оказания услуг (выполнения работ) у проверяющих нет.
Получается, что:
1) если знал о том, что фирма серенькая, но пошёл на сделку, то скорее всего не отобьешь затраты в суде,
2) если не знал о том, что фирма не платит налоги, не всех в штат оформляет и обналичивает, то есть шанс отбить расходы в суде при наличии документов и подтверждения факта поставки товара, оказания услуг, выполнения работ . Главное - не подставлять своих, то есть не делать вид, что у спорного подрядчика кто-то работает, а на самом деле там свои же трудились.
#мспживи
#мспсудится
Выездная.
Период – 2017 – 2019 годы.
Сняты вычеты по НДС, полученные от нескольких спорных поставщиков.
А что суд?
1. Все спорные контрагенты прошли проверку посредством открытых и не открытых
источников, таких как: СПАРК, Контр.Фокус, СБИС, Картотека арбитражных дел, ЕГРЮЛ, сайт Прозрачный бизнес, раздел сайта ФНС о дисквалифицированных лицах, Федеральный ресурс и т.п.
Спорные контрагенты при проверке со стороны общества не отвечали ни одному из негативных маркеров.
2. От контрагентов были получены документы, которые были представлены в налоговый
орган приложением к возражениям на акт выездной проверки:
- уставные документы,
- НД по НДС, НД по налогу на прибыль за период, предшествующий заключению
договоров,
- копии паспорта директора,
- выписка из ЕГРЮЛ и др.
То есть общество не знало и не могло знать о том, что три спорных поставщика имеют какие-либо нарушения при исчислении налогов и сдаче налоговых деклараций.
3. Анализа движения денег по счетам спорных контрагентов сильно мало для того, чтобы определить, насколько их финансово-хозяйственные операции реальны, ибо законодательство РФ допускает иные способы взаиморасчетов между субъектами предпринимательской деятельности.
4. ИФНС не может делать вывод о том, хватает ли у поставщика трудовых ресурсов для выполнения взятых на себя обязательств.
5. Тот факт, что один из руководителей компаний-поставщиков не явился на допрос в ИФНС, не является указанием на то, что сделки нереальны. Ведь к моменту вызова на допрос гражданин уже более 2.5 лет не имел отношения к деятельности спорного поставщика.
Итог: признать решение ИФНС о привлечении к ответственности недействительным, с ИФНС взыскать в пользу проверяемой организации 3 000 рублей расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-54189/2023
Апелляция оставила решение первой инстанции без изменения. Поэтому посмотрите на то, какими факторами, указывающими на реальность сделок, защищался налогоплательщик: проверка контрагентов в общедоступных источниках, претензий по факту оказания услуг (выполнения работ) у проверяющих нет.
Получается, что:
1) если знал о том, что фирма серенькая, но пошёл на сделку, то скорее всего не отобьешь затраты в суде,
2) если не знал о том, что фирма не платит налоги, не всех в штат оформляет и обналичивает, то есть шанс отбить расходы в суде при наличии документов и подтверждения факта поставки товара, оказания услуг, выполнения работ . Главное - не подставлять своих, то есть не делать вид, что у спорного подрядчика кто-то работает, а на самом деле там свои же трудились.
#мспживи
#мспсудится
👍20❤4
Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания
Такова позиция Роструда.
Обоснование такое: ч. 6 ст. 136 ТК РФ предусмотрена выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Поэтому устанавливать даты 15 - за 1 половину, 30(31)- за 2 половину текущего месяца для выплаты зарплаты нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Однако в случае, если дата выплаты зарплаты установлена 1-2 число и она выпадает на выходной, то перечисление з/п 30 (31) числа месяца не считается нарушением.
#мспдаётработу
#мспживи
Такова позиция Роструда.
Обоснование такое: ч. 6 ст. 136 ТК РФ предусмотрена выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Поэтому устанавливать даты 15 - за 1 половину, 30(31)- за 2 половину текущего месяца для выплаты зарплаты нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Однако в случае, если дата выплаты зарплаты установлена 1-2 число и она выпадает на выходной, то перечисление з/п 30 (31) числа месяца не считается нарушением.
#мспдаётработу
#мспживи
👍9👌6❤5👀3
Рекламные расходы: маркеры реальности вложений
Если вложения в рекламу убыточны, документооборот формален, есть сомнения в реальности в отраженных исполнителем данных, то расходы на рекламу не устоят в суде.
Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт, налогоплательщику доначислен НДС в сумме 27.2 млн. руб., пени и штраф. В проверяемом периоде общество осуществляло деятельность, связанную с реализацией химической продукции для ограниченного круга покупателей и был дистрибьютером монополиста на рынке производства и продажи калия.
А что суд?
1. Спорный поставщик оказывал услуги по продвижению продукции налогоплательщика в Интернете. Но информация об осуществлении контрагентом деятельности на рынке рекламных услуг отсутствует; собственного сайта в спорный период контрагент не имел; при значительных объемах полученной выручки суммы налоговых обязательств по НДС исчислены организацией в минимальных размерах; инспекцией установлена значительная задолженность со стороны покупателей по отношению к спорному контрагенту.
2. Гендиректор этого поставщика было лицо, являвшееся ранее исполнительным директором другого общества, в отношении которого судом подтверждено участие в незаконной схеме по получению налоговых вычетов по НДС по оказанию рекламных услуг.
3. Деньги, поступившие на счета спорного контрагента, выводились по чекам и перечислялись на счета недействующих юрлиц.
4. УБЭП изъял электронную переписку, по результатам анализа которой установлено, что согласование условий договора, сбор информации о спорном контрагенте осуществлялся значительно позже заключения договора.
5. Подписи на актах об оказании услуг сделаны неустановленными лицами.
6. У потенциальных покупателей проверяемого налогоплательщика фактически отсутствует альтернативный выбор поставщика.
И тогда зачем ему реклама?
7. Макеты адаптивных баннеров, разработанных спорных контрагентом, идентичны изображению и логотипу, размещенному на сайте налогоплательщика, который разработан в 2017 году.
8. Не установлено посещений интернет-сайта налогоплательщика посредством перехода по рекламному объявлению, размещенному спорным контрагентом в Интернете.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-12488/2022
Тема расходов на рекламу по-прежнему актуальна. Вам может показаться, что уже пора бы понять, что не все расходы одинаково полезны, что не надо уточнёнки подавать по НДС, если не уверены в поставщике и реальности услуг. Но жизнь многогранна и то, что вам кажется простым, для кого-то будет открытием, сделанным в суде.
Обратите внимание на то, как суд (и налоговая инспекция) раскрывает нереальность сделки: изучают сайт в интернете, читают статистику поисковика, анализируют операции по счетам контрагентов, пытаются понять смысл расходов при практически полном отсутствии конкурентов у проверяемой компании.
Важно: доначисления по налогам всё чаще происходят по результатам камеральной проверки. Бояться выездной - это уже прошлый век .
#мспживи
#мспсудится
Если вложения в рекламу убыточны, документооборот формален, есть сомнения в реальности в отраженных исполнителем данных, то расходы на рекламу не устоят в суде.
Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт, налогоплательщику доначислен НДС в сумме 27.2 млн. руб., пени и штраф. В проверяемом периоде общество осуществляло деятельность, связанную с реализацией химической продукции для ограниченного круга покупателей и был дистрибьютером монополиста на рынке производства и продажи калия.
А что суд?
1. Спорный поставщик оказывал услуги по продвижению продукции налогоплательщика в Интернете. Но информация об осуществлении контрагентом деятельности на рынке рекламных услуг отсутствует; собственного сайта в спорный период контрагент не имел; при значительных объемах полученной выручки суммы налоговых обязательств по НДС исчислены организацией в минимальных размерах; инспекцией установлена значительная задолженность со стороны покупателей по отношению к спорному контрагенту.
2. Гендиректор этого поставщика было лицо, являвшееся ранее исполнительным директором другого общества, в отношении которого судом подтверждено участие в незаконной схеме по получению налоговых вычетов по НДС по оказанию рекламных услуг.
3. Деньги, поступившие на счета спорного контрагента, выводились по чекам и перечислялись на счета недействующих юрлиц.
4. УБЭП изъял электронную переписку, по результатам анализа которой установлено, что согласование условий договора, сбор информации о спорном контрагенте осуществлялся значительно позже заключения договора.
5. Подписи на актах об оказании услуг сделаны неустановленными лицами.
6. У потенциальных покупателей проверяемого налогоплательщика фактически отсутствует альтернативный выбор поставщика.
И тогда зачем ему реклама?
7. Макеты адаптивных баннеров, разработанных спорных контрагентом, идентичны изображению и логотипу, размещенному на сайте налогоплательщика, который разработан в 2017 году.
8. Не установлено посещений интернет-сайта налогоплательщика посредством перехода по рекламному объявлению, размещенному спорным контрагентом в Интернете.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-12488/2022
Тема расходов на рекламу по-прежнему актуальна. Вам может показаться, что уже пора бы понять, что не все расходы одинаково полезны, что не надо уточнёнки подавать по НДС, если не уверены в поставщике и реальности услуг. Но жизнь многогранна и то, что вам кажется простым, для кого-то будет открытием, сделанным в суде.
Обратите внимание на то, как суд (и налоговая инспекция) раскрывает нереальность сделки: изучают сайт в интернете, читают статистику поисковика, анализируют операции по счетам контрагентов, пытаются понять смысл расходов при практически полном отсутствии конкурентов у проверяемой компании.
Важно: доначисления по налогам всё чаще происходят по результатам камеральной проверки. Бояться выездной - это уже прошлый век .
#мспживи
#мспсудится
🤔9❤3
Сегодня отмечает свой день рождения Давид. Просто Давид.
Человек, имя которого знает весь чат канала.
Человек, приезда которого во всех смыслах ждет весь наш офис.
Хотите взорвать себе мозг перед сном? Почитайте его комментарии в ленте.
Хотите выпить вина?
Так напишите Ему.
Нужны напитки из Грузии?
Тыкайте сюда и покупайте скорее.
Давид, с днем рождения! Пусть мечты сбываются и надежных перил вам на жизненном пути 🙂
Человек, имя которого знает весь чат канала.
Человек, приезда которого во всех смыслах ждет весь наш офис.
Хотите взорвать себе мозг перед сном? Почитайте его комментарии в ленте.
Хотите выпить вина?
Так напишите Ему.
Нужны напитки из Грузии?
Тыкайте сюда и покупайте скорее.
Давид, с днем рождения! Пусть мечты сбываются и надежных перил вам на жизненном пути 🙂
🍾61🎉28❤19👏5👍2❤🔥1
Можно ли сотруднику выдать две должностные инструкции?
Если работник занимает одну должность, то у него не может быть двух должностных инструкций. Так считают в Роструде.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Если работник занимает одну должность, то у него не может быть двух должностных инструкций. Так считают в Роструде.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍11❤2👌2
Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей
Свежее. Определение ВС РФ датировано 29 мая 2024 года.
Индивидуального предпринимателя проверяли за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 г. Основной вид деятельности налогоплательщика – сдача в аренду и продажа недвижимости.
В ходе мероприятий налогового контроля инспекцией установлено использование принадлежащего ИП на праве собственности недвижимого имущества в предпринимательской деятельности с целью систематического получения дохода в виде арендной платы. Данное обстоятельство подтверждается договорами аренды, свидетельскими показаниями арендаторов, фактом освобождения от уплаты НДФЛ, множественностью однородных сделок.
Вместе с тем, сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, предприниматель не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, налогоплательщиком в ходе проверки не представлены.
При таком положении размер дохода, полученного от сдачи недвижимого имущества в аренду, определен налоговым органом с учетом свидетельских показаний арендаторов о сумме арендных платежей и сроках аренды, а также условий договоров аренды по взаимоотношениям с арендаторами. Расчет налогов произведен на основании объективных и соответствующих действительности сведений о стоимости аренды объекта недвижимости.
Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении видов доказательств, которыми может быть подтверждена величина доходов или расходов. В частности, данная норма не ограничивает налоговый орган в возможности использования показаний свидетелей в целях подтверждения обстоятельств, имеющих значение для определения масштабов деятельности налогоплательщика и, соответственно, для оценки ее потенциальной доходности (прибыльности).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-5542/2022
Вывод: ФНС может начислить налоги расчетным путем, если сам предприниматель не обеспечил должный учет своих доходов и расходов, и спровоцировал ситуацию, при которой стало невозможно точно определить реальную налоговую обязанность.
Что почитать еще по теме?
Забирайте:
👉ФНС усиливает работу со свидетелями
👉ИП занизил стоимость проданного имущества, но суд показания свидетелей не принял
#мспживи
#мспсудится
Свежее. Определение ВС РФ датировано 29 мая 2024 года.
Индивидуального предпринимателя проверяли за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 г. Основной вид деятельности налогоплательщика – сдача в аренду и продажа недвижимости.
В ходе мероприятий налогового контроля инспекцией установлено использование принадлежащего ИП на праве собственности недвижимого имущества в предпринимательской деятельности с целью систематического получения дохода в виде арендной платы. Данное обстоятельство подтверждается договорами аренды, свидетельскими показаниями арендаторов, фактом освобождения от уплаты НДФЛ, множественностью однородных сделок.
Вместе с тем, сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, предприниматель не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, налогоплательщиком в ходе проверки не представлены.
При таком положении размер дохода, полученного от сдачи недвижимого имущества в аренду, определен налоговым органом с учетом свидетельских показаний арендаторов о сумме арендных платежей и сроках аренды, а также условий договоров аренды по взаимоотношениям с арендаторами. Расчет налогов произведен на основании объективных и соответствующих действительности сведений о стоимости аренды объекта недвижимости.
Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении видов доказательств, которыми может быть подтверждена величина доходов или расходов. В частности, данная норма не ограничивает налоговый орган в возможности использования показаний свидетелей в целях подтверждения обстоятельств, имеющих значение для определения масштабов деятельности налогоплательщика и, соответственно, для оценки ее потенциальной доходности (прибыльности).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-5542/2022
Вывод: ФНС может начислить налоги расчетным путем, если сам предприниматель не обеспечил должный учет своих доходов и расходов, и спровоцировал ситуацию, при которой стало невозможно точно определить реальную налоговую обязанность.
Что почитать еще по теме?
Забирайте:
👉ФНС усиливает работу со свидетелями
👉ИП занизил стоимость проданного имущества, но суд показания свидетелей не принял
#мспживи
#мспсудится
🔥19👀11👍7❤3
Работодателю не нужно ставить подпись в заявлении об увольнении сотрудника
В соответствии с ч. 1 ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, выдать другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В соответствии с ч. 1 ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, выдать другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍22❤6
Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Отвечает ФНС.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.
Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.
Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@
#мспживи
Отвечает ФНС.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.
Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.
Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@
#мспживи
👍22❤5🔥3👌3👏2🙈1
Муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, производил одежду в собственном производственном помещении. Инспекция провела выездную, сделала доначисления на основе выводов о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате дробления производственного процесса.
ИФНС сочла деятельность по реализации продукции от лица самого ИП и его жены (она тоже в статусе ИП) единым хозяйствующим субъектом. Одновременно с этим проверяющие установили факты скрытой реализации готовой продукции, доход от которой не отражен в налоговой декларации. Сделано это было, как предположила ИФНС, за счет перечисления значительных (43 млн. за весь проверяемый период) сумм на личную карту ИП. Все три суда поддержали ИФНС, Но Верховный суд усомнился в их выводах.
В общем и целом, Верховный суд согласился, что супруги разделили бизнес, но судьи уточнили, что при определении размера недоимки сведения об исчисленных и уплаченных ранее налогах не приняты во внимание. Этот факт мог привести к завышению сумм налогов, начисленных в ходе выездной. Необходимо определить действительный размер налоговой обязанности, а не просто складывать выручку супругов и умножать ее на ставку налога по общей системе налогообложения. Поэтому дело направлено на новое рассмотрение. Во втором круге пересчитали налоги, но сути дело это не изменило.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-18516/2020
#мспсудится
#мспживи
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, производил одежду в собственном производственном помещении. Инспекция провела выездную, сделала доначисления на основе выводов о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате дробления производственного процесса.
ИФНС сочла деятельность по реализации продукции от лица самого ИП и его жены (она тоже в статусе ИП) единым хозяйствующим субъектом. Одновременно с этим проверяющие установили факты скрытой реализации готовой продукции, доход от которой не отражен в налоговой декларации. Сделано это было, как предположила ИФНС, за счет перечисления значительных (43 млн. за весь проверяемый период) сумм на личную карту ИП. Все три суда поддержали ИФНС, Но Верховный суд усомнился в их выводах.
В общем и целом, Верховный суд согласился, что супруги разделили бизнес, но судьи уточнили, что при определении размера недоимки сведения об исчисленных и уплаченных ранее налогах не приняты во внимание. Этот факт мог привести к завышению сумм налогов, начисленных в ходе выездной. Необходимо определить действительный размер налоговой обязанности, а не просто складывать выручку супругов и умножать ее на ставку налога по общей системе налогообложения. Поэтому дело направлено на новое рассмотрение. Во втором круге пересчитали налоги, но сути дело это не изменило.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-18516/2020
#мспсудится
#мспживи
👍19👀10❤🔥2
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769
В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов.
Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.
Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.
И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.
И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут
#мспживи
#самозанятаясреда
Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769
В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов.
Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.
Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.
И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.
И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут
#мспживи
#самозанятаясреда
👍30👌5❤3
Дайджест за 5-7 мая
ФНС займется анализом деятельности юрлиц
Без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии
Если вышедший из ООО участник получил действительную долю имуществом, стоимость которого выше его взноса в уставный капитал, чек пробить не забудьте
Минцифры разработало порядок маркировки бизнес-звонков
Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества
Указание в уставе срока существования ООО не освобождает владельца от обязанности пройти процедуру ликвидации
Подборка публикаций про франшизу как инструмент легального налогового планирования
Из зала суда: если у самозанятого нет лицензии, то отношения с ним должны быть трудовыми
Из зала суда: оформлять поваров самозанятыми - плохая идея
Из зала суда: у ФНС нет права вмешиваться в деятельность компаний
Про использование личных счетов в предпринимательской деятельности
Из зала суда: ваша легенда, обосновывающая работу с «техническими организациями», не должна расходиться с информацией, указанной на сайте
Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день
Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия
Как нумеровать трудовые договоры?
Из зала суда: как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке
Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания
Из зала суда: маркеры реальности вложений в рекламу
Можно ли сотруднику выдать две должностные инструкции?
Из зала суда: Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей
Работодателю не нужно ставить подпись в заявлении об увольнении сотрудника
Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Из зала суда: муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
#мспживи
ФНС займется анализом деятельности юрлиц
Без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии
Если вышедший из ООО участник получил действительную долю имуществом, стоимость которого выше его взноса в уставный капитал, чек пробить не забудьте
Минцифры разработало порядок маркировки бизнес-звонков
Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества
Указание в уставе срока существования ООО не освобождает владельца от обязанности пройти процедуру ликвидации
Подборка публикаций про франшизу как инструмент легального налогового планирования
Из зала суда: если у самозанятого нет лицензии, то отношения с ним должны быть трудовыми
Из зала суда: оформлять поваров самозанятыми - плохая идея
Из зала суда: у ФНС нет права вмешиваться в деятельность компаний
Про использование личных счетов в предпринимательской деятельности
Из зала суда: ваша легенда, обосновывающая работу с «техническими организациями», не должна расходиться с информацией, указанной на сайте
Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день
Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия
Как нумеровать трудовые договоры?
Из зала суда: как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке
Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания
Из зала суда: маркеры реальности вложений в рекламу
Можно ли сотруднику выдать две должностные инструкции?
Из зала суда: Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей
Работодателю не нужно ставить подпись в заявлении об увольнении сотрудника
Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"
Из зала суда: муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности
Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах
Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
#мспживи
👍10❤4🔥4🤔4
Первая инстанция: отказать обществу
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество
И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.
Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество
И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.
Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
👍42👀11👏7❤4🔥4⚡2
Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 23.12.2024, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.
2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?
3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 23.12.2024, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.
4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.
#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
👍21❤3👀2
Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
❤23👍16