Дайджест за 28 апреля - 2 мая

Менять параметры самозанятости не планируют

За передачу банковской карты введут уголовную ответственность

Расширены возможности применения пониженных ставок по УСН в Мордовии

На заметку руководителю: не опасно ли работать с самозанятыми?

Налоговый кодекс снова меняется
Часть 1
Часть 2
Часть 3

Возбуждено уголовное дело в отношении Инны Тлиашиновой

На заметку работодателю: когда матпомощь облагается налогами и взносами

Можно ли при увольнении сотрудника потребовать с него деньги за спецодежду?

Кому отдать трудовую книжку при увольнении сотрудника?

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель

#мспживи

По просьбам бизнеса: ФНС займется оценкой финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц

ФНС является администратором государственных информационных систем, содержащих полезную информацию о субъектах предпринимательской деятельности.

Обществу очень нужна оценка предпринимателей, она влияет на качество принятия решений, анализа и прогнозирования экономических показателей как государственными органами, так и самими экономическими субъектами. Почему бы эту работу не поручить ФНС?

С 15 марта 2023 г. в рамках проведения эксперимента по апробации сервиса начал функционировать "Сервис оценки юридических лиц". Стабильная работа сервиса и заинтересованность хозяйствующих субъектов в его реализации были подтверждены в ходе апробации.

Сервис оценки юридических лиц доступен для всех компаний, соответственно, каждому юридическому лицу заранее известен результат оценки его финансово-хозяйственного состояния. В качестве защиты интересов юридических лиц в случае несогласия организаций с рассчитанными данными на сервисе оценки ФНС России предусмотрена возможность направить запрос на корректировку в свободной форме с приложением документов, подтверждающих необходимость корректировки, с последующим получением новой выписки с корректными данными.

С марта 2023 г. по сентябрь 2024 г. сервисом воспользовались более 63 тысяч юридических лиц. Результаты работы сервиса оценки юридических лиц используются предприятиями в рамках преддоговорных проверок контрагентов и при проведении закупочных процедур.

Интересно, а можно ли будет результатами оценки подтвердить своё право на работу со спорным поставщиком? Может, именно такой выписки будет достаточно для того, чтобы подтвердить, что должную осмотрительность предприниматель соблюдал? А если оценка, сделанная сервисом ФНС, ошибочна? А если она не объективна? Если она нацелена только на оценку способности компании платить налоги и делается это по совокупности признаков, которые интересны налоговому органу, но не интересны пользователю, то есть нам? Это будет оценочное суждение глазами фискальной службы, игнорировать которое будет просто невозможно?

По результатам анализа будет делаться вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций и иных сведений о юридическом лице, имеющихся у ФНС, критериям, содержащимся в составе методик проведения такого анализа.
Этот результат будет выдаваться налогоплательщику. Методика оценки будет утверждаться самой ФНС. Если вы не согласны с результатами анализа, у вас есть 5 дней на подачу заявления. ФНС в этом случае рассмотрит документы в течение 5 дней и даст повторную выписку.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 909036-8

#мспживи

Моя душа торопится.

Я подсчитал свои годы и обнаружил, что у меня осталось меньше времени на жизнь, чем прожито.

Я чувствую себя таким ребенком, который выиграл коробку с конфетами: первые съедает с удовольствием, но когда он понимает, что осталось только несколько, то действительно начинает есть их с удовольствием и смакуя.

У меня нет времени для бесконечных конференций, посвященных уставам, законам, процедурам и внутренним правилам, зная, что ничего не будет достигнуто.

У меня нет времени выносить абсурдных людей, которые ведут себя не в соответствии их возрасту.

У меня нет времени на борьбу с посредственностью. Я не хочу быть на собраниях, где накачиваются эго.

Я не могу терпеть манипуляторов и оппортунистов. Меня беспокоят завистливые люди, которые пытаются дискредитировать более способных, чтобы захватить себе их позиции, таланты и достижения.

Мне осталось слишком мало времени, чтобы обсуждать заголовки. Я не хочу этого, потому что моя душа торопится.

Слишком мало осталось конфет в упаковке.

Я хочу жить с людьми, которые очень человечны. Люди, которые могут смеяться над своими ошибками, которые достигли своих успехов. Люди, которые понимают свое призвание и не прячутся от своих обязанностей. Те, кто защищают человеческое достоинство и хотят только быть на стороне истины, справедливости и праведности. Это то, что делает жизнь достойной жизни.

Я хочу окружить себя людьми, которые знают, как прикасаться к сердцам других. Люди, которые через тяжелые удары жизни научились расти и сохранили нежные прикосновения души.

Да, я спешу, я спешу жить с интенсивностью, которую может дать только зрелость.

Я стараюсь не тратить зря ни одной из конфет, которые мне оставили. Я уверен, что они будут более вкусными, чем те, которые я уже съел.

Моя цель — достичь конца, в согласии с самим собой, с моими близкими и совестью.

У нас две жизни: вторая начинается, когда вы понимаете, что у вас есть только одна.

💡Марио де Андраде

☝️Без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии

Гендиректор издавал приказы о начислении себе выплат в большем размере, чем это предусмотрено трудовым договором. Компания успешно взыскала с этого гражданина 15 миллионов рублей убытков за ненадлежащее исполнение полномочий.

Более подробно эту ситуацию мы разбирали здесь. Отмечу, что этот спор рассматривался в арбитражном суде.

Но ситуация может приобрести совсем иной оборот: следствие возбудило дело по ст. 160 УК РФ в отношении бывшего руководителя АО, который своими действиями нанес ущерб компании в размере 4 000 000 рублей. Схема та же: будучи руководителем, гражданин издавал приказы о премировании с обязательным включением себя самого в список поощряемых лиц. Приказы издавались вне зависимости от выполнения нормативов и имеющимся убыткам компании.

Еще раз: без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии. Конечно, это не относится к случаю, когда гендиректор является единственным участником общества.

#мспживи
#мспсудится

Меня часто спрашивают о том, кто ведет социальные сети от моего имени. Какое количество сотрудников занимается написанием текстов?

Один.
Я.

"А разве это возможно!?", - следует вопрос.

Да, и это тоже возможно.
Как?

Всё просто: берёте Гражданский Кодекс с комментариями, потом - Налоговый кодекс, после - законы об ООО и АО. Затем каждый день на протяжении 8 лет читаете все письма, которые извергают из своих недр Минфин, Минтруд и ФНС, чтобы понять их логику построения причинно-следственных связей. Одновременно с этим вы читаете судебную практику по интересующим вас и других предпринимателям вопросам - дробление, НДС, зарплатные доначисления, переквалификация договоров. Примерно триста судебных актов в год. И - voilà!

Возможно, именно поэтому те предприниматели, которые доходят на мои консультации-мозговые штурмы по разным вопросам, говорят, что разбор ситуации глубокий и всесторонний, и шансов не сделать выводы о том, как делать правильно дальше, просто не остаётся.

#мспживи

Если вышедший из ООО участник получил действительную долю имуществом, стоимость которого выше его взноса в уставный капитал, чек пробить не забудьте

Тот факт, что у вас нет ККМ, никого не волнует. Чек, плиз – и точка.

Участник ООО - гражданин РФ выходит из состава общества. На момент выхода действительная стоимость его доли в уставном капитале возвращается ему в виде легкового автомобиля. При этом стоимость автомобиля выше стоимости его взноса. Обязательно ли выдать бывшему участнику кассовый чек на сумму, превышающую его первоначальный взнос?

На оплату, составляющей разницу между стоимостью передаваемого имущества и размером вклада в уставный капитал, требуется применение контрольно-кассовой техники и формирование кассового чека на сумму, составляющую указанную разницу.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № ЗГ-2-20/3260@ от 06.03.2024

В общем, обзаведитесь кассой на всякий случай. Вдруг сгодится.

#мспживи

Минцифры разработало порядок маркировки бизнес-звонков

Целью проекта постановления, опубликованного на сайте проектов нормативных документов, является определение порядка, формата, состава передачи операторами связи сведений о вызове, инициированном абонентом – юрлицом либо ИП, с последующим доведением указанных сведений до абонента.

Реализация проектируемого регулирования сократит риски телефонного мошенничества, поскольку будет способствовать достоверному информированию абонентов об инициаторе вызова.

Документ предлагает 38 видов телефонных вызовов:
1. Аварийная служба
2. Автосервис и техобслуживание
3. Аренда и прокат
4. Банк
5. Визовый центр
6. Госорганизация
7. Гостиницы
8. Доставка
9. Досуг
10. Еда
11. Завод и предприятие
12. Заказ такси
13. Инвестиции
14. Кафе и рестораны
15. Клининг
16. Коллекторы
17. Коммунальные услуги
18. Консультирование и аудит
19. Кредиты
20. Культура и развлечения
21. Магазины и услуги
22. Медицина
23. Научные организации
24. Недвижимость
25. Образование
26. Общественная организация
27. Отдых и туризм
28. Охрана
29. Полиция
30. Предложение работы
31. Предложение товаров
32. Предложение услуг
33. Салон красоты
34. Связь и интернет
35. Скорая помощь
36. СМИ
37. Соц. опрос
38. Соц. служба.

До начала звонков юрлицо или ИП должен отправить оператору сотовой связи вот эту информацию:
а) сведения об ИНН;
б) полное и сокращенное наименование юрлица либо ИП;
в) свидетельство о регистрации товарного знака (при наличии);
г) вид деятельности согласно ОКВЭД;
д) перечень абонентских номеров, с которых будут осуществляться телефонные вызовы, адресованные абонентам;
е) информацию о категории таких телефонных вызовов (см. выше перечень из 38 вариантов).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

В партии Справедливая Россия считают, что зарплату надо индексировать раз в квартал

Законопроект, направленный в Правительство на заключение, предлагает установить, что госорганы, органы местного самоуправления, гос и муниципальные учреждения, а также другие работодатели ежеквартально производят индексацию заработной платы на уровень инфляции.

Глава партии Сергей Миронов считает, что на сегодняшний день в Трудовом кодексе существует норма об индексации заработной платы в связи с ростом цен на товары и услуги, но она носит рекомендательный характер, а в реальности индексация происходит только в бюджетной сфере, причем ее размер не отвечает уровню инфляции. Частные компании сами определяют размер, периодичность и саму возможность повышения зарплат. Депутат считает, что эта мера приведет к повышению доходов россиян, поддержит покупательский спрос и стабилизирует социально-экономическую ситуацию в стране.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Не, надо раз в месяц. Что уж там мелочиться-то.

#мспживи

Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества

Утрата права на применение УСН 6% связана с возникновением у налогоплательщика статуса участника договора простого товарищества и не зависит от фактических обстоятельств исполнения обязательств по такому договору либо получения налогоплательщиком доходов от осуществления деятельности в рамках данного договора.
Тот факт, что один из налогоплательщиков, применявших УСН 6%, не исполнял условия договора простого товарищества, не позволяет ему продолжать применять УСН 6% после того, как договор был заключен.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А33-25/2022

Напомню, что упрощенцы, применяющие объект налогообложения «доходы», не могут быть товарищами по договору простого товарищества. Как только такой налогоплательщик заключит договор простого товарищества, он должен с начала того квартала, в котором произошло это событие, перейти на ОСН. Это правило установлено п. 2 и 3 статьи 346.14 НК РФ.

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Если я укажу в уставе общества срок его действия, то это освободит меня от обязанности ликвидировать компанию в установленном законом порядке?

Профильный закон 14-ФЗ от 08.02.1998 года (ст. 2, п. 3, абз. 2) разрешает устанавливать срок действия общества в уставе. Если срок действия общества уставом не определен, то общество считается созданным на неопределенный срок.

Дословно: общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

Отсюда как будто следует вывод, что, указав в уставе срок действия общества, его владельцы освобождаются от обязанности ликвидировать его. Мол, сразу после даты, указанной в уставе, общество превращается в тыкву.

Нет, это не так.
Из Гражданским Кодексом, и законом об ООО предусмотрена процедура ликвидации общества. Она может быть трех видов:

1) упрощенная ликвидация (когда нет долгов и общество не является плательщиком НДС),
2) обычная процедура ликвидации (когда нет долгов),
3) ликвидация общества с переходом в банкротство (когда есть долги.

Других видов ликвидации (исключение из ЕГРЮЛ не является таковой) законом и ГК РФ не предусмотрено.

Увы. Не хотелось бы вас расстраивать, но дела именно обстоят именно так.

Да, создать ООО просто. Государство делает всё, чтобы создание компании не превращалось в квест, как это было в 90-е и в первые 15 лет XXI века. Можно зарегистрировать ООО, не выходя из офиса.
Но с ликвидацией есть сложности.
Это вам не ИП, статус которого можно также легко получить и так же просто от него отказаться.

#мспживи

По следам консультаций

О дроблении и его вариантах можно говорить бесконечно. Однако есть базовые вещи, с которых надо начинать и заканчивать мероприятия по анализу устройства своей группы компаний.

1. Франшиза, описанная на бумаге, должна быть таковой и в жизни. Ключевой особенностью настоящей коммерческой концессии является перенос точки прибыли из операционной деятельности в доход от сдачи в аренду объема знаний, навыков, технологий, упакованных в договор их аренды.

2. Реальное управление компанией одним владельцем не должно скрываться фиктивной франшизой. У ФНС есть доступ к базе данных ЗАГС, она видит кто, кому, кем приходится и те верхнеуровневые риски, которые я недавно описывала, усиливаются, если один бенефициар пытается «прикинуться шлангом» и создает компании на своих родственников.

3. Самый простой способ проверить насколько группа компаний похожа на дробление – заглянуть в устав. Там написаны права и обязанности участников и руководителя. Насколько слова на бумаге сходятся с реальностью? Вот настолько вы близки или далеки от обвинения в дроблении.

👉Подборка публикаций для интересующихся франшизой как инструментом легального налогового планирования здесь

#мспживи

Статистика: мужчины занимаются сексом 1,5 раза чаще, чем женщины. Вопрос: с кем?

Не, сейчас будет не хи-хи, а вполне серьезные рассуждения о том, что значит современная статистика, как с ней работать, какую пользу она может принести.

Вот новость: в 2024 году, по данным Росстата, гостиницы впервые заработали свыше 1 трлн руб. Это на 27% больше, чем в прошлом году (821,7 млрд руб.).

А что за этим стоит?

Роман Еремян, руководитель центра стратегических разработок союза "Туризма и гостеприимства" рассуждает о том, что стоит за этим триллионом.

В 2019 доходы кср (коллективные средства размещения, а не то, что вы подумали) на 980 000 номеров составили 600 млрд рублей, в 2024, допустим, трлн. на 1 170 000 номеров.

600 млрд руб. 2019 года с учетом накопленной официальной инфляции в декабре 2024 года соответствуют 900 млрд.

Даже если мы возьмем за базу дефлятора официальную инфляцию, реальный рост доходов кср - 10-15%. Но номерной фонд вырос за это время на 20%.

Денежная масса на конец 2019 года составила 51 триллион, а на конец 2024 - 117 триллионов.

Доходы кср к денежной массе составили в 2019 году 1,2%, а в 2024 0,86%.

Вот и поди, пойми, что выросло, на сколько, применительно к чему и сколько из этого роста съела инфляция.

#мспживи

Самозанятые-исполнители в образовательной деятельности: если у них нет лицензии, то отношения с ними должны быть трудовыми

Инспекция провела камеральную проверку 6-НДФЛ и РСВ за полугодие 2021 года, по результатам которой составила акт о нарушении налогового законодательства, выразившегося в неначислении НДФЛ и страховых взносов с вознаграждений физлицам. Сумма облагаемого взносами и НДФЛ дохода составила 1.1 млн. руб.

Что случилось?
Основанием для принятия решения послужил вывод ИФНС о подмене трудовых отношений договорами с 10 самозанятыми.

А что суд?
Суд немного уменьшил сумму доначислений, т.к. в бюджет уже попали налоги от дохода, полученного физлицами в статусе плательщиков налога на профдоход. В остальном суд поддержал фискальную службу.
Основным видом деятельности проверяемой НКО была деятельность школ подготовки водителей. В штате было 22 сотрудника. Привлеченные самозанятые должны были оказать услуги по практической и теоретической подготовке водителей.

Налоговики указали на следующие признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми:
- выплаты имеют периодичность,
- учебный центр является единственным получателем услуг самозанятых,
- фиксированная стоимость услуг, систематическое оказание услуг с их регулярной оплатой,
- договоры заключались неоднократно и носили систематический характер, содержали одинаковые условия, права и обязанности сторон,
- предмет договоров определен трудовой функцией - выполнение работ определенного рода по практической и теоретической подготовке водителей транспортных средств, а не разового задания заказчика,
- физлицам установлен график, утвержденный заказчиком,
- оплата услуг производится ежемесячно, включая авансовые платежи,
- имело место предоставление заказчиком материалов и оборудования для оказания услуг,
- исполнитель оказывает услуги на транспорте заказчика,
- исполнитель возмещает издержки заказчика, связанные с устранением причиненного ему ущерба,
- практические занятия производятся по учебным маршрутам, согласованным заказчиком, а не выбранным исполнителем,
- заказчик предоставляет исполнителю транспортное средство, обеспечивает заправку транспортного средства ГСМ, мойку, ремонт.

Суд подчеркнул, что по деятельности самозанятых не дано никаких доказательств самостоятельности в организации своей предпринимательской деятельности.

И еще: образовательная деятельность подлежит лицензированию, лицензия может быть выдана только юрлицам или ИП. Если педработник – физлицо, то он должен состоять в трудовых отношениях с НКО. То есть привлечение к осуществлению образовательного процесса физических лиц, фактически исполняющих функции педагогических работников, на основании договоров гражданско-правового характера противоречит действующему законодательству в сфере образования.
Привлеченные организацией физические лица (самозанятые), могли осуществлять образовательную деятельность только в случае регистрации в качестве ИП и получения соответствующей лицензии, либо при оформлении трудовых отношений с ИП или юрлицом, имеющего лицензию на осуществление образовательной деятельности. А доказательств того, что самозанятые получили соответствующие лицензии, суду не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-6550/2022

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

У вас есть ресторан?
Оформлять поваров самозанятыми – плохая идея

Инспекция ФНС провела камеральную проверку двух отчетов: по НДФЛ и страховым взносам за 6 месяцев 2021 года. Из 1.1 млн. рублей доначислений (включая пеню и штраф) суд убрал 232 тыс. рублей налогов, которые самозанятые, по отношениям с которым и были сделаны доначисления, самостоятельно уплатили в бюджет.

Тринадцать самозанятых оказывали услуги по приготовлению блюд (по сути были поварами).

Вот признаки, указавшие проверяющим и судам на то, что имела место подмена отношений:

Самозанятость как фактор риска сам по себе
- физические лица, с которыми заключены договоры об оказании услуг, состоят на учете в качестве налогоплательщика НПД;

Предмет договора
- предметом заключенных договоров являются услуги по приготовлению блюд по заказу;

Неопределенность срока договора (такое есть у трудовых договоров)
- срок оказания услуг условиями договора не определен;

Дата регистрации самозанятых
- договоры заключены в день регистрации физлица в качестве плательщика НПД или с незначительным интервалом от даты регистрации;

У исполнителей нет других мест приложения предпринимательской инициативы
- информация об ином источнике дохода физлиц за проверяемый период отсутствует;

Допрос свидетеля ломает картину
- в ходе допроса физические лица показали, что процесс приготовления блюд осуществлялся на территории общества с использованием оборудования и продуктов, предоставляемых обществом;

Платежи похожи на сроки выплаты зарплаты
- оплата за выполнение работ осуществлялась 2 раза в месяц на банковскую карту.

Единственное, что ресторан смог оспорить, – это расчеты налоговой службы по НДФЛ и страховым взносам. Любому инспектору хочется побольше налогов получить, поэтому НДФЛ посчитали сверх полученного поварами дохода. А надо было, как справедливо заметил суд, уменьшить сумму налога на уплаченные самозанятыми налоги.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А62-382/2023

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится