До морковкина заговенья
ИП на общей системе налогообложения, занимающийся сельхозпроизводством, нёс расходы по предоставлению питания сотрудникам. УПД аккуратно собирались, в целях уменьшения базы по НДФЛ учитывались. Подпункт 42 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет это делать. Но статья 255 НК РФ в расходы предприятия на оплату труда включает любые начисления сотрудникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих сотрудников и предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами.
То есть стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (и НДФЛ у ИП на ОСН) в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договорами.
ИП не представил суду доказательств того, что в трудовых договорах имеются положения о возложении на работодателя обязанности по бесплатному или льготному питанию, коллективный договор не представлен.
Поэтому, по мнению суда, услуги по питанию оказывались непосредственно сотрудникам предпринимателя, а не самому предпринимателю. А еще надо было вести персонифицированный учет затрат, а еще ИП не предусмотрел возможности контроля и учета стоимости питания, потребляемого каждым сотрудником в сутки, у него отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными сотрудниками в том количестве, которое было доставлено, то есть спорные затраты документально не подтверждены.
По договорам, заключенным с контрагентами, ИП оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для сотрудников, т.е. конечным потребителем в данном случае являются сотрудники.
Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг общественного питания и передачи товаров, работ, услуг между исполнителями и ИП -заказчиком не происходит, то объекта обложения НДС в этой ситуации не возникает.
Поэтому, по мнению суда, ИФНС правомерно снесла оказанные услуги по питанию сотрудников в качестве расходов по НДФЛ самого предпринимателя и налоговые вычеты по НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-5201/2022
Жаль, что суд не рассказал о том, как именно вести персонифицированный учет затрат на продукты, как контролировать съеденное каждым сотрудником, как высчитать стоимость питания на каждого сотрудника в сутки. Интересно: британские или испанские фермеры тоже высчитывают на каждого поевшего сотрудника количество съеденных фиш энд чипс и маслин?
#мспживи
ИП на общей системе налогообложения, занимающийся сельхозпроизводством, нёс расходы по предоставлению питания сотрудникам. УПД аккуратно собирались, в целях уменьшения базы по НДФЛ учитывались. Подпункт 42 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет это делать. Но статья 255 НК РФ в расходы предприятия на оплату труда включает любые начисления сотрудникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих сотрудников и предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами.
То есть стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (и НДФЛ у ИП на ОСН) в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договорами.
ИП не представил суду доказательств того, что в трудовых договорах имеются положения о возложении на работодателя обязанности по бесплатному или льготному питанию, коллективный договор не представлен.
Поэтому, по мнению суда, услуги по питанию оказывались непосредственно сотрудникам предпринимателя, а не самому предпринимателю. А еще надо было вести персонифицированный учет затрат, а еще ИП не предусмотрел возможности контроля и учета стоимости питания, потребляемого каждым сотрудником в сутки, у него отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными сотрудниками в том количестве, которое было доставлено, то есть спорные затраты документально не подтверждены.
По договорам, заключенным с контрагентами, ИП оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для сотрудников, т.е. конечным потребителем в данном случае являются сотрудники.
Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг общественного питания и передачи товаров, работ, услуг между исполнителями и ИП -заказчиком не происходит, то объекта обложения НДС в этой ситуации не возникает.
Поэтому, по мнению суда, ИФНС правомерно снесла оказанные услуги по питанию сотрудников в качестве расходов по НДФЛ самого предпринимателя и налоговые вычеты по НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-5201/2022
Жаль, что суд не рассказал о том, как именно вести персонифицированный учет затрат на продукты, как контролировать съеденное каждым сотрудником, как высчитать стоимость питания на каждого сотрудника в сутки. Интересно: британские или испанские фермеры тоже высчитывают на каждого поевшего сотрудника количество съеденных фиш энд чипс и маслин?
#мспживи
👀23👍11❤5
В ФНС считают, что свои козыри налогоплательщик должен раскрывать не в суде, а на этапе налоговой проверки. Сложившаяся сейчас ситуация, когда проверяемые организации свои доказательства представляют суду, а не налоговому органу в ходе мероприятий налогового контроля, говорит о незаинтересованности налогоплательщиков в раскрытии фактов, подтверждающих их добросовестность.
Для борьбы с подобной практикой требуются правовые механизмы, которые мотивировали бы налогоплательщика раскрывать полный объем доказательств налоговому органу до возникновения судебного спора, полагают в налоговом ведомстве.
С учетом того, что до 80% случаев споров между налогоплательщиками и ФНС рассматриваются в пользу налоговой службы, и при условии, когда вышестоящая организация (Управление) ФНС поддерживает нижестоящую инспекцию в не меньшем количестве случаев, суды можно действительно убирать из процесса отстаивания интересов как институт, осуществляющий правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Просто ФНС решила, что налогоплательщик недоплатил – и точка. Можно еще дальше пойти: все деньги, которые получают налогоплательщики в результате своей финансово-хозяйственной деятельности, аккумулировать не на счетах в коммерческих банках, а на ЕНС сразу. И уж если заслужил, то получи свою прибыль. Не, ну а чё…Если уж осправедливливать налоговую систему, то идти в этом процессе до конца. До самого конца...
#мспживи
Для борьбы с подобной практикой требуются правовые механизмы, которые мотивировали бы налогоплательщика раскрывать полный объем доказательств налоговому органу до возникновения судебного спора, полагают в налоговом ведомстве.
С учетом того, что до 80% случаев споров между налогоплательщиками и ФНС рассматриваются в пользу налоговой службы, и при условии, когда вышестоящая организация (Управление) ФНС поддерживает нижестоящую инспекцию в не меньшем количестве случаев, суды можно действительно убирать из процесса отстаивания интересов как институт, осуществляющий правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Просто ФНС решила, что налогоплательщик недоплатил – и точка. Можно еще дальше пойти: все деньги, которые получают налогоплательщики в результате своей финансово-хозяйственной деятельности, аккумулировать не на счетах в коммерческих банках, а на ЕНС сразу. И уж если заслужил, то получи свою прибыль. Не, ну а чё…Если уж осправедливливать налоговую систему, то идти в этом процессе до конца. До самого конца...
#мспживи
💯29😁17❤4👍2
Минфин считает избыточным предложение по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя для ИП, являющимся субъектами МСП
Также чиновники против снижения тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
Объем прав застрахованных лиц на получение обязательного пенсионного обеспечения зависит от полноты и своевременности уплаты страховых взносов, а также размера уплаченных страховых взносов. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.
Уплачиваемые страховые взносы по солидарному принципу являются основным источником финансирования выплат страховых пенсий и фиксированных выплат к ним нынешним пенсионерам, а также выплат в пользу граждан, потерявших кормильца или трудоспособность по причине возраста или инвалидности.
В связи с этим в случае предлагаемого предоставления скидки такие лица будут лишены возможности формировать свои пенсионные права в полном объеме, что в дальнейшем может повлечь ограничение их права на пенсионное обеспечение, а также это снизит поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, что потребует выделения средств из федерального бюджета на обеспечение сбалансированности их бюджетов, и поэтому такое предложение не поддерживается.
У субъектов МСП, являющихся работодателями, уже установлен сниженный тариф страховых взносов в размере 15% с доходов, выплачиваемых сотрудников свыше 1.5 МРОТ в месяц, а для обрабатывающих производств этот тариф и того меньше – 7.6%. Поэтому преференций по уплате страховых взносов за сотрудников достаточно.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-15-08/9477 от 04.02.2025
#мспживи
Также чиновники против снижения тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
Объем прав застрахованных лиц на получение обязательного пенсионного обеспечения зависит от полноты и своевременности уплаты страховых взносов, а также размера уплаченных страховых взносов. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.
Уплачиваемые страховые взносы по солидарному принципу являются основным источником финансирования выплат страховых пенсий и фиксированных выплат к ним нынешним пенсионерам, а также выплат в пользу граждан, потерявших кормильца или трудоспособность по причине возраста или инвалидности.
В связи с этим в случае предлагаемого предоставления скидки такие лица будут лишены возможности формировать свои пенсионные права в полном объеме, что в дальнейшем может повлечь ограничение их права на пенсионное обеспечение, а также это снизит поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, что потребует выделения средств из федерального бюджета на обеспечение сбалансированности их бюджетов, и поэтому такое предложение не поддерживается.
У субъектов МСП, являющихся работодателями, уже установлен сниженный тариф страховых взносов в размере 15% с доходов, выплачиваемых сотрудников свыше 1.5 МРОТ в месяц, а для обрабатывающих производств этот тариф и того меньше – 7.6%. Поэтому преференций по уплате страховых взносов за сотрудников достаточно.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-15-08/9477 от 04.02.2025
#мспживи
🤔16😱7👀4❤2👍2
При безвозмездной передаче имущества НДС не возникает только в случае, если вы это делаете в адрес органов государственной власти
По общему правилу, безвозмездная передача товаров, работ, услуг или имущественных прав считается реализацией и облагается НДС. Но из этого правила есть исключение: если такая передача осуществляется в адрес органов государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, то НДС не возникает.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/7163 от 28.01.2025
#мспживи
По общему правилу, безвозмездная передача товаров, работ, услуг или имущественных прав считается реализацией и облагается НДС. Но из этого правила есть исключение: если такая передача осуществляется в адрес органов государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, то НДС не возникает.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/7163 от 28.01.2025
#мспживи
🤡19👍8👀2❤1
Как ФНС будет пресекать налоговые правонарушения?
Всем, кто надеется, что его пронесет, вот это надо прочитать обязательно.
Вопросы повышения эффективности взаимодействия обсудили намедни представители ФНС, ФСБ, СК РФ и подразделений ЭБиПК МВД на коллегии налоговой службы.
Д.Егоров сказал, что любое нарушение должно влечь возмещение денежных средств в бюджет. Это основное целеполагание, которое есть в показателях ФНС; у налоговой службы достаточно технологий, но без совместной работы с правоохранительными органами не обойтись. Половина всех выездных проверок сейчас проводится совместно с МВД.
При этом количество выездных проверок снижается уже несколько лет подряд, так как упор в работе налоговиков сделан на добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств. Смещение акцента с выездных проверок на добровольное уточнение налоговых обязательств позволяет при сокращении издержек на налоговое администрирование обеспечить дополнительные поступления в бюджет. В прошедшем году 56% всех поступлений по контрольно-аналитической работе обеспечено благодаря аналитической проработке без открытия выездных проверок, а также благодаря риск-ориентированному подходу и использованию цифровых технологий. Плотное взаимодействие с органами МВД также дает свои результаты по доначислениям – 67%.
Представитель СК РФ сообщил, что по итогам прошлого года количество сообщений о преступлениях, поступивших из налоговых органов, сократилось на 13%. В некоторых регионах следственные органы получают информацию о налоговых нарушениях еще на стадии планирования налоговой проверки.
Если в 2021-2023 годах уголовные дела возбуждались в 50% собранных материалов, то в 2024 году возбуждено более 70% от выявленных фактов уклонения от уплаты налогов организаций. При этом среднее доначисление по совместным проверкам выросло с 78 млн рублей в 2022 году до 109 млн рублей в 2024 году.
Среди наиболее значимых угроз налоговой безопасности, требующих комплексного решения, участники коллегии отметили схему «бумажного НДС». Как отметил Даниил Егоров, за последние годы компании, которые уклоняются от уплаты налогов, прибегают к услугам «профессионалов», так называемых «площадок» по НДС, а не технических однодневок, как раньше: «Это своего рода профессиональное преступное сообщество, оказывающее комплекс услуг. Это и «бумажный НДС», и обналичивание, в том числе бюджетных средств, полученных в рамках исполнения госконтрактов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Всем, кто надеется, что его пронесет, вот это надо прочитать обязательно.
Вопросы повышения эффективности взаимодействия обсудили намедни представители ФНС, ФСБ, СК РФ и подразделений ЭБиПК МВД на коллегии налоговой службы.
Д.Егоров сказал, что любое нарушение должно влечь возмещение денежных средств в бюджет. Это основное целеполагание, которое есть в показателях ФНС; у налоговой службы достаточно технологий, но без совместной работы с правоохранительными органами не обойтись. Половина всех выездных проверок сейчас проводится совместно с МВД.
При этом количество выездных проверок снижается уже несколько лет подряд, так как упор в работе налоговиков сделан на добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств. Смещение акцента с выездных проверок на добровольное уточнение налоговых обязательств позволяет при сокращении издержек на налоговое администрирование обеспечить дополнительные поступления в бюджет. В прошедшем году 56% всех поступлений по контрольно-аналитической работе обеспечено благодаря аналитической проработке без открытия выездных проверок, а также благодаря риск-ориентированному подходу и использованию цифровых технологий. Плотное взаимодействие с органами МВД также дает свои результаты по доначислениям – 67%.
Представитель СК РФ сообщил, что по итогам прошлого года количество сообщений о преступлениях, поступивших из налоговых органов, сократилось на 13%. В некоторых регионах следственные органы получают информацию о налоговых нарушениях еще на стадии планирования налоговой проверки.
Если в 2021-2023 годах уголовные дела возбуждались в 50% собранных материалов, то в 2024 году возбуждено более 70% от выявленных фактов уклонения от уплаты налогов организаций. При этом среднее доначисление по совместным проверкам выросло с 78 млн рублей в 2022 году до 109 млн рублей в 2024 году.
Среди наиболее значимых угроз налоговой безопасности, требующих комплексного решения, участники коллегии отметили схему «бумажного НДС». Как отметил Даниил Егоров, за последние годы компании, которые уклоняются от уплаты налогов, прибегают к услугам «профессионалов», так называемых «площадок» по НДС, а не технических однодневок, как раньше: «Это своего рода профессиональное преступное сообщество, оказывающее комплекс услуг. Это и «бумажный НДС», и обналичивание, в том числе бюджетных средств, полученных в рамках исполнения госконтрактов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
😢15👍6❤4🙈3🔥2
Восемь признаков подмены
Минтруд предлагает к рассмотрению законопроект, которым предлагает закрепить в ТК РФ признаки подмены трудовых взаимоотношений, а также передать Роструду новые полномочия – правом обращаться в суд для признания отношений трудовыми.
Документ содержит 8 признаков, указывающих на то, что отношения между работодателем и гражданином являются трудовыми:
1) устоявшийся и стабильный характер отношений;
2) подчиненность и зависимость работника;
3) предоставление работнику дополнительных гарантий, предусмотренных ТК РФ и иными правовыми актами, а также исполнение работы по указанию работодателя;
4) включение сотрудника в организационную структуру компании;
5) установление еженедельных выходных дней и очередного отпуска;
6) компенсация разъездных расходов, связанных с производственной необходимостью;
7) наличие периодических выплат, являющихся для работника единственным или основным источником дохода;
8) обеспечение инструментами, материалами и механизмами;
Законопроект предлагает не ограничиваться этими признаками для определения характера отношений.
Если проект закона будет одобрен, он вступит в силу 1 сентября 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу
Минтруд предлагает к рассмотрению законопроект, которым предлагает закрепить в ТК РФ признаки подмены трудовых взаимоотношений, а также передать Роструду новые полномочия – правом обращаться в суд для признания отношений трудовыми.
Документ содержит 8 признаков, указывающих на то, что отношения между работодателем и гражданином являются трудовыми:
1) устоявшийся и стабильный характер отношений;
2) подчиненность и зависимость работника;
3) предоставление работнику дополнительных гарантий, предусмотренных ТК РФ и иными правовыми актами, а также исполнение работы по указанию работодателя;
4) включение сотрудника в организационную структуру компании;
5) установление еженедельных выходных дней и очередного отпуска;
6) компенсация разъездных расходов, связанных с производственной необходимостью;
7) наличие периодических выплат, являющихся для работника единственным или основным источником дохода;
8) обеспечение инструментами, материалами и механизмами;
Законопроект предлагает не ограничиваться этими признаками для определения характера отношений.
Если проект закона будет одобрен, он вступит в силу 1 сентября 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу
🤮9👀7👍4❤1🤔1🤡1
Минцифры может расширить на колледжи и школы требование по отчислению IT-компаниями 5% средств, сэкономленных за счет налоговых льгот. Эти деньги могут быть перечислены на поддержку образовательных программ по IT-специальностям. Поддержка может осуществляться и в нематериальном эквиваленте.
Это станет условием сохранения льгот и аккредитации IT-компаний при Минцифры, сообщил министр цифрового развития и связи Максут Шадаев.
Напомню ,что еще в декабре прошлого года В.Путин в ходе совещания с членами правительства в среду назвал справедливой идею привлечения IТ-компаний к обучению студентов по профильным специальностям в ВУЗах.
А ты отдал свою почку за льготу по налогам?
#мспживи
Это станет условием сохранения льгот и аккредитации IT-компаний при Минцифры, сообщил министр цифрового развития и связи Максут Шадаев.
Напомню ,что еще в декабре прошлого года В.Путин в ходе совещания с членами правительства в среду назвал справедливой идею привлечения IТ-компаний к обучению студентов по профильным специальностям в ВУЗах.
#мспживи
🤡15🙈8❤2👍2
Зарплата: между выплатами не должно быть более 15 дней
1. Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Это требование ТК РФ.
2. Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.
3. Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.
4. Между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней.
5. Каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
6. Пример правильного графика выплаты заработной платы:
- первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
- вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
1. Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Это требование ТК РФ.
2. Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.
3. Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.
4. Между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней.
5. Каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
6. Пример правильного графика выплаты заработной платы:
- первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
- вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍17❤4
Страховые взносы за подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми начисляют не только по результатам выездных проверок
Вот пример.
Инспекторы ФНС провели камеральную проверку расчета по страховым взносам за 2021 год, по результатам которой доначислены взносы и пени в размере 850 тыс. руб.
Основанием для выводов сотрудников налоговой службы стали отношения общества с 12 физлицами-самозанятыми.
Компания привлекала подрядчиков по договорам на по санитарное содержание жилых объектов.
Самозанятые регистрировались в этом статусе непосредственно перед заключением договоров, их отношения были единственным источником дохода для плательщиков налога на профдоход, 9 из 12 самозанятых ранее были сотрудниками компании, им предоставлялся инвентарь.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований отменить решение налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-1195/2023 (Рязань)
#мспживи
#мспсудится
Вот пример.
Инспекторы ФНС провели камеральную проверку расчета по страховым взносам за 2021 год, по результатам которой доначислены взносы и пени в размере 850 тыс. руб.
Основанием для выводов сотрудников налоговой службы стали отношения общества с 12 физлицами-самозанятыми.
Компания привлекала подрядчиков по договорам на по санитарное содержание жилых объектов.
Самозанятые регистрировались в этом статусе непосредственно перед заключением договоров, их отношения были единственным источником дохода для плательщиков налога на профдоход, 9 из 12 самозанятых ранее были сотрудниками компании, им предоставлялся инвентарь.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований отменить решение налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-1195/2023 (Рязань)
#мспживи
#мспсудится
👍14❤2
Из зала суда: оплата капремонта, не закрепленная договором, приведет к доначислению по налогам
В результате выездной обществу были сделаны доначисления по НДС и налогу на прибыль в связи с неправомерным, по мнению ФНС, включением в состав расходов, связанных с производством и реализацией, затрат по капитальному ремонту арендованного муниципального имущества.
А что случилось?
По условиям договора аренды плата состояла из 2 частей. Одна – постоянная, вторая - переменная в виде амортизационных отчислений, которые арендатор обязан использовать на восстановление, обновление и пополнение основных средств арендуемого имущества.
Но общество, несмотря на условия договора аренды, сделало капремонт, вложив в него 2.7 млн. руб. и приняло эти затраты на расходы в целях налогообложения прибыли. Именно эти расходы и были сняты налоговой инспекцией.
А что суд?
П. 1 ст. 611 ГК РФ обязывает арендодателя предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.
Довод проверяемого общества (арендатор) о том, выполнение работ по капитальному ремонту стен было необходимо в целях обеспечения промышленной безопасности, отклонены судами со ссылками на положения статьи 616 ГК РФ, в соответствии с которой установлен порядок переложения на арендодателя расходов, понесенных арендатором на вынужденный капитальный ремонт.
Ни гражданским, ни налоговым законодательством не предусмотрена компенсация расходов, понесенных арендатором на капитальный ремонт арендованного помещения, за счет уменьшения налогообложения.
Общество, являясь арендатором муниципального имущества, вместе с тем предусмотренные положением о представлении в пользование объектов муниципального имущества документы, подтверждающие расходы по произведенному капитальному ремонту, не представил, согласование на проведение ремонтных работ у муниципалитета не получил.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований по отмене решения налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-18809/2018 (Кемерово)
Вывод: не делайте то, что договором отнесено к обязанностям второй стороны. А если уж делаете, то на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, не относите. И входной НДС не берите.
#мспживи
#мспсудится
В результате выездной обществу были сделаны доначисления по НДС и налогу на прибыль в связи с неправомерным, по мнению ФНС, включением в состав расходов, связанных с производством и реализацией, затрат по капитальному ремонту арендованного муниципального имущества.
А что случилось?
По условиям договора аренды плата состояла из 2 частей. Одна – постоянная, вторая - переменная в виде амортизационных отчислений, которые арендатор обязан использовать на восстановление, обновление и пополнение основных средств арендуемого имущества.
Но общество, несмотря на условия договора аренды, сделало капремонт, вложив в него 2.7 млн. руб. и приняло эти затраты на расходы в целях налогообложения прибыли. Именно эти расходы и были сняты налоговой инспекцией.
А что суд?
П. 1 ст. 611 ГК РФ обязывает арендодателя предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.
Довод проверяемого общества (арендатор) о том, выполнение работ по капитальному ремонту стен было необходимо в целях обеспечения промышленной безопасности, отклонены судами со ссылками на положения статьи 616 ГК РФ, в соответствии с которой установлен порядок переложения на арендодателя расходов, понесенных арендатором на вынужденный капитальный ремонт.
Ни гражданским, ни налоговым законодательством не предусмотрена компенсация расходов, понесенных арендатором на капитальный ремонт арендованного помещения, за счет уменьшения налогообложения.
Общество, являясь арендатором муниципального имущества, вместе с тем предусмотренные положением о представлении в пользование объектов муниципального имущества документы, подтверждающие расходы по произведенному капитальному ремонту, не представил, согласование на проведение ремонтных работ у муниципалитета не получил.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований по отмене решения налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-18809/2018 (Кемерово)
Вывод: не делайте то, что договором отнесено к обязанностям второй стороны. А если уж делаете, то на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, не относите. И входной НДС не берите.
#мспживи
#мспсудится
👍12❤6🤔5👀5😢3👌1
Дайджест за 14-18 апреля
Из зала суда: ИП не ведет бухучет, но 25 миллионов в бюджет заплатите!
ФНС убытки не возмещает
Не всякая задержка на работе является сверхурочной работой
Из зала суда: доначисления сделают на основании анализа страниц в социальных сетях
Из зала суда? 5 признаков липового договора аренды
При расчетах через СБП надо применять ККТ
Чем отличается самозанятость от работы по найму
Зарплата на испытательном сроке не может отличаться от установленной в штатном расписании
Еще 8 признаков подмены трудовых отношений
Правила выплаты зарплаты
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
за 7-11 апреля
#мспживи
Из зала суда: ИП не ведет бухучет, но 25 миллионов в бюджет заплатите!
ФНС убытки не возмещает
Не всякая задержка на работе является сверхурочной работой
Из зала суда: доначисления сделают на основании анализа страниц в социальных сетях
Из зала суда? 5 признаков липового договора аренды
При расчетах через СБП надо применять ККТ
Чем отличается самозанятость от работы по найму
Зарплата на испытательном сроке не может отличаться от установленной в штатном расписании
Еще 8 признаков подмены трудовых отношений
Правила выплаты зарплаты
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
за 7-11 апреля
#мспживи
❤15👌3👀2
🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
👍21❤🔥5🍾1
Еще год назад даже в фантазиях не было ничего про бег. Теперь у меня еженедельные тренировки с тренером. Купила специальные кроссовки, удобную одежду, вовлекла в это дело коллегу по сквошу и после пятой тренировки начались изменения в ощущениях: бодрости и легкости прибавилось, настроение улучшилось, вес пошел вниз, ноги становятся сильнее, в целом легче носить себя, тараканы в голове разбегаются. Красота!
#мспживи
#мспживи
🔥82👍30❤18❤🔥8
Упрощенец с обязанностью платить с 01.01.2025 НДС в 1-м квартале не получил никакой выручки, не сделал ни одной реализации. Должен ли он сдать декларацию по НДС?
Anonymous Quiz
87%
Да
10%
Нет
3%
Какой НДС у упрощенцев?!
👌13👍3
Вы приняли сотрудника, установили ему испытательный срок. Вскоре стало понятно, что новичок не подходит по деловым качествам. За сколько дней до расставания надо сообщить сотруднику расставании?
Anonymous Quiz
27%
За 2 недели
4%
За неделю
57%
За три дня
11%
В день планируемого расставания
👌16👍3❤2
Лимит годовой выручки для плательщиков налога на профессиональный доход составляет
Anonymous Quiz
3%
800 000 руб.
2%
1500 000 руб.
7%
2000 000 руб.
77%
2400 000 руб.
2%
2650 456 руб.
3%
2800 000 руб.
3%
4200 000 руб.
2%
150 000 000 руб.
👌13👍3❤🔥1
Про яйца в мессенджерах
Я с глубоким уважением отношусь к конфессиональным пристрастиям сограждан, но в глубине души не разделяю внешние проявления отношения к тому или иному вероучению. Это что-то личное, местами трагичное, веселое и грустное одновременно, и связано лишь с внутренними установками. Мне сложно дается попытка сложить ежедневные пагубные привычки и картинки с извинениями накануне большого праздника, прелюбодействие и картинки с куличами и яйцами. Понимаю, что вера внутри уходит и остаются внешние атрибуты , за которые мы держимся как за тростинку в попытке показать, что мы - такие как все и ничем не отличаемся от других.
Я много сил вкладываю в объяснения сотрудникам важности научиться говорить слова благодарности в дни рождения или иные праздники. Учиться говорить слова благодарности, умение сказать напутствие или тост по случаю дня рождения - это намного полезнее и приятнее яиц в ленте. Скажите словами то, что хотите передать с веткой, мужиком с бородой, яйцами или яблоками. Это же просто. И однозначно приятно.
#мспживи
Я с глубоким уважением отношусь к конфессиональным пристрастиям сограждан, но в глубине души не разделяю внешние проявления отношения к тому или иному вероучению. Это что-то личное, местами трагичное, веселое и грустное одновременно, и связано лишь с внутренними установками. Мне сложно дается попытка сложить ежедневные пагубные привычки и картинки с извинениями накануне большого праздника, прелюбодействие и картинки с куличами и яйцами. Понимаю, что вера внутри уходит и остаются внешние атрибуты , за которые мы держимся как за тростинку в попытке показать, что мы - такие как все и ничем не отличаемся от других.
Я много сил вкладываю в объяснения сотрудникам важности научиться говорить слова благодарности в дни рождения или иные праздники. Учиться говорить слова благодарности, умение сказать напутствие или тост по случаю дня рождения - это намного полезнее и приятнее яиц в ленте. Скажите словами то, что хотите передать с веткой, мужиком с бородой, яйцами или яблоками. Это же просто. И однозначно приятно.
#мспживи
❤75💯44👍12🔥2🤔1
ИП может применять общую систему налогообложения?
Anonymous Quiz
93%
Да
2%
Нет
3%
Да, но только если у него за прошлый год доход более 150 000 000 руб.
2%
Да, но только если у него есть сотрудники
0%
👌14👍3
Может ли договор займа быть бессрочным ?
Anonymous Quiz
31%
Да
49%
Нет
20%
Да, но только в одном случае: если договор процентный
👀17👌7🤔4
Между выплатами зарплаты должно быть не больше
Anonymous Quiz
6%
1 месяца
92%
Полмесяца
2%
10 дней
0%
7 дней
0%
3 месяцев
👌10👍5❤1
Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда?
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
#мспживи
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤31👍7👌3👀2