Ой, малышня, применяющая с 1 января 2025 года НДС, мимо вас тут грузовик с конфетами проехал и немного отсыпал. 🙈😂

Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих УСН

Кабмин поддержит упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.

Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учётных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Изменения в НК РФ, которые были сформулированы в законе 176-ФЗ от 12.07.2024, позволили большему количеству налогоплательщиков применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса. А у бизнеса, чья выручка более 60 млн. руб., появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 23 апреля 2025 года № 530

#мспживи
#мспвшоке

Из зала суда: если у налогоплательщика не было цели платить налоги, то возврат средств с ЕНС не представляется возможным

Покупатель вместо платежа на расчетный счет в коммерческом банке поставщика отправил сумму задолженности за товар на ЕНС контрагента, далее организации провели зачет встречных однородных требований. Поставщик обратился в ИФНС с требованием вернуть на расчетный счет переплату, образовавшуюся на ЕНС. Налоговый орган отказал.

А что суд?
Деньги, отправленные на ЕНС, предназначены исключительно для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов. К тому же в отношении покупателя была внесена запись в ЕГРЮЛ о предстоящем исключении из реестра в связи с наличием оснований, предусмотренных законом 115-ФЗ. Так что спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, ибо у налогоплательщика не было намерения платить налоги как текущие, так и будущие. Имел место классический вывод денег из оборота. Ну и Конституционный суд высказывался по этому поводу: на недобросовестных налогоплательщиков не могут распространяться гарантии, установленные НК РФ для добросовестных налогоплательщиков.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А65-26926/2024 (Татарстан)

#мспживи
#мспсудится

Дайджест за 21-25 апреля

Из зала суда: как столичный суд разнес действия ИФНС 24 в рамках выездной

Статья 199 УК РФ: состав, критерии, наказание

Новое в судебной практике: сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства

Из зала суда: слишком большие компенсации являются основанием для доначислений

Из зала суда: мама подарила дочке объект недвижимости и получила доначисления

Из зала суда: неоднократное уточнение налоговых обязательств дурно пахнет

Средний чек налоговых доначислений вырос до 70 млн .руб.

Из зала суда: сумма платежа "технической" компании должна быть обращена в доход государства - и точка

Из зала суда: если товар не поступил на склад, то сумму сделки надо перечислить в доход государства

Из зала суда: срок давности по искам о признании сделки мнимой составляет 10 лет

Всё, что вам надо знать про ответственность за задержку зарплаты

Из зала суда: зарплата в конверте не подлежит обязательной выплате только на основании показателей свидетелей - нужны письменные доказательства

Из зала суда: что упало на ЕНС, то возврату не подлежит

Для подтверждения размера оплаты труда в ход идут скриншоты

Ключевая ставка осталась прежней - 21%

Из зала суда: не всё то займы, что перечислено как заёмные средства

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
за 7-11 апреля
за 14-18 апреля

#мспживи

Смоленская область, дорога местного значения. Поздний вечер, припозднившийся апрельский снег медленно кружит в воздухе, создавая вихри у обочины. Притормаживаю в населенном пункте. На пешеходном переходе, под фонарем вижу тень. Сбрасываю скорость ещё. Тень бежит ровно посерёд «зебры». Приглядываюсь - ёжик. «Куда ты в столько поздний час?», - спрашиваю его, улыбаясь. Он останавливается, поворачивает свою узконосую морду в мою сторону, в свете фар блеснули маленькие бусинки глаз. Ещё несколько секунд и ёж исчезает в придорожных кустах, а я нажимаю на газ под Humanity от Scorpions.
Жизнь в мелочах….

#мспживи

Менять параметры НПД, в том числе запрещать самозанятым работать с юрлицами или увеличивать ставку налога, целесообразно только после того, как завершится эксперимент

В Минфин поступило предложение по введению запрета на оказание самозанятыми услуг юрлицам и ИП, а также изменению ставок налога для плательщиков налога на профдоход.

В министерстве против этих предложений.

