Недокрученная франшиза указала суду на дробление

В ходе выездной проверки инспекторы проверили отношения налогоплательщика с 5 юрлицами и 10 ИП. По версии проверяемой организации все перечисленные в решении налогового органа организации и ИП осуществляли взаимодействие в рамках франшизы, дающих право вести бизнес другой компании и использовать ее бизнес-модель, владелец франшизы всячески оказывал содействие своим франчайзи и сопровождал их деятельность, что позволило компании контролировать процесс для сохранения своего имени, бренда, в том числе она:

- осуществляла поиск и аренду помещений для размещения пекарен;
- осуществляла ремонт помещений и подготовку к эксплуатации;
- осуществляла рекламное оформление пекарен и размещало информацию и коммерческое обозначение в интернете;
- приобретала оборудование для пекарен, устанавливала его и сдавала в аренду франчайзи;
- выбирала лицензиатов из числа своих сотрудников, так как они имели соответствующий опыт в сфере производства хлебобулочных изделий;
- осуществляла взаимодействие с поставщиками сырья для изготовления хлебобулочных изделий в пекарнях;
- осуществляла организацию работы пекарен;
- приобретала ККТ и сдавала ее в аренду организациям и ИП.

Что не так в этой красивой на первый взгляд схеме?

1. Первоначальные взносы франчайзи не платили, штрафные санкции, предусмотренные в этом случае договором, не применялись.
2. Сумма арендных платежей, вносимых франчайзи за использование оборудования и инвентаря, превысила их стоимость, что свидетельствует об отсутствии в действиях подконтрольных организаций разумных экономических или иных причин, деловой цели и не имеет какого-либо разумного объяснения с позиции хозяйственной необходимости заключения договоров с обществом.
3. ККТ приобреталась проверяемой организацией и сдавалась в аренду франчайзи.
4. Выручка, которую формировали франчайзи, не в полном объеме приходовалась на банковские счета. Почти 435 миллионов рублей были выведены из хозяйственного оборота.
5. Свидетели показали, что наличность (см. п. 4) изымалась индивидуальными предпринимателями и неустановленными лицами.
6. Закупщики проверяемой организации расписывались за франчайзи при приеме товарно-материальных ценностей.
7. Кто-то из сотрудников не помнил, кто являлся его руководителем и где находилась организация, в которой он числился.
8. Будучи руководителем одного из франчайзи, свидетель показал, что не знает, с кем его компания заключила лицензионный договор на право использования товарного знака.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4458/2024 (г. Волгоград)

Повторю свою любимую фразу, которую говорю всем гостям своих мозговых штурмов по дроблению: любую вашу схему, какой бы она красивой не была при взгляде на неё из комфортного кресла, спалит сотрудник.
В описанной выше схеме криво выглядит, в первую очередь, вывод денег из оборота. Независимые и самостоятельные организации не передают деньги непонятно кому. Это просто невозможно. Равно как невозможно представить себе, чтобы независимая и самостоятельная организация платила другой такой же независимой и самостоятельной организации за аренду обычного торгового оборудования столько, сколько это оборудование не стоит. Ну и санкции за нарушение договорных отношений всегда работают, если в эти отношения входят независимые между собой организации.

Мотайте на ус, учитесь на чужом опыте.

#мспживи
#мспсудится

Большой палец вверх может заменить согласие в договоре

По договору купли-продажи ИП Р обязался передать ИП С мобильный торговый киоск. Стороны договорились признавать юридическую силу всех документов, которые передаются не только в виде оригиналов, но и по электронной почте, и в мессенджере. Покупатель , как ему показалось, согласовал цвет фургона в переписке через Вотсап: «Хорошо желтая полоска (1003) на белом фоне» и получила ответ продавца в виде эмодзи с изображением руки с поднятым вверх большим пальцем 👍.

Покупатель перечислил задаток 70%, однако киоск так и не получил. Тогда покупатель отправил претензию, а затем подал иск о возврате сумм необоснованного обогащения и процентов за пользование чужими деньгами.
В суде продавец (ИП Р) настаивал, что нарушение срока поставки связано с несогласованностью цвета фургона, а что является существенным условием договора. Никаких дополнительных соглашений к договору ИП не заключали. По мнению ИП Р, нельзя принимать эмодзи (смайл 👍) как доказательство согласования условий договора. Ведь этот знак можно понимать как угодно. Эмодзи могут выражать разные эмоции, а российские законы не наделяют их юридической силой.

Суды отклонили эти доводы, указав, что покупатель выбрал цвет фургона, сообщил об этом продавцу и получил от него подтверждение согласованным в договоре способом. Эмодзи с изображением руки с поднятым вверх большим пальцем в обычно принятом и распространенном понимании при общении в переписке означает согласие. И ИП Р не предложил другого разумного понимаемого значения такого эмодзи.

Так что деньги надо вернуть.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-36944/2022

Поаккуратнее с пальчиками в переписке, коллеги

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Из ИФНС пришло требование, в шапке документа указано, что оно направлено в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 88 НК РФ, в описательной части налоговый орган сообщает, что доход, заявленный в декларации, не стыкуется с оборотами по счетам в банках, поэтому надо дать пояснения, а также направить в ответ копии документов, подтверждающих наличие чего-нибудь где-нибудь с кем-нибудь.

Как отвечать?

Начнем с определения. Открываем первоисточник и читаем абз. 1 п. 3 ст. 88 НК РФ:

"если камеральной налоговой проверкой [...] выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок".

Есть разница между пояснениями и документами?
Есть.

Пояснения - это про поговорить, объяснить, написать.
Документы - это сканы документов, откуда можно взять информацию, которую можно затем использовать для анализа, в том числе предпроверочного.

Надо ли давать документы, если требуют дать пояснения?
Нет.

Не скажу, что налоговики шалят, но чем больше вы дадите им документов, тем лучше им и хуже вам.

Надо ли всегда отказывать в предоставлении документов?
Нет.

Если я уверен в том, что бухгалтерия все операции верно учитывает, то надо ли бояться, что вслед за моим отказом в предоставлении документов придут злые дядьки и сниму с меня последнюю рубашку?
Нет, не надо бояться.

Что делать?
Обсудите с бухгалтером конкретную ситуацию, вернитесь в своих рассуждениях на три года назад, убедитесь в том, что поданная вами декларация содержит достоверные сведения.

#мспживи

Хранение копий документов сотрудников в личных делах допускается только с их письменного согласия. В отсутствие письменного согласия сотрудников копии документов должны быть возвращены данным сотрудникам или уничтожены.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Блогеры повысили стоимость коммерческих интеграций в запрещенных соцсетях на 20–50% после принятия Госдумой законопроекта, запрещающего с 1 сентября размещение рекламы на заблокированных ресурсах. Участники рынка отмечают, что заказчики не были готовы к изменению стоимости и спрос на рекламу у таких блогеров снизился. В агентствах не исключают сокращения рынка инфлюенс-маркетинга на 1,8 млрд руб. по итогам года.

Интересно, как развивается рекламный рынок. Было дело, когда предприниматели активно рекламировали свои товары и услуги в Яндекс и Гугл. Когда в Гугл стало невозможно размещать рекламу, Яндекс задрал цену и , постоянно меняя алгоритмы, вытеснил со своей площадки "малышей" с малым рекламным бюджетом. Одновременно с этим бизнес пошел в социальные сети. Теперь на запрещенно-нежелательных площадках размещать рекламу нельзя - на днях В.Путин подпишет принятый Думой и СФ РФ документ, превратив проект в закон, запрещающий размещать рекламу на информационных ресурсах организаций, признанных террористическими, экстремистскими, нежелательных или нарушающих законодательство. Думаю, что в ближайшее время мы увидим реестр таких организаций и их сайтов.
Время есть для принятия решений и перехода в иные ниши.

#мспживи

В 2025 году сумма фиксированных страховых взносов за себя для ИП, нотариусов, адвокатов составит 53658 рублей

Срок уплаты взносов не позднее 29 декабря 2025 года.

Платить страховые взносы в фиксированном размере можно частями в течение года или одной суммой на единый налоговый счет.

Оплату можно произвести на официальном сайте ФНС.

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель деятельность и есть ли у него наемные работники.

При прекращении деятельности в качестве ИП в течение 2025 года размер фиксированных страховых взносов можно рассчитать с помощью электронного сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС.

Если по итогам 2025 года доход ИП превысит 300 000 рублей, то необходимо заплатить дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения, но не более 300 888 рублей. Сделать это надо 01.07.2026 года.

Если вам кто-то предлагает уплатить взносы через "другие сайты" ФНС, будьте осторожны и не доверяйте таким предложениям. Это могут быть мошенники. Формируйте платежные документы либо на официальном сайте ФНС, либо на сайте (в мобильном приложении) банка, в котором для вашего ИП открыт расчетный счет. Не разговаривайте по телефону с "сотрудниками ФНС", не передавайте никакие пароли, логины и не диктуйте код из sms - это опасно, вы можете подхватить какое-нибудь вредоносное ПО, лишиться денег или учётных данных.

#мспживи

Навязывать покупателям дополнительные товары и услуги теперь нельзя

Нередко продавцы навязывают потребителям дополнительные товары, работы и услуги. Например, при продаже авиабилетов и железнодорожных билетов предлагают покупателю добровольно застраховаться или приобрести питание. Для этого продавец проставляет на сайте автоматические отметки («галочки») о согласии на покупку страховки или еды. Чтобы отказаться от дополнительных услуг, покупатель должен снять «галочки». Однако покупатели зачастую не обращают на них внимания и в результате платят за не нужные им услуги. Правительство, в конце декабря 2024 года внеся в Думу соответствующий законопроект, рассчитывает, что новые правила позволят защитить потребителей от подобных недобросовестных действий.

Изменения вносятся в закон о защите прав потребителей. Как именно потребителя защитит закон?

Читаем первоисточник.

1. Продажа дополнительных товаров за отдельную плату осуществляется продавцом исключительно с согласия потребителя.

2. Запрещается навязывание потребителю дополнительных товаров за отдельную плату путем предложения потребителю до заключения договора о приобретении основных товаров приобрести дополнительные товары или заключить иные договоры, приобретение или заключение которых обусловливается обязательностью при приобретении основных товаров, если иное не предусмотрено законом.

3. Потребитель вправе отказаться от оплаты навязанных дополнительных товаров, а если они оплачены, вправе потребовать от продавца возврата уплаченной суммы.

4. Согласие потребителя на приобретение дополнительных товаров за плату оформляется продавцом в письменной форме, если иное не предусмотрено законом.
Обязанность доказать наличие такого согласия или обстоятельства, в силу которого такое согласие не требуется, возлагается на продавца.

5. Проставление продавцом автоматических отметок о согласии потребителя на приобретение дополнительных товаров или выражение продавцом за потребителя такого согласия в ином виде либо формирование продавцом условий, предполагающих изначальное согласие потребителя на приобретение дополнительных товаров, не допускается.

Все пять пунктов относятся не только к товарам, но и к работам и услугам.

Закон принят Думой, он прошел Совет Федерации, ожидается подписание Президентом и присвоение номера документу.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 787328-8

P.S. Пока публикация тихонько сидела в планировщике, документ превратился в закон № 69 от 07.04.2025.

#мспживи

В 2024 г. Госдума приняла 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов. Лингвистический анализ поправок, вносившихся в кодекс на протяжении 7 лет, показал, что нормы стали резко усложняться в 2022 г. Тогда количество тяжелых для восприятия предложений (состоят из 100 и более слов) выросло почти в 3 раза по сравнению с показателем предыдущего года – до 152 в 2022 г. против 56 в 2021 г. Тремя годами ранее (в 2018–2020 гг.) их число не превышало 85.
Абсолютный антирекорд 2024 г. – предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая. НК – один из чаще всего изменяемых нормативных актов России - за последние 10 лет в кодекс вносились поправки в среднем каждые 10 дней.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Отчет ФНС о проделанной работе: 2024 год

В консолидированный бюджет страны поступило доходов 43 472 млрд рублей, или на 20% больше, чем в 2023 году.

Формирование всех доходов за 2024 год обеспечено за счет налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – 29%, НДС – 20%, налога на прибыль - 19% и НДФЛ – 19%.

В федеральный бюджет в 2024 году поступило 24 767 млрд рублей, что на 26% больше поступлений 2023 года.

В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2024 году поступило 18 705 млрд рублей, или на 13% больше, чем в 2023 году.

Поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование составили 12 789 млрд рублей, что на 21% больше, чем в 2023 году.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Интересно, а может ли бизнес похвастаться таким ростом? Ну, хотя бы по выручке. Про прибыль уж помолчим.
Проведу опрос, проголосуйте, пожалуйста 👇

#мспживи

Можно ли отказать в трудоустройстве только по причине наличия у кандидата статуса ИП?

Нет. Нельзя. Работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с его деловыми качествами (ч. 1 ст. 64 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Если в течение пятилетнего срока владения долей участия в уставном капитале размер доли налогоплательщика менялся, то освобождение от налогообложения НДФЛ применяется к доходам от отчуждения той части доли, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет, с учетом соблюдения иных условий.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/3338 от 17.01.2025

#мспживи

Налогоплательщик, который самостоятельно исполнил решение о начислении налогов, а потом обжаловал это решение в суде, не может признаваться добровольно исполнившим обязанность по уплате налога.

Организация, самостоятельно исполнившая вынесенное в отношении неё решение о привлечении к налоговой ответственности, будучи несогласной с этим решением и обжалуя его в вышестоящий налоговый орган, а затем и в суд, не может признаваться добровольно исполнившим обязанность по уплате налога.

Указанные правовые подходы носят универсальный характер.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7244/2024

#мспживи
#мспсудится

Данные ФНС: количество налогоплательщиков стабильно растет благодаря развитию сервисов налоговой службы

В 2025 году в России бизнес-сообщество продолжает свое поступательное развитие, достигнув отметки в 20,26 млн налогоплательщиков (ИП, юрлиц и самозанятых). Проникновение цифровых технологий и переход на онлайн-сервисы делают регистрацию налогоплательщиков доступной для большего числа граждан и организаций.

Основное влияние на рост оказывают ИП и самозанятые. Это обусловлено активным развитием молодежного предпринимательства и упрощением процедур регистрации ИП.

Наряду с ростом числа ИП и самозанятых увеличивается и количество юридических лиц. Хотя их темпы роста уступают ИП, число юридических лиц по данным на 1 февраля 2025 года увеличилось на 8,4 тысячи (или 0,3% по сравнению с 1 февраля 2024 года), составив 3,23 млн ед., что свидетельствует о положительной динамике в бизнес-среде.

Следует отметить рост числа субъектов МСП, играющих значительную роль в развитии делового сектора, создании рабочих мест и обеспечении устойчивого экономического роста. По состоянию на 1 февраля 2025 года количество субъектов МСП возросло на 258 тысяч до 6,65 млн, или на 4%, больше в сравнении с аналогичным периодом 2024 года. Среднесписочная численность сотрудников, занятых у субъектов МСП, составила 15 млн человек.

Таким образом, упрощение налогового администрирования и развитие сервисов налоговой службы способствуют увеличению числа налогоплательщиков, что является позитивным сигналом для экономики, указывая на расширение налоговой базы и укрепление экономической устойчивости государства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Если общество осуществляет деятельность, направленную на сдачу в аренду имущества аффилированным организациям для осуществления ими розничной торговли, то такая конструкция не будет дроблением, но только если первое общество не осуществляет управленческие функции и координацию хозяйственно-экономических процессов, связанных с торговлей в розницу индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Если общество предоставляет имущество в аренду не только аффилированным лицам, но и третьим лицам, то эта схема не будет дроблением бизнеса.

Если доход общества без учета вменяемой налоговым органом «единой группы» составляет 30%, то есть 1/3 доходов компании не связана с деятельностью аффилированных ей лиц, то это всё не дробление.

Если размер арендной платы, установленной обществом для аффилированных и третьих лиц, является рыночной, то это всё не дробление.

Если у аффилированных лиц ранее проводились выездные проверки и в их деятельности не было обнаружено признаков дробления, то откуда им взяться сейчас?!

Если за 20 лет существования бизнеса лишь 28 из 85 сотрудников осуществили переход из одной организации в другую, то это точное не дробление.

Если никто из допрошенных свидетелей не показал, что одновременно работал в нескольких компаниях (или ИП) группы, то это всё не дробление.

Даже если у общества была возможность самостоятельно осуществлять розницу, это еще не означает, что бизнес раздроблен. Ибо это предположение является оценкой экономической целесообразности и эффективности решений, принимаемых юридическим лицом, что в силу закона является недопустимым и противоречит правовым позициям Конституционного Суда.

Чтобы так легко описать все вышеперечисленные тезисы, обществу пришлось пройти два круга: первая инстанция и апелляция отказали обществу, кассация отправила дело в первую инстанцию на повторное рассмотрение. При повторном рассмотрении спора все три инстанции поддержали общество.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-9161/2022

#мспживи
#мспсудится

Совместительство не является основанием для отказа в выплате премии

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме. Запрещается какая бы то ни было дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности данных, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации, в том числе:

- корреспонденция направленная юридическому лицу вернулась с пометкой «истек срок хранения», «организация выбыла» и т.п.;

- в отношении руководителя или участника юридического лица, имеется информация о его смерти.

Если недостоверность сведений установлена, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, учредителям и руководителю уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

В случае невыполнения юрлицом данной обязанности в течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.
Также в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности сведений о юридическом лице в случае направления в регистрирующий орган заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ по форме № Р34001.

Наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может повлечь для организации и её должностных лиц следующие последствия:

-признание организации рискованным партнером;
-невозможность открытия расчетного счета в банке, сложности регистрации изменений в регистрирующем органе, отказ налогового органа в приеме документов отчетности - при недостоверности данных о руководителе организации;
-исключение юридического лица из государственного реестра при наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности более 6 месяцев;
-участники, имевшие долю в уставном капитале более 50%, и руководители не смогут участвовать в других юрлицах в ближайшие 3 года, если у исключённой организации имелась задолженность перед бюджетом;
-административная ответственность в соответствии со ст. 14.25 КоАП.

Проверять содержащиеся в реестре сведения о себе, о контрагентах можно с помощью электронных сервисов ФНС: путем получения бесплатной выписки из ЕГРЮЛ, используя сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ\ЕГРИП в электронном виде»; с помощью сервиса «Прозрачный бизнес».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Количество мошеннических звонков, сообщений по электронной почте и в мессенджерах якобы от лица сотрудников налоговых органов не уменьшается - их становится всё больше.

От имени ФНС неизвестные сообщают о неуплаченных налогах, образовавшейся задолженности, непредставленных документах, необходимости подать декларацию, пояснения или ещё чего-нибудь. Могут направить в мессенджер или на почту документ, подтверждающий онлайн-запись на прием в инспекцию, или предлагают явиться в налоговую службу для решения вопроса.

Зачем это делается?

Чтобы получить ваши данные.

Что делать?
Не разговаривать, не отвечать на письма и сообщения.
Если есть сомнения, идите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, смотрите, что у вас с ЕНС, всё ли перечислено, всё ли зачтено. Если нет доступа к личному кабинету на сайте ФНС, попросите бухгалтера свериться с ФНС через оператора ЭДО, с которым у вас договор на обмен документами фискальной службой.

Никому, никогда, никакие смс не передавайте, приложения не скачивайте, не соглашайтесь на визит.

#мспживи