ТАСС: в "Опоре России" призвали распространить нулевой НДС на охранную отрасль
И никому не пришло в голову поправить Калинина. Даже в ТАСС не видят разницы.
Ну ладно... тогда поправлю я.
Нулевой НДС - это когда ставка по налогу равна нулю. Я уже объясняла, в чем разница между ставкой 0% и освобождением от НДС.
Если ЧОПам дать право на ставку 0%, вы, Александр Сергеевич, окажете медвежью услугу всей отрасли.
Уж если вы даёте через СМИ такие предложения, то проконсультируйтесь сначала со своим советником по налогам.
Повторю:
Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
#мспживи
И никому не пришло в голову поправить Калинина. Даже в ТАСС не видят разницы.
Ну ладно... тогда поправлю я.
Нулевой НДС - это когда ставка по налогу равна нулю. Я уже объясняла, в чем разница между ставкой 0% и освобождением от НДС.
Если ЧОПам дать право на ставку 0%, вы, Александр Сергеевич, окажете медвежью услугу всей отрасли.
Уж если вы даёте через СМИ такие предложения, то проконсультируйтесь сначала со своим советником по налогам.
Повторю:
Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
#мспживи
👍39❤7👌1
Теперь у нас будет реестр лиц с плохой деловой репутацией
1. Реестр формировать и вести будет Росалкогольтабакрегулирование.
2. Реестр будет вестись в электронном виде.
3. В реестр внесут граждан, которым нельзя быть лицом, контролирующим организацию, руководителем или главбухом в организации с лицензией на производство алкоголя.
4. В реестр попадут лица, которые были оштрафованы за нарушения правил продажи или производства алкоголя, этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 16 апреля 2025 г. № 497
#мспживи
1. Реестр формировать и вести будет Росалкогольтабакрегулирование.
2. Реестр будет вестись в электронном виде.
3. В реестр внесут граждан, которым нельзя быть лицом, контролирующим организацию, руководителем или главбухом в организации с лицензией на производство алкоголя.
4. В реестр попадут лица, которые были оштрафованы за нарушения правил продажи или производства алкоголя, этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 16 апреля 2025 г. № 497
#мспживи
🤔14🙈13🔥5👀3👍2❤1
Средняя величина доначислений в результате выездных проверок за год выросла на 9%, до 70,1 млн руб.
В среднем наибольшие доначисления по итогам выездных налоговых проверок назначили предприятиям Санкт-Петербурга, Челябинской области, Москвы, Свердловской и Нижегородской областей. Минимальные суммы в результате выездных налоговых проверок были взысканы с предприятий Чечни, Чукотки, Камчатки, Псковской и Рязанской областей.
В течение 2024 года налоговые органы дополнительно начислили 466,1 млрд руб. налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (из них 394,1 млрд руб. - непосредственно неуплаченные вовремя налоги). Это на 7,7% больше по сравнению с 2023 годом, когда доначисления составили 432,7 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Если сумма возможных доначислений по результатам возможной выездной проверки в вашей компании сильно меньше, чем средний "чек", указанный в исследовании, это не значит, что можно расслабиться. Напомню, что всё больше доначислений осуществляется через иные виды мероприятий налогового контроля, например, в ходе камеральных проверок или душещипательных бесед на заседаниях рабочих групп. Либо вы ездите на заседания до морковкина заговенья, либо уточняете свои обязательства и занимаетесь своим делом. Какой выбор сделать - решать вам. В этом нелегком выборе мы можем вам помочь проведением анализа состояния дел в учете. Такой анализ не сделает ваш бухгалтер.
#мспживи
В среднем наибольшие доначисления по итогам выездных налоговых проверок назначили предприятиям Санкт-Петербурга, Челябинской области, Москвы, Свердловской и Нижегородской областей. Минимальные суммы в результате выездных налоговых проверок были взысканы с предприятий Чечни, Чукотки, Камчатки, Псковской и Рязанской областей.
В течение 2024 года налоговые органы дополнительно начислили 466,1 млрд руб. налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (из них 394,1 млрд руб. - непосредственно неуплаченные вовремя налоги). Это на 7,7% больше по сравнению с 2023 годом, когда доначисления составили 432,7 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Если сумма возможных доначислений по результатам возможной выездной проверки в вашей компании сильно меньше, чем средний "чек", указанный в исследовании, это не значит, что можно расслабиться. Напомню, что всё больше доначислений осуществляется через иные виды мероприятий налогового контроля, например, в ходе камеральных проверок или душещипательных бесед на заседаниях рабочих групп. Либо вы ездите на заседания до морковкина заговенья, либо уточняете свои обязательства и занимаетесь своим делом. Какой выбор сделать - решать вам. В этом нелегком выборе мы можем вам помочь проведением анализа состояния дел в учете. Такой анализ не сделает ваш бухгалтер.
#мспживи
🤔16👍4😱3❤1🤪1
- Мне бухгалтер сказал, что в договоре с самозанятым запрещено указывать фиксированную сумму выплаты! Как быть теперь?
Почему бухгалтер так сказал?
На чем основывалось его утверждение?
На какой закон он ссылается в своих выводах?
Ответов на эти вопросы нет.
Зато есть страшилки по поводу того, что нельзя.
Страна нельзя.
Нет, так мы бизнес с вами никогда не построим.
Если у вас есть объективная необходимость в привлечении плательщика налога на профдоход, то вы имеете полное право указать в договоре с ним фиксированную сумму вознаграждения за оказываемые им услуги.
Вас не смущает то, что ежемесячно арендная плата за ваш офис составляет 100 000 рублей?
Нет.
Вас не смущает то, что вы ежемесячно платите за телефонную связь 899 рублей?
Нет.
То есть платить сотрудникам ровно 100 000 рублей можно, а самозанятому - нет?!
Тогда в чем вопрос?
Вопрос в той самой объективной необходимости.
#мспживи
#самозанятаясреда
Почему бухгалтер так сказал?
На чем основывалось его утверждение?
На какой закон он ссылается в своих выводах?
Ответов на эти вопросы нет.
Зато есть страшилки по поводу того, что нельзя.
Страна нельзя.
Нет, так мы бизнес с вами никогда не построим.
Если у вас есть объективная необходимость в привлечении плательщика налога на профдоход, то вы имеете полное право указать в договоре с ним фиксированную сумму вознаграждения за оказываемые им услуги.
Вас не смущает то, что ежемесячно арендная плата за ваш офис составляет 100 000 рублей?
Нет.
Вас не смущает то, что вы ежемесячно платите за телефонную связь 899 рублей?
Нет.
То есть платить сотрудникам ровно 100 000 рублей можно, а самозанятому - нет?!
Тогда в чем вопрос?
Вопрос в той самой объективной необходимости.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍25👀8❤🔥1
Самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы для бывшего работодателя, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет
Налоговая служба делает всё, чтобы уплата налогов стала неизбежной. Поэтому, если вы расстались с сотрудником (то есть расторгли с ним трудовой договор) и сразу же заключили с ним договор на оказание услуг, при этом этот гражданин выступает исполнителем как самозанятый, ФНС это увидит и направит вам требование дать пояснения.
В соответствии с частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад, не признаются объектом налогообложения НПД, и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Инспекция в таком случае установит, что бывший сотрудник состоял в трудовых отношениях с вашей организацией, о чем будет свидетельствовать представленная в инспекцию справка о доходах и суммах НДФЛ, а также отражение сумм выплат в отношении такого физлица в расчётах по страховым взносам.
Что надо сделать в случае, если вы сами обнаружили такую ошибку или ИФНС в рамках направления требования сделала это?
1. Бухгалтер готовит расчет выплаты физлицу по договору об оказании услуг. Там будет и НДФЛ, и страховые взносы.
2. На основании расчета бухгалтер делает уточненные декларации /расчеты по указанным в пункте 1 налогу и взносам.
3. Суммы доначислений по расчетам перечисляет на ЕНС плюс пени за просрочку.
4. Подаёт уточненные декларации/расчеты после выполнения пункта 3.
5. Отвечает на требование текстом примерно следующего содержания: изучили , проанализировали, осознали, каемся, уточненные декларации/расчеты по налогам (взносам) подали , налоги(взносы) доплатили.
6. Больше так не делаем.
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
Налоговая служба делает всё, чтобы уплата налогов стала неизбежной. Поэтому, если вы расстались с сотрудником (то есть расторгли с ним трудовой договор) и сразу же заключили с ним договор на оказание услуг, при этом этот гражданин выступает исполнителем как самозанятый, ФНС это увидит и направит вам требование дать пояснения.
В соответствии с частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад, не признаются объектом налогообложения НПД, и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Инспекция в таком случае установит, что бывший сотрудник состоял в трудовых отношениях с вашей организацией, о чем будет свидетельствовать представленная в инспекцию справка о доходах и суммах НДФЛ, а также отражение сумм выплат в отношении такого физлица в расчётах по страховым взносам.
Что надо сделать в случае, если вы сами обнаружили такую ошибку или ИФНС в рамках направления требования сделала это?
1. Бухгалтер готовит расчет выплаты физлицу по договору об оказании услуг. Там будет и НДФЛ, и страховые взносы.
2. На основании расчета бухгалтер делает уточненные декларации /расчеты по указанным в пункте 1 налогу и взносам.
3. Суммы доначислений по расчетам перечисляет на ЕНС плюс пени за просрочку.
4. Подаёт уточненные декларации/расчеты после выполнения пункта 3.
5. Отвечает на требование текстом примерно следующего содержания: изучили , проанализировали, осознали, каемся, уточненные декларации/расчеты по налогам (взносам) подали , налоги(взносы) доплатили.
6. Больше так не делаем.
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
👍23❤8
Можно ли при приеме на работу проводить психологическое тестирование сотрудника?
Нам очень хочется объективности при наборе сотрудников, обеспечить благоприятный психологический климат в компании. Одним из методов достижения цели является психологическое тестирование.
В Роструд поступили вот такие вопросы:
1. Вправе ли работодатель ввести себе право на психологическое тестирование соискателей, если вправе, то чем регламентируется его право и при соблюдении каких условий?
2. Вправе ли работодатель осуществить психологическое тестирование уже работающих сотрудников, если вправе, то чем регламентируется его право и при соблюдении каких условий? 3. Правомерно ли закреплять в правилах внутреннего трудового распорядка право работодателя на проведение психологического тестирования?
Чиновники ответили так:
1. Нельзя отказать в приеме на работу, ссылаясь на результаты тестирования, а не на деловые качества кандидата.
2. Трудовой кодекс не предусматривает социально-психологическое тестирование работников, поэтому сотрудники не обязаны его проходить.
3. Нормы внутренних локальных актов не могут ухудшать положение сотрудников. Поэтому - нет, нельзя в ПВТР закреплять право работодателя на проведение психологического тестирования.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Нам очень хочется объективности при наборе сотрудников, обеспечить благоприятный психологический климат в компании. Одним из методов достижения цели является психологическое тестирование.
В Роструд поступили вот такие вопросы:
1. Вправе ли работодатель ввести себе право на психологическое тестирование соискателей, если вправе, то чем регламентируется его право и при соблюдении каких условий?
2. Вправе ли работодатель осуществить психологическое тестирование уже работающих сотрудников, если вправе, то чем регламентируется его право и при соблюдении каких условий? 3. Правомерно ли закреплять в правилах внутреннего трудового распорядка право работодателя на проведение психологического тестирования?
Чиновники ответили так:
1. Нельзя отказать в приеме на работу, ссылаясь на результаты тестирования, а не на деловые качества кандидата.
2. Трудовой кодекс не предусматривает социально-психологическое тестирование работников, поэтому сотрудники не обязаны его проходить.
3. Нормы внутренних локальных актов не могут ухудшать положение сотрудников. Поэтому - нет, нельзя в ПВТР закреплять право работодателя на проведение психологического тестирования.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍15👌7🤔2❤1
Налоговая проверка завершилась в 2021 году. Проверяемый период - 2018-2020 годы. Может ли Прокуратура обратиться в суд с заявлением о признании сделки мнимой в 2024 году?
Anonymous Poll
47%
Да, срок давности не истек
53%
Нет, срок давности истек
👌4👀2👍1
Упс…
Дубль два.
Платеж «технической компании» без признаков реальной жизни.
Вычет НДС.
Камеральная проверка.
Проверка Прокуратуры.
Взыскание денег в доход бюджета.
Сумма сделки – 1 млн. руб.
Сумма НДС по сделке – 163 тыс. руб.
Не успела Ульяновская Прокуратура в феврале получить положительное решение суда о признании сделки между двумя компаниями недействительными, что повлекло за собой изъятие в доход государства 23 миллионов руб., как по её стопам пошла Прокуратура Татарстана, но здесь уже сумма сделки, признанной недействительной, составила более скромную сумму – 980 тыс. руб. То есть миллион. Рублей.
В ходе камеральной проверки установлено, что фирма 1 не имела возможности поставить товар фирме 2. До вынесения решения налоговой службой фирма 2 самостоятельно направила скорректированную налоговую декларацию в налоговую службу.
А что случилось?
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС, о неправомерном применении фирмой 2 налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация, кстати, была исполнителем по госконтракту. Фирма 1 (поставщик фирмы 2, которая проверялась) не могла поставить товар, т.к. у нее не было денежных и товарных потоков, которые могли бы подтвердить факт поставки товара, зато было снятие наличных. НДС с суммы покупки в размере 20% от 980 тыс. руб. (то есть 163 тыс. руб.) был уплачен в бюджет полностью. Но факт незаконного перечисления денег поставщику был установлен. То есть действия сторон сделки были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает Закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
Спорный поставщик имеет признаки технической организации, а именно:
- отсутствует по адресу регистрации,
- имущества нет,
- численность сотрудников 0,
- в отчетности не отражена дебиторская задолженность от покупателей в сумме 17.5 млн .руб.,
- в отчетности не отражена кредиторская задолженность в сумме 12.9 млн. руб.,
- руководитель от явки в ИФНС уклонился,
- руководитель и учредитель является таковым в двух других организациях,
- перечислений денег за товар нет,
- установлены факты обналичивания.
И что в итоге?
1. Уменьшена база по налогу для получения налоговой выгоды (нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
2. Допущено дарение денег, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
3. Сделка является мнимой в соответствии со ст. 170 ГК РФ.
4. Последствия мнимой сделки определены ст. 167 ГК РФ.
5. Положения статьи 169 ГК РФ трактуются в системной связи со ст. 170 ГК РФ.
6. Статья 169 дружит со статьей 167 ГК РФ.
В общем, все причинно-следственные связи между платежом спорному поставщику и получением налоговой выгоды установлены. Более того, платеж в адрес фирмы 1 был учтен по исполнению госконтрактов фирмой 2, а они имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных в контрактах целей. Произведенная сделка по перечислению денежных средств в размере миллиона рублей заведомо для обоих ответчиков не имела цели способствовать исполнению госконтрактов. А каким образом деньги были потрачены в дальнейшем, для рассматриваемого спора правового значения не имеет.
А что суд?
Удовлетворить требования Прокуратуры: солидарно с обеих организаций взыскать сумму сделки в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-1815/2025 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
Дубль два.
Платеж «технической компании» без признаков реальной жизни.
Вычет НДС.
Камеральная проверка.
Проверка Прокуратуры.
Взыскание денег в доход бюджета.
Сумма сделки – 1 млн. руб.
Сумма НДС по сделке – 163 тыс. руб.
Не успела Ульяновская Прокуратура в феврале получить положительное решение суда о признании сделки между двумя компаниями недействительными, что повлекло за собой изъятие в доход государства 23 миллионов руб., как по её стопам пошла Прокуратура Татарстана, но здесь уже сумма сделки, признанной недействительной, составила более скромную сумму – 980 тыс. руб. То есть миллион. Рублей.
В ходе камеральной проверки установлено, что фирма 1 не имела возможности поставить товар фирме 2. До вынесения решения налоговой службой фирма 2 самостоятельно направила скорректированную налоговую декларацию в налоговую службу.
А что случилось?
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС, о неправомерном применении фирмой 2 налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация, кстати, была исполнителем по госконтракту. Фирма 1 (поставщик фирмы 2, которая проверялась) не могла поставить товар, т.к. у нее не было денежных и товарных потоков, которые могли бы подтвердить факт поставки товара, зато было снятие наличных. НДС с суммы покупки в размере 20% от 980 тыс. руб. (то есть 163 тыс. руб.) был уплачен в бюджет полностью. Но факт незаконного перечисления денег поставщику был установлен. То есть действия сторон сделки были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает Закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
Спорный поставщик имеет признаки технической организации, а именно:
- отсутствует по адресу регистрации,
- имущества нет,
- численность сотрудников 0,
- в отчетности не отражена дебиторская задолженность от покупателей в сумме 17.5 млн .руб.,
- в отчетности не отражена кредиторская задолженность в сумме 12.9 млн. руб.,
- руководитель от явки в ИФНС уклонился,
- руководитель и учредитель является таковым в двух других организациях,
- перечислений денег за товар нет,
- установлены факты обналичивания.
И что в итоге?
1. Уменьшена база по налогу для получения налоговой выгоды (нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
2. Допущено дарение денег, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
3. Сделка является мнимой в соответствии со ст. 170 ГК РФ.
4. Последствия мнимой сделки определены ст. 167 ГК РФ.
5. Положения статьи 169 ГК РФ трактуются в системной связи со ст. 170 ГК РФ.
6. Статья 169 дружит со статьей 167 ГК РФ.
В общем, все причинно-следственные связи между платежом спорному поставщику и получением налоговой выгоды установлены. Более того, платеж в адрес фирмы 1 был учтен по исполнению госконтрактов фирмой 2, а они имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных в контрактах целей. Произведенная сделка по перечислению денежных средств в размере миллиона рублей заведомо для обоих ответчиков не имела цели способствовать исполнению госконтрактов. А каким образом деньги были потрачены в дальнейшем, для рассматриваемого спора правового значения не имеет.
А что суд?
Удовлетворить требования Прокуратуры: солидарно с обеих организаций взыскать сумму сделки в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-1815/2025 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
😱16❤8🙈5👍1
Из зала суда: целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в отсутствие на то разумной деловой цели
Компания решила перейти на упрощенку с 1 января 2019 года и своевременно подала уведомление о переходе, а потом передумала – за 1й квартал отчиталась по общей системе: посчитала НДС с выручки, вычеты применила. Всё как по ОСНО. Вот только уведомление о возврате на общую систему подала с опозданием – когда получила запрос из ИФНС.
Инспекторы решили так: опоздал с уведомлением? всё, не судьба, сиди на УСН до конца года, при этом НДС с выручки заплати, ибо счета-фактуры с НДС выставила, а вычеты как упрощенцу не положены.
Компания представила в ИФНС пояснения, что налоговые вычеты заявлены по причине того, что с 1 января компания не стала применять УСН и осталось на ОСНО, указав на направление в налоговый орган в середине мая уведомления о прекращении с 1 января предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Потом начался футбол:
Первая инстанция поддержала инспекцию; вторая – компанию, ведь переход на УСН дело сугубо добровольное, а опоздание с уведомлением не является поводом для запрета.
Кассация встала на сторону первой инстанции: факт наличия добросовестности со стороны компании судом не установлен, поскольку представителями компании в судебном заседании однозначные пояснения, которые следует квалифицировать таким образом, что целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем компания обнаружила, что её контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Мама дорогая!
А какой еще кроме как экономия на налогах может быть еще цель при переходе с общей системы на упрощенку?
Какой может быть глубинная деловая цель такого перехода?
"Процедура перехода на иной режим налогообложения имеет заявительных характер и является правом налогоплательщика, последний несет риски наступления негативных последствий в результате не уплаты налога, а также не проявления им необходимой добросовестности", - сказал суд и подтвердил тем самым правильность выводов суда первой инстанции. Целью подачи налогоплательщиком уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем обществом обнаружено, что его контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Компания должна досидеть до конца года на УСН, а НДС заплатить в бюджет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-45725/2019 (Екатеринбург)
#мспсудится
#мспживи
Компания решила перейти на упрощенку с 1 января 2019 года и своевременно подала уведомление о переходе, а потом передумала – за 1й квартал отчиталась по общей системе: посчитала НДС с выручки, вычеты применила. Всё как по ОСНО. Вот только уведомление о возврате на общую систему подала с опозданием – когда получила запрос из ИФНС.
Инспекторы решили так: опоздал с уведомлением? всё, не судьба, сиди на УСН до конца года, при этом НДС с выручки заплати, ибо счета-фактуры с НДС выставила, а вычеты как упрощенцу не положены.
Компания представила в ИФНС пояснения, что налоговые вычеты заявлены по причине того, что с 1 января компания не стала применять УСН и осталось на ОСНО, указав на направление в налоговый орган в середине мая уведомления о прекращении с 1 января предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Потом начался футбол:
Первая инстанция поддержала инспекцию; вторая – компанию, ведь переход на УСН дело сугубо добровольное, а опоздание с уведомлением не является поводом для запрета.
Кассация встала на сторону первой инстанции: факт наличия добросовестности со стороны компании судом не установлен, поскольку представителями компании в судебном заседании однозначные пояснения, которые следует квалифицировать таким образом, что целью подачи уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем компания обнаружила, что её контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Мама дорогая!
А какой еще кроме как экономия на налогах может быть еще цель при переходе с общей системы на упрощенку?
Какой может быть глубинная деловая цель такого перехода?
"Процедура перехода на иной режим налогообложения имеет заявительных характер и является правом налогоплательщика, последний несет риски наступления негативных последствий в результате не уплаты налога, а также не проявления им необходимой добросовестности", - сказал суд и подтвердил тем самым правильность выводов суда первой инстанции. Целью подачи налогоплательщиком уведомления о переходе на УСН явилась исключительно экономия на налоговых обязательствах в бюджет в отсутствие на то разумной деловой цели, а затем обществом обнаружено, что его контрагенты перестали сотрудничать из-за отсутствия работы с НДС.
Компания должна досидеть до конца года на УСН, а НДС заплатить в бюджет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-45725/2019 (Екатеринбург)
#мспсудится
#мспживи
😱27🤯10🤔7👍2❤1
Заплатили «техничке» за товар, который не поступил на склад? НДС добровольно перечислили в бюджет? Этого мало: всю сумму по сделке перечислите в доход Российской Федерации
Сумма сделки 289 тыс. руб.
НДС принят к вычету в размере 48 тыс. руб.
Камеральная проверка декларации.
Проверка Прокуратуры.
Признание поставщика «техничкой».
Взыскание суммы сделки в доход государства.
Прокуратура провела проверку информации налогового органа о неправомерном применении компанией налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация была также поставщиком по госконтрактам. До вынесения решения по результатам камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик уточнил свои обязательства, убрав из декларации по НДС вычеты в размере 48 тыс. руб. (из суммы 289 тыс. руб., перечисленных спорному поставщику). Но возникла необоснованная налоговая экономия, выразившаяся в перечислении спорному поставщику 289 000 руб.: нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ было зафиксировано.
Спорный поставщик имеет признаки «технички»:
- отсутствует по адресу регистрации,
- нет имущества,
- сотрудников нет,
- доля вычетов по НДС более 99%,
- бухгалтерская отчетность за 2022 год не представлена,
- руководитель не явился в ФНС,
- документы по требованию ФНС не представлены и т.п.
Каковы причинно-следственные связи?
1. Дарение между юрлицами не допускается (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
2. Деньги перечислены, товара нет, то есть сделка мнимая (ст. 170 ГК РФ).
3. Мнимая сделка имеет последствия, установленные ст. 167 ГК РФ.
4. Статьи 169 и 170 ГК РФ «дружат».
5. Оформление платежки означает демонстрацию воли на совершение юридически значимых действий по распоряжению имуществом в пользу получателя денег (ч. 1 ст. 863 ГК РФ).
Деньги, направленные спорному поставщику, учтены по исполнению госконтрактов, которые имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных целей. Произведенная сделка по перечислению 289 000 руб. заведомо для обеих организаций не имела цели способствовать исполнению госконтрактов, что позволяет квалифицировать ее как заведомо противную основам правопорядка или нравственности. Каким образом денежные средства в размере 289 000 рублей были потрачены в дальнейшем для рассматриваемого спора значения не имеет.
А что суд?
Взыскать солидарно с обеих организаций 289 000 руб. в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-26184/2024 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
Сумма сделки 289 тыс. руб.
НДС принят к вычету в размере 48 тыс. руб.
Камеральная проверка декларации.
Проверка Прокуратуры.
Признание поставщика «техничкой».
Взыскание суммы сделки в доход государства.
Прокуратура провела проверку информации налогового органа о неправомерном применении компанией налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Проверяемая организация была также поставщиком по госконтрактам. До вынесения решения по результатам камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик уточнил свои обязательства, убрав из декларации по НДС вычеты в размере 48 тыс. руб. (из суммы 289 тыс. руб., перечисленных спорному поставщику). Но возникла необоснованная налоговая экономия, выразившаяся в перечислении спорному поставщику 289 000 руб.: нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ было зафиксировано.
Спорный поставщик имеет признаки «технички»:
- отсутствует по адресу регистрации,
- нет имущества,
- сотрудников нет,
- доля вычетов по НДС более 99%,
- бухгалтерская отчетность за 2022 год не представлена,
- руководитель не явился в ФНС,
- документы по требованию ФНС не представлены и т.п.
Каковы причинно-следственные связи?
1. Дарение между юрлицами не допускается (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
2. Деньги перечислены, товара нет, то есть сделка мнимая (ст. 170 ГК РФ).
3. Мнимая сделка имеет последствия, установленные ст. 167 ГК РФ.
4. Статьи 169 и 170 ГК РФ «дружат».
5. Оформление платежки означает демонстрацию воли на совершение юридически значимых действий по распоряжению имуществом в пользу получателя денег (ч. 1 ст. 863 ГК РФ).
Деньги, направленные спорному поставщику, учтены по исполнению госконтрактов, которые имеют важное целевое назначение, и все расходы, относящиеся к ним могут быть произведены исключительно для достижения указанных целей. Произведенная сделка по перечислению 289 000 руб. заведомо для обеих организаций не имела цели способствовать исполнению госконтрактов, что позволяет квалифицировать ее как заведомо противную основам правопорядка или нравственности. Каким образом денежные средства в размере 289 000 рублей были потрачены в дальнейшем для рассматриваемого спора значения не имеет.
А что суд?
Взыскать солидарно с обеих организаций 289 000 руб. в доход Российской Федерации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-26184/2024 (Татарстан)
#мспживи
#мспсудится
🙈21😱4👍3❤2
Наталья Горячая. #МСПживи
Налоговая проверка завершилась в 2021 году. Проверяемый период - 2018-2020 годы. Может ли Прокуратура обратиться в суд с заявлением о признании сделки мнимой в 2024 году?
Нет, не истек срок давности. Неправильно ответили те, кто выбрал вариант N 2.
Подробности читайте завтра в 7.00.
Ага, заинтриговала. А что делать… Надо в тонусе держать вас, иначе расслабитесь и безобразие безобразить начнете.
#мспживи
Подробности читайте завтра в 7.00.
Ага, заинтриговала. А что делать… Надо в тонусе держать вас, иначе расслабитесь и безобразие безобразить начнете.
#мспживи
🔥23👌10🤣3👀3💯1
Заключили сделку с «техничкой»? Срок давности по искам о признании такой сделки мнимой с последствием в виде взыскания в доход бюджета страны составляет 10 лет
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
👀21🙈14👍9
ИП, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.
В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:
- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).
Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.
#мспживи
До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.
В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:
- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).
Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.
#мспживи
👍20❤8
Моя ответственность за задержку зарплаты: когда наступает и во что обойдется?
У работодателя нет никаких оснований для задержки зарплаты. Даже если у компании нет денег на выплату, задерживают оплату услуг (работ), поставку товара клиенты, - зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца (то есть 2 раза в месяц), в строго установленные внутренним нормативным документом даты, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, то вознаграждение сотрудникам должно быть выплачено накануне.
Если работодатель задерживает выплату заработной платы на срок более 15 дней, то работник вправе приостановить работу на весь период задержки, письменно уведомив об этом работодателя. Однако не допускается приостановление работы в следующих случаях:
- в периоды введения военного, ЧП или особых мер в соответствии с законодательством о ЧП;
- в органах и организациях ВС, других военных формированиях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
- государственными служащими;
- в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.
За задержку выплаты зарплаты по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.
Важно: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть больше, но тогда он должен быть установлен внутренним нормативным документом или трудовым договором.
Руководитель компании (или ИП) может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты, а работник за защитой своих прав вправе обратиться ГИТ или в суд.
За задержку выплаты зарплату работодателю положена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа от 10 до 20 тыс. рублей на должностных лиц, для ИП от 1 до 5 тыс. руб., для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей.
За частичную невыплату (это когда выплата осуществляется в размере менее половины суммы, подлежащей выплате) свыше 3 месяцев положена уже уголовная ответственность в виде штрафа до 120 тыс. рублей, либо запретом на право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 1 года, принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Невыплата зарплаты более 2 месяцев или невыплата больше 2 месяцев зарплату ниже МРОТ наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то работодатель будет наказан штрафом 200-500 тыс. руб., или лишением свободы от 2 до 5 лет.
#мспживи
#мспдаётработу
У работодателя нет никаких оснований для задержки зарплаты. Даже если у компании нет денег на выплату, задерживают оплату услуг (работ), поставку товара клиенты, - зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца (то есть 2 раза в месяц), в строго установленные внутренним нормативным документом даты, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, то вознаграждение сотрудникам должно быть выплачено накануне.
Если работодатель задерживает выплату заработной платы на срок более 15 дней, то работник вправе приостановить работу на весь период задержки, письменно уведомив об этом работодателя. Однако не допускается приостановление работы в следующих случаях:
- в периоды введения военного, ЧП или особых мер в соответствии с законодательством о ЧП;
- в органах и организациях ВС, других военных формированиях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
- государственными служащими;
- в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.
За задержку выплаты зарплаты по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.
Важно: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть больше, но тогда он должен быть установлен внутренним нормативным документом или трудовым договором.
Руководитель компании (или ИП) может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты, а работник за защитой своих прав вправе обратиться ГИТ или в суд.
За задержку выплаты зарплату работодателю положена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа от 10 до 20 тыс. рублей на должностных лиц, для ИП от 1 до 5 тыс. руб., для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей.
За частичную невыплату (это когда выплата осуществляется в размере менее половины суммы, подлежащей выплате) свыше 3 месяцев положена уже уголовная ответственность в виде штрафа до 120 тыс. рублей, либо запретом на право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 1 года, принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Невыплата зарплаты более 2 месяцев или невыплата больше 2 месяцев зарплату ниже МРОТ наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то работодатель будет наказан штрафом 200-500 тыс. руб., или лишением свободы от 2 до 5 лет.
#мспживи
#мспдаётработу
👍20❤4
Ой, какие классные судебные акты я нашла для вас! Мммм... просто чудо. Всё разобрала, с выводами и первоисточниками - как вы любите.
Отложу на завтра, пожалуй. Хорошо, что в телеге есть планировщик. Пока жители западной части страны будут досматривать последний сон, предприниматели и руководители, живущие в восточной её части, почитают под щи из кислой капусты.
#мспживи
Отложу на завтра, пожалуй. Хорошо, что в телеге есть планировщик. Пока жители западной части страны будут досматривать последний сон, предприниматели и руководители, живущие в восточной её части, почитают под щи из кислой капусты.
#мспживи
❤27👀9🙈3😁2👍1
Это покажется бредом, но его надо учитывать в планировании платежей поставщикам
Если у вашего поставщика основной ОКВЭД указан торговый, а вы ему платите за строительно-монтажные работы или за какие-то услуги, то будьте готовы к тому, что банк откажет вам в обслуживании счета после нескольких таких операций.
Ну и надо понимать, что порой достаточно одной такой операции, чтобы банк принял весьма странное для вас решение.
И не забудьте, что банку не так важно сколько денег вы такому поставщику заплатили, сколько важен сам факт такой операции.
Особенно если ваш бизнес в зоне повышенного риска для банка.
А риски для банка представляют сейчас:
- строительные компании,
- компании, торгующие строительными материалами,
- розничный бизнес,
- ломбарды,
- общепит,
- автосервисы и автодилеры.
А если не понятно что я написала?
Тогда инструкция: при заключении договора на оказание вашей компании (или ИП) услуг или выполнение каких-либо работ следите за тем, чтобы именно эти услуги (работы) были указаны в ЕГРЮЛ поставщика как основной вид деятельности.
А если лень?
А если некогда смотреть?
А если некому смотреть?
Тогда готовьтесь к блокировке счета и долгому выяснению отношений с банком.
А если не хочется ни того, ни другого?
Откройте счета хотя бы в двух банках.
И если от лени в одном банке счет заблокируют, то во втором будет шанс какое-то время в состоянии лени поработать.
Но недолго.
Потом все равно придется смотреть в ЕГРЮЛ.
"Я так уже 30 лет работаю и не было проблем! Что ты пугаешь-то?". Ок. Пугаю, ага.
#мспживи
#банкионитакие
Если у вашего поставщика основной ОКВЭД указан торговый, а вы ему платите за строительно-монтажные работы или за какие-то услуги, то будьте готовы к тому, что банк откажет вам в обслуживании счета после нескольких таких операций.
Ну и надо понимать, что порой достаточно одной такой операции, чтобы банк принял весьма странное для вас решение.
И не забудьте, что банку не так важно сколько денег вы такому поставщику заплатили, сколько важен сам факт такой операции.
Особенно если ваш бизнес в зоне повышенного риска для банка.
А риски для банка представляют сейчас:
- строительные компании,
- компании, торгующие строительными материалами,
- розничный бизнес,
- ломбарды,
- общепит,
- автосервисы и автодилеры.
А если не понятно что я написала?
Тогда инструкция: при заключении договора на оказание вашей компании (или ИП) услуг или выполнение каких-либо работ следите за тем, чтобы именно эти услуги (работы) были указаны в ЕГРЮЛ поставщика как основной вид деятельности.
А если лень?
А если некогда смотреть?
А если некому смотреть?
Тогда готовьтесь к блокировке счета и долгому выяснению отношений с банком.
А если не хочется ни того, ни другого?
Откройте счета хотя бы в двух банках.
И если от лени в одном банке счет заблокируют, то во втором будет шанс какое-то время в состоянии лени поработать.
Но недолго.
Потом все равно придется смотреть в ЕГРЮЛ.
"Я так уже 30 лет работаю и не было проблем! Что ты пугаешь-то?". Ок. Пугаю, ага.
#мспживи
#банкионитакие
👍20🤔8😭2🙈2
Как-то один предприниматель сказал мне, что в нашей стране есть такие режимы налогообложения, с которыми очень легко жить: посчитал выручку, умножил на 6% и забыл. Он, конечно, молодец, что умеет считать 6% от своей выручки, но если бы все оказывали рекламные услуги и получали доход от размещения рекламы в социальных сетях, при этом не имели сотрудников, не должны были маркировать что-нибудь, делать СОУТ , вести журнал микротравм, уведомлять о начале обработки персональных данных и прочее, то я бы согласилась с ним.
В жизни всё намного сложнее.
Пример: предприятие общепита в 2025 году продолжает применять УСН, а от НДС освобожден по ст. 149 НК РФ. Предприниматель - человек ищущий, поэтому владелец сетки кофеен решил, что надо зарабатывать на всём, что может принести доход, и решил, что повесит экраны в залах и будет там размещать рекламу. Конечно, приятно получить дополнительный доход. Но он будет облагаться НДС. Тогда вопрос: а если выручка от рекламных услуг составляет 1-2% от всего объема выручки предприятия, надо платить НДС? Надо, Федя, надо. Обязанность платить НДС не зависит от того, сколько вы получили дохода, облагаемого этим чудесным налогом. Поэтому будете сдавать декларацию, каждый месяц отвечать на автотребования, вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры, платить налог по 1/3 каждый месяц. Да, администрирование доходов от размещения рекламы будет стоить дороже, чем сумма этого дохода. Поэтому есть смысл подумать над тем, насколько эта возня имеет смысл.
Всё про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
В жизни всё намного сложнее.
Пример: предприятие общепита в 2025 году продолжает применять УСН, а от НДС освобожден по ст. 149 НК РФ. Предприниматель - человек ищущий, поэтому владелец сетки кофеен решил, что надо зарабатывать на всём, что может принести доход, и решил, что повесит экраны в залах и будет там размещать рекламу. Конечно, приятно получить дополнительный доход. Но он будет облагаться НДС. Тогда вопрос: а если выручка от рекламных услуг составляет 1-2% от всего объема выручки предприятия, надо платить НДС? Надо, Федя, надо. Обязанность платить НДС не зависит от того, сколько вы получили дохода, облагаемого этим чудесным налогом. Поэтому будете сдавать декларацию, каждый месяц отвечать на автотребования, вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры, платить налог по 1/3 каждый месяц. Да, администрирование доходов от размещения рекламы будет стоить дороже, чем сумма этого дохода. Поэтому есть смысл подумать над тем, насколько эта возня имеет смысл.
Всё про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
👍30❤7
Вправе ли ФНС отказать организации в возврате НДФЛ с подарка, стоимость которого была возвращена одариваемым по суду?
Anonymous Poll
62%
Может
38%
Не может
👌2🎉1👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
Вправе ли ФНС отказать организации в возврате НДФЛ с подарка, стоимость которого была возвращена одариваемым по суду?
Старожилы знают, что если я задаю такой вопрос, то он точно с подвохом. И, если по логике ответ "НЕТ", то надо точно отвечать "ДА".
Опрос был сделан не случайно. Напомню, что я обещала вам на завтра интересную подборку судебных актов. Это будет не про ставшее уже привычным дробление. По сути всё, что вы будете читать завтра, является относительно новым в судебной практике. И есть, над чем подумать.
Продолжаем голосовать.
Зовите друзей, партнеров, коллег, пусть подписываются на канал и тоже участвуют в ответах на вопросы. А завтра с утра вы увидите ответы на них.
#мспживи
Опрос был сделан не случайно. Напомню, что я обещала вам на завтра интересную подборку судебных актов. Это будет не про ставшее уже привычным дробление. По сути всё, что вы будете читать завтра, является относительно новым в судебной практике. И есть, над чем подумать.
Продолжаем голосовать.
Зовите друзей, партнеров, коллег, пусть подписываются на канал и тоже участвуют в ответах на вопросы. А завтра с утра вы увидите ответы на них.
#мспживи
🔥24
Чем ближе у вашей компании показатели, ограничивающие право применения специального налогового режима, тем больше шансов у фискальных органов признать ваши действия как злоупотребление налоговыми правами в целях ухода от налогов.
Например:
— из года в год у компании, применяющей УСН, выручка за год более установленного на год лимита
(на 2025 год лимит установлен в размере 450 000 000 руб., соответственно, критичной будет выручка в размере 425-427 млн. руб. за год),
— у нее же численность сотрудников подпирает лимит
(при действующем сейчас лимите 130 человек численность составляет 120-125),
— у нее же стоимость основных средств близка к лимиту
(сейчас лимит стоимости ОС составляет 200 000 000 руб. Соответственно, критическим будет показатель 190 млн. руб.).
Откуда я взяла это?
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@
#мспживи
Например:
— из года в год у компании, применяющей УСН, выручка за год более установленного на год лимита
(на 2025 год лимит установлен в размере 450 000 000 руб., соответственно, критичной будет выручка в размере 425-427 млн. руб. за год),
— у нее же численность сотрудников подпирает лимит
(при действующем сейчас лимите 130 человек численность составляет 120-125),
— у нее же стоимость основных средств близка к лимиту
(сейчас лимит стоимости ОС составляет 200 000 000 руб. Соответственно, критическим будет показатель 190 млн. руб.).
Откуда я взяла это?
💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@
#мспживи
👍22❤10
Из зала суда: зарплата в конверте не подлежит обязательной выплате только на основании свидетельских показаний - для этого нужны письменные доказательства
Работодатель определил зарплату руководителя отдела маркетинга и рекламы в размере 150 тыс. руб., при этом в трудовом договоре зафиксирована другая сумма – 20 тыс. руб. плюс районные коэффициенты. Часть заработной платы, со слов сотрудника-истца, указанная в трудовом договоре, перечислялась на банковскую карту, а вторая часть выдавалась в бухгалтерии по расходному кассовому ордеру. И всё было хорошо до июля 2023 г., однако в августе 2023 г. поменялось руководство компании, от увольнения сотрудница отказалась. За август 2023 г. ей была выплачена только часть заработной платы в размере 28 тыс. руб., далее она была освобождена от работы с сохранением среднего заработка.
В связи с вышеизложенным сотрудница обратилась в суд с требованиями взыскать с ответчика невыплаченную заработную плату и иные выплаты (отпускные) за период с августа 2023 г. по январь 2024 г. в сумме 618 тыс. рублей, компенсацию за задержку выплаты заработной платы и компенсацию морального вреда в размере 30 000 рублей, судебные расходы. Также истец попросил обязать работодателя сделать отчисления страховых взносов исходя из зарплаты 150 тыс. руб. и заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, установив фактический оклад, то есть 150 тыс. руб.
Районный суд удовлетворил иск сотрудницы частично, взыскав с работодателя задолженность по зарплате в размере 570 тыс.руб., отпускные, компенсацию за задержку зарплаты и морального вреда, судебные расходы. Также на работодателя судом возложена обязанность по отчислению страховых взносов исходя из заработка истца 150 тыс. руб. в месяц.
Но апелляционная инстанция отменила решение первой.
Однако истец настаивал на оценке показаний свидетелей, поэтому обратился с кассационной жалобой.
И что суд?
А ничего хорошего для того, кто согласился получать физически больше, чем на бумаге.
Истец подписал трудовой договор, которым был установлен оклад 20 тыс. руб. Тем самым кандидат на работу согласился на работу с указанными в договоре условиями труда. Задолженность по выплате зарплаты, размер которой установлен договором, есть? Нет.
Сам по себе факт выплаты работодателем дополнительных сумм вознаграждения за труд является основанием для взыскания таких сумм в спорный период? Нет.
С приказом о приеме на работу истец ознакомлен, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему истцом подписаны? Да.
А как быть с показаниями свидетелей тогда? А никак. Размер зарплаты показаниями свидетелей не может быть подтвержден.
Что может быть доказательством выплаты зарплаты в размере, большем того, что указан в договоре? Только письменные доказательства.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 № 88-1623/2025.
Давайте закрепим выводы:
1) показаний свидетелей мало для подтверждения реального размера зарплаты,
2) основанием для выплат является только трудовой договор и прочие документы,
3) подписывая трудовой договор, гражданин соглашается именно с его условиями.
И не имеет значения, сколько работодатель платил раньше. Этот факт не обязывает его платить столько же сейчас, если такие выплаты не были документально подтверждены (зафиксированы).
Итог: показаний свидетелей недостаточно для подтверждения выплаты «серой» зарплаты.
#мспдаётработу
#мспсудится
#мспживи
Работодатель определил зарплату руководителя отдела маркетинга и рекламы в размере 150 тыс. руб., при этом в трудовом договоре зафиксирована другая сумма – 20 тыс. руб. плюс районные коэффициенты. Часть заработной платы, со слов сотрудника-истца, указанная в трудовом договоре, перечислялась на банковскую карту, а вторая часть выдавалась в бухгалтерии по расходному кассовому ордеру. И всё было хорошо до июля 2023 г., однако в августе 2023 г. поменялось руководство компании, от увольнения сотрудница отказалась. За август 2023 г. ей была выплачена только часть заработной платы в размере 28 тыс. руб., далее она была освобождена от работы с сохранением среднего заработка.
В связи с вышеизложенным сотрудница обратилась в суд с требованиями взыскать с ответчика невыплаченную заработную плату и иные выплаты (отпускные) за период с августа 2023 г. по январь 2024 г. в сумме 618 тыс. рублей, компенсацию за задержку выплаты заработной платы и компенсацию морального вреда в размере 30 000 рублей, судебные расходы. Также истец попросил обязать работодателя сделать отчисления страховых взносов исходя из зарплаты 150 тыс. руб. и заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, установив фактический оклад, то есть 150 тыс. руб.
Районный суд удовлетворил иск сотрудницы частично, взыскав с работодателя задолженность по зарплате в размере 570 тыс.руб., отпускные, компенсацию за задержку зарплаты и морального вреда, судебные расходы. Также на работодателя судом возложена обязанность по отчислению страховых взносов исходя из заработка истца 150 тыс. руб. в месяц.
Но апелляционная инстанция отменила решение первой.
Однако истец настаивал на оценке показаний свидетелей, поэтому обратился с кассационной жалобой.
И что суд?
А ничего хорошего для того, кто согласился получать физически больше, чем на бумаге.
Истец подписал трудовой договор, которым был установлен оклад 20 тыс. руб. Тем самым кандидат на работу согласился на работу с указанными в договоре условиями труда. Задолженность по выплате зарплаты, размер которой установлен договором, есть? Нет.
Сам по себе факт выплаты работодателем дополнительных сумм вознаграждения за труд является основанием для взыскания таких сумм в спорный период? Нет.
С приказом о приеме на работу истец ознакомлен, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему истцом подписаны? Да.
А как быть с показаниями свидетелей тогда? А никак. Размер зарплаты показаниями свидетелей не может быть подтвержден.
Что может быть доказательством выплаты зарплаты в размере, большем того, что указан в договоре? Только письменные доказательства.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 № 88-1623/2025.
Давайте закрепим выводы:
1) показаний свидетелей мало для подтверждения реального размера зарплаты,
2) основанием для выплат является только трудовой договор и прочие документы,
3) подписывая трудовой договор, гражданин соглашается именно с его условиями.
И не имеет значения, сколько работодатель платил раньше. Этот факт не обязывает его платить столько же сейчас, если такие выплаты не были документально подтверждены (зафиксированы).
Итог: показаний свидетелей недостаточно для подтверждения выплаты «серой» зарплаты.
#мспдаётработу
#мспсудится
#мспживи
👍15👀11🤪6❤2😁2💯1