Налоговая проверка завершилась в 2021 году. Проверяемый период - 2018-2020 годы. Может ли Прокуратура обратиться в суд с заявлением о признании сделки мнимой в 2024 году?
Anonymous Poll
47%
Да, срок давности не истек
53%
Нет, срок давности истек
👌4👀2👍1
Упс…
Дубль два.
Платеж «технической компании» без признаков реальной жизни.
Вычет НДС.
Камеральная проверка.
Проверка Прокуратуры.
Взыскание денег в доход бюджета.
Сумма сделки – 1 млн. руб.
Сумма НДС по сделке – 163 тыс. руб.
Не успела Ульяновская Прокуратура в феврале получить положительное решение суда о признании сделки между двумя компаниями недействительными, что повлекло за собой изъятие в доход государства 23 миллионов руб., как по её стопам пошла Прокуратура Татарстана, но здесь уже сумма сделки, признанной недействительной, составила более скромную сумму – 980 тыс. руб. То есть миллион. Рублей.
В ходе камеральной проверки установлено, что фирма 1 не имела возможности поставить товар фирме 2. До вынесения решения налоговой службой фирма 2 самостоятельно направила скорректированную налоговую декларацию в налоговую службу.
А что случилось?
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС, о неправомерном применении фирмой 2 налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация, кстати, была исполнителем по госконтракту. Фирма 1 (поставщик фирмы 2, которая проверялась) не могла поставить товар, т.к. у нее не было денежных и товарных потоков, которые могли бы подтвердить факт поставки товара, зато было снятие наличных. НДС с суммы покупки в размере 20% от 980 тыс. руб. (то есть 163 тыс. руб.) был уплачен в бюджет полностью. Но факт незаконного перечисления денег поставщику был установлен. То есть действия сторон сделки были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает Закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
Спорный поставщик имеет признаки технической организации, а именно:
- отсутствует по адресу регистрации,
- имущества нет,
- численность сотрудников 0,
- в отчетности не отражена дебиторская задолженность от покупателей в сумме 17.5 млн .руб.,
- в отчетности не отражена кредиторская задолженность в сумме 12.9 млн. руб.,
- руководитель от явки в ИФНС уклонился,
- руководитель и учредитель является таковым в двух других организациях,
- перечислений денег за товар нет,
- установлены факты обналичивания.
И что в итоге?
1. Уменьшена база по налогу для получения налоговой выгоды (нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
2. Допущено дарение денег, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
3. Сделка является мнимой в соответствии со ст. 170 ГК РФ.
4. Последствия мнимой сделки определены ст. 167 ГК РФ.
5. Положения статьи 169 ГК РФ трактуются в системной связи со ст. 170 ГК РФ.
6. Статья 169 дружит со статьей 167 ГК РФ.
В общем, все причинно-следственные связи между платежом спорному поставщику и получением налоговой выгоды установлены. Более того, платеж в адрес фирмы 1 был учтен по исполнению госконтрактов фирмой 2, а они имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных в контрактах целей. Произведенная сделка по перечислению денежных средств в размере миллиона рублей заведомо для обоих ответчиков не имела цели способствовать исполнению госконтрактов. А каким образом деньги были потрачены в дальнейшем, для рассматриваемого спора правового значения не имеет.
А что суд?
Удовлетворить требования Прокуратуры: солидарно с обеих организаций взыскать сумму сделки в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-1815/2025 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
Дубль два.
Платеж «технической компании» без признаков реальной жизни.
Вычет НДС.
Камеральная проверка.
Проверка Прокуратуры.
Взыскание денег в доход бюджета.
Сумма сделки – 1 млн. руб.
Сумма НДС по сделке – 163 тыс. руб.
Не успела Ульяновская Прокуратура в феврале получить положительное решение суда о признании сделки между двумя компаниями недействительными, что повлекло за собой изъятие в доход государства 23 миллионов руб., как по её стопам пошла Прокуратура Татарстана, но здесь уже сумма сделки, признанной недействительной, составила более скромную сумму – 980 тыс. руб. То есть миллион. Рублей.
В ходе камеральной проверки установлено, что фирма 1 не имела возможности поставить товар фирме 2. До вынесения решения налоговой службой фирма 2 самостоятельно направила скорректированную налоговую декларацию в налоговую службу.
А что случилось?
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС, о неправомерном применении фирмой 2 налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация, кстати, была исполнителем по госконтракту. Фирма 1 (поставщик фирмы 2, которая проверялась) не могла поставить товар, т.к. у нее не было денежных и товарных потоков, которые могли бы подтвердить факт поставки товара, зато было снятие наличных. НДС с суммы покупки в размере 20% от 980 тыс. руб. (то есть 163 тыс. руб.) был уплачен в бюджет полностью. Но факт незаконного перечисления денег поставщику был установлен. То есть действия сторон сделки были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает Закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
Спорный поставщик имеет признаки технической организации, а именно:
- отсутствует по адресу регистрации,
- имущества нет,
- численность сотрудников 0,
- в отчетности не отражена дебиторская задолженность от покупателей в сумме 17.5 млн .руб.,
- в отчетности не отражена кредиторская задолженность в сумме 12.9 млн. руб.,
- руководитель от явки в ИФНС уклонился,
- руководитель и учредитель является таковым в двух других организациях,
- перечислений денег за товар нет,
- установлены факты обналичивания.
И что в итоге?
1. Уменьшена база по налогу для получения налоговой выгоды (нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
2. Допущено дарение денег, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
3. Сделка является мнимой в соответствии со ст. 170 ГК РФ.
4. Последствия мнимой сделки определены ст. 167 ГК РФ.
5. Положения статьи 169 ГК РФ трактуются в системной связи со ст. 170 ГК РФ.
6. Статья 169 дружит со статьей 167 ГК РФ.
В общем, все причинно-следственные связи между платежом спорному поставщику и получением налоговой выгоды установлены. Более того, платеж в адрес фирмы 1 был учтен по исполнению госконтрактов фирмой 2, а они имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных в контрактах целей. Произведенная сделка по перечислению денежных средств в размере миллиона рублей заведомо для обоих ответчиков не имела цели способствовать исполнению госконтрактов. А каким образом деньги были потрачены в дальнейшем, для рассматриваемого спора правового значения не имеет.
А что суд?
Удовлетворить требования Прокуратуры: солидарно с обеих организаций взыскать сумму сделки в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-1815/2025 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
😱16❤8🙈5👍1
Из зала суда: целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в отсутствие на то разумной деловой цели
Компания решила перейти на упрощенку с 1 января 2019 года и своевременно подала уведомление о переходе, а потом передумала – за 1й квартал отчиталась по общей системе: посчитала НДС с выручки, вычеты применила. Всё как по ОСНО. Вот только уведомление о возврате на общую систему подала с опозданием – когда получила запрос из ИФНС.
Инспекторы решили так: опоздал с уведомлением? всё, не судьба, сиди на УСН до конца года, при этом НДС с выручки заплати, ибо счета-фактуры с НДС выставила, а вычеты как упрощенцу не положены.
Компания представила в ИФНС пояснения, что налоговые вычеты заявлены по причине того, что с 1 января компания не стала применять УСН и осталось на ОСНО, указав на направление в налоговый орган в середине мая уведомления о прекращении с 1 января предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Потом начался футбол:
Первая инстанция поддержала инспекцию; вторая – компанию, ведь переход на УСН дело сугубо добровольное, а опоздание с уведомлением не является поводом для запрета.
Кассация встала на сторону первой инстанции: факт наличия добросовестности со стороны компании судом не установлен, поскольку представителями компании в судебном заседании однозначные пояснения, которые следует квалифицировать таким образом, что целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем компания обнаружила, что её контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Мама дорогая!
А какой еще кроме как экономия на налогах может быть еще цель при переходе с общей системы на упрощенку?
Какой может быть глубинная деловая цель такого перехода?
"Процедура перехода на иной режим налогообложения имеет заявительных характер и является правом налогоплательщика, последний несет риски наступления негативных последствий в результате не уплаты налога, а также не проявления им необходимой добросовестности", - сказал суд и подтвердил тем самым правильность выводов суда первой инстанции. Целью подачи налогоплательщиком уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем обществом обнаружено, что его контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Компания должна досидеть до конца года на УСН, а НДС заплатить в бюджет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-45725/2019 (Екатеринбург)
#мспсудится
#мспживи
Компания решила перейти на упрощенку с 1 января 2019 года и своевременно подала уведомление о переходе, а потом передумала – за 1й квартал отчиталась по общей системе: посчитала НДС с выручки, вычеты применила. Всё как по ОСНО. Вот только уведомление о возврате на общую систему подала с опозданием – когда получила запрос из ИФНС.
Инспекторы решили так: опоздал с уведомлением? всё, не судьба, сиди на УСН до конца года, при этом НДС с выручки заплати, ибо счета-фактуры с НДС выставила, а вычеты как упрощенцу не положены.
Компания представила в ИФНС пояснения, что налоговые вычеты заявлены по причине того, что с 1 января компания не стала применять УСН и осталось на ОСНО, указав на направление в налоговый орган в середине мая уведомления о прекращении с 1 января предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Потом начался футбол:
Первая инстанция поддержала инспекцию; вторая – компанию, ведь переход на УСН дело сугубо добровольное, а опоздание с уведомлением не является поводом для запрета.
Кассация встала на сторону первой инстанции: факт наличия добросовестности со стороны компании судом не установлен, поскольку представителями компании в судебном заседании однозначные пояснения, которые следует квалифицировать таким образом, что целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем компания обнаружила, что её контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Мама дорогая!
А какой еще кроме как экономия на налогах может быть еще цель при переходе с общей системы на упрощенку?
Какой может быть глубинная деловая цель такого перехода?
"Процедура перехода на иной режим налогообложения имеет заявительных характер и является правом налогоплательщика, последний несет риски наступления негативных последствий в результате не уплаты налога, а также не проявления им необходимой добросовестности", - сказал суд и подтвердил тем самым правильность выводов суда первой инстанции. Целью подачи налогоплательщиком уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем обществом обнаружено, что его контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Компания должна досидеть до конца года на УСН, а НДС заплатить в бюджет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-45725/2019 (Екатеринбург)
#мспсудится
#мспживи
😱27🤯10🤔7👍2❤1
Заплатили «техничке» за товар, который не поступил на склад? НДС добровольно перечислили в бюджет? Этого мало: всю сумму по сделке перечислите в доход Российской Федерации
Сумма сделки 289 тыс. руб.
НДС принят к вычету в размере 48 тыс. руб.
Камеральная проверка декларации.
Проверка Прокуратуры.
Признание поставщика «техничкой».
Взыскание суммы сделки в доход государства.
Прокуратура провела проверку информации налогового органа о неправомерном применении компанией налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация была также поставщиком по госконтрактам. До вынесения решения по результатам камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик уточнил свои обязательства, убрав из декларации по НДС вычеты в размере 48 тыс. руб. (из суммы 289 тыс. руб., перечисленных спорному поставщику). Но возникла необоснованная налоговая экономия, выразившаяся в перечислении спорному поставщику 289 000 руб.: нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ было зафиксировано.
Спорный поставщик имеет признаки «технички»:
- отсутствует по адресу регистрации,
- нет имущества,
- сотрудников нет,
- доля вычетов по НДС более 99%,
- бухгалтерская отчетность за 2022 год не представлена,
- руководитель не явился в ФНС,
- документы по требованию ФНС не представлены и т.п.
Каковы причинно-следственные связи?
1. Дарение между юрлицами не допускается (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
2. Деньги перечислены, товара нет, то есть сделка мнимая (ст. 170 ГК РФ).
3. Мнимая сделка имеет последствия, установленные ст. 167 ГК РФ.
4. Статьи 169 и 170 ГК РФ «дружат».
5. Оформление платежки означает демонстрацию воли на совершение юридически значимых действий по распоряжению имуществом в пользу получателя денег (ч. 1 ст. 863 ГК РФ).
Деньги, направленные спорному поставщику, учтены по исполнению госконтрактов, которые имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных целей. Произведенная сделка по перечислению 289 000 руб. заведомо для обеих организаций не имела цели способствовать исполнению госконтрактов, что позволяет квалифицировать ее как заведомо противную основам правопорядка или нравственности. Каким образом денежные средства в размере 289 000 рублей были потрачены в дальнейшем для рассматриваемого спора значения не имеет.
А что суд?
Взыскать солидарно с обеих организаций 289 000 руб. в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-26184/2024 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
Сумма сделки 289 тыс. руб.
НДС принят к вычету в размере 48 тыс. руб.
Камеральная проверка декларации.
Проверка Прокуратуры.
Признание поставщика «техничкой».
Взыскание суммы сделки в доход государства.
Прокуратура провела проверку информации налогового органа о неправомерном применении компанией налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация была также поставщиком по госконтрактам. До вынесения решения по результатам камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик уточнил свои обязательства, убрав из декларации по НДС вычеты в размере 48 тыс. руб. (из суммы 289 тыс. руб., перечисленных спорному поставщику). Но возникла необоснованная налоговая экономия, выразившаяся в перечислении спорному поставщику 289 000 руб.: нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ было зафиксировано.
Спорный поставщик имеет признаки «технички»:
- отсутствует по адресу регистрации,
- нет имущества,
- сотрудников нет,
- доля вычетов по НДС более 99%,
- бухгалтерская отчетность за 2022 год не представлена,
- руководитель не явился в ФНС,
- документы по требованию ФНС не представлены и т.п.
Каковы причинно-следственные связи?
1. Дарение между юрлицами не допускается (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
2. Деньги перечислены, товара нет, то есть сделка мнимая (ст. 170 ГК РФ).
3. Мнимая сделка имеет последствия, установленные ст. 167 ГК РФ.
4. Статьи 169 и 170 ГК РФ «дружат».
5. Оформление платежки означает демонстрацию воли на совершение юридически значимых действий по распоряжению имуществом в пользу получателя денег (ч. 1 ст. 863 ГК РФ).
Деньги, направленные спорному поставщику, учтены по исполнению госконтрактов, которые имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных целей. Произведенная сделка по перечислению 289 000 руб. заведомо для обеих организаций не имела цели способствовать исполнению госконтрактов, что позволяет квалифицировать ее как заведомо противную основам правопорядка или нравственности. Каким образом денежные средства в размере 289 000 рублей были потрачены в дальнейшем для рассматриваемого спора значения не имеет.
А что суд?
Взыскать солидарно с обеих организаций 289 000 руб. в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-26184/2024 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
🙈21😱4👍3❤2
Наталья Горячая. #МСПживи
Налоговая проверка завершилась в 2021 году. Проверяемый период - 2018-2020 годы. Может ли Прокуратура обратиться в суд с заявлением о признании сделки мнимой в 2024 году?
Нет, не истек срок давности. Неправильно ответили те, кто выбрал вариант N 2.
Подробности читайте завтра в 7.00.
Ага, заинтриговала. А что делать… Надо в тонусе держать вас, иначе расслабитесь и безобразие безобразить начнете.
#мспживи
Подробности читайте завтра в 7.00.
Ага, заинтриговала. А что делать… Надо в тонусе держать вас, иначе расслабитесь и безобразие безобразить начнете.
#мспживи
🔥23👌10🤣3👀3💯1
Заключили сделку с «техничкой»? Срок давности по искам о признании такой сделки мнимой с последствием в виде взыскания в доход бюджета страны составляет 10 лет
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
👀21🙈14👍9
ИП, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.
В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:
- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).
Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.
#мспживи
До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.
В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:
- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).
Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.
#мспживи
👍20❤8
Моя ответственность за задержку зарплаты: когда наступает и во что обойдется?
У работодателя нет никаких оснований для задержки зарплаты. Даже если у компании нет денег на выплату, задерживают оплату услуг (работ), поставку товара клиенты, - зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца (то есть 2 раза в месяц), в строго установленные внутренним нормативным документом даты, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, то вознаграждение сотрудникам должно быть выплачено накануне.
Если работодатель задерживает выплату заработной платы на срок более 15 дней, то работник вправе приостановить работу на весь период задержки, письменно уведомив об этом работодателя. Однако не допускается приостановление работы в следующих случаях:
- в периоды введения военного, ЧП или особых мер в соответствии с законодательством о ЧП;
- в органах и организациях ВС, других военных формированиях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
- государственными служащими;
- в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.
За задержку выплаты зарплаты по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.
Важно: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть больше, но тогда он должен быть установлен внутренним нормативным документом или трудовым договором.
Руководитель компании (или ИП) может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты, а работник за защитой своих прав вправе обратиться ГИТ или в суд.
За задержку выплаты зарплату работодателю положена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа от 10 до 20 тыс. рублей на должностных лиц, для ИП от 1 до 5 тыс. руб., для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей.
За частичную невыплату (это когда выплата осуществляется в размере менее половины суммы, подлежащей выплате) свыше 3 месяцев положена уже уголовная ответственность в виде штрафа до 120 тыс. рублей, либо запретом на право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 1 года, принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Невыплата зарплаты более 2 месяцев или невыплата больше 2 месяцев зарплату ниже МРОТ наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то работодатель будет наказан штрафом 200-500 тыс. руб., или лишением свободы от 2 до 5 лет.
#мспживи
#мспдаётработу
У работодателя нет никаких оснований для задержки зарплаты. Даже если у компании нет денег на выплату, задерживают оплату услуг (работ), поставку товара клиенты, - зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца (то есть 2 раза в месяц), в строго установленные внутренним нормативным документом даты, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, то вознаграждение сотрудникам должно быть выплачено накануне.
Если работодатель задерживает выплату заработной платы на срок более 15 дней, то работник вправе приостановить работу на весь период задержки, письменно уведомив об этом работодателя. Однако не допускается приостановление работы в следующих случаях:
- в периоды введения военного, ЧП или особых мер в соответствии с законодательством о ЧП;
- в органах и организациях ВС, других военных формированиях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
- государственными служащими;
- в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.
За задержку выплаты зарплаты по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.
Важно: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть больше, но тогда он должен быть установлен внутренним нормативным документом или трудовым договором.
Руководитель компании (или ИП) может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты, а работник за защитой своих прав вправе обратиться ГИТ или в суд.
За задержку выплаты зарплату работодателю положена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа от 10 до 20 тыс. рублей на должностных лиц, для ИП от 1 до 5 тыс. руб., для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей.
За частичную невыплату (это когда выплата осуществляется в размере менее половины суммы, подлежащей выплате) свыше 3 месяцев положена уже уголовная ответственность в виде штрафа до 120 тыс. рублей, либо запретом на право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 1 года, принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Невыплата зарплаты более 2 месяцев или невыплата больше 2 месяцев зарплату ниже МРОТ наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то работодатель будет наказан штрафом 200-500 тыс. руб., или лишением свободы от 2 до 5 лет.
#мспживи
#мспдаётработу
👍20❤4
Ой, какие классные судебные акты я нашла для вас! Мммм... просто чудо. Всё разобрала, с выводами и первоисточниками - как вы любите.
Отложу на завтра, пожалуй. Хорошо, что в телеге есть планировщик. Пока жители западной части страны будут досматривать последний сон, предприниматели и руководители, живущие в восточной её части, почитают под щи из кислой капусты.
#мспживи
Отложу на завтра, пожалуй. Хорошо, что в телеге есть планировщик. Пока жители западной части страны будут досматривать последний сон, предприниматели и руководители, живущие в восточной её части, почитают под щи из кислой капусты.
#мспживи
❤27👀9🙈3😁2👍1
Это покажется бредом, но его надо учитывать в планировании платежей поставщикам
Если у вашего поставщика основной ОКВЭД указан торговый, а вы ему платите за строительно-монтажные работы или за какие-то услуги, то будьте готовы к тому, что банк откажет вам в обслуживании счета после нескольких таких операций.
Ну и надо понимать, что порой достаточно одной такой операции, чтобы банк принял весьма странное для вас решение.
И не забудьте, что банку не так важно сколько денег вы такому поставщику заплатили, сколько важен сам факт такой операции.
Особенно если ваш бизнес в зоне повышенного риска для банка.
А риски для банка представляют сейчас:
- строительные компании,
- компании, торгующие строительными материалами,
- розничный бизнес,
- ломбарды,
- общепит,
- автосервисы и автодилеры.
А если не понятно что я написала?
Тогда инструкция: при заключении договора на оказание вашей компании (или ИП) услуг или выполнение каких-либо работ следите за тем, чтобы именно эти услуги (работы) были указаны в ЕГРЮЛ поставщика как основной вид деятельности.
А если лень?
А если некогда смотреть?
А если некому смотреть?
Тогда готовьтесь к блокировке счета и долгому выяснению отношений с банком.
А если не хочется ни того, ни другого?
Откройте счета хотя бы в двух банках.
И если от лени в одном банке счет заблокируют, то во втором будет шанс какое-то время в состоянии лени поработать.
Но недолго.
Потом все равно придется смотреть в ЕГРЮЛ.
"Я так уже 30 лет работаю и не было проблем! Что ты пугаешь-то?". Ок. Пугаю, ага.
#мспживи
#банкионитакие
Если у вашего поставщика основной ОКВЭД указан торговый, а вы ему платите за строительно-монтажные работы или за какие-то услуги, то будьте готовы к тому, что банк откажет вам в обслуживании счета после нескольких таких операций.
Ну и надо понимать, что порой достаточно одной такой операции, чтобы банк принял весьма странное для вас решение.
И не забудьте, что банку не так важно сколько денег вы такому поставщику заплатили, сколько важен сам факт такой операции.
Особенно если ваш бизнес в зоне повышенного риска для банка.
А риски для банка представляют сейчас:
- строительные компании,
- компании, торгующие строительными материалами,
- розничный бизнес,
- ломбарды,
- общепит,
- автосервисы и автодилеры.
А если не понятно что я написала?
Тогда инструкция: при заключении договора на оказание вашей компании (или ИП) услуг или выполнение каких-либо работ следите за тем, чтобы именно эти услуги (работы) были указаны в ЕГРЮЛ поставщика как основной вид деятельности.
А если лень?
А если некогда смотреть?
А если некому смотреть?
Тогда готовьтесь к блокировке счета и долгому выяснению отношений с банком.
А если не хочется ни того, ни другого?
Откройте счета хотя бы в двух банках.
И если от лени в одном банке счет заблокируют, то во втором будет шанс какое-то время в состоянии лени поработать.
Но недолго.
Потом все равно придется смотреть в ЕГРЮЛ.
"Я так уже 30 лет работаю и не было проблем! Что ты пугаешь-то?". Ок. Пугаю, ага.
#мспживи
#банкионитакие
👍20🤔8😭2🙈2
Как-то один предприниматель сказал мне, что в нашей стране есть такие режимы налогообложения, с которыми очень легко жить: посчитал выручку, умножил на 6% и забыл. Он, конечно, молодец, что умеет считать 6% от своей выручки, но если бы все оказывали рекламные услуги и получали доход от размещения рекламы в социальных сетях, при этом не имели сотрудников, не должны были маркировать что-нибудь, делать СОУТ , вести журнал микротравм, уведомлять о начале обработки персональных данных и прочее, то я бы согласилась с ним.
В жизни всё намного сложнее.
Пример: предприятие общепита в 2025 году продолжает применять УСН, а от НДС освобожден по ст. 149 НК РФ. Предприниматель - человек ищущий, поэтому владелец сетки кофеен решил, что надо зарабатывать на всём, что может принести доход, и решил, что повесит экраны в залах и будет там размещать рекламу. Конечно, приятно получить дополнительный доход. Но он будет облагаться НДС. Тогда вопрос: а если выручка от рекламных услуг составляет 1-2% от всего объема выручки предприятия, надо платить НДС? Надо, Федя, надо. Обязанность платить НДС не зависит от того, сколько вы получили дохода, облагаемого этим чудесным налогом. Поэтому будете сдавать декларацию, каждый месяц отвечать на автотребования, вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры, платить налог по 1/3 каждый месяц. Да, администрирование доходов от размещения рекламы будет стоить дороже, чем сумма этого дохода. Поэтому есть смысл подумать над тем, насколько эта возня имеет смысл.
Всё про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
В жизни всё намного сложнее.
Пример: предприятие общепита в 2025 году продолжает применять УСН, а от НДС освобожден по ст. 149 НК РФ. Предприниматель - человек ищущий, поэтому владелец сетки кофеен решил, что надо зарабатывать на всём, что может принести доход, и решил, что повесит экраны в залах и будет там размещать рекламу. Конечно, приятно получить дополнительный доход. Но он будет облагаться НДС. Тогда вопрос: а если выручка от рекламных услуг составляет 1-2% от всего объема выручки предприятия, надо платить НДС? Надо, Федя, надо. Обязанность платить НДС не зависит от того, сколько вы получили дохода, облагаемого этим чудесным налогом. Поэтому будете сдавать декларацию, каждый месяц отвечать на автотребования, вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры, платить налог по 1/3 каждый месяц. Да, администрирование доходов от размещения рекламы будет стоить дороже, чем сумма этого дохода. Поэтому есть смысл подумать над тем, насколько эта возня имеет смысл.
Всё про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
👍30❤7
Вправе ли ФНС отказать организации в возврате НДФЛ с подарка, стоимость которого была возвращена одариваемым по суду?
Anonymous Poll
62%
Может
38%
Не может
👌2🎉1👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
Вправе ли ФНС отказать организации в возврате НДФЛ с подарка, стоимость которого была возвращена одариваемым по суду?
Старожилы знают, что если я задаю такой вопрос, то он точно с подвохом. И, если по логике ответ "НЕТ", то надо точно отвечать "ДА".
Опрос был сделан не случайно. Напомню, что я обещала вам на завтра интересную подборку судебных актов. Это будет не про ставшее уже привычным дробление. По сути всё, что вы будете читать завтра, является относительно новым в судебной практике. И есть, над чем подумать.
Продолжаем голосовать.
Зовите друзей, партнеров, коллег, пусть подписываются на канал и тоже участвуют в ответах на вопросы. А завтра с утра вы увидите ответы на них.
#мспживи
Опрос был сделан не случайно. Напомню, что я обещала вам на завтра интересную подборку судебных актов. Это будет не про ставшее уже привычным дробление. По сути всё, что вы будете читать завтра, является относительно новым в судебной практике. И есть, над чем подумать.
Продолжаем голосовать.
Зовите друзей, партнеров, коллег, пусть подписываются на канал и тоже участвуют в ответах на вопросы. А завтра с утра вы увидите ответы на них.
#мспживи
🔥24
Чем ближе у вашей компании показатели, ограничивающие право применения специального налогового режима, тем больше шансов у фискальных органов признать ваши действия как злоупотребление налоговыми правами в целях ухода от налогов.
Например:
— из года в год у компании, применяющей УСН, выручка за год более установленного на год лимита
(на 2025 год лимит установлен в размере 450 000 000 руб., соответственно, критичной будет выручка в размере 425-427 млн. руб. за год),
— у нее же численность сотрудников подпирает лимит
(при действующем сейчас лимите 130 человек численность составляет 120-125),
— у нее же стоимость основных средств близка к лимиту
(сейчас лимит стоимости ОС составляет 200 000 000 руб. Соответственно, критическим будет показатель 190 млн. руб.).
Откуда я взяла это?
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@
#мспживи
Например:
— из года в год у компании, применяющей УСН, выручка за год более установленного на год лимита
(на 2025 год лимит установлен в размере 450 000 000 руб., соответственно, критичной будет выручка в размере 425-427 млн. руб. за год),
— у нее же численность сотрудников подпирает лимит
(при действующем сейчас лимите 130 человек численность составляет 120-125),
— у нее же стоимость основных средств близка к лимиту
(сейчас лимит стоимости ОС составляет 200 000 000 руб. Соответственно, критическим будет показатель 190 млн. руб.).
Откуда я взяла это?
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@
#мспживи
👍22❤10
Из зала суда: зарплата в конверте не подлежит обязательной выплате только на основании свидетельских показаний - для этого нужны письменные доказательства
Работодатель определил зарплату руководителя отдела маркетинга и рекламы в размере 150 тыс. руб., при этом в трудовом договоре зафиксирована другая сумма – 20 тыс. руб. плюс районные коэффициенты. Часть заработной платы, со слов сотрудника-истца, указанная в трудовом договоре, перечислялась на банковскую карту, а вторая часть выдавалась в бухгалтерии по расходному кассовому ордеру. И всё было хорошо до июля 2023 г., однако в августе 2023 г. поменялось руководство компании, от увольнения сотрудница отказалась. За август 2023 г. ей была выплачена только часть заработной платы в размере 28 тыс. руб., далее она была освобождена от работы с сохранением среднего заработка.
В связи с вышеизложенным сотрудница обратилась в суд с требованиями взыскать с ответчика невыплаченную заработную плату и иные выплаты (отпускные) за период с августа 2023 г. по январь 2024 г. в сумме 618 тыс. рублей, компенсацию за задержку выплаты заработной платы и компенсацию морального вреда в размере 30 000 рублей, судебные расходы. Также истец попросил обязать работодателя сделать отчисления страховых взносов исходя из зарплаты 150 тыс. руб. и заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, установив фактический оклад, то есть 150 тыс. руб.
Районный суд удовлетворил иск сотрудницы частично, взыскав с работодателя задолженность по зарплате в размере 570 тыс.руб., отпускные, компенсацию за задержку зарплаты и морального вреда, судебные расходы. Также на работодателя судом возложена обязанность по отчислению страховых взносов исходя из заработка истца 150 тыс. руб. в месяц.
Но апелляционная инстанция отменила решение первой.
Однако истец настаивал на оценке показаний свидетелей, поэтому обратился с кассационной жалобой.
И что суд?
А ничего хорошего для того, кто согласился получать физически больше, чем на бумаге.
Истец подписал трудовой договор, которым был установлен оклад 20 тыс. руб. Тем самым кандидат на работу согласился на работу с указанными в договоре условиями труда. Задолженность по выплате зарплаты, размер которой установлен договором, есть? Нет.
Сам по себе факт выплаты работодателем дополнительных сумм вознаграждения за труд является основанием для взыскания таких сумм в спорный период? Нет.
С приказом о приеме на работу истец ознакомлен, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему истцом подписаны? Да.
А как быть с показаниями свидетелей тогда? А никак. Размер зарплаты показаниями свидетелей не может быть подтвержден.
Что может быть доказательством выплаты зарплаты в размере, большем того, что указан в договоре? Только письменные доказательства.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 № 88-1623/2025.
Давайте закрепим выводы:
1) показаний свидетелей мало для подтверждения реального размера зарплаты,
2) основанием для выплат является только трудовой договор и прочие документы,
3) подписывая трудовой договор, гражданин соглашается именно с его условиями.
И не имеет значения, сколько работодатель платил раньше. Этот факт не обязывает его платить столько же сейчас, если такие выплаты не были документально подтверждены (зафиксированы).
Итог: показаний свидетелей недостаточно для подтверждения выплаты «серой» зарплаты.
#мспдаётработу
#мспсудится
#мспживи
Работодатель определил зарплату руководителя отдела маркетинга и рекламы в размере 150 тыс. руб., при этом в трудовом договоре зафиксирована другая сумма – 20 тыс. руб. плюс районные коэффициенты. Часть заработной платы, со слов сотрудника-истца, указанная в трудовом договоре, перечислялась на банковскую карту, а вторая часть выдавалась в бухгалтерии по расходному кассовому ордеру. И всё было хорошо до июля 2023 г., однако в августе 2023 г. поменялось руководство компании, от увольнения сотрудница отказалась. За август 2023 г. ей была выплачена только часть заработной платы в размере 28 тыс. руб., далее она была освобождена от работы с сохранением среднего заработка.
В связи с вышеизложенным сотрудница обратилась в суд с требованиями взыскать с ответчика невыплаченную заработную плату и иные выплаты (отпускные) за период с августа 2023 г. по январь 2024 г. в сумме 618 тыс. рублей, компенсацию за задержку выплаты заработной платы и компенсацию морального вреда в размере 30 000 рублей, судебные расходы. Также истец попросил обязать работодателя сделать отчисления страховых взносов исходя из зарплаты 150 тыс. руб. и заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, установив фактический оклад, то есть 150 тыс. руб.
Районный суд удовлетворил иск сотрудницы частично, взыскав с работодателя задолженность по зарплате в размере 570 тыс.руб., отпускные, компенсацию за задержку зарплаты и морального вреда, судебные расходы. Также на работодателя судом возложена обязанность по отчислению страховых взносов исходя из заработка истца 150 тыс. руб. в месяц.
Но апелляционная инстанция отменила решение первой.
Однако истец настаивал на оценке показаний свидетелей, поэтому обратился с кассационной жалобой.
И что суд?
А ничего хорошего для того, кто согласился получать физически больше, чем на бумаге.
Истец подписал трудовой договор, которым был установлен оклад 20 тыс. руб. Тем самым кандидат на работу согласился на работу с указанными в договоре условиями труда. Задолженность по выплате зарплаты, размер которой установлен договором, есть? Нет.
Сам по себе факт выплаты работодателем дополнительных сумм вознаграждения за труд является основанием для взыскания таких сумм в спорный период? Нет.
С приказом о приеме на работу истец ознакомлен, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему истцом подписаны? Да.
А как быть с показаниями свидетелей тогда? А никак. Размер зарплаты показаниями свидетелей не может быть подтвержден.
Что может быть доказательством выплаты зарплаты в размере, большем того, что указан в договоре? Только письменные доказательства.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 № 88-1623/2025.
Давайте закрепим выводы:
1) показаний свидетелей мало для подтверждения реального размера зарплаты,
2) основанием для выплат является только трудовой договор и прочие документы,
3) подписывая трудовой договор, гражданин соглашается именно с его условиями.
И не имеет значения, сколько работодатель платил раньше. Этот факт не обязывает его платить столько же сейчас, если такие выплаты не были документально подтверждены (зафиксированы).
Итог: показаний свидетелей недостаточно для подтверждения выплаты «серой» зарплаты.
#мспдаётработу
#мспсудится
#мспживи
👍15👀11🤪6❤2😁2💯1
Из зала суда: Что с возу упало попало на ЕНС, то пропало возврату не подлежит
Дело было в 2016 году. Общество подарило своим участникам, за исключением юрлица, денежку. Общая сумма подарков составила 148,3 млн.руб., НДФЛ также был удержан и перечислен. Арбитражный суд в мае 2021 года признал сделки по дарению недействительными - один из участников остался без подарка и добился отмены через суд. Соответственно, деньги частично вернули. В январе 2022 года общество отправило в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ. Ведь подарок признали неподарком, одаренные подарком деньги вернули. НДФЛ логично тоже вернуть, ибо дохода нет.
А что инспекция?
В феврале 2022 года решением налогового органа в возврате НДФЛ отказано, ибо «переплата заявленная к возврату отсутствует в карточке расчета с бюджетом по данному налогу».
А что общество?
Общество пошло в суд. Ибо НДФЛ уплачен с того, что не является доходом.
А что суд?
А теперь - внимание. Есть Дело, в рамках которого установлено следующее: те самые участники, которые получили спорные подарки, получили их в виде денег, полученных в результате продажи земли, приобретенных обществом по ничтожной цене, при этом само общество собрание участников не проводило, одобрение сделки не получено, директор не уведомлял участников о дарении. Оспариваемые сделки являются экономически не целесообразными для общества, поскольку направлены на безвозмездный вывод его значительных активов, причинение ущерба, в связи с чем признаны судами недействительными.
Вернемся к Делу с подарками.
Сделка по дарению денежных средств участникам ООО была изначально необоснованной, и, следовательно, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным. Кроме того, возвращенные физлицами деньги были включали НДФЛ. Таким образом, в случае удовлетворения требований у общества возникнет неосновательное обогащение в размере почти 12 млн. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-210028/2023 (Москва)
Для тех, кто любит покороче или не понял ничего из текста выше: общество сделало подарки участникам, удержало и перечислило НДФЛ. Если подарки были возвращены, то, по логике, ИФНС должна вернуть удержанный НДФЛ. Тем более, что дарение было признано незаконным. Но суд решил иначе: если подарки были незаконными и деньги, которые пошли на эти подарки, являются незаконно полученными, то НДФЛ, уплаченный с таких подарков, возврату обществу не подлежит. Иначе это будет неосновательным обогащением.
В общем, если неосновательно обогатится государственный бюджет, то это не страшно, а если общество – то это плохо.
Вспомнилось почему-то поведение некоторых (хотя… большинства, думаю) банков, когда только заработал 115-ФЗ: выводить деньги в наличные нельзя, платить «однодневкам» - тоже, но если вы (то есть клиент) заплатите нам (то есть банку) комиссию (процентов 5-10 или 30), то можно.
#мспживи
#мспсудится
Дело было в 2016 году. Общество подарило своим участникам, за исключением юрлица, денежку. Общая сумма подарков составила 148,3 млн.руб., НДФЛ также был удержан и перечислен. Арбитражный суд в мае 2021 года признал сделки по дарению недействительными - один из участников остался без подарка и добился отмены через суд. Соответственно, деньги частично вернули. В январе 2022 года общество отправило в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ. Ведь подарок признали неподарком, одаренные подарком деньги вернули. НДФЛ логично тоже вернуть, ибо дохода нет.
А что инспекция?
В феврале 2022 года решением налогового органа в возврате НДФЛ отказано, ибо «переплата заявленная к возврату отсутствует в карточке расчета с бюджетом по данному налогу».
А что общество?
Общество пошло в суд. Ибо НДФЛ уплачен с того, что не является доходом.
А что суд?
А теперь - внимание. Есть Дело, в рамках которого установлено следующее: те самые участники, которые получили спорные подарки, получили их в виде денег, полученных в результате продажи земли, приобретенных обществом по ничтожной цене, при этом само общество собрание участников не проводило, одобрение сделки не получено, директор не уведомлял участников о дарении. Оспариваемые сделки являются экономически не целесообразными для общества, поскольку направлены на безвозмездный вывод его значительных активов, причинение ущерба, в связи с чем признаны судами недействительными.
Вернемся к Делу с подарками.
Сделка по дарению денежных средств участникам ООО была изначально необоснованной, и, следовательно, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным. Кроме того, возвращенные физлицами деньги были включали НДФЛ. Таким образом, в случае удовлетворения требований у общества возникнет неосновательное обогащение в размере почти 12 млн. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-210028/2023 (Москва)
Для тех, кто любит покороче или не понял ничего из текста выше: общество сделало подарки участникам, удержало и перечислило НДФЛ. Если подарки были возвращены, то, по логике, ИФНС должна вернуть удержанный НДФЛ. Тем более, что дарение было признано незаконным. Но суд решил иначе: если подарки были незаконными и деньги, которые пошли на эти подарки, являются незаконно полученными, то НДФЛ, уплаченный с таких подарков, возврату обществу не подлежит. Иначе это будет неосновательным обогащением.
В общем, если неосновательно обогатится государственный бюджет, то это не страшно, а если общество – то это плохо.
Вспомнилось почему-то поведение некоторых (хотя… большинства, думаю) банков, когда только заработал 115-ФЗ: выводить деньги в наличные нельзя, платить «однодневкам» - тоже, но если вы (то есть клиент) заплатите нам (то есть банку) комиссию (процентов 5-10 или 30), то можно.
#мспживи
#мспсудится
🙈30🤬7👍5👌5🔥4❤🔥1❤1👀1
Из зала суда: прикрыться стажировкой не получится, если в объявлении о приеме на работу указано другое
Сотрудница была трудоустроена у ИП в декабре 2023 года в должности продавца-кассира, при этом трудовые отношения не были оформлены, ей обещали выплачивать заработную плату по должности стажера в размере 110 руб. в час, по должности продавца - 150 руб. в час. За время работы она получила аванс в размере 10 000 руб., а в феврале 2024 года её уволили, при этом с приказом об увольнении не ознакомили, расчет за отработанное время не сделали. Именно эти обстоятельства стали основанием для обращения кассира в суд. У работодателя другая версия: с истцом не был заключён трудовой договор, потому что он работал не более 2 часов в день и проходил стажировку.
Как продавец-кассир доказал, что был трудоустроен у ИП?
1. Представлены скриншоты сайта "Авито", где размещено объявление о предложении работы по профессии продавец-кассир с заработной платой 50 000 руб. - 60 000 руб.
2. Представлены фото экрана монитора с изображением таблицы в формате Excel, из которого следует, что истец указан как продавец пекарни совместно с другим сотрудникам, а также как стажер.
3. На фотографии рукописного графика за январь указан как стажер. Ему установлены смены по 9 часов.
4. Представлена переписка в мессенджере Ватсап.
5. Свидетели подтвердили допуск сотрудника к работе в качестве стажера продавца.
Почему отношения были признаны трудовыми?
А. Фактически между сторонами возникли трудовые отношения.
Б. Сотрудник был допущен к работе с ведома работодателя, подчинялась правилам трудового распорядка, указаниям, инструкциям работодателя, ему выделено рабочее место, выполнял работу под контролем другого сотрудника, которая фактически являлась администратором пекарни.
Достоверно установить график работы и заработную плату истца не представляется возможным, поэтому суд первой инстанции сделал расчет зарплаты исходя из МРОТ и пятидневной рабочей недели.
Суд апелляционной инстанции не согласился с выводами с выводами суда первой инстанции в части размера подлежащих взысканию заработной платы, в связи с чем изменил решение суда. Но сути дела это не изменило.
Важное: трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Определение 3-го КСОЮ от 26 марта 2025 г. по делу № 8Г-3113/2025[88-4571/2025]
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Сотрудница была трудоустроена у ИП в декабре 2023 года в должности продавца-кассира, при этом трудовые отношения не были оформлены, ей обещали выплачивать заработную плату по должности стажера в размере 110 руб. в час, по должности продавца - 150 руб. в час. За время работы она получила аванс в размере 10 000 руб., а в феврале 2024 года её уволили, при этом с приказом об увольнении не ознакомили, расчет за отработанное время не сделали. Именно эти обстоятельства стали основанием для обращения кассира в суд. У работодателя другая версия: с истцом не был заключён трудовой договор, потому что он работал не более 2 часов в день и проходил стажировку.
Как продавец-кассир доказал, что был трудоустроен у ИП?
1. Представлены скриншоты сайта "Авито", где размещено объявление о предложении работы по профессии продавец-кассир с заработной платой 50 000 руб. - 60 000 руб.
2. Представлены фото экрана монитора с изображением таблицы в формате Excel, из которого следует, что истец указан как продавец пекарни совместно с другим сотрудникам, а также как стажер.
3. На фотографии рукописного графика за январь указан как стажер. Ему установлены смены по 9 часов.
4. Представлена переписка в мессенджере Ватсап.
5. Свидетели подтвердили допуск сотрудника к работе в качестве стажера продавца.
Почему отношения были признаны трудовыми?
А. Фактически между сторонами возникли трудовые отношения.
Б. Сотрудник был допущен к работе с ведома работодателя, подчинялась правилам трудового распорядка, указаниям, инструкциям работодателя, ему выделено рабочее место, выполнял работу под контролем другого сотрудника, которая фактически являлась администратором пекарни.
Достоверно установить график работы и заработную плату истца не представляется возможным, поэтому суд первой инстанции сделал расчет зарплаты исходя из МРОТ и пятидневной рабочей недели.
Суд апелляционной инстанции не согласился с выводами с выводами суда первой инстанции в части размера подлежащих взысканию заработной платы, в связи с чем изменил решение суда. Но сути дела это не изменило.
Важное: трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее 3 рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Определение 3-го КСОЮ от 26 марта 2025 г. по делу № 8Г-3113/2025[88-4571/2025]
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍13❤9
👍25❤2
Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход
В 2022 году на счет руководителя компании поступило 1.6 млн. руб. в виде подотчетных и заемных средств. Ставка по займу 1% проценты в конце срока, срок – 3 года.
ФНС сочла эти средства скрытой формой оплаты труда, поэтому начислила на них 467 тыс. руб. страховых взносов и выставила штраф.
А что суд?
1. Кроме директора в компании иных сотрудников не было.
2. Имеются пояснения и документы, в т.ч. протоколы общего собрания членов некоммерческого партнерства, согласно которым руководитель отказался от вознаграждения за труд в связи с тем, что ему выдан заём на 3 года.
3. Заемщик является единственным учредителем компании, поэтому отношения с ним как с руководителем организации, регулируются трудовым законодательством. То есть зарплату надо было платить.
4. Трудовые отношения между компанией и директором возникли на основании ст. 16 ТК РФ: руководитель подписывал отчетность, распоряжался деньгами компании, взыскивал дебиторскую задолженность за оказанные фирмой услуги.
5. Право на труд гарантировано Конституцией.
6. В ситуации отказа от оплаты за труд и одновременного получения займа просматривается отсутствие цели делового характера в оформлении с работодателем заемных обязательств.
Поэтому денежные средства в размере 1.6 мл.руб., полученные как заем, являются зарплатой заемщика-руководителя.
Тот факт, что платежные поручения не содержат указания на выплату зарплаты, несостоятелен, ибо о наличии трудовых отношений свидетельствует совокупность обстоятельств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-16400/2023 (Коми)
Мы с вами уже раз 10 возвращались к теме обязанности организаций платить зарплату гендиректору, если он же является единственным участником. Ведь нет трудовых отношений тогда, когда общество состоит из одного участника и он же – руководитель. Минфин и Роструд постоянного говорят, что трудовых отношений в этом случае нет. А суд говорит, что есть. Видишь суслика? Нет. А он есть. Он не может не есть, когда речь идет о налогах и страховых взносах.
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётратработу
В 2022 году на счет руководителя компании поступило 1.6 млн. руб. в виде подотчетных и заемных средств. Ставка по займу 1% проценты в конце срока, срок – 3 года.
ФНС сочла эти средства скрытой формой оплаты труда, поэтому начислила на них 467 тыс. руб. страховых взносов и выставила штраф.
А что суд?
1. Кроме директора в компании иных сотрудников не было.
2. Имеются пояснения и документы, в т.ч. протоколы общего собрания членов некоммерческого партнерства, согласно которым руководитель отказался от вознаграждения за труд в связи с тем, что ему выдан заём на 3 года.
3. Заемщик является единственным учредителем компании, поэтому отношения с ним как с руководителем организации, регулируются трудовым законодательством. То есть зарплату надо было платить.
4. Трудовые отношения между компанией и директором возникли на основании ст. 16 ТК РФ: руководитель подписывал отчетность, распоряжался деньгами компании, взыскивал дебиторскую задолженность за оказанные фирмой услуги.
5. Право на труд гарантировано Конституцией.
6. В ситуации отказа от оплаты за труд и одновременного получения займа просматривается отсутствие цели делового характера в оформлении с работодателем заемных обязательств.
Поэтому денежные средства в размере 1.6 мл.руб., полученные как заем, являются зарплатой заемщика-руководителя.
Тот факт, что платежные поручения не содержат указания на выплату зарплаты, несостоятелен, ибо о наличии трудовых отношений свидетельствует совокупность обстоятельств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-16400/2023 (Коми)
Мы с вами уже раз 10 возвращались к теме обязанности организаций платить зарплату гендиректору, если он же является единственным участником. Ведь нет трудовых отношений тогда, когда общество состоит из одного участника и он же – руководитель. Минфин и Роструд постоянного говорят, что трудовых отношений в этом случае нет. А суд говорит, что есть. Видишь суслика? Нет. А он есть. Он не может не есть, когда речь идет о налогах и страховых взносах.
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётратработу
👍25❤7
Ой, малышня, применяющая с 1 января 2025 года НДС, мимо вас тут грузовик с конфетами проехал и немного отсыпал. 🙈😂
🤣27🤪2❤1
Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих УСН
Кабмин поддержит упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.
Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учётных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.
Изменения в НК РФ, которые были сформулированы в законе 176-ФЗ от 12.07.2024, позволили большему количеству налогоплательщиков применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса. А у бизнеса, чья выручка более 60 млн. руб., появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.
Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 23 апреля 2025 года № 530
#мспживи
#мспвшоке
Кабмин поддержит упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.
Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учётных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.
Изменения в НК РФ, которые были сформулированы в законе 176-ФЗ от 12.07.2024, позволили большему количеству налогоплательщиков применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса. А у бизнеса, чья выручка более 60 млн. руб., появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.
Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 23 апреля 2025 года № 530
#мспживи
#мспвшоке
🤣29👍9🤡7❤3