Чтобы быстрее получить прибыль, иногда используется такая схема: оплачивают ввозимый из Китая (он пока местами дружественный) товар наличными, затем продают через маркетплейсы, при этом, ввиду невозможности принять в расходах стоимость приобретенного, применяют УСН 6%. Ведь именно на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» не надо вести учет расходов, что существенно облегчает изначальную задачу. Некоторых не смущает тот факт, что однажды банк, через который идут платежи, заблокирует операции, назвав в качестве основания для этого действия сочетание странных букв и цифр – 115-ФЗ.

Но есть еще несколько проблем, с которым такой предприниматель может столкнуться в недалеком будущем.

1. Статья 16.1 КоАП. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.
Здесь нарушение порядка перемещения товаров через границу (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой) и сокрытие товаров от таможенного оформления (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой).

2. Статья 16.2 КоАП. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (штраф в размере до 2 стоимостей с конфискацией или без нее).

3. Как определят стоимость товаров, которые не были задекларированы?
При определении размера стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу либо государственную границу предметов контрабанды судам следует исходить из государственных регулируемых цен, если таковые установлены; в остальных случаях размер указанной стоимости определяется на основании рыночной стоимости товаров (Постановление Пленума ВС РФ от 27.04.2017 N 12 о судебной практике по делам о контрабанде). При отсутствии сведений о цене товара его стоимость определяется на основании заключения эксперта или специалиста.

4. Что такое незаконное перемещение товаров через границу?
Перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.

5. Что такое недекларирование товаров?
Невыполнение требований законодательства РФ о декларировании товаров, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть.

6. Если один купил товар, другой – перемещал, третий – руководил этими действиями, то их всех признают организованной группой и действия квалифицируют по ч. 3 ст. 200.2 УК РФ.

7. Если предприниматель продает товар, который не прошел «таможенную очистку», то такое действие квалифицируется по ст. 174 и 174.1 УК РФ как легализация денег и имущества, добытого преступным путем. Есть еще одна статья УК – 175. Она про приобретение и сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Крупном размером по этим двум статьям считается операция (или их группа) на сумму от 1.5 млн. руб., особо крупным – 6 млн. Наказание – от штрафа 120 тыс. руб. до принудительных работ в течение 5 лет или лишение свободы до 2 лет.

8. Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов (штраф до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет).

Для тех, кому мало, можно обратиться к Постановлению Пленума ВС № 32 от 07.07.2015 года.

Продолжать работать как друг или поменять подход к ведению бизнеса – выбор каждого в отдельности. Изложила материал сумбурно, но я не юрист, не адвокат. Там масса тонкостей, однако моя задача – рассказывать о возможных последствиях. Напугала? Нет, у меня не было такой задачи. Но если кто-то из вас после этого пересмотрит свой подход к налоговому планированию, я буду очень рада.

#мспживи

Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы

Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года

Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления

На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется

Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу

Особенности применения льготной ставки в Мордовии

Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами

Признаки фиктивного переезда в льготный регион

Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя

#мспживи

Моментом определения сальдо ЕНС является конец соответствующего рабочего дня

Сальдо ЕНС может меняться в течение дня и налоговым законодательством не предусмотрено формирование сальдо ЕНС единожды на конец дня, поэтому ФНС отказала компании в возмещении НДС, так как на время вынесения решения (утро) сальдо было отрицательным.

Суд не согласился с такой позицией. Значение сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является юридически значимым фактом как для исполнения налоговым органом обязанностей в рамках процедуры взыскания задолженности, так и для реализации налогоплательщиком права на распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, поэтому важным является определение момента формирования значения сальдо ЕНС применительно к единице времени конкретного срока – рабочего дня.

С учетом того, что формирование совокупной обязанности и обязанности по уплате ЕНП устанавливается на соответствующую дату рабочего дня, а минимальным сроком, установленным законодательством о налогах и сборах, является день, при этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях, а действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока, то, несмотря на формирование значения сальдо ЕНС в режиме реального времени в результате изменения размеров совокупной обязанности и ЕНП, моментом определения значения сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является конец соответствующего рабочего дня.

На конец рабочего дня, в который ФНС выносила решение о возврате НДС, на ЕНС налогоплательщика было сформировано положительное сальдо ЕНС, поэтому у ФНС отсутствовали основания для отказа в исполнении решения о возмещении суммы НДС и ее возврате обществу на основании поданного заявления. И проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 167 тыс.руб. ФНС должна выплатить налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-545/2024

#мспживи
#мспсудится

"Наталья, почему вы не используете передовые технологии в коммуникациях с клиентами? Ведь электронная почта - это прошлый век в технологиях общения между людьми!"

Этот "прошлый век" помогает нам отслеживать время отправки значимых для результатов финансово-хозяйственной деятельности запросов на предоставление документов и сведений. В телеграм и в вотсапе можно удалить или изменить любое сообщение, а принципы деловой переписки в мессенджерах не практикуются. Хотя есть руководители, которые и почту используют как мессенджер, но это уже скорее редкость, чем правило. Есть еще один плюс электронной почты - туда нельзя отправить голосовое сообщение с многочисленными "мммм..." и "нууууу...".

Более того, при использовании мессенджеров функции контроля не представляются возможными. Или мне нужно заводить более 1000 групп в телеграм или вотсап. Есть другой вариант - работа через менеджера, который общается только с клиентами, но это повлечет за собой удорожание услуг.

Поэтому мы используем для общения электронную почту.

Если для руководителя компании использование такого средства коммуникаций не представляется возможным, то аутсорсинг бухгалтерии ему , скорее всего, не подходит и нужно обзаводиться личным бухгалтером, с которым он сможет общаться через телграм или вотсап. Мы лишь срочную информацию (посмотрите, проверьте, обратите внимание) направляем в мессенджеры.

На данный момент электронную почту я считаю самым безопасным средством связи.
Мы компенсируем это неудобство тем, что работаем проактивно, то есть сами запрашиваем нужную нам информацию и документы, и даем достаточное время для того, чтобы отреагировать на сообщение.

Я допускаю, что переход в мессенджеры неизбежен, и мы скоро тоже в них окажемся. Но пока - если вам удобен такой формат коммуникаций - добро пожаловать к нам на бухгалтерский сервис!

#мспживи

Сотрудник ежемесячно один день в месяце отсутствует без уважительной причины 3 часа. Можно ли его уволить за прогул?

Прогульщика можно уволить только при одновременном выполнении следующих условий:

- сотрудник без уважительных причин отсутствовал на рабочем месте более 4 часов подряд;

- работодатель затребовал от сотрудника письменные объяснения причин его отсутствия на рабочем месте и получил либо их, либо отказ в даче объяснений;

- работодатель ознакомил сотрудника с приказом о применении дисциплинарного взыскания либо получил от него отказ от ознакомления с данным приказом.

Если хотя бы одно из вышеуказанных условий выполнено не будет, то увольнение работника за прогул невозможно.

Что такое прогул? Прогулом является отсутствие сотрудника рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня, независимо от его продолжительности, а также его отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более 4 часов подряд в течение рабочего дня.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Налоговая проверила деятельность ИП, по результатам проверки взыскала 6 миллионов налогов, предприниматель не согласился с этим решением, поэтому пошел в суд.

Индивидуальный предприниматель продавал газ на заправках. В ходе оперативно-розыскных мероприятий налоговая инспекция выявила неучтенные доходы, но по мнению ИП эти доходы были определены неверно.

А дело было так: в ходе проведения налоговой проверки ИФНС подтянула УБЭП, который в ходе обыска у предпринимателя нарыл черную кассу. По результатам анализа изъятых сотрудниками правоохранительных органов документов и полученной информации инспекторы ФНС пришли к выводу о сокрытии предпринимателем части дохода, полученного в проверяемом периоде.

Выручка в тетрадях "Касса" и "Тетрадь учёта", которые нашли сотрудники МВД, превышала официально заявленную в декларации.

Первая инстанция согласилась с доводами ИП, отменила решение. ИФНС пошла выше и апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Кассация тоже не стала принимать сторону первой инстанции.

Довод предпринимателя о том, что результаты оперативно-розыскных мероприятий не могут служить доказательствами при оценке действий налогоплательщика, оказались убедительными только для суда первой инстанции.

Так что черную кассу надо лучше прятать.

💡Для любителей почитать первоисточник: дело № А39-1970/2019

Напомню, что разбор интересных споров между предпринимателями и ИФНС можно найти по хэштегу #мспсудится.

#мспживи

Самозанятые, фитнес и 29 миллионов налогов в виде доначислений

Свежее.

Первая инстанция отказала фитнес-центру в удовлетворении его требований (февраль 2024), вторая – поддержала общество (июль 2024), кассация отменила решение второй инстанции (январь 2025), оставив в силе решение первой. В общем, качели…

Сначала расскажу, чем руководствовался суд апелляционной инстанции, поддерживая компанию: договоры с самозанятыми не предполагали подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, предметом договора является результат конкретных работ – проведение с клиентами групповых и персональных тренировок, дисциплинарной ответственности нет, контроля за режимом труда тоже нет, заявлений, приказов тоже нет, записи в трудовые книжки не вносились. То есть как будто судья пошел по пути буквального прочтения закона о самозанятости.

ФНС в своей кассационной жалобе настаивала на том, что договоры направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, договоры типовые, стоимость услуг самозанятых одинаковая, сами исполнители не смоги пояснить, как складывалось у них ценообразование. Тренеры – ИП не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба; предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт; замену тренеров производит также общество, как заказчик услуг, по обращению клиента.
Общая сумма доначислений составила 29 млн. руб.

А что суд?
Условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве ИП, для них был установлен испытательный срок, услуги по бухгалтерскому сопровождению для самозанятых оказывал бухгалтер фитнес-клуба. Часть ИП после прекращения сотрудничества с клубом снялась с учета. Клуб обеспечивал обучение тренеров, покупал за свой счет одежду для них, на Авито искали именно сотрудников,

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-23387/2023 (Ростовская область)

#мспживи
#мспсудится

- Я уже много лет работаю с банком и никаких проблем, о которых ты пишешь, у меня не было!

На такой вопрос мне нечего ответить. Не было – ок, пусть и не будет.

Часть 1.

У нас есть Центральный Банк. Он не только ключевую ставку утверждает, но также разрабатывает и внедряет меры по пресечению обналички, отмывания, финансирования терроризма. И делает это, скажу я вам, очень даже хорошо.

В программу управления риском легализации (отмывания) доходов, которую каждый банк должен использовать при принятии решения об отказе в проведении операций своим клиентам, могут включаться любые пункты, которые пожелает сам банк, и делается это на основе своего опыта, представлений о собственной безопасности, оценки репутационных рисков и прочего.

Поэтому один банк ваши операции пропускает, а второй до морковкина заговенья будет с вас трясти пояснения, ответы на требования, таблички, копии, устанавливать лимит на совершение операций.
Критерии риска, который несет клиент банку, последний также определяет по своему усмотрению: исходя из видов предоставляемых клиентам услуг и иных самостоятельно определяемых факторов.

Риск должен оцениваться как до осуществления услуг, так и после их начала.
Ну, на момент принятия решения об открытии счета клиенту и это уже давно делается банками.
И вы, возможно, сталкивались с этим, когда по непонятной вам причине получили отказ банка в открытии счета. Еще в начале 2000-х мы не могли себе даже представить, что какой-нибудь банк откажет в открытии счета и удержании наших миллионов.

Напомню основные признаки, по которым банк определяет клиента как лицо, которое несет риск банку с точки зрения 115-ФЗ 👇.

Часть 2 читайте здесь

#мспживи
#банкионитакие

Часть 2.

Часть 1 читайте тут.

Итак, по каким же признакам банки определяют, что клиент скорее занимается обналичкой или отмыванием, нежели реальной хозяйственной деятельностью:

1) зачисление в течение небольшого периода крупных сумм на счета, операции по которому не производились в течение более чем 3 месяцев или были незначительными, с последующим снятием денег или переводом в другой банк в течение одного или нескольких дней,

2) нехарактерное увеличение остатка на счете,

3) увеличение доли наличных, вносимых на счет,

4) систематические переводы на счет в другом банке без видимого основания,

5) регулярные перечисления самозанятым, дивидендов, алиментов, пенсий физлицам и последующее снятие денег этими лицами,

6) поступление денег от юрлица, у которого маленький уставный капитал, с даты регистрации прошло меньше 6 месяцев, зачисленные деньги перечисляются на счета других организаций или нерезидентов, при этом налоги не платятся, расходы на хознужды не осуществляются,

7) перечисление денег, предназначенных для пересылки почтовым переводом в адрес физлица с целью выдачи ему наличных,

8) зачисление (и списание) денег на счет клиента, осуществляющего торговлю товарами и (или) услугами, в том числе за наличный расчет (в частности, продовольственными и непродовольственными товарами, табачными изделиями, строительными материалами, автомобилями, легкими транспортными средствами, туристическими, медицинскими и прочими услугами), если у банка возникают подозрения, что операция проводится в целях безналичной компенсации переданной третьим лицам неучтенной наличной торговой выручки,

9) регулярное получение страховых выплат третьим лицом с последующей обналичкой,

10) переброс денег ИП на его же счет физлица при отсутствии иных операций,

11) внесение на счет наличных, источник происхождения которых вызывает подозрения,

12) осуществление несвязанных между собой операций,

13) входящие суммы с НДС, исходящие – без него,

14) переводы на счета платежных агентов,

15) снятие со счета наличных с корпоративной карты, если есть хотя бы 2 и более из перечисленных признаков:

- объем получаемых наличных более 30% от оборота,
- с даты создания юрлица прошло менее 2 лет,
- нет платежей по налогам или налоговая нагрузка минимальная,
- контрагенты клиента имеют признаки транзитных,
- контрагент клиента платит нескольким получателям одновременно,
- деньги поступают суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.,
- снятие денег в пределах 600 тыс. руб. или равна (или чуть меньше) лимита, установленного для этой операции в банке,
- снятие денег в конце дня или в начале,
- у клиента несколько корпоративных карт и по ним в основном происходит снятие денег,

16) физлицо снимает деньги, ранее поступившие от юрлица или ИП,

17) клиент снимает деньги для покупки у физлиц лома цветмета или доля снятия на эти цели более 30% от общего объема расходов на закупку лома или сумма снимаемых наличных более 3 млн. руб. в день,

18) иные признаки, указывающие на легализацию, отмывание, обналичку.

💡Для любителей почитать первоисточник: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

#мспживи
#банкионитакие

1 апреля стартовал прием заявок по программе льготного кредитования малых технологических компаний (МТК). Предприятия смогут получить кредит по ставке «ключ минус 7%». Программа реализуется Минэкономразвития России совместно с Корпорацией МСП.

Получателями кредитов могут стать МТК с выручкой от 100 млн до 4 млрд рублей и темпом роста выручки (CAGR) 10% за два года. Кредитование осуществляет дочерний банк Корпорации МСП – МСП Банк. Подать заявку можно на цифровой платформе МСП.РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

«Опора России» обратилась в ФНС с просьбой не привлекать к ответственности бизнес на «упрощенке» за ошибки с декларациями по налогу на добавленную стоимость за четыре квартала 2025 года.

В частности, «Опора России» попросила рассмотреть возможность неприменения налоговыми органами мер ответственности «за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2025 года в отношении организаций и предпринимателей на УСН». Объединение также призвало налоговую службу признать первичность нарушения, связанного с декларацией по НДС, независимо от факта привлечения к ответственности за аналогичные правонарушения по другим налогам и сборам.

Декларации по НДС за первый квартал этого года должны быть поданы не позднее 25 апреля.

#мспживи
#мспвшоке

Какие документы надо выдать сотруднику в день увольнения?

Работодатель должен:

-не позднее дня увольнения ознакомить работника под роспись с приказом об увольнении. По требованию работника работодатель выдает заверенную копию этого приказа;

-выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности;

-по письменному заявлению работнику выдать ему заверенные копии других документов, связанных с работой;

-произвести с работником окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС снова и снова в заботе о налогоплательщиках рассказывает о том, какие бывают признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

Берите на карандаш, запоминайте:

- требование обязательной регистрации в качестве плательщика НПД;

- распределение плательщиков НПД по объектам (маршрутам) исходя из производственной необходимости;

- режим работы для плательщика НПД устанавливается заказчиком;

- со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД на объекте;

- регулярное и непрерывное взаимодействие;

- график периодичности выплат;

- самозанятые привлекаются не для выполнения определенного объема работ/услуг, а на постоянной основе выполняют однотипную работу, т.е. самозанятые вовлечены в финансово-хозяйственную деятельность организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Напомню, что наличие у вас лишь одного признака подмены отношений не указывает на то, что всё пропало, бежим делать начисления НДФЛ и страховых взносов. Не надо впадать в крайности ни в одну, ни в другую сторону. Кто такой самозанятый? Это такой же подрядчик, исполнитель или поставщик, как и любой другой, находящийся в статусе юрлица или ИП на специальном налоговом режиме. Поэтому и договор с ним должен быть по смыслу, форме и содержанию таким же, как с любым иным подрядчиком.
И регулярное взаимодействие с подрядчиком не страшно, если этот подрядчик сам решил, что он будет самозанятым, а не вы ему пальчики дверью прищемили. И график выплат тоже не страшен, если самозанятый сам решил, что он будет вести предпринимательскую деятельность и именно в таком статусе.

#мспживи
#самозанятаясреда

Не претендуя на истину в последней инстанции, расскажу сегодня о том, как построить работу своей бухгалтерии, чтобы она не раздражала

Уж если это звено в компании затратное (какую прибыль оно приносит? никакую, разве что экономит , но под большим вопросом что за ней последует) , то в наших руках (я про руководителя) сделать так, чтобы бухгалтерия стала предметом если не радости , то отчасти гордости.

Принимая во внимание тот факт , что бухгалтеры - люди консервативные и все же не многорукие Шивы, предположу , что в большинстве компаний основной задачей бухгалтеры считают сдачу отчётности.

Раз уж они такие настойчивые в этой уверенности, то вот что можно с этим сделать и как обратить эту настойчивость себе в пользу:

1. Создайте внутри бухгалтерии любой планировщик задач.
Это может быть, например, Битрикс24. Установите там все дедлайны по платежам и отчетам, поставьте ключевые повторяющиеся задачи.

2. Придумайте «конфету» за предоставление сведений о размере предстоявших налоговых выплат за 3-5-7 или сколько вам удобно дней до дедлайна.
Пример: день, после которого сданы все отчеты, если это случилось раньше срока сдачи отчетности, объявляется выходным, если отчеты все сданы и налог перечислен.

3. Утвердите вместе даты выплаты зарплаты.
Найдите подходящие именно вашей компании даты. Если сотрудников много, можно разделить даты выплаты зарплаты по подразделениям. Например, 17 и 2 для производства, 5 и 20 - для отдела продаж.

4. Утвердите вместе частоту и сроки выплаты дивидендов владельцам компании.
Внесите эти даты в планировщик.

5. Установите последнюю версию 1С. Не жадничайте.
Мы работаем в облаке, поэтому вопрос обновления баз даже на горизонте не появляется.

6. Определите процедуру получения закрывающих документов от поставщиков.
Это самый больной вопрос. Но и его можно решить. Придумайте и для них какую-нибудь "конфету" или "кнут".

7. Придумайте «конфету» для покупателей в части стимулирования возврата закрывающих документов.
Я встречала разные варианты. Вплоть до запрета на отгрузку если нет возвратных документов.

8. Дайте бухгалтеру доступ к интернет-клиенту (достаточно просмотрового доступа).
Пусть у бухгалтера будет доступ к выпискам. Тогда вы сможете с него трясти информацию где ваши деньги хоть каждый день.

9. Примите участие в написании регламента по работе бухгалтерии в части сбора документов у контрагентов.
Мой кейс : клиент считается уведомленным о необходимости предоставлении нужного нам документа только тогда, когда наступило одно из следующих событий :
1) либо документ получен,
2) либо клиент по электронной почте написал что-то похожее на «отстаньте , я помню, но для меня это неважно, я принимаю ответственность на себя».

10. Отправляйте главбуха и подающих надежды рядовых бухгалтеров на курсы повышения квалификации за ваш счёт.
Не бойтесь отпустить в мир квалифицированного специалиста. Бойтесь тех, кто не хочет учиться.

11. Не требуйте от бухгалтеров чтобы они разговаривали на вашем языке. Это утопия. Лучше сами вникните в технику учёта, ознакомьтесь с терминами и не дайте себя обмануть. Даже в аутсорсинге разговор на одном языке - трудновыполнимая задача. Что уж говорить о внутренней бухгалтерии...

12. Посматривайте на акты сверки с налоговым органом. Там вы много чего интересного можете для себя почерпнуть.
Для этого установите жёсткое требование к бухгалтерии о получении итогов сверки ежеквартально после уплаты всех налогов. Например, 5 числа первого месяца квартала. К этому времени все ЕНП утрясаются и укладываются на ЕНС.

13. Ищите своего главбуха. Чтобы откликалось. Чтобы проактивный. Чтобы с головой. Чтобы занят и работой , и домом, и семьёй, и хобби. То есть без перекосов и фанатизма.

#мспживи

Аяз Шабутдинов признал вину по делу о мошенничестве

Предприниматель возмещает ущерб потерпевшим. При этом конкретная сумма пока не известна. "Большинство потерпевших уже получили или получают компенсации, и мы надеемся, что суд учтет его искреннее раскаяние и благородный поступок", — сообщил адвокат Аяза.

В феврале столичная прокуратура утвердила обвинительное заключение по делу блогера. Как сообщало ведомство, Аяз создал организованную преступную группу, участники которой продавали клиентам якобы образовательные программы, обещая высокий результат последующей предпринимательской деятельности. Уточнялось, что сообщники действовали от имени подконтрольных юридических лиц, расположенных на Пресненской набережной.

По версии следствия, блогер лично обеспечил разработку текстов тренингов и договоров так, чтобы создать ложное представление о том, что программы могут гарантировать клиентам финансовую защиту в любых жизненных ситуациях. От действий преступной группы пострадали 113 человек, которые заплатили за тренинги от 60 тысяч до 12 миллионов рублей. При этом общий ущерб превысил 57 миллионов рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Тренинги, коучи, небоскребы на Пресненской набережной, успешный успех за 3 дня теперь надолго оставят клеймо на бизнесе, которым занимаются настоящие эксперты, и разглядеть их в толпе желающих заработать 50 миллионов за 3 дня будет ещё сложнее. То, что обычно растет годами, невозможно вырастить за 3 дня. Хороший бизнес без опыта не построить. Но и голову надо иметь, когда ведешься на "котлеты" из пятитысячных купюр на паллетах.

Ох, сложно это всё. Если бы я была предпринимателем 3-5 лет, возможно, и выдавила бы из себя отношение к тому, что случилось с Аязом. Но после 28 лет в бизнесе мне больше хочется молчать. Завтра снова выйдет 5 публикаций, в том числе про трудовые отношения. Это всё, что я в силах сделать для того, чтобы мои читатели не велись на быстрый успех и шальные заработки.

#мспживи

ФНС выпустила странное письмо. В моей картине мира его не должно было быть. Но оно есть.

Суть: как упрощенцу отказаться от спецрежима, чтобы обелить свой бизнес в рамках налоговой амнистии.

Начнем с определения.
Под добровольным отказом от дробления бизнеса понимаются исчисление и уплата лицами, участвовавшими в дроблении бизнеса, налогов в размере, определенном в результате консолидации по всей группе лиц доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.

Как отказаться от дробления добровольно?
Обязанность по уплате налогов, возникшая за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, при добровольном полном или частичном отказе лицами, участвующими в дроблении, от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов прекращается с учетом особенностей, предусмотренных законом № 176-ФЗ. Если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов только после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов, обязанность по уплате налогов за налоговые периоды 2022 и 2023 годов, а также пеней и штрафов прекращается при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также в отношении налогового периода 2024 года до даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам указанной выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.

В случае, если при добровольном отказе от дробления бизнеса подлежит исчислению и уплате налог на прибыль организаций, то лица, участвовавшие в дроблении бизнеса должны отказаться от применения УСН.
По общему правилу, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

В целях реализации положений, предусмотренных законом № 176-ФЗ, налогоплательщик вправе отказаться от применения УСН одним из следующих способов:

1) представить уведомление об отказе от применения УСН до 15 января года, с которого он планирует этот отказ;

2) не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и в такой декларации, начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода заполнять Лист 02 и в его приложения способом, определенным налоговым органом в рассматриваемом письме;

3) не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль с приложением к ней пояснительной записки с указанием, что данная декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса, предусмотренного положениями статьи 6 закона № 176-ФЗ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № СД-4-3/3006@ от 21.03.2024, опубликовано 24.03.2025

Я, пожалуй, не буду комментировать. Когда пойму, тогда напишу.

#мспживи
#мспвшоке

Организации и ИП, которые в 2024 году по выручке не дотянули до 60 млн.руб., с 1 января 2025 года принудительно освобождены от НДС

Абзац 3 пункта 1 статьи 145 НК РФ не содержит слов "имеет право". Там есть только "освобождаются".

Поэтому: если вы в прошлом и сейчас применяете УСН, у вас выручка в 2024 году была, например, 55 млн. руб., вы в 2025 году остаетесь на УСН, то пока не доберетесь в 2025 году до выручки 60 млн.руб., вы освобождены от уплаты НДС. Счета-фактуры не выставляйте, ставку 5 или 20% не выбирайте, книгу продаж не ведите, на просьбу клиента выставить счет-фактуру с выделенным в ней НДС по ставке 5, 7, 10 или 20% отвечайте отказом, ссылаясь на абзац 3 пункта 1 статьи 145 НК РФ. В идеале вам надо было еще в ноябре-декабре прошлого года позаботиться о внесении в договоры (оферты) изменений и написании писем клиентам, или размещении информации на сайте. Пожалуйста, не слушайте тех, кто говорит как надо, но не ссылается на конкретный пункт и статью Налогового кодекса. У вас для этого чат канала есть. И мои контакты в профиле канала.

#мспживи

О расходах комиссионера в отношениях с комитентом

Расходы комиссионера, понесенные в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, сведения о которых должны быть отражены в отчете, в случае их возмещения комитентом подлежат включению в состав расходов комитента при наличии первичных документов, подтверждающих осуществленные комиссионером расходы.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/11702

#мспживи

Если суд принял решение о ликвидации или запрете деятельности какого-либо объединения или организации по основаниям, предусмотренным законами о противодействии терроризму и экстремистской деятельности, на информационных ресурсах таких объединений и организаций распространение рекламы запрещено.

Также запрещается размещение и на других информационных ресурсах, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством РФ об информации, информационных технологиях и о защите информации.

Закон, вводящий эти две нормы, вступает в силу с 1 сентября 2025 года.

Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 652920-8

Важно: на 3 апреля 2025 года документ прошел все три чтения в Думе, одобрен СФ РФ, но не подписан Президентом.

#мспживи

Не ошибайтесь в пользу сотрудника при выплате зарплаты и компенсаций и при увольнении, ибо переплату вернуть не сможете

Гражданин N состоял в трудовых отношениях с организацией в период с конца апреля 2023 года по конец мая того же года, получал оклад 50 тыс. руб. в месяц. При увольнении ему было выплачено 149 тыс. руб., а через неделю еще 56.6 тыс. руб. как зарплата за май вследствие допущенной арифметической ошибки. В августе в адрес N было направлено уведомление о необходимости возвратить излишне перечисленные денежные средства. Требование компании в добровольном порядке не исполнено, что и послужило основанием для обращения в суд.

А что суд?
Излишне начисленная работодателем и полученная гражданином N в период трудовых отношений заработная плата подлежала бы взысканию с него в пользу работодателя как неосновательное обогащение только если выплата денежных средств явилась результатом недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки, однако в данном случае таких обстоятельств не установлено.

Конституцией Российской Федерации каждому гарантировано право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации (часть 3 статьи 37).

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки (подпункт 3 статьи 1109 ГК РФ).

Судами первой и апелляционной инстанций при отклонении иска правомерно указано, что излишне выплаченная работодателем и полученная работником в период трудовых отношений заработная плата подлежит взысканию как неосновательное обогащение, только если выплата заработной платы явилась результатом недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки, чего по настоящему делу не установлено.

Понятия «счетной ошибки» в трудовом законодательстве не приводится. Такой ошибкой может являться арифметическая ошибка, приведшая к переплате работнику денежных сумм, счетная ошибка — результат неверного применения правил арифметики (умножения, деления, сложения, вычитания).

Итог: все три инстанции отказали компании в удовлетворении требований.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 4 КСОЮ от 06.02.2025 по делу № 88-2822/2025 (№дела суда 1-й инстанции 2-238/2024 УИД N 61RS0045-01-2023-002848-76)

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу