Может ли договор займа быть бессрочным ?
Anonymous Quiz
31%
Да
49%
Нет
20%
Да, но только в одном случае: если договор процентный
👀17👌7🤔4
Между выплатами зарплаты должно быть не больше
Anonymous Quiz
6%
1 месяца
92%
Полмесяца
2%
10 дней
0%
7 дней
0%
3 месяцев
👌10👍5❤1
Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда?
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
#мспживи
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤31👍7👌3👀2
Что может быть лучше первоапрельского снега? Ага, включенное на всю мощь центральное отопление в квартире. Тот случай, когда на улице чувствуешь себя лучше, чем дома. XXI век на дворе. По два раза в год меняется бордюр,а на реконструкцию системы отопления денег нет, но вы держитесь, горожане!
#мспживи
#мспживи
❤22😁18💯13🔥4👌4👍1
Как столичный суд разнёс действия ИФНС № 24 в рамках выездной проверки деятельности налогоплательщика
По результатам выездной проверки инспекция доначислила столичному предприятию 68.9 млн.руб.
А что случилось?
Инспекторы сделали вывод о наличии схемы совершения финансово-хозяйственных операций проверяемого налогоплательщика с участием подконтрольного контрагента, которое используется исключительно как звено при построении схемы по получению необоснованной налоговой экономии. Кроме того, ИФНС считает, что сведения в представленных для проверки документах на приобретение продукции производственно-технического назначения спорного поставщика являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций: товар не поставлялся, основной целью заключения сделок с данным контрагентам являлось получение налоговой экономии.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: вернуть дело в первую инстанцию.
Первая инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Жесть, конечно.
Итоговые выводы суда. 👇
1. Общество реально осуществляло торговлю товарами производственно-технического назначения.
2. Реальность поставок товара не оспаривается.
3. Претензий со стороны покупателей к налогоплательщику по количеству и качеству поставленного товара нет.
4. Сокрытия выручки проверяемым налогоплательщиком не выявлено.
5. Доля прибыли за проверяемый период составила ориентировочно 5,8 %, но численность сотрудников 26 человек, то есть каждый сотрудник в среднем приносил ежемесячно прибыль 236,6 тыс. руб.
6. Налогоплательщик участвовал в тендерах РЖД, а там не забалуешь.
7. Показатели финансово-хозяйственной деятельности компании не сопоставлены с показателями аналогичных налогоплательщиков. Поэтому «вывод о минимальности сумм налогооблагаемой прибыли является ничем не обоснованным предположением налогового органа, не выдерживает критического анализа и не соответствует требованиям НК РФ о порядке доказывания факта совершения налогового правонарушения».
8. Нарушений налогового законодательства при начислении зарплаты, в том числе серых схем, проверкой не выявлено.
9. Спорный поставщик является не единственным поставщиком организации.
10. Фактов накопления товара, купленного у спорного поставщика, на складах проверяемой организации не обнаружено, просроченной дебиторки/кредиторки в адрес спорного поставщика у проверяемой организации тоже не выявлено.
Дальше – круче.
11. Проверяющие фактически самоустранились от выявления предприятий или организаций, у которых общество могло бы приобретать продукцию по ценам, значительно отличающимся в меньшую сторону от тех цен, по которым эта продукция приобреталась у спорной компании. Уклонение налогового органа от выяснения различия действительных цен приобретения у спорного поставщика от цен других поставщиков не позволило провести соответствующую налоговую реконструкцию по выяснению действительных налоговых обязательств проверяемого налогоплательщика.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-141352/2022 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
По результатам выездной проверки инспекция доначислила столичному предприятию 68.9 млн.руб.
А что случилось?
Инспекторы сделали вывод о наличии схемы совершения финансово-хозяйственных операций проверяемого налогоплательщика с участием подконтрольного контрагента, которое используется исключительно как звено при построении схемы по получению необоснованной налоговой экономии. Кроме того, ИФНС считает, что сведения в представленных для проверки документах на приобретение продукции производственно-технического назначения спорного поставщика являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций: товар не поставлялся, основной целью заключения сделок с данным контрагентам являлось получение налоговой экономии.
А что суд?
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: вернуть дело в первую инстанцию.
Первая инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция второго круга: поддержать налогоплательщика.
Жесть, конечно.
Итоговые выводы суда. 👇
1. Общество реально осуществляло торговлю товарами производственно-технического назначения.
2. Реальность поставок товара не оспаривается.
3. Претензий со стороны покупателей к налогоплательщику по количеству и качеству поставленного товара нет.
4. Сокрытия выручки проверяемым налогоплательщиком не выявлено.
5. Доля прибыли за проверяемый период составила ориентировочно 5,8 %, но численность сотрудников 26 человек, то есть каждый сотрудник в среднем приносил ежемесячно прибыль 236,6 тыс. руб.
6. Налогоплательщик участвовал в тендерах РЖД, а там не забалуешь.
7. Показатели финансово-хозяйственной деятельности компании не сопоставлены с показателями аналогичных налогоплательщиков. Поэтому «вывод о минимальности сумм налогооблагаемой прибыли является ничем не обоснованным предположением налогового органа, не выдерживает критического анализа и не соответствует требованиям НК РФ о порядке доказывания факта совершения налогового правонарушения».
8. Нарушений налогового законодательства при начислении зарплаты, в том числе серых схем, проверкой не выявлено.
9. Спорный поставщик является не единственным поставщиком организации.
10. Фактов накопления товара, купленного у спорного поставщика, на складах проверяемой организации не обнаружено, просроченной дебиторки/кредиторки в адрес спорного поставщика у проверяемой организации тоже не выявлено.
Дальше – круче.
11. Проверяющие фактически самоустранились от выявления предприятий или организаций, у которых общество могло бы приобретать продукцию по ценам, значительно отличающимся в меньшую сторону от тех цен, по которым эта продукция приобреталась у спорной компании. Уклонение налогового органа от выяснения различия действительных цен приобретения у спорного поставщика от цен других поставщиков не позволило провести соответствующую налоговую реконструкцию по выяснению действительных налоговых обязательств проверяемого налогоплательщика.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-141352/2022 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
❤32👍23🔥8🤩1
Статья 199 УК РФ: состав, критерии, наказание
Состав:
уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.
Наказание:
1) уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в отчетность (документы) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается
штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо принудительными работами до 2 лет, арестом до 6 месяцев, лишением свободы до 2 лет;
2) то же деяние, но совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере наказывается
штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 5 лет.
Крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 руб.
Особо крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 56 250 000 руб.
Лицо, которое совершило преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности, если им полностью уплачена недоимка, включая пени и штраф.
#мспживи
Состав:
уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.
Наказание:
1) уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в отчетность (документы) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается
штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо принудительными работами до 2 лет, арестом до 6 месяцев, лишением свободы до 2 лет;
2) то же деяние, но совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере наказывается
штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 5 лет.
Крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 руб.
Особо крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 56 250 000 руб.
Лицо, которое совершило преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности, если им полностью уплачена недоимка, включая пени и штраф.
#мспживи
👍13👀10
Интересы страны в лице прокуратуры против коммерческой организации. Что-то мы застряли в дроблении да переквалификации отношений. Сегодня разберем дело, в котором истцом выступила Прокуратура, а ответчиком – сразу два общества с ограниченной ответственностью (покупатель и поставщик строительных материалов).
Повод: признать недействительными сделки между двумя обществами на сумму 23 млн. руб., взыскать в доход страны всю сумму перечисленных денег. Заявление принято к производству, на сумму иска наложен арест по счетам обеих организаций.
Жёстко.
А что случилось?
Прокуратура провела проверку, в ходе которой установлено, что общества создали видимость хозяйственной деятельности: в целях получения налоговой выгоды в 2021-2022 годах компаниями подписаны фиктивные счета-фактуры, в том же периоде состоялась оплата по ним.
В результате проведения выездной налоговой проверки выяснилось, что ни одно из обществ не представило договор на поставку строительных материалов, а поступившие поставщику деньги ушли на счета ИП за транспортные услуги, анализ представленных документов показал, что в реальности покупатель приобрел спорные строительные материалы у третьего лица.
Также в ходе проверки проверяющие выяснили, что купленный у спорного поставщика товар на объекты строительства не поступал, следов проведения деловых переговоров не обнаружено, мер по проверке деловой репутации поставщика не предпринято, должную осмотрительность покупатель при выборе контрагента не проявил.
Проверкой установлено, что поставщик и его контрагенты по цепочке товар, якобы купленный покупателем, не приобретали, товар формально списывался на объекты, на которые фактически не поставлялся.
В связи с этим прокуратура считает, что действия ответчиков преследовали достижение результата, который не просто не отвечает требованиям закона, а противоречили, заведомо и очевидно для участников гражданского оборота, основам правопорядка и нравственности, то есть совершенные ими сделки были направлены на создание искусственных оснований для получения налоговой выгоды и, следовательно, на незаконное обогащение за счет бюджетных средств.
А что суд?
1. Сделка, при совершении которой был нарушен явно выраженный запрет, установленный законом (ст. 54.1 НК РФ), является ничтожной как посягающая на публичные интересы (ст. 166 и 168 ГК РФ). Поэтому прокурор правомерно обратился в арбитражный суд в защиту публичных интересов с иском.
2. Согласованные действия ответчиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
3. Оформляя платежное поручение, плательщик демонстрирует наличие воли на совершение юридически значимых действий по распоряжению своим имуществом в пользу получателя безналичных денежных средств.
Итог: сделки по перечислению денежных средств необходимо признать недействительными, исковые требования удовлетворить, признать недействительными заключенные между обществами сделки по перечислению денежных средств в сумме 23 млн.руб., применить последствия недействительности сделок и взыскать в доход солидарно с двух обществ денежные средства в размере 22 млн. руб. и пошлину за рассмотрение дела в суде – по 252 тыс. руб. с каждого.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-13241/2024
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈20👍9😱7🤪3👌2
Наталья Горячая. #МСПживи
Для тех, кто любит тексты покороче:
Компания А купила у компании Б строительные материалы. Но сделала это не для того, чтобы в реальности их отправить на объект строительства, а для уменьшения обязанности по налогу на прибыль и НДС. В ходе выездной проверки налоговики доказали, что в реальности товар не был поставлен, поэтому снесла и расходы по налогу на прибыль, и вычеты по НДС.
Следом пришла Прокуратура. На основе материалов выездной налоговой проверки сделала вывод, что сделка была мнимой. То есть в реальности не было товара. Было только движение денег. Исходя из норм Конституции, Налогового кодекса и Гражданского кодекса получается, что были нарушены основы правопорядка и нравственности. Поэтому деньги, которые были перечислены покупателем в адрес поставщика, должны быть обращены в доход государства.
Вздрогнули?
Какая сумма? Маленькая или большая? 23 миллиона рублей. Всего лишь 23. Миллиона. Рублей.
#мспживи
Компания А купила у компании Б строительные материалы. Но сделала это не для того, чтобы в реальности их отправить на объект строительства, а для уменьшения обязанности по налогу на прибыль и НДС. В ходе выездной проверки налоговики доказали, что в реальности товар не был поставлен, поэтому снесла и расходы по налогу на прибыль, и вычеты по НДС.
Следом пришла Прокуратура. На основе материалов выездной налоговой проверки сделала вывод, что сделка была мнимой. То есть в реальности не было товара. Было только движение денег. Исходя из норм Конституции, Налогового кодекса и Гражданского кодекса получается, что были нарушены основы правопорядка и нравственности. Поэтому деньги, которые были перечислены покупателем в адрес поставщика, должны быть обращены в доход государства.
Вздрогнули?
Какая сумма? Маленькая или большая? 23 миллиона рублей. Всего лишь 23. Миллиона. Рублей.
#мспживи
👌15🙈11🔥7❤1
Из зала суда: слишком большие компенсации и отсутствие подтверждающих документов являются основанием для доначислений
В феврале 2023 года компания представила в ИФНС форму 6-НДФЛ за 2022 год, согласно которой сумма налога составила 283 тыс. руб. Инспекция провела камеральную проверку, в ходе которой установила факт сокрытия дохода, выплаченного физлицам, от обложения НДФЛ. Сумма налога к доплате составила 1 млн. руб.
А что случилось?
Оклад у сотрудников компании скромный – 13 500 руб., по условиям трудового договора сотрудникам установлены компенсационные выплаты, размер которых зависит от занимаемой работником должности – от 20 000 руб. до 90 000 руб.
В рамках камеральной проверки обществу направлено требование предъявить документы: коллективный договор, соглашения и иные локальные акты, связанные со служебными поездками, чья постоянная работа имеет разъездной характер, штатное расписание, авансовые отчеты. В ответ на требование были даны пояснения без приложения документов.
А что суд?
Положение о разъездном характере работы с перечнем должностей и сотрудников, работа которых носит разъездной характер, а также методику расчета компенсационных выплат, указанных в трудовых договорах, суду представлены не были.
Поэтому фактически рассматриваемые выплаты в пользу работников входят в действующую в обществе систему оплаты труда, поскольку не являются возмещением понесенных и документально подтвержденных расходов, не являются выплатами суточных, а обусловлены трудовыми отношениями, связаны напрямую с трудовой деятельностью, выплачивались работникам именно в связи с осуществлением ими трудовых обязанностей, выплачивались постоянно, следовательно, подлежат обложению НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-3745/2024 (Брянск)
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
В феврале 2023 года компания представила в ИФНС форму 6-НДФЛ за 2022 год, согласно которой сумма налога составила 283 тыс. руб. Инспекция провела камеральную проверку, в ходе которой установила факт сокрытия дохода, выплаченного физлицам, от обложения НДФЛ. Сумма налога к доплате составила 1 млн. руб.
А что случилось?
Оклад у сотрудников компании скромный – 13 500 руб., по условиям трудового договора сотрудникам установлены компенсационные выплаты, размер которых зависит от занимаемой работником должности – от 20 000 руб. до 90 000 руб.
В рамках камеральной проверки обществу направлено требование предъявить документы: коллективный договор, соглашения и иные локальные акты, связанные со служебными поездками, чья постоянная работа имеет разъездной характер, штатное расписание, авансовые отчеты. В ответ на требование были даны пояснения без приложения документов.
А что суд?
Положение о разъездном характере работы с перечнем должностей и сотрудников, работа которых носит разъездной характер, а также методику расчета компенсационных выплат, указанных в трудовых договорах, суду представлены не были.
Поэтому фактически рассматриваемые выплаты в пользу работников входят в действующую в обществе систему оплаты труда, поскольку не являются возмещением понесенных и документально подтвержденных расходов, не являются выплатами суточных, а обусловлены трудовыми отношениями, связаны напрямую с трудовой деятельностью, выплачивались работникам именно в связи с осуществлением ими трудовых обязанностей, выплачивались постоянно, следовательно, подлежат обложению НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-3745/2024 (Брянск)
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👍16👀1
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Это будет сделано при подготовке проекта федерального закона о внесении очередных изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты. В общем, ждём очередную партию изменений.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈29🤔8🤪2
Из зала суда: мама подарила дочке объект недвижимости и получила доначисления 27 миллионов рублей
ИП-мама подарил объект недвижимости ИП-дочери и фактически осуществлял предпринимательскую деятельность после снятия с учета в качестве ИП - вот такие неутешительные выводы по итогам выездной налоговой проверки.
А что случилось?
В ходе мероприятий налогового контроля (выездная проверка) инспекторы обнаружили дарение спорного объекта дочери, зарегистрированной как ИП, которая в последствии этот объект реализовала. Мама длительное время была зарегистрирована как ИП, осуществляла деятельность по сдаче объектов недвижимости в аренду, в проверяемом периоде она прекратила свою деятельность и через пару дней подарила дочери тот самый объект недвижимости. Сразу после получения подарка дочь зарегистрировалась как ИП и реализовала объект (торговый центр) третьему лицу.
А что суд?
1. После дарения на счета дочки продолжали поступать деньги от арендаторов, производились расчеты за ЖКУ, то есть дочь продолжила «дело матери».
2. Цена продажи торгового центра была близка к лимиту выручки по УСН, поэтому мама и дочь согласовали действия, направленные на перераспределение между собой дохода от сдачи недвижимости в аренду.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-820/2023 (Брянск)
#мспживи
#мспсудится
ИП-мама подарил объект недвижимости ИП-дочери и фактически осуществлял предпринимательскую деятельность после снятия с учета в качестве ИП - вот такие неутешительные выводы по итогам выездной налоговой проверки.
А что случилось?
В ходе мероприятий налогового контроля (выездная проверка) инспекторы обнаружили дарение спорного объекта дочери, зарегистрированной как ИП, которая в последствии этот объект реализовала. Мама длительное время была зарегистрирована как ИП, осуществляла деятельность по сдаче объектов недвижимости в аренду, в проверяемом периоде она прекратила свою деятельность и через пару дней подарила дочери тот самый объект недвижимости. Сразу после получения подарка дочь зарегистрировалась как ИП и реализовала объект (торговый центр) третьему лицу.
А что суд?
1. После дарения на счета дочки продолжали поступать деньги от арендаторов, производились расчеты за ЖКУ, то есть дочь продолжила «дело матери».
2. Цена продажи торгового центра была близка к лимиту выручки по УСН, поэтому мама и дочь согласовали действия, направленные на перераспределение между собой дохода от сдачи недвижимости в аренду.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-820/2023 (Брянск)
#мспживи
#мспсудится
👍13🤔8❤2👀2
Наталья Горячая. #МСПживи
Из зала суда: мама подарила дочке объект недвижимости и получила доначисления 27 миллионов рублей ИП-мама подарил объект недвижимости ИП-дочери и фактически осуществлял предпринимательскую деятельность после снятия с учета в качестве ИП - вот такие неутешительные…
Мама построила ТЦ, сдавала его в аренду. Ближе к лимиту выручки по УСН мама решила, что во избежание перехода на ОСН надо подарить объект недвижимости дочери. Что и было сделано. Мама снялась с учета как ИП, оформила дарение, а дочь ещё какое-то время принимала платежи по аренде, затем объект недвижимости был продан. Результат: при продаже ТЦ лимит выручки по УСН мог быть превышен и пришлось бы перейти на ОСН. При реализации схемы, при которой объект недвижимости передается безвозмездно родственнику, никто с УСН не слетает, можно продолжать применять УСН.
Можно дарить недвижимость детям?
Можно.
Можно ли детям продолжать извлекать доход после получения в дар объекта недвижимости?
Можно.
Можно ли сразу после получения в дар продавать объект недвижимости?
Можно.
А что нельзя? Нельзя оптимизировать налоги за счёт злоупотребления правами.
#мспживи
Можно дарить недвижимость детям?
Можно.
Можно ли детям продолжать извлекать доход после получения в дар объекта недвижимости?
Можно.
Можно ли сразу после получения в дар продавать объект недвижимости?
Можно.
А что нельзя? Нельзя оптимизировать налоги за счёт злоупотребления правами.
#мспживи
👍23❤5🤪2
Из зала суда: неоднократное уточнение своих налоговых обязательств свидетельствует о злоупотреблении правом
Общество подало 8 уточненных деклараций по НДС за 4й квартал 2019 года. В каждой из деклараций оно частично исключало налоговые вычеты по НДС, полученные в результате отношений с двумя «техничками».
В суде компания сослалась на то, что все корректирующие налоговые декларации по НДС, которые общество представило за 4 квартал 2019 года, представлены в связи с обнаружением ошибок, приведших к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
При этом каких-либо обоснованных доводов наличия объективной необходимости представления большого количества уточненных налоговых деклараций вместо того, чтобы исправить все ошибки и представить одну уточненную налоговую декларацию налогоплательщик не привел.
В рассматриваемом случае поведение налогоплательщика свидетельствует о его недобросовестности, поскольку он намеренно неоднократно подавал уточненные налоговые декларации по НДС с частичным исключением налоговых вычетов. Ведь подача следующей уточненной декларации приводит к прекращению камеральной проверки по предыдущей.
Неоднократное представление обществом уточненных налоговых деклараций в течение большого временного промежутка (2020 -2023 гг.) было связано не с необходимостью корректирования налоговых обязательств с целью отражения в налоговой отчетности достоверных данных о суммах НДС к уплате, а с целью избежать наступления негативных налоговых последствий в виде доначисления налога и привлечения к налоговой ответственности, то есть компания допустила злоупотребление правом на подачу уточненных налоговых деклараций.
Подача уточнёнок происходила всегда незадолго до окончания камеральной налоговой проверки. Таким образом, довод общества о подаче им уточненных налоговых деклараций с целью исправления ошибок, приведших к занижению суммы налога подлежащей уплате в бюджет, не нашел своего подтверждения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-20848/2024 (Новосибирск)
#мспживи
#мспсудится
Общество подало 8 уточненных деклараций по НДС за 4й квартал 2019 года. В каждой из деклараций оно частично исключало налоговые вычеты по НДС, полученные в результате отношений с двумя «техничками».
В суде компания сослалась на то, что все корректирующие налоговые декларации по НДС, которые общество представило за 4 квартал 2019 года, представлены в связи с обнаружением ошибок, приведших к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
При этом каких-либо обоснованных доводов наличия объективной необходимости представления большого количества уточненных налоговых деклараций вместо того, чтобы исправить все ошибки и представить одну уточненную налоговую декларацию налогоплательщик не привел.
В рассматриваемом случае поведение налогоплательщика свидетельствует о его недобросовестности, поскольку он намеренно неоднократно подавал уточненные налоговые декларации по НДС с частичным исключением налоговых вычетов. Ведь подача следующей уточненной декларации приводит к прекращению камеральной проверки по предыдущей.
Неоднократное представление обществом уточненных налоговых деклараций в течение большого временного промежутка (2020 -2023 гг.) было связано не с необходимостью корректирования налоговых обязательств с целью отражения в налоговой отчетности достоверных данных о суммах НДС к уплате, а с целью избежать наступления негативных налоговых последствий в виде доначисления налога и привлечения к налоговой ответственности, то есть компания допустила злоупотребление правом на подачу уточненных налоговых деклараций.
Подача уточнёнок происходила всегда незадолго до окончания камеральной налоговой проверки. Таким образом, довод общества о подаче им уточненных налоговых деклараций с целью исправления ошибок, приведших к занижению суммы налога подлежащей уплате в бюджет, не нашел своего подтверждения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-20848/2024 (Новосибирск)
#мспживи
#мспсудится
🤔14👍5👀5😱1
При каких условиях можно уменьшить налог, если контрагент нарушил договорные отношения?
Когда вы давите на своего главбуха по поводу того, почему он не принимает к учету те или иные расходы, вы, возможно, не только ему в моменте делаете плохо, но и себе в будущем.
Перед тем, как показать свой напор, выучите как мантру признаки, которые помогут вам самому найти указание на то, что расходы, которые вы понесли, могут без негативных для компании и вашего личного (здесь я про субсидиарную ответственность) кошелька последствий уменьшить сумму налога.
Когда мы говорим о расходах, всегда вспоминаем главу 25 Налогового кодекса. Каким бы он, кодекс, кривым и косым ни был, мы не можем принимать в расходы, уменьшающие налог, всё подряд, ибо:
1) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) компанией,
2) под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме,
3) расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода,
4) для целей налогообложения прибыли в составе расходов признаются любые расходы компании, соответствующие требованиям статьи 252 НК РФ и не поименованные в статье 270 НК РФ.
А теперь по сути заголовка: в статье 270 кодекса не указаны в качестве неучитываемых расходов расходы, произведенные компанией по договору, в случае если контрагентом нарушаются договорные отношения.
Это будет внереализационными расходами, к которым относятся затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшие продукции.
Учет таких расходов осуществляется на основании актов, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат.
Сумма расходов по акту должна быть подтверждена первичными документами, оформленными надлежащим образом в соответствии с установленными требованиями.
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности.
Учитывая изложенное, при соблюдении компанией указанных выше условий расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
💡Подготовлено с использованием письма Минфина от 23.03.2021 № 03-03-06/1/20579
#мспживи
Когда вы давите на своего главбуха по поводу того, почему он не принимает к учету те или иные расходы, вы, возможно, не только ему в моменте делаете плохо, но и себе в будущем.
Перед тем, как показать свой напор, выучите как мантру признаки, которые помогут вам самому найти указание на то, что расходы, которые вы понесли, могут без негативных для компании и вашего личного (здесь я про субсидиарную ответственность) кошелька последствий уменьшить сумму налога.
Когда мы говорим о расходах, всегда вспоминаем главу 25 Налогового кодекса. Каким бы он, кодекс, кривым и косым ни был, мы не можем принимать в расходы, уменьшающие налог, всё подряд, ибо:
1) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) компанией,
2) под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме,
3) расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода,
4) для целей налогообложения прибыли в составе расходов признаются любые расходы компании, соответствующие требованиям статьи 252 НК РФ и не поименованные в статье 270 НК РФ.
А теперь по сути заголовка: в статье 270 кодекса не указаны в качестве неучитываемых расходов расходы, произведенные компанией по договору, в случае если контрагентом нарушаются договорные отношения.
Это будет внереализационными расходами, к которым относятся затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшие продукции.
Учет таких расходов осуществляется на основании актов, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат.
Сумма расходов по акту должна быть подтверждена первичными документами, оформленными надлежащим образом в соответствии с установленными требованиями.
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности.
Учитывая изложенное, при соблюдении компанией указанных выше условий расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
💡Подготовлено с использованием письма Минфина от 23.03.2021 № 03-03-06/1/20579
#мспживи
👍20💯5❤4👌1
Проверьте своего бухгалтера
Я регулярно размещаю в нашем корпоративном чате разные тесты и прошу всех отвечать на вопросы воскресной викторины. Такой подход позволяет всегда быть в тонусе. Давайте и мы повторим важные правила уплаты НДС. Ведь это касается теперь не только тех, кто находится на общей системе налогообложения – упрощенцы тоже являются плательщиками НДС. Задайте эти вопросы своему бухгалтеру, чтобы убедиться в том, что он знаком с аспектами начисления и уплаты НДС.
1. В какой срок продавец при получении предоплаты от покупателя в счет предстоящей поставки должен составить авансовый счет-фактуру?
Ответ:в течение 5 дней, далее регистрирует в книге продаж с кодом вида операции 02, а второй экземпляр передает покупателю.
2. В каком периоде покупатель может заявить к вычету авансовый счет-фактуру?
Ответ:только в том налоговом периоде, когда выполнены все условия для вычета. Перенести вычеты на поздние кварталы нельзя.
3. Не позднее чем когда надо подать декларацию по НДС за 1й квартал 2025 года?
Ответ:до 25 апреля 2025 года включительно.
4. Не позднее чем когда надо перечислить указанный в декларации за 1й квартал 2025 года налог?
Ответ:28 апреля, 28 мая, 30 июня равными частями, то есть по 1/3.
5. Может ли ИП, применяющий УСН и обязанный с 1 января 2025 года платить НДС, сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика?
Ответ: нет, по общему правилу декларация по НДС должна быть представлена по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО).
6. Может ли юрлицо, применяющее УСН и обязанное с 1 января 2025 года платить НДС, сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика?
Ответ:нет, по общему правилу декларация по НДС должна быть представлена по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО).
#мспживи
Я регулярно размещаю в нашем корпоративном чате разные тесты и прошу всех отвечать на вопросы воскресной викторины. Такой подход позволяет всегда быть в тонусе. Давайте и мы повторим важные правила уплаты НДС. Ведь это касается теперь не только тех, кто находится на общей системе налогообложения – упрощенцы тоже являются плательщиками НДС. Задайте эти вопросы своему бухгалтеру, чтобы убедиться в том, что он знаком с аспектами начисления и уплаты НДС.
1. В какой срок продавец при получении предоплаты от покупателя в счет предстоящей поставки должен составить авансовый счет-фактуру?
Ответ:
2. В каком периоде покупатель может заявить к вычету авансовый счет-фактуру?
Ответ:
3. Не позднее чем когда надо подать декларацию по НДС за 1й квартал 2025 года?
Ответ:
4. Не позднее чем когда надо перечислить указанный в декларации за 1й квартал 2025 года налог?
Ответ:
5. Может ли ИП, применяющий УСН и обязанный с 1 января 2025 года платить НДС, сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика?
Ответ:
6. Может ли юрлицо, применяющее УСН и обязанное с 1 января 2025 года платить НДС, сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика?
Ответ:
#мспживи
👍31❤10
Должен ли я включить время, потраченное сотрудником на переодевание в спецодежду, в его рабочее время?
В правилах внутреннего трудового распорядка нужно определить время начала и окончания рабочего времени и прописать, включается ли время на переодевание в рабочее время. Если переодевание предусмотрено требованиями охраны труда, то время, потраченное на ее надевание и снятие, должно быть включено в рабочее.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В правилах внутреннего трудового распорядка нужно определить время начала и окончания рабочего времени и прописать, включается ли время на переодевание в рабочее время. Если переодевание предусмотрено требованиями охраны труда, то время, потраченное на ее надевание и снятие, должно быть включено в рабочее.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍21
ТАСС: в "Опоре России" призвали распространить нулевой НДС на охранную отрасль
И никому не пришло в голову поправить Калинина. Даже в ТАСС не видят разницы.
Ну ладно... тогда поправлю я.
Нулевой НДС - это когда ставка по налогу равна нулю. Я уже объясняла, в чем разница между ставкой 0% и освобождением от НДС.
Если ЧОПам дать право на ставку 0%, вы, Александр Сергеевич, окажете медвежью услугу всей отрасли.
Уж если вы даёте через СМИ такие предложения, то проконсультируйтесь сначала со своим советником по налогам.
Повторю:
Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
#мспживи
И никому не пришло в голову поправить Калинина. Даже в ТАСС не видят разницы.
Ну ладно... тогда поправлю я.
Нулевой НДС - это когда ставка по налогу равна нулю. Я уже объясняла, в чем разница между ставкой 0% и освобождением от НДС.
Если ЧОПам дать право на ставку 0%, вы, Александр Сергеевич, окажете медвежью услугу всей отрасли.
Уж если вы даёте через СМИ такие предложения, то проконсультируйтесь сначала со своим советником по налогам.
Повторю:
Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
#мспживи
👍39❤7👌1
Теперь у нас будет реестр лиц с плохой деловой репутацией
1. Реестр формировать и вести будет Росалкогольтабакрегулирование.
2. Реестр будет вестись в электронном виде.
3. В реестр внесут граждан, которым нельзя быть лицом, контролирующим организацию, руководителем или главбухом в организации с лицензией на производство алкоголя.
4. В реестр попадут лица, которые были оштрафованы за нарушения правил продажи или производства алкоголя, этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 16 апреля 2025 г. № 497
#мспживи
1. Реестр формировать и вести будет Росалкогольтабакрегулирование.
2. Реестр будет вестись в электронном виде.
3. В реестр внесут граждан, которым нельзя быть лицом, контролирующим организацию, руководителем или главбухом в организации с лицензией на производство алкоголя.
4. В реестр попадут лица, которые были оштрафованы за нарушения правил продажи или производства алкоголя, этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 16 апреля 2025 г. № 497
#мспживи
🤔14🙈13🔥5👀3👍2❤1
Средняя величина доначислений в результате выездных проверок за год выросла на 9%, до 70,1 млн руб.
В среднем наибольшие доначисления по итогам выездных налоговых проверок назначили предприятиям Санкт-Петербурга, Челябинской области, Москвы, Свердловской и Нижегородской областей. Минимальные суммы в результате выездных налоговых проверок были взысканы с предприятий Чечни, Чукотки, Камчатки, Псковской и Рязанской областей.
В течение 2024 года налоговые органы дополнительно начислили 466,1 млрд руб. налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (из них 394,1 млрд руб. - непосредственно неуплаченные вовремя налоги). Это на 7,7% больше по сравнению с 2023 годом, когда доначисления составили 432,7 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Если сумма возможных доначислений по результатам возможной выездной проверки в вашей компании сильно меньше, чем средний "чек", указанный в исследовании, это не значит, что можно расслабиться. Напомню, что всё больше доначислений осуществляется через иные виды мероприятий налогового контроля, например, в ходе камеральных проверок или душещипательных бесед на заседаниях рабочих групп. Либо вы ездите на заседания до морковкина заговенья, либо уточняете свои обязательства и занимаетесь своим делом. Какой выбор сделать - решать вам. В этом нелегком выборе мы можем вам помочь проведением анализа состояния дел в учете. Такой анализ не сделает ваш бухгалтер.
#мспживи
В среднем наибольшие доначисления по итогам выездных налоговых проверок назначили предприятиям Санкт-Петербурга, Челябинской области, Москвы, Свердловской и Нижегородской областей. Минимальные суммы в результате выездных налоговых проверок были взысканы с предприятий Чечни, Чукотки, Камчатки, Псковской и Рязанской областей.
В течение 2024 года налоговые органы дополнительно начислили 466,1 млрд руб. налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (из них 394,1 млрд руб. - непосредственно неуплаченные вовремя налоги). Это на 7,7% больше по сравнению с 2023 годом, когда доначисления составили 432,7 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Если сумма возможных доначислений по результатам возможной выездной проверки в вашей компании сильно меньше, чем средний "чек", указанный в исследовании, это не значит, что можно расслабиться. Напомню, что всё больше доначислений осуществляется через иные виды мероприятий налогового контроля, например, в ходе камеральных проверок или душещипательных бесед на заседаниях рабочих групп. Либо вы ездите на заседания до морковкина заговенья, либо уточняете свои обязательства и занимаетесь своим делом. Какой выбор сделать - решать вам. В этом нелегком выборе мы можем вам помочь проведением анализа состояния дел в учете. Такой анализ не сделает ваш бухгалтер.
#мспживи
🤔16👍4😱3❤1🤪1
- Мне бухгалтер сказал, что в договоре с самозанятым запрещено указывать фиксированную сумму выплаты! Как быть теперь?
Почему бухгалтер так сказал?
На чем основывалось его утверждение?
На какой закон он ссылается в своих выводах?
Ответов на эти вопросы нет.
Зато есть страшилки по поводу того, что нельзя.
Страна нельзя.
Нет, так мы бизнес с вами никогда не построим.
Если у вас есть объективная необходимость в привлечении плательщика налога на профдоход, то вы имеете полное право указать в договоре с ним фиксированную сумму вознаграждения за оказываемые им услуги.
Вас не смущает то, что ежемесячно арендная плата за ваш офис составляет 100 000 рублей?
Нет.
Вас не смущает то, что вы ежемесячно платите за телефонную связь 899 рублей?
Нет.
То есть платить сотрудникам ровно 100 000 рублей можно, а самозанятому - нет?!
Тогда в чем вопрос?
Вопрос в той самой объективной необходимости.
#мспживи
#самозанятаясреда
Почему бухгалтер так сказал?
На чем основывалось его утверждение?
На какой закон он ссылается в своих выводах?
Ответов на эти вопросы нет.
Зато есть страшилки по поводу того, что нельзя.
Страна нельзя.
Нет, так мы бизнес с вами никогда не построим.
Если у вас есть объективная необходимость в привлечении плательщика налога на профдоход, то вы имеете полное право указать в договоре с ним фиксированную сумму вознаграждения за оказываемые им услуги.
Вас не смущает то, что ежемесячно арендная плата за ваш офис составляет 100 000 рублей?
Нет.
Вас не смущает то, что вы ежемесячно платите за телефонную связь 899 рублей?
Нет.
То есть платить сотрудникам ровно 100 000 рублей можно, а самозанятому - нет?!
Тогда в чем вопрос?
Вопрос в той самой объективной необходимости.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍25👀8❤🔥1
Самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы для бывшего работодателя, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет
Налоговая служба делает всё, чтобы уплата налогов стала неизбежной. Поэтому, если вы расстались с сотрудником (то есть расторгли с ним трудовой договор) и сразу же заключили с ним договор на оказание услуг, при этом этот гражданин выступает исполнителем как самозанятый, ФНС это увидит и направит вам требование дать пояснения.
В соответствии с частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад, не признаются объектом налогообложения НПД, и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Инспекция в таком случае установит, что бывший сотрудник состоял в трудовых отношениях с вашей организацией, о чем будет свидетельствовать представленная в инспекцию справка о доходах и суммах НДФЛ, а также отражение сумм выплат в отношении такого физлица в расчётах по страховым взносам.
Что надо сделать в случае, если вы сами обнаружили такую ошибку или ИФНС в рамках направления требования сделала это?
1. Бухгалтер готовит расчет выплаты физлицу по договору об оказании услуг. Там будет и НДФЛ, и страховые взносы.
2. На основании расчета бухгалтер делает уточненные декларации /расчеты по указанным в пункте 1 налогу и взносам.
3. Суммы доначислений по расчетам перечисляет на ЕНС плюс пени за просрочку.
4. Подаёт уточненные декларации/расчеты после выполнения пункта 3.
5. Отвечает на требование текстом примерно следующего содержания: изучили , проанализировали, осознали, каемся, уточненные декларации/расчеты по налогам (взносам) подали , налоги(взносы) доплатили.
6. Больше так не делаем.
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
Налоговая служба делает всё, чтобы уплата налогов стала неизбежной. Поэтому, если вы расстались с сотрудником (то есть расторгли с ним трудовой договор) и сразу же заключили с ним договор на оказание услуг, при этом этот гражданин выступает исполнителем как самозанятый, ФНС это увидит и направит вам требование дать пояснения.
В соответствии с частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад, не признаются объектом налогообложения НПД, и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Инспекция в таком случае установит, что бывший сотрудник состоял в трудовых отношениях с вашей организацией, о чем будет свидетельствовать представленная в инспекцию справка о доходах и суммах НДФЛ, а также отражение сумм выплат в отношении такого физлица в расчётах по страховым взносам.
Что надо сделать в случае, если вы сами обнаружили такую ошибку или ИФНС в рамках направления требования сделала это?
1. Бухгалтер готовит расчет выплаты физлицу по договору об оказании услуг. Там будет и НДФЛ, и страховые взносы.
2. На основании расчета бухгалтер делает уточненные декларации /расчеты по указанным в пункте 1 налогу и взносам.
3. Суммы доначислений по расчетам перечисляет на ЕНС плюс пени за просрочку.
4. Подаёт уточненные декларации/расчеты после выполнения пункта 3.
5. Отвечает на требование текстом примерно следующего содержания: изучили , проанализировали, осознали, каемся, уточненные декларации/расчеты по налогам (взносам) подали , налоги(взносы) доплатили.
6. Больше так не делаем.
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
👍23❤8