Из зала суда: положительный опыт разделения бизнеса в общепите

Инспекция ФНС провела выездную проверку за 2018-2020 годы, по результатам которой доначислила НДС в размере 42.2 млн.руб. за дробление бизнеса на три юрлица.

В подтверждение довода о направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды инспекция ссылается на наличие взаимозависимости между проверяемым налогоплательщиком и двумя организациями.

А что случилось?
Компания , зарегистрированная в 2008 году, в 2013 году приняла управленческое решение о разделении бизнеса на производство собственной продукции (кондитерские изделия и хлеб) и розничную торговлю.

А что суд?
Штат сотрудников разный, трудовой миграции не обнаружено, формального оформления сотрудников не выявлено, восприятия работниками обществ как единое целое, отсутствуют, виды деятельности разные, деятельность кофеен и производства осуществляется по разным адресам, каждая компания несет и оплачивает расходы по своей деятельности и налоги, займы между компаниями группы реальные.
Единство промо-акций, один сайт обусловлены условиями договора коммерческой концессии, согласно показаниям свидетелей, любое физическое лицо может стать инвестором в кондитерскую, заполнив анкету на сайте компании.
Доказательств, что проверяемая организация осуществляет свою деятельность по франшизе и что иные субъекты предпринимательской деятельности в силу ее условий не могут к ней присоединиться, налоговым органом не представлено.

Итог: первая инстанция отказала обществу, апелляция и кассация поддержали налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-11180/2023 (г. Новосибирск)

#мспживи
#мспсудится

Уголовное дело блогера Дмитрия Портнягина и его супруги передано в суд

Следственными органами завершено расследование уголовного дела в отношении блогера Дмитрия Портнягина, его супруги и их соучастника. В зависимости от роли и степени участия они обвиняются в легализации денежных средств и даче взятки (п. «б» ч. 4 ст. 174.1, п. «б» ч. 4 ст. 291 УК РФ).

Следствием установлено, что с 2018 по 2020 год супруги уклонились от уплаты налогов на сумму более 124 млн рублей. В дальнейшем с денежными средствами, полученными преступным путем, они совершили финансовые операции, переведя более 63 млн рублей на счета третьих лиц. В 2022 году Екатерина Портнягина передала в интересах коммерческой организации ее мужа Дмитрия Портнягина через посредников взятку сотруднику префектуры Москвы.

Дело передано в суд для рассмотрения по существу.

В рамках расследования уголовного дела оперативно удалось добиться полного возмещения ущерба в сумме свыше 186 миллионов рублей, в связи с чем уголовное преследование в части эпизода о налоговом преступлении прекращено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Туроператоры имеют право на освобождение от НДС по статье 149 НК РФ

Понятия организации, осуществляющей туроператорскую деятельность, и туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма Налоговым кодексом РФ не определены. Но законом об основах туристской деятельности предусмотрено, что туристским продуктом признается комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта. При этом реализацией туристского продукта является деятельность туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом или иным заказчиком туристского продукта, а также деятельность туроператора и (или) третьих лиц по оказанию туристу услуг в соответствии с данным договором.

Поэтому освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ применяется в отношении туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма (комплекса услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг), реализуемого туроператором на основании договора о реализации туристского продукта.

С учетом изложенного, если организация, являющаяся туроператором, применяет УСН и при этом обязана с 1 января 2025 года исполнять обязанности налогоплательщика НДС, то такая организация имеет право в отношении туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма, реализуемого ею на основании договора о реализации туристского продукта, применять освобождение от налогообложения НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 января 2025 г. № 03-07-11/7649

#мспживи

С 2025 года для субъектов МСП, работающих в сфере обрабатывающих производств, тариф страховых взносов снижен с 15% до 7,6%, однако воспользоваться такой скидкой в 2025 году могут только те организации и ИП, у которых соответствующий льготный ОКВЭД был указан в качестве основного в 2024 году.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26.03.25 № БС-4-11/3213@

#мспживи
#мспдаётработу

Минпромторг опубликовал новый список автомобилей стоимостью от 10 млн рублей, в отношении которых транспортный налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициента. В перечне более 500 моделей автомобилей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Почему я не могу за пять минут ответить на вопрос, дробитесь вы или нет и как быть, если вы действительно это делаете?

Казалось бы, простой вопрос для того, кто читал судебную практику и знает практически наизусть статью 6 закона 176-ФЗ! А еще к этому вопросу добавляется "почему так дорого?". На второй вопрос отвечать не буду, ибо "дорого" и "дешево", "красивая" и "некрасивая" - понятия субъективные.

Если бы можно было ответить на поставленный вопрос одним предложением, то не было бы такого количество судебных решений, в которых упоминается слово "дробление".

Законное разделение бизнеса, во-первых, имеет чётко описанную деловую цель, во-вторых, организации, созданные в рамках группы, ведут деятельность самостоятельно и независимо друг от друга и от флагмана. Более того, базовым вопросом здесь будет такой: может ли каждая из компаний, созданная в рамках группы. существовать без другой? И вот здесь начинается загибание пальцев.

Именно по этой причине мои гости около 40 минут рассказывают о том, что у них за бизнес, из чего состоит, какова история его создания, кто руководит каждой из компаний, как сотрудники относятся к людям, указанным в ЕГРЮЛ как руководители, и еще около сотни вопросов, на которые надо отвечать, отвечать, отвечать. Иногда на такой рассказ уходит полтора и даже два часа. А потом начинается дискуссия. Жаркая порой. Чаще всего у участников встречи ближе к концу встречи брови поднимаются и уже не опускаются. Как говорят мои сотрудники, гости заходят в мой кабинет бодрыми, а уходят такие загруженные, что хочется их как-то поддержать. Хотя мы просто играем в ролевую игру: я выступаю как судья, гости пытаются защитить то, что у них есть. Почему гости уходят в задумчивости? А потому, что выковыриваем то, что не хотелось бы ворошить. Потому, что перестройка схемы работы требует ресурсов. И чаще это не про деньги, а про людей и собственные силы.

Так что непросто это - говорить о дроблении применительно к собственному бизнесу. Посмотреть на то, как кто-то когда-то дробился и его за это наказали, - легко. Видно же по выжимке из судебного акта, что то было дробление, а это - нет. Но одно дело - читать про других, другое дело - разобраться на своей кухне.

#мспживи

«Мы создали в России единственную в мире систему маркировки товаров, которая позволяет защищать здоровье нашей нации, вложили в нее огромное количество средств. Она бы могла начать себя окупать, но мы до сих пор ее использовать в полную силу не можем», - считает зампред комитета Госдумы по защите конкуренции, представитель фракции «Единая Россия» Сергей Лисовский.

Проблема в том, что фальсификат оперативно не блокируется на кассах. В связи с этим депутат подготовил изменения в законодательство, которые уже поддержали Роспотребнадзор и Минпромторг, но Минэкономразвития их не поддерживает. "То есть мы создали в России единственную в мире систему маркировки товаров, которая позволяет защищать здоровье нашей нации, вложили в нее огромное количество средств. Она бы могла начать себя окупать, но мы до сих пор ее использовать в полную силу не можем", — пояснил депутат.

Суть предложения Лисовского: наделить представителей Роспотребнадзора правом выносить постановления о запрете или приостановке не соответствующей требованиям продукции.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспмаркирует

Работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск работникам продолжительностью не менее 28 календарных дней в соответствии с графиком отпусков, который является обязательным как для работника, так и для работодателя.
Переносить ежегодный оплачиваемый отпуск на следующий рабочий год работодатель вправе только с письменного согласия работника и при условии, что предоставление отпуска в текущем рабочем году может неблагоприятно сказаться на нормальном ходе работы организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Минфин РФ подготовил изменения в Налоговый кодекс, которые позволят увеличить не облагаемую налогом единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка до 1 млн рублей

Изменения затронут, в том числе, выплаты в виде материальной помощи, производимые работодателями сотрудникам в течение первого года после рождения, при усыновлении ребенка или установлении над ребенком опеки.

Одновременно с этим добавят возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав нереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Сейчас такие выплаты не облагаются взносами в размере до 50 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вот это мотивация больше рожать...

#мспживи

Упрощенцы , выбравшие пониженную ставку НДС, обязаны применять её 12 кварталов подряд. Но есть нюанс

Досрочный отказ от пониженной ставки возможен, если упрощенец в следующем году получит автоматическое освобождение от НДС. Это произойдет, если его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн руб. Также право на сниженную ставку будет потеряно, если доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн руб.

Пример: в 2024 году вы получили выручку 65 млн. руб., 2025 году вы, оставаясь на УСН, выбрали ставку 5%. В этом же году сформировали выручку 54 млн. руб. Тогда с 1 января 2026 года вы автоматически будете освобождены от НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Как всё просто - абалдеть

#мспживи
#мспвшоке

Благодаря ЕСН число ошибок при платежах снизилось в 28 раз, а число должников в два раза. По результатам опроса пользователи бухгалтерских систем отмечают снижение издержек и трудозатрат, отсутствие проблем с некорректным долгом и необходимости искать платежи. Отдельно выделяют удобство уплаты одним платежом и в единые сроки, справедливое начисление пени на общую сумму долга. Благодаря тому, что сальдо ЕНС стало формироваться как доверенная сумма расчетов между государством и налогоплательщиком, срок возврата ускорился в 6 раз.

💡Для любителей почитать первоисточник: результаты опроса всех 6 миллионов предпринимателей и бухгалтеров страны Заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев, 03.04.2025, встреча руководителей налоговых органов России и Казахстана

Благоухаем

#мспживи

О франшизе

Некоторые предприниматели для того, чтобы уйти от возможных обвинений в дроблении, "рисуют" франшизу. Но проблема состоит в том, что суд может заинтересоваться условиями её предоставления. Пример тому - Дело А45-11180/2023. Там, правда, этот вопрос был поднят в качестве признака, указывающего на добросовестность проверяемого налогоплательщика - доказательств, что проверяемая организация осуществляет свою деятельность по франшизе и что иные субъекты предпринимательской деятельности в силу ее условий не могут к ней присоединиться, налоговым органом не представлено. Однако я считаю, что положительный исход дела в данном случае не имеет особого значения. Просто обратите внимание на то, насколько параметры входа в вашу франшизу выполнимы для сторонних участников делового оборота. Ведь отсутствие таковых может стать одним из признаков, указывающих на то, что ваша франшиза - ни что иное, как попытка скрыть дробление.

#мспживи

Просили? Сделаем!

Кажется, снова по просьбам самих предпринимателей и граждан, которые в частном порядке ведут бизнес-страницы, снизят лимит численности читателей (подписчиков) для внесения в реестр РКН

Этот вывод можно сделать на основе комментария Антона Горелкина – идейного вдохновителя создания разных реестров и штрафов за невключение куда-нибудь кого-нибудь.

Цитирую депутата:

«За 5 месяцев действия «закона о блогерах-десятитысячниках» в РКН поступило более 214 тысяч заявлений, из которых на данный момент зарегистрировано более 134 тысяч. Более 77 тысяч заявлений ведомство было вынуждено отклонить: поданные сведения оказывались некорректными или не был размещен присвоенный номер заявления.

О том, как будут мотивировать владельцев страниц, я уже писал: раз в законе прописана обязанность, наступит и ответственность (и, возможно, осенью будет внесен соответствующий законопроект). Обсуждается и снижение аудиторного порога: чтобы каналы, имеющие менее десяти тысяч подписчиков, тоже могли подавать заявку на регистрацию».

#мспживи

Дайджест за 31 марта - 4 апреля

Из зала суда: неудачный способ прикрыть дивиденды авансом

Осмотр помещений у ИП в рамках налогового контроля проводить нельзя

Зарплату процентами платить нельзя

Из зала суда: деловая цель как механизм защиты от обвинения в дроблении

Все, что вам важно знать о переезде в льготный регион

Только статус ремесленника позволяет самозанятому продавать товары легкой промышленности

Из зала суда: тетрадки учета доказали дробление

Из зала суда: рекордные доначисления по отношениям с самозанятыми в фитнесе

Признаки сомнительных операций. В двух частях. Часть 1. Часть 2

Что надо выдать сотруднику в день увольнения

Мысли вслух: как сделать так, чтобы бухгалтерия не раздражала

Из зала суда: Аяз Шабутдинов признал свою вину по делу о мошенничестве

Как упрощенцу отказаться от спецрежима, чтобы обелить свой бизнес в рамках амнистии

Из зала суда: положительный опыт разделения бизнеса в общепите

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта
за 10-14 марта
за 17-21 марта
за 24-28 марта

#мспживи

Я признаю, что это моя вина.

Последние полтора года стали для меня временем глубоких размышлений и переоценки ценностей.

Я годами учил людей: «Дело во мне» — бери ответственность за свою жизнь и за результат, который получаешь. Но когда настал мой черед, моя первая реакция была: «Это несправедливо».

У меня было много времени подумать на тем, какие ошибки я совершил и не хочу повторить.

– Я считал, что каждый может стать предпринимателем, и этому учил. Но практика показала, что этот путь не для всех.

– При этом мы продавали наши курсы агрессивно, всем без разбора. А сама реклама звучала как чудо-таблетка.

– Есть много факторов, от которых зависит успех бизнеса. И обучение — важный элемент. Но мы делали слишком сильный акцент на обучении продажам, а не на комплексной системе знаний.

– Создавал не те ценности, говоря, что бизнес поможет жить красивой жизнью, забывая, что бизнес — это прежде всего довольные клиенты, развитие инфраструктуры, служение людям, а не демонстрация богатства.


Я искренне прошу прощения у всех, у кого возникли неоправданные ожидания относительно образовательной ценности наших программ.

А также горжусь теми, кому эти курсы помогли и стали источником роста бизнеса.

И хочу отметить, что никогда не действовал со злыми намерениями. На каждой планерке мы обсуждали результаты клиентов и думали, как сделать их еще лучше.
Моя изначальная миссия — помогать людям развивать предпринимательские навыки — была искренней. Но методы, которыми я пользовался, нуждаются в пересмотре.

Как основатель компании понимаю, что у каждой ошибки — моя фамилия… И я принимаю эту ответственность.

Осознаю свои ошибки и хочу приносить людям реальную пользу — это смысл, который я вижу для себя в будущем.

Я признаю свою вину, раскаиваюсь и готов упорно работать над восстановлением доверия.

Что я хочу сказать:

1. Поступок, достойный мужчины. Признание вины, просьба о прощении - это не каждому по зубам.

2. У меня никогда не было желания агрессивно навязывать свои услуги, но понимание ценности того, что я делаю, пришло ко мне не такой большой ценой - я заплатила около 500 тысяч рублей за длинный курс Марка Пальчика, ездила туда, где он читал свои лекции и семинары.

3. Ровно 13 лет назад я пережила кошмар, которого никогда никому не желала - на мою компанию наехал ОБЭП с Люсиновской. Искали то, что нельзя было найти, но вынесли все ценное , что было в офисе. И не вернули, конечно. Угрожали, допрашивали, пытались унизить, шантажировали клиентов. В один день я стала старше лет на 20. Там тоже было много выводов.

4. Я рада, что Аяз понял, что демонстрация благополучной жизни не должна быть единственной причиной и поводом делать бизнес. Наше благополучие - не цель, а последствие правильно сделанного выбора, заботы о сотрудниках и клиентах. Деньги есть отражение нашей внутренней силы.

5. Да, служение людям есть главное, что двигает бизнес вперед. И учить человека прямым предпринимательским навыкам важно, но не является единственным, что требуется усвоить перед тем, как создать свою компанию.

6. Все потерять и вновь начать с начала - один из базовых навыков человека-предпринимателя. И главное здесь - на те же грабли не наступить.

7. С такими подходами, которые практиковал Аяз и другие, можно бороться разными методами. Знаю, что один известный предприниматель боролся с «инфоцыганами» довольно агрессивными методами. У меня нет иллюзий и желания выжечь это поле, поэтому просто пишу, и предлагаю всем читать и думать, выбирать и действовать.

А вы что думаете?

#мспживи

Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи