Ой, какие классные судебные акты я нашла для вас! Мммм... просто чудо. Всё разобрала, с выводами и первоисточниками - как вы любите.
Отложу на завтра, пожалуй. Хорошо, что в телеге есть планировщик. Пока жители западной части страны будут досматривать последний сон, предприниматели и руководители, живущие в восточной её части, почитают под щи из кислой капусты.

#мспживи

Это покажется бредом, но его надо учитывать в планировании платежей поставщикам

Если у вашего поставщика основной ОКВЭД указан торговый, а вы ему платите за строительно-монтажные работы или за какие-то услуги, то будьте готовы к тому, что банк откажет вам в обслуживании счета после нескольких таких операций.

Ну и надо понимать, что порой достаточно одной такой операции, чтобы банк принял весьма странное для вас решение.

И не забудьте, что банку не так важно сколько денег вы такому поставщику заплатили, сколько важен сам факт такой операции.

Особенно если ваш бизнес в зоне повышенного риска для банка.

А риски для банка представляют сейчас:
- строительные компании,
- компании, торгующие строительными материалами,
- розничный бизнес,
- ломбарды,
- общепит,
- автосервисы и автодилеры.

А если не понятно что я написала?

Тогда инструкция: при заключении договора на оказание вашей компании (или ИП) услуг или выполнение каких-либо работ следите за тем, чтобы именно эти услуги (работы) были указаны в ЕГРЮЛ поставщика как основной вид деятельности.

А если лень?
А если некогда смотреть?
А если некому смотреть?

Тогда готовьтесь к блокировке счета и долгому выяснению отношений с банком.

А если не хочется ни того, ни другого?

Откройте счета хотя бы в двух банках.
И если от лени в одном банке счет заблокируют, то во втором будет шанс какое-то время в состоянии лени поработать.
Но недолго.
Потом все равно придется смотреть в ЕГРЮЛ.

"Я так уже 30 лет работаю и не было проблем! Что ты пугаешь-то?". Ок. Пугаю, ага.

#мспживи
#банкионитакие

Как-то один предприниматель сказал мне, что в нашей стране есть такие режимы налогообложения, с которыми очень легко жить: посчитал выручку, умножил на 6% и забыл. Он, конечно, молодец, что умеет считать 6% от своей выручки, но если бы все оказывали рекламные услуги и получали доход от размещения рекламы в социальных сетях, при этом не имели сотрудников, не должны были маркировать что-нибудь, делать СОУТ , вести журнал микротравм, уведомлять о начале обработки персональных данных и прочее, то я бы согласилась с ним.

В жизни всё намного сложнее.

Пример: предприятие общепита в 2025 году продолжает применять УСН, а от НДС освобожден по ст. 149 НК РФ. Предприниматель - человек ищущий, поэтому владелец сетки кофеен решил, что надо зарабатывать на всём, что может принести доход, и решил, что повесит экраны в залах и будет там размещать рекламу. Конечно, приятно получить дополнительный доход. Но он будет облагаться НДС. Тогда вопрос: а если выручка от рекламных услуг составляет 1-2% от всего объема выручки предприятия, надо платить НДС? Надо, Федя, надо. Обязанность платить НДС не зависит от того, сколько вы получили дохода, облагаемого этим чудесным налогом. Поэтому будете сдавать декларацию, каждый месяц отвечать на автотребования, вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры, платить налог по 1/3 каждый месяц. Да, администрирование доходов от размещения рекламы будет стоить дороже, чем сумма этого дохода. Поэтому есть смысл подумать над тем, насколько эта возня имеет смысл.

Всё про НДС для упрощенцев читайте здесь

#мспживи

Старожилы знают, что если я задаю такой вопрос, то он точно с подвохом. И, если по логике ответ "НЕТ", то надо точно отвечать "ДА".

Опрос был сделан не случайно. Напомню, что я обещала вам на завтра интересную подборку судебных актов. Это будет не про ставшее уже привычным дробление. По сути всё, что вы будете читать завтра, является относительно новым в судебной практике. И есть, над чем подумать.

Продолжаем голосовать.

Зовите друзей, партнеров, коллег, пусть подписываются на канал и тоже участвуют в ответах на вопросы. А завтра с утра вы увидите ответы на них.

#мспживи

Чем ближе у вашей компании показатели, ограничивающие право применения специального налогового режима, тем больше шансов у фискальных органов признать ваши действия как злоупотребление налоговыми правами в целях ухода от налогов.

Например:

— из года в год у компании, применяющей УСН, выручка за год более установленного на год лимита
(на 2025 год лимит установлен в размере 450 000 000 руб., соответственно, критичной будет выручка в размере 425-427 млн. руб. за год),
— у нее же численность сотрудников подпирает лимит
(при действующем сейчас лимите 130 человек численность составляет 120-125),
— у нее же стоимость основных средств близка к лимиту
(сейчас лимит стоимости ОС составляет 200 000 000 руб. Соответственно, критическим будет показатель 190 млн. руб.).

Откуда я взяла это?
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@

#мспживи

Из зала суда: зарплата в конверте не подлежит обязательной выплате только на основании свидетельских показаний - для этого нужны письменные доказательства

Работодатель определил зарплату руководителя отдела маркетинга и рекламы в размере 150 тыс. руб., при этом в трудовом договоре зафиксирована другая сумма – 20 тыс. руб. плюс районные коэффициенты. Часть заработной платы, со слов сотрудника-истца, указанная в трудовом договоре, перечислялась на банковскую карту, а вторая часть выдавалась в бухгалтерии по расходному кассовому ордеру. И всё было хорошо до июля 2023 г., однако в августе 2023 г. поменялось руководство компании, от увольнения сотрудница отказалась. За август 2023 г. ей была выплачена только часть заработной платы в размере 28 тыс. руб., далее она была освобождена от работы с сохранением среднего заработка.

В связи с вышеизложенным сотрудница обратилась в суд с требованиями взыскать с ответчика невыплаченную заработную плату и иные выплаты (отпускные) за период с августа 2023 г. по январь 2024 г. в сумме 618 тыс. рублей, компенсацию за задержку выплаты заработной платы и компенсацию морального вреда в размере 30 000 рублей, судебные расходы. Также истец попросил обязать работодателя сделать отчисления страховых взносов исходя из зарплаты 150 тыс. руб. и заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, установив фактический оклад, то есть 150 тыс. руб.

Районный суд удовлетворил иск сотрудницы частично, взыскав с работодателя задолженность по зарплате в размере 570 тыс.руб., отпускные, компенсацию за задержку зарплаты и морального вреда, судебные расходы. Также на работодателя судом возложена обязанность по отчислению страховых взносов исходя из заработка истца 150 тыс. руб. в месяц.
Но апелляционная инстанция отменила решение первой.
Однако истец настаивал на оценке показаний свидетелей, поэтому обратился с кассационной жалобой.

И что суд?
А ничего хорошего для того, кто согласился получать физически больше, чем на бумаге.

Истец подписал трудовой договор, которым был установлен оклад 20 тыс. руб. Тем самым кандидат на работу согласился на работу с указанными в договоре условиями труда. Задолженность по выплате зарплаты, размер которой установлен договором, есть? Нет.
Сам по себе факт выплаты работодателем дополнительных сумм вознаграждения за труд является основанием для взыскания таких сумм в спорный период? Нет.
С приказом о приеме на работу истец ознакомлен, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему истцом подписаны? Да.
А как быть с показаниями свидетелей тогда? А никак. Размер зарплаты показаниями свидетелей не может быть подтвержден.
Что может быть доказательством выплаты зарплаты в размере, большем того, что указан в договоре? Только письменные доказательства.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 № 88-1623/2025.

Давайте закрепим выводы:
1) показаний свидетелей мало для подтверждения реального размера зарплаты,
2) основанием для выплат является только трудовой договор и прочие документы,
3) подписывая трудовой договор, гражданин соглашается именно с его условиями.
И не имеет значения, сколько работодатель платил раньше. Этот факт не обязывает его платить столько же сейчас, если такие выплаты не были документально подтверждены (зафиксированы).

Итог: показаний свидетелей недостаточно для подтверждения выплаты «серой» зарплаты.

#мспдаётработу
#мспсудится
#мспживи

Из зала суда: Что с возу упало попало на ЕНС, то пропало возврату не подлежит

Дело было в 2016 году. Общество подарило своим участникам, за исключением юрлица, денежку. Общая сумма подарков составила 148,3 млн.руб., НДФЛ также был удержан и перечислен. Арбитражный суд в мае 2021 года признал сделки по дарению недействительными - один из участников остался без подарка и добился отмены через суд. Соответственно, деньги частично вернули. В январе 2022 года общество отправило в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ. Ведь подарок признали неподарком, одаренные подарком деньги вернули. НДФЛ логично тоже вернуть, ибо дохода нет.

А что инспекция?

В феврале 2022 года решением налогового органа в возврате НДФЛ отказано, ибо «переплата заявленная к возврату отсутствует в карточке расчета с бюджетом по данному налогу».

А что общество?

Общество пошло в суд. Ибо НДФЛ уплачен с того, что не является доходом.

А что суд?

А теперь - внимание. Есть Дело, в рамках которого установлено следующее: те самые участники, которые получили спорные подарки, получили их в виде денег, полученных в результате продажи земли, приобретенных обществом по ничтожной цене, при этом само общество собрание участников не проводило, одобрение сделки не получено, директор не уведомлял участников о дарении. Оспариваемые сделки являются экономически не целесообразными для общества, поскольку направлены на безвозмездный вывод его значительных активов, причинение ущерба, в связи с чем признаны судами недействительными.

Вернемся к Делу с подарками.

Сделка по дарению денежных средств участникам ООО была изначально необоснованной, и, следовательно, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным. Кроме того, возвращенные физлицами деньги были включали НДФЛ. Таким образом, в случае удовлетворения требований у общества возникнет неосновательное обогащение в размере почти 12 млн. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-210028/2023 (Москва)

Для тех, кто любит покороче или не понял ничего из текста выше: общество сделало подарки участникам, удержало и перечислило НДФЛ. Если подарки были возвращены, то, по логике, ИФНС должна вернуть удержанный НДФЛ. Тем более, что дарение было признано незаконным. Но суд решил иначе: если подарки были незаконными и деньги, которые пошли на эти подарки, являются незаконно полученными, то НДФЛ, уплаченный с таких подарков, возврату обществу не подлежит. Иначе это будет неосновательным обогащением.
В общем, если неосновательно обогатится государственный бюджет, то это не страшно, а если общество – то это плохо.

Вспомнилось почему-то поведение некоторых (хотя… большинства, думаю) банков, когда только заработал 115-ФЗ: выводить деньги в наличные нельзя, платить «однодневкам» - тоже, но если вы (то есть клиент) заплатите нам (то есть банку) комиссию (процентов 5-10 или 30), то можно.

#мспживи
#мспсудится

Из зала суда: прикрыться стажировкой не получится, если в объявлении о приеме на работу указано другое

Сотрудница была трудоустроена у ИП в декабре 2023 года в должности продавца-кассира, при этом трудовые отношения не были оформлены, ей обещали выплачивать заработную плату по должности стажера в размере 110 руб. в час, по должности продавца - 150 руб. в час. За время работы она получила аванс в размере 10 000 руб., а в феврале 2024 года её уволили, при этом с приказом об увольнении не ознакомили, расчет за отработанное время не сделали. Именно эти обстоятельства стали основанием для обращения кассира в суд. У работодателя другая версия: с истцом не был заключён трудовой договор, потому что он работал не более 2 часов в день и проходил стажировку.

Как продавец-кассир доказал, что был трудоустроен у ИП?

1. Представлены скриншоты сайта "Авито", где размещено объявление о предложении работы по профессии продавец-кассир с заработной платой 50 000 руб. - 60 000 руб.
2. Представлены фото экрана монитора с изображением таблицы в формате Excel, из которого следует, что истец указан как продавец пекарни совместно с другим сотрудникам, а также как стажер.
3. На фотографии рукописного графика за январь указан как стажер. Ему установлены смены по 9 часов.
4. Представлена переписка в мессенджере Ватсап.
5. Свидетели подтвердили допуск сотрудника к работе в качестве стажера продавца.

Почему отношения были признаны трудовыми?

А. Фактически между сторонами возникли трудовые отношения.
Б. Сотрудник был допущен к работе с ведома работодателя, подчинялась правилам трудового распорядка, указаниям, инструкциям работодателя, ему выделено рабочее место, выполнял работу под контролем другого сотрудника, которая фактически являлась администратором пекарни.

Достоверно установить график работы и заработную плату истца не представляется возможным, поэтому суд первой инстанции сделал расчет зарплаты исходя из МРОТ и пятидневной рабочей недели.
Суд апелляционной инстанции не согласился с выводами с выводами суда первой инстанции в части размера подлежащих взысканию заработной платы, в связи с чем изменил решение суда. Но сути дела это не изменило.

Важное: трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Определение 3-го КСОЮ от 26 марта 2025 г. по делу № 8Г-3113/2025[88-4571/2025]

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 % годовых

#мспживи
#банкионитакие

Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход

В 2022 году на счет руководителя компании поступило 1.6 млн. руб. в виде подотчетных и заемных средств. Ставка по займу 1% проценты в конце срока, срок – 3 года.

ФНС сочла эти средства скрытой формой оплаты труда, поэтому начислила на них 467 тыс. руб. страховых взносов и выставила штраф.

А что суд?

1. Кроме директора в компании иных сотрудников не было.
2. Имеются пояснения и документы, в т.ч. протоколы общего собрания членов некоммерческого партнерства, согласно которым руководитель отказался от вознаграждения за труд в связи с тем, что ему выдан заём на 3 года.
3. Заемщик является единственным учредителем компании, поэтому отношения с ним как с руководителем организации, регулируются трудовым законодательством. То есть зарплату надо было платить.
4. Трудовые отношения между компанией и директором возникли на основании ст. 16 ТК РФ: руководитель подписывал отчетность, распоряжался деньгами компании, взыскивал дебиторскую задолженность за оказанные фирмой услуги.
5. Право на труд гарантировано Конституцией.
6. В ситуации отказа от оплаты за труд и одновременного получения займа просматривается отсутствие цели делового характера в оформлении с работодателем заемных обязательств.

Поэтому денежные средства в размере 1.6 мл.руб., полученные как заем, являются зарплатой заемщика-руководителя.
Тот факт, что платежные поручения не содержат указания на выплату зарплаты, несостоятелен, ибо о наличии трудовых отношений свидетельствует совокупность обстоятельств.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-16400/2023 (Коми)

Мы с вами уже раз 10 возвращались к теме обязанности организаций платить зарплату гендиректору, если он же является единственным участником. Ведь нет трудовых отношений тогда, когда общество состоит из одного участника и он же – руководитель. Минфин и Роструд постоянного говорят, что трудовых отношений в этом случае нет. А суд говорит, что есть. Видишь суслика? Нет. А он есть. Он не может не есть, когда речь идет о налогах и страховых взносах.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётратработу

Ой, малышня, применяющая с 1 января 2025 года НДС, мимо вас тут грузовик с конфетами проехал и немного отсыпал. 🙈😂

Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих УСН

Кабмин поддержит упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.

Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учётных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Изменения в НК РФ, которые были сформулированы в законе 176-ФЗ от 12.07.2024, позволили большему количеству налогоплательщиков применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса. А у бизнеса, чья выручка более 60 млн. руб., появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 23 апреля 2025 года № 530

#мспживи
#мспвшоке

Из зала суда: если у налогоплательщика не было цели платить налоги, то возврат средств с ЕНС не представляется возможным

Покупатель вместо платежа на расчетный счет в коммерческом банке поставщика отправил сумму задолженности за товар на ЕНС контрагента, далее организации провели зачет встречных однородных требований. Поставщик обратился в ИФНС с требованием вернуть на расчетный счет переплату, образовавшуюся на ЕНС. Налоговый орган отказал.

А что суд?
Деньги, отправленные на ЕНС, предназначены исключительно для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов. К тому же в отношении покупателя была внесена запись в ЕГРЮЛ о предстоящем исключении из реестра в связи с наличием оснований, предусмотренных законом 115-ФЗ. Так что спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, ибо у налогоплательщика не было намерения платить налоги как текущие, так и будущие. Имел место классический вывод денег из оборота. Ну и Конституционный суд высказывался по этому поводу: на недобросовестных налогоплательщиков не могут распространяться гарантии, установленные НК РФ для добросовестных налогоплательщиков.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А65-26926/2024 (Татарстан)

#мспживи
#мспсудится

Дайджест за 21-25 апреля

Из зала суда: как столичный суд разнес действия ИФНС 24 в рамках выездной

Статья 199 УК РФ: состав, критерии, наказание

Новое в судебной практике: сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства

Из зала суда: слишком большие компенсации являются основанием для доначислений

Из зала суда: мама подарила дочке объект недвижимости и получила доначисления

Из зала суда: неоднократное уточнение налоговых обязательств дурно пахнет

Средний чек налоговых доначислений вырос до 70 млн .руб.

Из зала суда: сумма платежа "технической" компании должна быть обращена в доход государства - и точка

Из зала суда: если товар не поступил на склад, то сумму сделки надо перечислить в доход государства

Из зала суда: срок давности по искам о признании сделки мнимой составляет 10 лет

Всё, что вам надо знать про ответственность за задержку зарплаты

Из зала суда: зарплата в конверте не подлежит обязательной выплате только на основании показателей свидетелей - нужны письменные доказательства

Из зала суда: что упало на ЕНС, то возврату не подлежит

Для подтверждения размера оплаты труда в ход идут скриншоты

Ключевая ставка осталась прежней - 21%

Из зала суда: не всё то займы, что перечислено как заёмные средства

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
за 7-11 апреля
за 14-18 апреля

#мспживи

Смоленская область, дорога местного значения. Поздний вечер, припозднившийся апрельский снег медленно кружит в воздухе, создавая вихри у обочины. Притормаживаю в населенном пункте. На пешеходном переходе, под фонарем вижу тень. Сбрасываю скорость ещё. Тень бежит ровно посерёд «зебры». Приглядываюсь - ёжик. «Куда ты в столько поздний час?», - спрашиваю его, улыбаясь. Он останавливается, поворачивает свою узконосую морду в мою сторону, в свете фар блеснули маленькие бусинки глаз. Ещё несколько секунд и ёж исчезает в придорожных кустах, а я нажимаю на газ под Humanity от Scorpions.
Жизнь в мелочах….

#мспживи