1. Сценарные условия заключения договоров гражданско-правового характера и трудовых договоров идентичны при применении различных специальных налоговых режимов (НПД, УСН, ПСН).
2. Выявлять подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми проще, так как сведения о доходах плательщиков НПД поступают в налоговые органы в режиме онлайн, что позволяет проводить автоматизированный анализ и применять риск-ориентированный подход.
3. Для противодействия нелегальной занятости создаются межведомственные комиссии.
4. В группе риска находятся менее 1% организаций, которые осуществляют взаимодействие с плательщиками НПД.
5. Значимое влияние режим НПД на рынок труда и трудовые отношения не оказывает.
6. При введении НПД гарантировалась неизменность его параметров на 10 лет - до 2028 года включительно.
7. Закон 422-ФЗ запрещает увеличивать налоговые ставки или уменьшать предельный размер доходов самозанятых.

Поэтому предложения об изменении параметров НПД, в том числе в части налоговых ставок, целесообразно рассматривать на основании анализа итоговых результатов эксперимента, считают в Минфине.

А что предлагалось?

Предложение было такое: запретить плательщикам НПД оказание услуг юридическим лицам либо запретить осуществление операций в пользу одного и того же юридического лица или ИП силами плательщиков НПД, если аналогичные операции уже осуществляются лицами на основании трудовых договоров, либо внести в закон изменение, предусматривающее оказание плательщиками НПД услуг исключительно физическим лицам. Также предложено установить пятиступенчатую шкалу налоговых ставок (минимальная 13% при сумме дохода до 2,4 млн рублей, максимальная 22% при сумме дохода свыше 50 млн рублей) в отношении доходов, полученных плательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/28865 от 24.03.2025

#самозанятаясреда
#мспживи

В офисе должно быть чисто. Всегда

Вид деятельности – клининг, проверяемый период -2018-2020, решение по результатам проверки вынесено в августе 2023 года, общая сумма доначислений – 67.7 млн. руб.

В акте налогового органа есть и вывод денег в теневой сектор экономики, и встраивание в цепочку движения денег подконтрольных ИП, и обналичка.

А что суд?

1. Организация не в полном объеме в ответ на требования инспекции предоставила документы по взаимоотношениям с контрагентами, поэтому была проведена выемка документов, в ходе которой были изъяты данные в электронном виде и на бумажных носителях: записная книжка с паролями и pin-кодами и адресами электронной почты спорных ИП, записи со списками сотрудников, пароли для доступа в онлайн-банк.

2. Исходя из количества сотрудников (11 человек в 2018 год, 22 человека 2019 году, 46 человек 2020 году), очевидно, что даже если учитывать наличие уборочной техники, каждой единицей из которых должен управлять как минимум один сотрудник, то количество обслуживаемых объектов не сопоставимо с количеством официально трудоустроенных сотрудников.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-28658/2024 (Московская область)

#мспживи
#мспсудится

❗️Правительство РФ подготовило поправки в ст. 187 УК («Неправомерный оборот средств платежей»), вводящие уголовную ответственность для дропперов — лиц, передающих свои банковские карты или наличные мошенникам за вознаграждение. Законопроект рассмотрит комиссия по законопроектной деятельности 28 апреля, сообщили «Ведомости».

Согласно документу, за передачу карты третьим лицам за деньги предусмотрен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., обязательные работы до 480 часов или ограничение свободы до двух лет. Если клиент банка сам проводит незаконные операции с картами, полученными от злоумышленников, его ждет аналогичное наказание.

Для тех, кто приобретает карты специально для мошенников, меры строже: штраф до 1 млн руб., принудительные работы до четырех лет или тюремный срок до шести лет. Наиболее жесткие санкции — до пяти лет принудительных работ или шести лет лишения свободы — грозят тем, кто использует чужие карты или электронные кошельки.

Положен ли сотрудникам с ненормированным рабочим днем ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск?

Да, работникам с ненормированным рабочим днем положен дополнительный оплачиваемый отпуск не менее 3 календарных дней. Конкретная продолжительность устанавливается трудовым или коллективным договором, внутренним документом работодателя (ст.119 ТК РФ).

Есть и другие категории работников, которым работодатель обязан предоставить дополнительный отпуск. С перечнем категорий и порядком предоставления такого отпуска можно ознакомиться здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Военкомат запрашивает сведения об имеющихся у компании транспортных средствах.
И просит заполнять форму, образец которой прилагают к запросу, ежегодно до 1 июня.

Почему эту информацию нельзя запрашивать в ГИБДД?

#мспживи

Мордовия: расширены возможности применения пониженных ставок по УСН для впервые зарегистрированных ИП и юрлиц

Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридичеких лиц или ИП на территории Мордовии с 1 апреля 2025 года по 31 декабря 2027 года и ведущих деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 47.91 (торговля через интернет), установлены пониженные налоговые ставки:

- 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
- 1%, если объектом налогообложения являются доходы.

Применять пониженную ставку можно непрерывно в течение 3 последовательных налоговых периодов начиная с периода, когда была проведена государственная регистрация указанных налогоплательщиков.
При этом доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении одного или нескольких видов указанной экономической деятельности по итогам налогового периода должна составлять не менее 90 % в общем объеме доходов от реализации товаров.

💡Для любителей почитать первоисточник: Закон Республики Мордовия от 28.03.2025 № 18-З

#мспживи

О наименовании организации

Основные требования к выбору наименованию юридического лица приведены в статьях 1473 и 1474 ГК РФ.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может иметь полное, а также сокращённое название. Полное название общества должно содержать указание на организационно-правовую форму компании.

В название ООО нельзя включать полные или сокращённые официальные наименования:

-иностранных государств и производные от них;
-федеральных и региональных органов власти и органов местного самоуправления;
- общественных объединений.

Нельзя использовать обозначения, противоречащие общественным интересам, принципам гуманности и морали.

Фирменное наименование юридического лица на русском языке может содержать иностранные слова в русской транскрипции.

#мспживи

ФНС разъясняет

Если налогоплательщик УСН осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС, то по таким операциям у него не возникает обязанности его исчислять и уплачивать. При этом необходимо подать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях. Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в ст. 146, ст. 149 НК РФ.

Если доходы налогоплательщика по УСН за 2024 год составили 50 млн. руб., то с 01.01.2025 года не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако если в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн. руб. и составили 65 млн. руб. то, соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Вместе с тем, важно уточнить, что НДС исчисляется с суммы продаж свыше 60 млн. руб. То есть пересчитывать продажи с начала года не нужно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Не опасно ли работать с самозанятыми?

Наши заблуждения и установки.

Нанимать самозанятых - нормально. Но есть нюанс.

Самозанятые в деле: позиция нанимателя в суде.

А что суд?

#самозанятаясреда
#мспживи

Не кажется ли вам, что давно не менялись сроки уплаты налогов?

#мспживи

Если долго читать налоговый кодекс, то можно заметить, как он меняется

У Правительства есть план законотворческой деятельности. В этом плане есть перечень разных задач. Чтобы план выполнять, надо законотворить.

Часть 1.

1. Срок уплаты налогов переносится с дня, следующего за днем, на который дата платежа выпадает на выходной, на день, предшествующий этому выходному.
Пример: срок платежа по налогу 28 июня (суббота). По действующему правилу вы должны платить не позднее 30 июня (первый рабочий день, который следует за выходным). Будет иначе: срок платежа переносится на 27 июня (рабочий день, предшествующий дню, установленному для платежа). Для чего это делается? Чтобы повысить ликвидность бюджетов бюджетной системы РФ: «предлагается установить днем окончания срока уплаты налогов предшествующий рабочий день, в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на день, признаваемый нерабочим днем».

2. Институт ЕНС тоже претерпит изменения. Вот их краткий перечень.
2.1 Уточнение порядка учета на ЕНС решения ИФНС о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки.
2.2 Уточнение порядка учета на ЕНС решения об отмене решений о предоставлении налогового вычета.
2.3. А вот за это спасибо:
Расширение нормы об исключении из сальдо ЕНС суммы, указанной в решении о привлечении к ответственности, в случае принятия судом мер предварительной защиты по иску оспаривающего такое решение лица на иные акты налогового органа, содержащие указание на размер долга.

3. Оптимизируют количество направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части НДФЛ и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление.

4. Совершенствование института изменения срока уплаты налоговых платежей, в частности:
4.1. Расширение сферы применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности (в т.ч. для тех, у кого снижается выручка на 50 % в силу природных климатических условий, а также падения спроса).
4.2. Оптимизация количества представляемых документов для целей получения отсрочки или рассрочки.
4.3. Увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.
4.4. Сокращение количества обстоятельств, препятствующих представлению отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

5. Наделение налогового органа полномочием по аннулированию гарантии, представленной гарантом, в случае ее неиспользования.

6. Продолжение перехода к электронной банковской гарантии. Исключение возможности представления банковской гарантии на бумажном носителе при представлении отсрочки/рассрочки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи