Один владелец может создать несколько юрлиц. И это не будет признано дроблением
Для этого нужно, чтобы у создания нескольких юрлиц были цели делового характера и решение об их регистрации не было связано с намерением получить налоговую выгоду.
Один вид деятельности не будет признаком дробления, если каждый из участников группы компаний осуществляет самостоятельную экономическую деятельность, а разделение хозяйственных операций между ними обусловлено целями делового характера.
Вот перечень того, что добавит веса позиции налогоплательщика:
1) юрлица созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход обществ стал превышать допустимое значение величины доходов, дающих право на применение УСН,
2) вновь созданное (второе) общество имеет нескольких участников,
3) каждое общество имеет отдельные расчетные счета в разных банках,
4) общества ведут раздельный бухгалтерский учет, осуществляют по результатам самостоятельной хозяйственной деятельности уплату налогов и сборов.
В этом случае взаимозависимость налогоплательщика и вновь созданного общества (в силу участия одного из учредителей в уставном капитале обеих организаций) не повлияет на результаты их деятельности, а условия получения налоговой выгоды, связанной с применением УСН, соблюдены налогоплательщиком.
💡Для любителей почитать первоисточник: обзор практики применения АС РФ положений законодательства о налогах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды. Утвержден Президиумом ВС РФ 13.12.2023.
#мспживи
#мспсудится
Для этого нужно, чтобы у создания нескольких юрлиц были цели делового характера и решение об их регистрации не было связано с намерением получить налоговую выгоду.
Один вид деятельности не будет признаком дробления, если каждый из участников группы компаний осуществляет самостоятельную экономическую деятельность, а разделение хозяйственных операций между ними обусловлено целями делового характера.
Вот перечень того, что добавит веса позиции налогоплательщика:
1) юрлица созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход обществ стал превышать допустимое значение величины доходов, дающих право на применение УСН,
2) вновь созданное (второе) общество имеет нескольких участников,
3) каждое общество имеет отдельные расчетные счета в разных банках,
4) общества ведут раздельный бухгалтерский учет, осуществляют по результатам самостоятельной хозяйственной деятельности уплату налогов и сборов.
В этом случае взаимозависимость налогоплательщика и вновь созданного общества (в силу участия одного из учредителей в уставном капитале обеих организаций) не повлияет на результаты их деятельности, а условия получения налоговой выгоды, связанной с применением УСН, соблюдены налогоплательщиком.
💡Для любителей почитать первоисточник: обзор практики применения АС РФ положений законодательства о налогах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды. Утвержден Президиумом ВС РФ 13.12.2023.
#мспживи
#мспсудится
👍21❤5
Директор магазина оптики учит молодую продавщицу:
— Софочка, если покупатель спросит: «Почем очки?», ты скажи: «100 долларов».
Если он не дрогнет, скажи: «За оправу».
Если он опять не дрогнет, скажи: «И за стекла 100 долларов».
И если таки снова не дрогнет, скажи: «За каждое».
#мспживи
#мспспокойнойночи
— Софочка, если покупатель спросит: «Почем очки?», ты скажи: «100 долларов».
Если он не дрогнет, скажи: «За оправу».
Если он опять не дрогнет, скажи: «И за стекла 100 долларов».
И если таки снова не дрогнет, скажи: «За каждое».
#мспживи
#мспспокойнойночи
😁74❤9🔥7
Дайджест за 7-11 апреля
Из зала суда: недокрученная франшиза укажет на дробление
Из зала суда: большой палец вверх как согласие в договоре
Про размер фиксированных взносов за себя в 2025 году
Совместительство не является основанием для отказа в выплате премии
Подборка разборов судебных актов по спорам за право работать с самозанятыми
Из зала суда: показания свидетелей выявили "черную" зарплату
ИП - не юрлицо
О работе с самозанятыми в четырех частях
Об ошибках, допускаемых предпринимателями на старте
Из зала суда: зарплатные налоги доначислены расчетным методом
Из зала суда: опасный лизинг
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
#мспживи
Из зала суда: недокрученная франшиза укажет на дробление
Из зала суда: большой палец вверх как согласие в договоре
Про размер фиксированных взносов за себя в 2025 году
Совместительство не является основанием для отказа в выплате премии
Подборка разборов судебных актов по спорам за право работать с самозанятыми
Из зала суда: показания свидетелей выявили "черную" зарплату
ИП - не юрлицо
О работе с самозанятыми в четырех частях
Об ошибках, допускаемых предпринимателями на старте
Из зала суда: зарплатные налоги доначислены расчетным методом
Из зала суда: опасный лизинг
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта
за 31 марта-4 апреля
#мспживи
👍25❤1👌1
Тема дробления доминирует не только в судах. Она тревожит предпринимательское сообщество и разговоры про незаконную оптимизацию не утихают.
Законом понятие "дробление" никак не определено - оно есть только в контексте амнистии в рамках 176-ФЗ от 12.07.2024г. Каждый под этим термином понимает что-то своё. У ФНС есть признаки дробления, у судов - своя позиция по совокупности этих признаков, а владельцы компаний гадают, что именно в их ситуации будет решающим для принятия судьей решения.
Дробление - это всегда хотя бы два субъекта.
Дробление - это когда субъекты, входящие в группу, подчиняются "голове".
Дробление - это когда главная цель в снижении налогов.
Дробление - это когда производственный процесс один.
Действует ли для признания действий компаний незаконными каждый из указанных выше описаний по отдельности? Нет. Только они все вместе.
Зачем бизнес дробится?
1. Чтобы выжить, ибо при применении общей системы налогообложения бизнес перестает быть доходным.
2. Рад бы не дробиться, но пропасть между УСН и ОСН такова, что перепрыгнуть её настолько сложно, что хоть закрывайся.
3. Удобно: одна компания работает с теми, кому нужен входной НДС, вторая - с физлицами или клиентами, которым входной НДС не нужен.
Понимаю, что разобраться с признаками сложно, примерить на себя всё то, что составляет судебную практику по теме, - долго и не совсем понятно с чего начать. Поэтому приходите на мозговой штурм, подумаем вместе. Записаться можно здесь.
#мспживи
Законом понятие "дробление" никак не определено - оно есть только в контексте амнистии в рамках 176-ФЗ от 12.07.2024г. Каждый под этим термином понимает что-то своё. У ФНС есть признаки дробления, у судов - своя позиция по совокупности этих признаков, а владельцы компаний гадают, что именно в их ситуации будет решающим для принятия судьей решения.
Дробление - это всегда хотя бы два субъекта.
Дробление - это когда субъекты, входящие в группу, подчиняются "голове".
Дробление - это когда главная цель в снижении налогов.
Дробление - это когда производственный процесс один.
Действует ли для признания действий компаний незаконными каждый из указанных выше описаний по отдельности? Нет. Только они все вместе.
Зачем бизнес дробится?
1. Чтобы выжить, ибо при применении общей системы налогообложения бизнес перестает быть доходным.
2. Рад бы не дробиться, но пропасть между УСН и ОСН такова, что перепрыгнуть её настолько сложно, что хоть закрывайся.
3. Удобно: одна компания работает с теми, кому нужен входной НДС, вторая - с физлицами или клиентами, которым входной НДС не нужен.
Понимаю, что разобраться с признаками сложно, примерить на себя всё то, что составляет судебную практику по теме, - долго и не совсем понятно с чего начать. Поэтому приходите на мозговой штурм, подумаем вместе. Записаться можно здесь.
#мспживи
👍21❤7👀3👌1
Вам из ИФНС пришло требование в соотв.с абз.1п.3 ст.88 НК РФ, где предлагается дать пояснения о том, как определена выручка для целей налогообл.,а также предложено направить в ответ копии документов,подтверждающих правильность учета доходов.Ваши действия:
Anonymous Quiz
37%
Даём пояснения,прикладываем документы,которыми можно подтвердить правильность исчисления налога
4%
Пояснения не даём, документы даём
58%
Пояснения даём, в предоставлении документов можем отказать
👀10👌7👍4
Можно ли хранить копии документов сотрудников в их личных делах?
Anonymous Quiz
4%
Можно. Что такого-то?
83%
Только с их письменного согласия. Если нет согласия, то документы д.б. возвращены сотрудникам
6%
Можно, но только в сейфе
5%
Можно, но только в металлическом шкафу
2%
Можно, но только в бордовой папке
👌11👀5❤2👍2
Можно ли сотрудника отправить в очередной оплач.отпуск раньше или позже срока, указанного в утвержденном графике отпусков?
Anonymous Quiz
11%
Можно
9%
Нельзя
80%
Можно, но только если сотрудник согласен
👍8👌5❤1
Можно ли отказать в трудоустройстве только по причине наличия у кандидата статуса ИП?
Anonymous Quiz
6%
Да, статус ИП относится к деловым качествам потенциального сотрудника
94%
Нет. Нельзя
👌11👍3👀1
- ИП не обязан вести бухгалтерий учет!
- Хорошо, не обязан, но 25 миллионов в бюджет перечислите, пожалуйста.
Предприниматель не смог отбить в суде доначисления по НДС, несмотря на свои доводы:
1) он предоставил документы, указывающие на выбытие товара, а разночтения между актами списания и документами, подтверждающими причины выбытия, списал на потерю базы данных,
2) ИП не обязан вести бухучет и применять методические рекомендации, разработанные во исполнение закона о бухучете,
3) часть товара, указанного в актах списания, не относится к отходам 4 класса опасности и ИП не обязан был их вывозить на свалку со всеми вытекающими документальными последствиями,
4) налоговая база по НДС не занижена, так как ИП вывез непригодный товар на свалку после того, как какое-то время хранил на своих складах.
Попахивает схемой занижения НДС от этих слов, не так ли?
Как рассуждал суд?
Да, от обязанности вести бухучет ИП освобожден.
Но он как плательщик НДС обязан фиксировать факты и причины выбытия, ибо в силу п. 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие фактов, которые влияют на формирование финансового результата, являющегося основанием для определения налоговой обязанности.
В случае проверяемого ИП факт выбытия имущества установлен, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика - боя, брака, залития, пожара.
Судом установлено и следует из пояснений самого ИП, что утилизация товара производилась собственными силами без привлечения сторонних организаций и физлиц, так как не целесообразно оплачивать услуги сторонних организаций при полной укомплектованности штата сотрудников и наличии транспорта. А своих сотрудников у ИП в проверяемом периоде официально не было.
И доказательств использования транспортных средств предпринимателя в указанных целях таких как путевые листы с указанием маршрута движения, водителей осуществлявших данные рейсы, авансовых отчетов, ни документом с отметками организаций принявших спорное имущество, ни и иной первичной документации стороной апеллянта ни в налоговый орган, ни суду не представлено.
В общем, был сделан вывод о том, что отходы ИП ни своими силами, ни силами подрядчиков не осуществлял.
И брак не перемещался по складам ИП. И претензий поставщикам техники ИП не направлял.
Кивать на пересортицу и сбой в программном обеспечении можно, говорит суд, но только если представлены доказательства того, что сбой был. Писем-обращений в 1С нет, поэтому считаем, что сбоя не было.
Тогда предприниматель вынул козыря: мол, камеральные проверки за предыдущие периоды проходили успешно, а тут, в выездной, вдруг наковыряли. На это суд возразил: одно другому не мешает и вообще это разные виды проверки.
А по поводу обязанности вести бухучет судьи рассуждают так: бухучет вести не надо, но учитывать выбытие товара, стоимостное выражение которого подлежит обложению НДС, надо. А если не ведется учет выбытия, то несмотря на отсутствие по факту товара на складе, ИП должен перечислить в бюджет НДС со стоимости того товара, который де-юре есть, а де-факто нет.
А у вас много товара на складе, которого физически нет?
Это больная тема для тех, кто когда-то шалил, используя схему по "завозу" несуществующего товара, а потом решил обелиться.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-2852/2021.
#мспсудится
#мспживи
- Хорошо, не обязан, но 25 миллионов в бюджет перечислите, пожалуйста.
Предприниматель не смог отбить в суде доначисления по НДС, несмотря на свои доводы:
1) он предоставил документы, указывающие на выбытие товара, а разночтения между актами списания и документами, подтверждающими причины выбытия, списал на потерю базы данных,
2) ИП не обязан вести бухучет и применять методические рекомендации, разработанные во исполнение закона о бухучете,
3) часть товара, указанного в актах списания, не относится к отходам 4 класса опасности и ИП не обязан был их вывозить на свалку со всеми вытекающими документальными последствиями,
4) налоговая база по НДС не занижена, так как ИП вывез непригодный товар на свалку после того, как какое-то время хранил на своих складах.
Попахивает схемой занижения НДС от этих слов, не так ли?
Как рассуждал суд?
Да, от обязанности вести бухучет ИП освобожден.
Но он как плательщик НДС обязан фиксировать факты и причины выбытия, ибо в силу п. 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие фактов, которые влияют на формирование финансового результата, являющегося основанием для определения налоговой обязанности.
В случае проверяемого ИП факт выбытия имущества установлен, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика - боя, брака, залития, пожара.
Судом установлено и следует из пояснений самого ИП, что утилизация товара производилась собственными силами без привлечения сторонних организаций и физлиц, так как не целесообразно оплачивать услуги сторонних организаций при полной укомплектованности штата сотрудников и наличии транспорта. А своих сотрудников у ИП в проверяемом периоде официально не было.
И доказательств использования транспортных средств предпринимателя в указанных целях таких как путевые листы с указанием маршрута движения, водителей осуществлявших данные рейсы, авансовых отчетов, ни документом с отметками организаций принявших спорное имущество, ни и иной первичной документации стороной апеллянта ни в налоговый орган, ни суду не представлено.
В общем, был сделан вывод о том, что отходы ИП ни своими силами, ни силами подрядчиков не осуществлял.
И брак не перемещался по складам ИП. И претензий поставщикам техники ИП не направлял.
Кивать на пересортицу и сбой в программном обеспечении можно, говорит суд, но только если представлены доказательства того, что сбой был. Писем-обращений в 1С нет, поэтому считаем, что сбоя не было.
Тогда предприниматель вынул козыря: мол, камеральные проверки за предыдущие периоды проходили успешно, а тут, в выездной, вдруг наковыряли. На это суд возразил: одно другому не мешает и вообще это разные виды проверки.
А по поводу обязанности вести бухучет судьи рассуждают так: бухучет вести не надо, но учитывать выбытие товара, стоимостное выражение которого подлежит обложению НДС, надо. А если не ведется учет выбытия, то несмотря на отсутствие по факту товара на складе, ИП должен перечислить в бюджет НДС со стоимости того товара, который де-юре есть, а де-факто нет.
А у вас много товара на складе, которого физически нет?
Это больная тема для тех, кто когда-то шалил, используя схему по "завозу" несуществующего товара, а потом решил обелиться.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-2852/2021.
#мспсудится
#мспживи
👍22👀9❤3
НДС к вычету без счета-фактуры
Общество не представило все необходимые документы, с наличием которых действующее законодательство связывает возникновение права налогоплательщика заявить налоговый вычет по НДС. У компании отсутствовали УПД и счета-фактуры. Именно поэтому ИФНС отказала в вычете по НДС на сумму 19.1 млн. руб. Это стало причиной судебного разбирательства.
Что случилось?
В апреле 2022 года компания представила в ИФНС уточенную декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года. В документе общество заявило к возмещению из бюджета НДС. ИФНС провела камеральную проверку, по результатам которой вынесено решение об отказе в возмещении налога. Основанием такого решения стало отсутствие подтверждения правомерности налоговых учетов: нет счетов-фактур и документов, подтверждающих приемку (передачу) товаров. Управление ФНС выводы инспекции поддержало.
А что суд?
Все три инстанции поддержали налогоплательщика, ибо:
- имеется реальность взаимоотношений с поставщиком,
- товар оплачен, оприходован в бухгалтерском учете,
- общество приняло все возможные меры для получения от контрагента документов для вычета.
При рассмотрении дел о правах налогоплательщиков законность оспариваемых решений нельзя рассматривать лишь как формальное соответствие требованиям правовых норм.
Давайте погрузимся в детали дела. Это важно. Ведь велико искушение считать, что коли у одного налогоплательщика получилось получит вычет без счета-фактуры, то и у вас получится. Дьявол кроется в деталях, говорят.
В мае 2021 года между налогоплательщиком и поставщиком был заключен договор поставки. В марте 2022 года поставщик прекратил свою деятельность путем присоединения к другому юрлицу. Со стороны продавца счета-фактуры не выставлены или УПД не переданы. С целью получения счета-фактуры общество обратилось в арбитражный суд об истребовании указанного документа. Решением суда требования налогоплательщика удовлетворены, затем отменены вышестоящим судом. Далее последовало еще одно разбирательство, в суть которого вникать не будем. В итоге: факт поставки спорного товара установлен, есть обязанность поставщика передать УПД и счет-фактуру, и есть отсутствие возможности у поставщика предоставить УПД ввиду фактического нахождения товара на хранении у иного лица.
Итог: правопреемнику поставщика был начислен НДС с оплаты за товар и выставлена обязанность платить. Значит, источник для вычета в бюджете есть. Приняв оспариваемые решения, инспекция создала ситуацию, при которой подтвержденное право на вычеты по НДС добросовестным налогоплательщиком не может быть реализовано по формальным основаниям, что несовместимо с принципами добросовестности налогового администрирования, поддержания доверия к закону и действиям государства и в связи с этим нарушает права и законные интересы общества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-83/2023
Итак, давайте закрепим изученное: вы можете принять к вычету НДС в отсутствие счета-фактуры, но у вас должно быть подтверждение оплаты товара (работ, услуг) и поставки, а также предприняты все необходимые меры для того, чтобы получить счет-фактуру.
#мспживи
#мспсудится
Общество не представило все необходимые документы, с наличием которых действующее законодательство связывает возникновение права налогоплательщика заявить налоговый вычет по НДС. У компании отсутствовали УПД и счета-фактуры. Именно поэтому ИФНС отказала в вычете по НДС на сумму 19.1 млн. руб. Это стало причиной судебного разбирательства.
Что случилось?
В апреле 2022 года компания представила в ИФНС уточенную декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года. В документе общество заявило к возмещению из бюджета НДС. ИФНС провела камеральную проверку, по результатам которой вынесено решение об отказе в возмещении налога. Основанием такого решения стало отсутствие подтверждения правомерности налоговых учетов: нет счетов-фактур и документов, подтверждающих приемку (передачу) товаров. Управление ФНС выводы инспекции поддержало.
А что суд?
Все три инстанции поддержали налогоплательщика, ибо:
- имеется реальность взаимоотношений с поставщиком,
- товар оплачен, оприходован в бухгалтерском учете,
- общество приняло все возможные меры для получения от контрагента документов для вычета.
При рассмотрении дел о правах налогоплательщиков законность оспариваемых решений нельзя рассматривать лишь как формальное соответствие требованиям правовых норм.
Давайте погрузимся в детали дела. Это важно. Ведь велико искушение считать, что коли у одного налогоплательщика получилось получит вычет без счета-фактуры, то и у вас получится. Дьявол кроется в деталях, говорят.
В мае 2021 года между налогоплательщиком и поставщиком был заключен договор поставки. В марте 2022 года поставщик прекратил свою деятельность путем присоединения к другому юрлицу. Со стороны продавца счета-фактуры не выставлены или УПД не переданы. С целью получения счета-фактуры общество обратилось в арбитражный суд об истребовании указанного документа. Решением суда требования налогоплательщика удовлетворены, затем отменены вышестоящим судом. Далее последовало еще одно разбирательство, в суть которого вникать не будем. В итоге: факт поставки спорного товара установлен, есть обязанность поставщика передать УПД и счет-фактуру, и есть отсутствие возможности у поставщика предоставить УПД ввиду фактического нахождения товара на хранении у иного лица.
Итог: правопреемнику поставщика был начислен НДС с оплаты за товар и выставлена обязанность платить. Значит, источник для вычета в бюджете есть. Приняв оспариваемые решения, инспекция создала ситуацию, при которой подтвержденное право на вычеты по НДС добросовестным налогоплательщиком не может быть реализовано по формальным основаниям, что несовместимо с принципами добросовестности налогового администрирования, поддержания доверия к закону и действиям государства и в связи с этим нарушает права и законные интересы общества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-83/2023
Итак, давайте закрепим изученное: вы можете принять к вычету НДС в отсутствие счета-фактуры, но у вас должно быть подтверждение оплаты товара (работ, услуг) и поставки, а также предприняты все необходимые меры для того, чтобы получить счет-фактуру.
#мспживи
#мспсудится
👍31❤7
- А надо сдавать декларацию по НДС, если в 1-м квартале 2025 года не было базы по налогу?
По итогам 2024 года компания-упрощенец сформировала выручку более 60 млн. руб., соответственно, с 1 января 2025 года стала счастливым плательщиком НДС. В 1-м квартале 2025 года не вела деятельность. Надо сдать пустую декларацию по НДС?
Надо, Федя, надо.
Не было прихода денег? Декларацию по НДС сдавать.
Не было реализации? Декларацию по НДС сдавать.
А если весь год компания не будет вести деятельность? Тогда тоже сдавать пустую декларацию по НДС?
Не. Можно сделать иначе - можно подать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
ЕУД могут подать юрлица и ИП, которые являются плательщиками налога на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН. Вместо отдельных пустых деклараций по всем этим налогам, налогоплательщик может подать ЕУД.
При этом необходимо одновременное соблюдение следующих условий в течение отчетного (налогового) периода:
- отсутствие объектов налогообложения;
- отсутствие движения по банковским счетам и кассе.
Подать ЕУД можно на бумаге, Почтой с описью вложения или через ЭДО (оператора ТКС или через сервис ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»).
Когда подать ЕУД?
1. В отношении налога на прибыль - не позднее 20 числа четвертого месяца, следующего за годом, в котором последний раз было движение по счетам или кассе, имелся объект налогообложения.
2. По другим налогам - не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение денежных средств по кассе или счетам, имелся объект налогообложения.
А если только что зарегистрировался?
Для новых ИП и юрлиц иные сроки: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прошла их государственная регистрация.
Что будет, если не вовремя подал ЕУД?
Штраф для ИП и организаций – 1 000 руб. и блокировка расчетных счетов.
#мспживи
По итогам 2024 года компания-упрощенец сформировала выручку более 60 млн. руб., соответственно, с 1 января 2025 года стала счастливым плательщиком НДС. В 1-м квартале 2025 года не вела деятельность. Надо сдать пустую декларацию по НДС?
Надо, Федя, надо.
Не было прихода денег? Декларацию по НДС сдавать.
Не было реализации? Декларацию по НДС сдавать.
А если весь год компания не будет вести деятельность? Тогда тоже сдавать пустую декларацию по НДС?
Не. Можно сделать иначе - можно подать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
ЕУД могут подать юрлица и ИП, которые являются плательщиками налога на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН. Вместо отдельных пустых деклараций по всем этим налогам, налогоплательщик может подать ЕУД.
При этом необходимо одновременное соблюдение следующих условий в течение отчетного (налогового) периода:
- отсутствие объектов налогообложения;
- отсутствие движения по банковским счетам и кассе.
Подать ЕУД можно на бумаге, Почтой с описью вложения или через ЭДО (оператора ТКС или через сервис ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»).
Когда подать ЕУД?
1. В отношении налога на прибыль - не позднее 20 числа четвертого месяца, следующего за годом, в котором последний раз было движение по счетам или кассе, имелся объект налогообложения.
2. По другим налогам - не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение денежных средств по кассе или счетам, имелся объект налогообложения.
А если только что зарегистрировался?
Для новых ИП и юрлиц иные сроки: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прошла их государственная регистрация.
Что будет, если не вовремя подал ЕУД?
Штраф для ИП и организаций – 1 000 руб. и блокировка расчетных счетов.
#мспживи
👍27❤2
"Я разделил свой бизнес на два ИП ещё десять лет назад, ко мне нет вопросов со стороны налоговой, не пудрите мне мозг своими страшилками!"
Уверенность предпринимателя похвальна, но в данном случае в какой-то момент он потерял границы. Точнее, сначала их не было, потом государство их обозначило, но до этого смелого предпринимателя просто длинные руки надзорных органов ещё не добрались.
Что не так в этом утверждении?
А всё не так.
Разделить бизнес на 2 ИП вообще невозможно законным способом. Это будет не разделение, а дробление. Других опций просто нет. Точнее, есть, но это будет уже бизнес двух независимых предпринимателей, объединенных, наприм, простым товариществом, инвестиционным товариществом или, если ни то, ни другое не подходит, то объединение будет реализовано в виде создания юрлица в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.
Индивидуальное предпринимательство это процесс занятости конкретного физлица каким-то видом экономической деятельности на свой (а не соседа, одноклассника, друга по песочнице) страх и риск. Разделить бизнес на несколько юрлиц можно и это будет законно, если общества будут обладать признаками независимости и самостоятельности. А вот говорить (и тем более хвастаться) на каждом углу о том, что у вас бизнес состоит из двух и более ИП, не стоит.
Если вы разделили бизнес на несколько ИП, и хозяином этих ИП являетесь вы, то это не разделение, а незаконная регистрация физлица в качестве ИП, незаконное использование документов для регистрации ИП, за что бенефициар может быть привлечен к ответственности по статье 173.1 и 173.2 УК РФ.
При обвинении в незаконном использовании документов гражданин может лишиться свободы на срок до 3 лет (есть альтернатива в виде штрафа, обязательных, исправительных и принудительные работы). Единственное, что может быть утешением в этой ситуации, - это то, что в отношении регистрации ИП на подставное лицо норма статьи 173.1 и 173.2 УК РФ ещё не действует, то есть она находится на стадии законопроекта. Но в отличие от норм, облегчающих жизнь предпринимателей, эта норма пройдет все стадии до момента вступления в силу намного быстрее. Время есть. Но его немного.
Давайте ещё раз:
два и более юрлиц могут принадлежать одному владельцу-физлицу и это нормально; два индивидуальных предпринимателя одному лицу принадлежать не могут, ибо индивидуальная предпринимательская деятельность предусматривает личное участие в делах своего бизнеса тем лицом, которое зарегистрировалось в этом статусе. ИП - он и хозяин, и руководитель, и всё остальное. Грани между обязанностями владельца бизнеса и руководителя размыты у ИП, а у юрлица они разграничены в уставе. ИП - не машина, доверенность на управление им выдать нельзя.
#мспживи
Уверенность предпринимателя похвальна, но в данном случае в какой-то момент он потерял границы. Точнее, сначала их не было, потом государство их обозначило, но до этого смелого предпринимателя просто длинные руки надзорных органов ещё не добрались.
Что не так в этом утверждении?
А всё не так.
Разделить бизнес на 2 ИП вообще невозможно законным способом. Это будет не разделение, а дробление. Других опций просто нет. Точнее, есть, но это будет уже бизнес двух независимых предпринимателей, объединенных, наприм, простым товариществом, инвестиционным товариществом или, если ни то, ни другое не подходит, то объединение будет реализовано в виде создания юрлица в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.
Индивидуальное предпринимательство это процесс занятости конкретного физлица каким-то видом экономической деятельности на свой (а не соседа, одноклассника, друга по песочнице) страх и риск. Разделить бизнес на несколько юрлиц можно и это будет законно, если общества будут обладать признаками независимости и самостоятельности. А вот говорить (и тем более хвастаться) на каждом углу о том, что у вас бизнес состоит из двух и более ИП, не стоит.
Если вы разделили бизнес на несколько ИП, и хозяином этих ИП являетесь вы, то это не разделение, а незаконная регистрация физлица в качестве ИП, незаконное использование документов для регистрации ИП, за что бенефициар может быть привлечен к ответственности по статье 173.1 и 173.2 УК РФ.
При обвинении в незаконном использовании документов гражданин может лишиться свободы на срок до 3 лет (есть альтернатива в виде штрафа, обязательных, исправительных и принудительные работы). Единственное, что может быть утешением в этой ситуации, - это то, что в отношении регистрации ИП на подставное лицо норма статьи 173.1 и 173.2 УК РФ ещё не действует, то есть она находится на стадии законопроекта. Но в отличие от норм, облегчающих жизнь предпринимателей, эта норма пройдет все стадии до момента вступления в силу намного быстрее. Время есть. Но его немного.
Давайте ещё раз:
два и более юрлиц могут принадлежать одному владельцу-физлицу и это нормально; два индивидуальных предпринимателя одному лицу принадлежать не могут, ибо индивидуальная предпринимательская деятельность предусматривает личное участие в делах своего бизнеса тем лицом, которое зарегистрировалось в этом статусе. ИП - он и хозяин, и руководитель, и всё остальное. Грани между обязанностями владельца бизнеса и руководителя размыты у ИП, а у юрлица они разграничены в уставе. ИП - не машина, доверенность на управление им выдать нельзя.
#мспживи
👍27👌3❤2
Сообщите сотруднику причины увольнения, если делаете это во время испытательного срока
При неудовлетворительном результате испытания вы можете до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с сотрудником. О предстоящем увольнении необходимо предупредить в письменной форме не позднее чем за 3 дня. При этом нужно сообщить причины, которые послужили основанием для вывода о том, что он не выдержал испытание. Если увольняемый не согласен с вашим решением, он может обжаловать его в суд. Это позволяет сделать статья 71 ТК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
При неудовлетворительном результате испытания вы можете до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с сотрудником. О предстоящем увольнении необходимо предупредить в письменной форме не позднее чем за 3 дня. При этом нужно сообщить причины, которые послужили основанием для вывода о том, что он не выдержал испытание. Если увольняемый не согласен с вашим решением, он может обжаловать его в суд. Это позволяет сделать статья 71 ТК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍26
Решение ИФНС о доначислении налогов, признанное судом недействительным, не является основанием для возмещения инспекцией убытков проверяемой компании
Для того, чтобы погасить доначисленные по итогам проверки налоги, компания заняла денег у своего участника. Заём был процентным. Участник, в свою очередь, эти деньги получил в банке как кредит. Позже компания смогла оспорить доначисления в суде, после чего налоговый орган вернул фирме уплаченную им сумму налогов. Затем задолженность по займу перед своим участником вместе с процентами была погашена.
Считая, что выплаченные проценты участнику и банковская комиссия, уплаченная по транзакции, являются убытками, понесенными ввиду принятия налоговым органом необоснованного решения по итогам налоговой проверки, общество обратилось в суд с требованием о взыскании с этих убытков с ИФНС.
Суды отказали. Ибо лицо, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать:
1) наличие и размер убытков,
2) противоправность поведения причинителя убытков,
3) причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.
Действия должностных лиц ИФН не признаны незаконными и противоправными. Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей не установлено.
Оценка налоговым органом действий налогоплательщика в ходе проверки не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки.
Вины налогового органа в причинении компании убытков нет. И причинно-следственной связи между решением ИФНС и действиями налогоплательщика по получению процентного займа тоже нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-27333/2022
#мспживи
#мспсудится
Для того, чтобы погасить доначисленные по итогам проверки налоги, компания заняла денег у своего участника. Заём был процентным. Участник, в свою очередь, эти деньги получил в банке как кредит. Позже компания смогла оспорить доначисления в суде, после чего налоговый орган вернул фирме уплаченную им сумму налогов. Затем задолженность по займу перед своим участником вместе с процентами была погашена.
Считая, что выплаченные проценты участнику и банковская комиссия, уплаченная по транзакции, являются убытками, понесенными ввиду принятия налоговым органом необоснованного решения по итогам налоговой проверки, общество обратилось в суд с требованием о взыскании с этих убытков с ИФНС.
Суды отказали. Ибо лицо, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать:
1) наличие и размер убытков,
2) противоправность поведения причинителя убытков,
3) причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.
Действия должностных лиц ИФН не признаны незаконными и противоправными. Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей не установлено.
Оценка налоговым органом действий налогоплательщика в ходе проверки не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки.
Вины налогового органа в причинении компании убытков нет. И причинно-следственной связи между решением ИФНС и действиями налогоплательщика по получению процентного займа тоже нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-27333/2022
#мспживи
#мспсудится
🙈25🤬12👍4🤪3❤2
- А если я на дочку ИП оформлю и от её имени буду вести бизнес? Так можно? Так многие делают. К тому же бизнес настолько маленький, что выездная налоговая проверка мне не грозит, то есть рисков нет.
Многие много что делают. Ну и сваливать разные виды ответственности в одну кучу не надо. Ведение бизнеса от чужого лица запрещено. ИП ведет деятельность самостоятельно, сдавать его "в аренду" нельзя, даже если индивидуальным предпринимателем является ваш сын, дочь, мама или дедушка.
А про выездные проверки я так скажу: посмотрите рубрику #мспсудится. Там хорошо видно, на основании результатов каких налоговых мероприятий осуществляется доначисление по налогам. В результате анализа будет видно, что выездные налоговые проверки являются не единственным и не главным источником выполнения налоговым органом плана по доначислениям. Камеральные проверки теперь рулят.
#мспживи
Многие много что делают. Ну и сваливать разные виды ответственности в одну кучу не надо. Ведение бизнеса от чужого лица запрещено. ИП ведет деятельность самостоятельно, сдавать его "в аренду" нельзя, даже если индивидуальным предпринимателем является ваш сын, дочь, мама или дедушка.
А про выездные проверки я так скажу: посмотрите рубрику #мспсудится. Там хорошо видно, на основании результатов каких налоговых мероприятий осуществляется доначисление по налогам. В результате анализа будет видно, что выездные налоговые проверки являются не единственным и не главным источником выполнения налоговым органом плана по доначислениям. Камеральные проверки теперь рулят.
#мспживи
👍24👀5
Повторение - мать учения
Если вы с расчетного счета (организации или ИП - не важно) планируете перечислить деньги физическому лицу (способ перечисления тоже не важен - платежкой, через СБП, с карты на карту), то помните:
большая часть выплат физлицам облагается либо НДФЛ, либо и НДФЛ, и страховыми взносами. Исключение - перечисление физлицу, которое находится в статусе ИП и/или самозанятого (самозанятый может быть таковым без оформления статуса ИП).
Перед тем, как нажать на кнопку "отправить", проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Если нет своего бухгалтера, напишите вопрос в чат этого телеграм-канала или мне лично (смотрите контакты в описании канала).
Для меня это само собой и для некоторых из вас это тоже не новость, но для кого-то это является удивительной новостью. Бывает.
#мспживи
Если вы с расчетного счета (организации или ИП - не важно) планируете перечислить деньги физическому лицу (способ перечисления тоже не важен - платежкой, через СБП, с карты на карту), то помните:
большая часть выплат физлицам облагается либо НДФЛ, либо и НДФЛ, и страховыми взносами. Исключение - перечисление физлицу, которое находится в статусе ИП и/или самозанятого (самозанятый может быть таковым без оформления статуса ИП).
Перед тем, как нажать на кнопку "отправить", проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Если нет своего бухгалтера, напишите вопрос в чат этого телеграм-канала или мне лично (смотрите контакты в описании канала).
Для меня это само собой и для некоторых из вас это тоже не новость, но для кого-то это является удивительной новостью. Бывает.
#мспживи
❤28👍13👌4
- Оформлю ИП на сына, буду от его имени вести предпринимательскую деятельность. А чё такова?
Оформляйте.
Но сначала прочитайте мою заметку о грядущих изменениях в статье 173.1 и 173.2, а также посмотрите статью 187 УК РФ.
Вы можете ответить мне на это: "не надо меня пугать, так все делают!".
Ок, но вы скажите об этом "все делают" тем, кто сейчас находится под следствием.
#мспживи
Оформляйте.
Но сначала прочитайте мою заметку о грядущих изменениях в статье 173.1 и 173.2, а также посмотрите статью 187 УК РФ.
Вы можете ответить мне на это: "не надо меня пугать, так все делают!".
Ок, но вы скажите об этом "все делают" тем, кто сейчас находится под следствием.
#мспживи
👍18💯9👀7🔥2❤1
Ровно 5 лет назад, когда количество нормативных актов, регулирующих ведение бизнеса в период коронавирусных ограничений, перевалило за объем, который может переварить обычный человек, в ныне признанном экстремистском Facebook на странице Делаем бизнес вместе первый раз был поставлен хэштег #мспживи
Нет, не с этого что-то началось, но этим продолжился процесс создания компании, которую я очень хотела построить. Ведь именно тогда меня внесло в несколько экспертных советов при министерствах и ведомствах, где я с полной отдачей делала то, что считала нужным. В результате меня через два года также стремительно вынесло, но мне не о чём жалеть. Главное было сделано.
В целом я довольна результатом, но есть над чем работать. В этом помогают мои сотрудники, которые каждый день выбирают быть со мной, помогают делать то, что для меня важно, для вас важно.
Спасибо вам за всё: за чтение, за комментарии, за вопросы и за то, что, несмотря на происходящее за окном, вы продолжаете делать своё дело!
Обнимаю 🙃
Нет, не с этого что-то началось, но этим продолжился процесс создания компании, которую я очень хотела построить. Ведь именно тогда меня внесло в несколько экспертных советов при министерствах и ведомствах, где я с полной отдачей делала то, что считала нужным. В результате меня через два года также стремительно вынесло, но мне не о чём жалеть. Главное было сделано.
В целом я довольна результатом, но есть над чем работать. В этом помогают мои сотрудники, которые каждый день выбирают быть со мной, помогают делать то, что для меня важно, для вас важно.
Спасибо вам за всё: за чтение, за комментарии, за вопросы и за то, что, несмотря на происходящее за окном, вы продолжаете делать своё дело!
Обнимаю 🙃
❤134👍20❤🔥8🥰2👀2🔥1
Если вы не издавали приказ о привлечении сотрудника к сверхурочной работе, то задержка на рабочем месте ещё не означает, что сотрудник трудится сверхурочно
Уволенный сотрудник обратился в суд с требованием взыскать с бывшего работодателя почти 250 тыс.руб. за сверхурочную работу. Аргумент такой: данные пропускной системы компании подтверждают, что он был на работе во внерабочее время.
А что суд?
Однако суд решил, что сведения из пропускной системы о раннем начале и позднем окончании времени пребывания на рабочем месте не свидетельствуют о том, что сотрудник привлекался к сверхурочной работе по инициативе работодателя. Приказ был? Нет. Учет рабочего времени отражался в табеле? Отражался. Итог: в удовлетворении требований бывшего работника отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: 2-й КСОЮ, решение от 08.02.24 № 88-2951/2024.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
Уволенный сотрудник обратился в суд с требованием взыскать с бывшего работодателя почти 250 тыс.руб. за сверхурочную работу. Аргумент такой: данные пропускной системы компании подтверждают, что он был на работе во внерабочее время.
А что суд?
Однако суд решил, что сведения из пропускной системы о раннем начале и позднем окончании времени пребывания на рабочем месте не свидетельствуют о том, что сотрудник привлекался к сверхурочной работе по инициативе работодателя. Приказ был? Нет. Учет рабочего времени отражался в табеле? Отражался. Итог: в удовлетворении требований бывшего работника отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: 2-й КСОЮ, решение от 08.02.24 № 88-2951/2024.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👍23🤔7👌6❤4
Доля малого и среднего бизнеса в валовом региональном продукте достигла исторического максимума
Валовая добавленная стоимость, созданная субъектами МСП в 2023 году, превысила 37,6 трлн рублей. В процентном соотношении это 23,9%. Это максимальное значение с 2019 года.
Рост доли МСП в валовом региональном продукте — закономерный результат последовательной политики Правительства по снижению административной нагрузки, предоставлению льготного финансирования, расширению доступа к рынкам сбыта, масштабированию инфраструктуры поддержки МСП.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Ещё парочка реестров или маркировки чего-нибудь и МСП займет 80% всего ВРП.
#мспживи
Валовая добавленная стоимость, созданная субъектами МСП в 2023 году, превысила 37,6 трлн рублей. В процентном соотношении это 23,9%. Это максимальное значение с 2019 года.
Рост доли МСП в валовом региональном продукте — закономерный результат последовательной политики Правительства по снижению административной нагрузки, предоставлению льготного финансирования, расширению доступа к рынкам сбыта, масштабированию инфраструктуры поддержки МСП.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
😁24🙈10👍4🤡3
- Планируем привлечь несколько самозанятых на проект. Не опасно ли делать это? Может ведь прилететь что-то нехорошее из налогового органа!
Может прилететь.
Может не прилететь.
Опасно.
Не опасно.
Вопрос не в том, сколько самозанятых вы привлекли. Их может быть 2 или 22, 5 или 25 - не в этом дело.
Вот вопросы, на которые надо ответить для того, чтобы понять степень риска привлечения самозанятых именно в вашем случае.
1. Что эти самозанятые будут делать для вашей компании?
2. На какую сумму по каждому вы планируете заключить договор?
3. Сколько времени до даты заключения договора самозанятые были таковыми?
4. Есть ли у ваших потенциальных подрядчиков другие клиенты кроме вас?
5. Было ли с вашей стороны единственным условием работы с такими подрядчиками статус плательщика налога на профессиональный доход?
#мспживи
#самозанятаясреда
Может прилететь.
Может не прилететь.
Опасно.
Не опасно.
Вопрос не в том, сколько самозанятых вы привлекли. Их может быть 2 или 22, 5 или 25 - не в этом дело.
Вот вопросы, на которые надо ответить для того, чтобы понять степень риска привлечения самозанятых именно в вашем случае.
1. Что эти самозанятые будут делать для вашей компании?
2. На какую сумму по каждому вы планируете заключить договор?
3. Сколько времени до даты заключения договора самозанятые были таковыми?
4. Есть ли у ваших потенциальных подрядчиков другие клиенты кроме вас?
5. Было ли с вашей стороны единственным условием работы с такими подрядчиками статус плательщика налога на профессиональный доход?
#мспживи
#самозанятаясреда
👍25