Какие есть виды дисциплинарных взысканий? Выберите правильный ответ из списка ниже
Anonymous Quiz
17%
Замечание
14%
Выговор
1%
Штраф
1%
Увольнение
7%
Замечание, выговор, штраф, увольнение
59%
Замечание, выговор, увольнение
1%
Замечание, штраф, увольнение
👍16👌5❤4
Условие авансирования по договору с более длительной, чем обычно, отсрочкой поставки, говорит о попытке скрыть дивиденды, предназначенные связанной иностранной компании
Сдаете в ИФНС расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Камеральная проверка может быть проведена и по этому виду сдаваемой отчетности.
Вот и одно общество попало «под раздачу»: штраф 17,4 млн. руб., налог на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями в размере 87,2 млн. руб.
А что случилось?
Перевод в пользу иностранной компании в размере 7 млн. долларов США был сделан на основании спецификации к договору. Сумма перевода составила 80% имеющихся на счетах общества денежных средств. По договору отсрочка за поставку товара составляла 90 дней. По спецификации отсрочка составила более 10 месяцев. Процент перечислений денежных средств за товары, работы и услуги регулярно превышал 80% от имеющихся на счетах денежных средств по обязательствам заявителя, однако данные платежи преимущественно являлись оплатой за фактически поставленные товары, а платеж по спорной спецификации являлся авансовым. Вывод по итогам камеральной проверки: прибыль получена в РФ, дивиденды связанной иностранной организации отправили без удержания налогов. То есть дивиденды прикрыли авансом.
А что суд?
А суд пришел к выводу, что условие оплаты по спорной спецификации, устанавливающее перечисление 100 % предоплаты с установлением срока поставки более 10 месяцев, не относится к обычной хозяйственной деятельности заявителя в рамках сложившихся правоотношений между обществом и его контрагентами.
Две инстанции поддержали выводы налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-119967/2024
#мспживи
#мспсудится
Сдаете в ИФНС расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Камеральная проверка может быть проведена и по этому виду сдаваемой отчетности.
Вот и одно общество попало «под раздачу»: штраф 17,4 млн. руб., налог на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями в размере 87,2 млн. руб.
А что случилось?
Перевод в пользу иностранной компании в размере 7 млн. долларов США был сделан на основании спецификации к договору. Сумма перевода составила 80% имеющихся на счетах общества денежных средств. По договору отсрочка за поставку товара составляла 90 дней. По спецификации отсрочка составила более 10 месяцев. Процент перечислений денежных средств за товары, работы и услуги регулярно превышал 80% от имеющихся на счетах денежных средств по обязательствам заявителя, однако данные платежи преимущественно являлись оплатой за фактически поставленные товары, а платеж по спорной спецификации являлся авансовым. Вывод по итогам камеральной проверки: прибыль получена в РФ, дивиденды связанной иностранной организации отправили без удержания налогов. То есть дивиденды прикрыли авансом.
А что суд?
А суд пришел к выводу, что условие оплаты по спорной спецификации, устанавливающее перечисление 100 % предоплаты с установлением срока поставки более 10 месяцев, не относится к обычной хозяйственной деятельности заявителя в рамках сложившихся правоотношений между обществом и его контрагентами.
Две инстанции поддержали выводы налогового органа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-119967/2024
#мспживи
#мспсудится
👀11👍5❤4🤔3
Субъектом налоговых правоотношений, в отношении которого закон допускает вынесение постановления о проведении осмотра, является организация. В отношении ИП осмотр в рамках налогового контроля проводиться не может
Постановление налогового органа о поведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов, основанием для его вынесения является неисполнение в течении десяти дней с даты принятия инспекцией решения о взыскании недоимки, может быть вынесено только в отношении организации.
Буквальное толкование абзаца пятого пункта 1 статьи 92 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что субъектом налоговых правоотношений, в отношении которого закон допускает вынесение постановления о проведении осмотра, является организация.
Следовательно, постановление о проведении осмотра помещений по правилам абзаца пятого пункта 1 статьи 92 НК РФ не может быть вынесено в отношении налогоплательщика – индивидуального предпринимателя, поскольку проведение такого осмотра в силу специального регулирования производится исключительно в отношении юридических лиц. Физические лица – индивидуальные предприниматели в силу статей 9 и 11 НК РФ имеют иной правовой статус, налоговое законодательство в части форм налогового контроля не содержит правила о возможности по умолчанию распространения норм в отношении налогоплательщиков-организации на физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-6506/2024, 5 абз. п. 1 ст. 92 НК РФ
#мспживи
#мспсудится
Постановление налогового органа о поведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов, основанием для его вынесения является неисполнение в течении десяти дней с даты принятия инспекцией решения о взыскании недоимки, может быть вынесено только в отношении организации.
Буквальное толкование абзаца пятого пункта 1 статьи 92 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что субъектом налоговых правоотношений, в отношении которого закон допускает вынесение постановления о проведении осмотра, является организация.
Следовательно, постановление о проведении осмотра помещений по правилам абзаца пятого пункта 1 статьи 92 НК РФ не может быть вынесено в отношении налогоплательщика – индивидуального предпринимателя, поскольку проведение такого осмотра в силу специального регулирования производится исключительно в отношении юридических лиц. Физические лица – индивидуальные предприниматели в силу статей 9 и 11 НК РФ имеют иной правовой статус, налоговое законодательство в части форм налогового контроля не содержит правила о возможности по умолчанию распространения норм в отношении налогоплательщиков-организации на физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-6506/2024, 5 абз. п. 1 ст. 92 НК РФ
#мспживи
#мспсудится
👍18🤔5❤4👀4
Клиенту пришло вот такое письмо.
Думаю, вы тоже, как и я, найдете кучу нестыковок в этом тексте. Ну и факт того, что направлено письмо с адреса mail.ru, тоже о многом говорит.
Гос.доставка.
Почта РФ.
Форма МФК 17.138.
Блокировка счетов.
Назначается штраф.
Приказ Минтруд.
Данные лица по которому ведутся следственные действия.
Всё это 👆 указывает на то, что письмо направлено вам для того, чтобы забрать у вас то, что вам принадлежит.
Не переходите по ссылкам, не скачивайте ничего по прилагаемому в таких письмах qr-коду.
Всякую фигню в перечне написали специально, чтобы жертва навела телефон на qr-код.
Если сомневаетесь, пишите сразу мне или в чат. Разберемся вместе.
Всегда сомневайтесь в подлинности того, что приходит по необычным для связи с госорганами каналам связи.
#мспживи
Думаю, вы тоже, как и я, найдете кучу нестыковок в этом тексте. Ну и факт того, что направлено письмо с адреса mail.ru, тоже о многом говорит.
Почта РФ.
Форма МФК 17.138.
Блокировка счетов.
Назначается штраф.
Приказ Минтруд.
Данные лица по которому ведутся следственные действия.
Всё это 👆 указывает на то, что письмо направлено вам для того, чтобы забрать у вас то, что вам принадлежит.
Не переходите по ссылкам, не скачивайте ничего по прилагаемому в таких письмах qr-коду.
Всякую фигню в перечне написали специально, чтобы жертва навела телефон на qr-код.
Если сомневаетесь, пишите сразу мне или в чат. Разберемся вместе.
Всегда сомневайтесь в подлинности того, что приходит по необычным для связи с госорганами каналам связи.
#мспживи
🤯30👌18👍12👀11🔥5😱3❤2
Законом не предусмотрено указание в трудовом договоре заработной платы в виде процентов
Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор условиями.
Поэтому в трудовом договоре заработную плату прописать не твердым окладом, а процентом от выручки нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор условиями.
Поэтому в трудовом договоре заработную плату прописать не твердым окладом, а процентом от выручки нельзя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍20
Не согласны с оценкой доли при выходе из общества? Скоро можно будет оценить её исходя из рыночной стоимости
Действующие положения гражданского законодательства, регулирующие корпоративные отношения в части выплаты действительной стоимости доли, принадлежащей участнику общества в случае его выхода из общества, и кредиторам участника общества в случае обращения взыскания на долю в уставном капитале общества, нередко вызывают споры, которые, как правило, выражены в несогласии лица, которому подлежит выплата действительной стоимости доли, с определяемым обществом размером этой стоимости.
Законопроектом, внесенным на прошлой неделе в Думу, предлагается закрепить в Федеральном законе об обществах с ограниченной ответственностью возможность установления и выплаты действительной стоимости доли участника общества в размере рыночной стоимости с привлечением оценщика, если об этом заявлено участником общества.
При этом перевод спора в судебную плоскость в отношении установленного размера рыночной стоимости и ее выплаты допускается только при наличии соответствующего заявления лица об установлении и выплате обществом действительной стоимости доли в размере рыночной стоимости. При наличии такого заявления установление действительной стоимости доли участника общества в размере ином, чем размер рыночной стоимости, не допускается.
Автор документа – Правительство РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона № 876952-8
#мспживи
Действующие положения гражданского законодательства, регулирующие корпоративные отношения в части выплаты действительной стоимости доли, принадлежащей участнику общества в случае его выхода из общества, и кредиторам участника общества в случае обращения взыскания на долю в уставном капитале общества, нередко вызывают споры, которые, как правило, выражены в несогласии лица, которому подлежит выплата действительной стоимости доли, с определяемым обществом размером этой стоимости.
Законопроектом, внесенным на прошлой неделе в Думу, предлагается закрепить в Федеральном законе об обществах с ограниченной ответственностью возможность установления и выплаты действительной стоимости доли участника общества в размере рыночной стоимости с привлечением оценщика, если об этом заявлено участником общества.
При этом перевод спора в судебную плоскость в отношении установленного размера рыночной стоимости и ее выплаты допускается только при наличии соответствующего заявления лица об установлении и выплате обществом действительной стоимости доли в размере рыночной стоимости. При наличии такого заявления установление действительной стоимости доли участника общества в размере ином, чем размер рыночной стоимости, не допускается.
Автор документа – Правительство РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона № 876952-8
#мспживи
👍15👌4⚡2❤1
Запрет, налагаемый условиями договора, помог отбиться от обвинения в дроблении
Для соблюдения требований дилерских договоров с импортером, запрещающих установку дополнительного оборудования и вмешательство в конструкцию автомобиля, автодилер обзавелся двумя связанными индивидуальными предпринимателями.
Налоговая инспекция расценила действия группы как дробление в целях ухода от налогов. Ведь у проверяемой компании и двух ИП был один адрес, один вид деятельности, один телефон и доменное имя электронной почты. Один из двух ИП был неофициальным главбухом группы компаний. Но арендные отношения были, сдача имущества в аренду по рыночной цене имела место.
А что суд?
Да, оба ИП входили в группу компаний, о чем свидетельствует и совпадение телефонов, и IP-адресов, и места осуществления деятельности, но в этом нет умысла в получении необоснованной налоговой выгоды.
Далее рассуждает суд:
группа компаний – это организационная структура, состоящая из нескольких юрлиц, объединенных в пределах одного хозяйственного объединения. С точки зрения юридической науки, группа компаний является совокупностью юрлиц, которые объединены общим контролирующим лицом (лицами), которое, в свою очередь, обладает возможностью руководить деятельностью других компаний, входящих в данную группу.
Группа компаний может быть сформирована по различным причинам, включая экономическую необходимость, стратегические цели, или для облегчения финансового управления. Кроме того, группы компаний могут использоваться для разделения легальных и финансовых обязательств между юрлицами или для минимизации рисков.
Горизонтальная группа компаний объединяет компании, работающие в одной или нескольких смежных отраслях. Такая группировка может быть создана для оптимизации расходов, совместного использования ресурсов или достижения синергии в бизнесе.
Конгломератная группа компаний объединяет компании, деятельность которых не связана напрямую между собой. Такие группы состоят из компаний, работающих в разных отраслях, с целью расширения благосостояния и диверсификации рисков.
Объединение нескольких компаний позволяет расширить ассортимент продуктов и услуг, предлагаемых группой, и обслуживать большее количество клиентов. Это также позволяет снизить издержки и повысить конкурентоспособность на рынке.
Группа компаний может использоваться для оптимизации налогообложения, когда различные юридические лица в группе применяют разные налоговые режимы, а также совершают внутригрупповые сделки для снижения налоговых обязательств и увеличения прибыли.
Таким образом, по общему правилу, организация деятельности путем разделения функций между различными организациями, входящими в одну группу, в том числе взаимозависимыми, не противоречит законодательству, в том числе налоговому, имеет цель создания эффективной экономической структуры и повышение конкурентоспособности на соответствующем рынке, оптимизацию налогообложения.
Организация бизнеса с использованием группы компаний относится к исключительной компетенции хозяйствующих субъектов и не может являться предметом налогового контроля в отсутствии признаков получения необоснованной налоговой выгоды.
Налогоплательщик в силу условий дилерских договоров с производителями автомобилей не вправе оказывать услуги и выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту не гарантийных автомобилей или автомобилей иных марок, не входящих в дилерское соглашение, установке дополнительного оборудования на новые автомобили с применением неодобренных и неоригинальных запасных частей. Спорные ИП сами закупали запчасти, имели уголок потребителя, вступали в споры, что подтверждается сведениями картотеки арбитражного суда.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-7791/2023 (Челябинск)
#мспживи
#мспсудится
Для соблюдения требований дилерских договоров с импортером, запрещающих установку дополнительного оборудования и вмешательство в конструкцию автомобиля, автодилер обзавелся двумя связанными индивидуальными предпринимателями.
Налоговая инспекция расценила действия группы как дробление в целях ухода от налогов. Ведь у проверяемой компании и двух ИП был один адрес, один вид деятельности, один телефон и доменное имя электронной почты. Один из двух ИП был неофициальным главбухом группы компаний. Но арендные отношения были, сдача имущества в аренду по рыночной цене имела место.
А что суд?
Да, оба ИП входили в группу компаний, о чем свидетельствует и совпадение телефонов, и IP-адресов, и места осуществления деятельности, но в этом нет умысла в получении необоснованной налоговой выгоды.
Далее рассуждает суд:
группа компаний – это организационная структура, состоящая из нескольких юрлиц, объединенных в пределах одного хозяйственного объединения. С точки зрения юридической науки, группа компаний является совокупностью юрлиц, которые объединены общим контролирующим лицом (лицами), которое, в свою очередь, обладает возможностью руководить деятельностью других компаний, входящих в данную группу.
Группа компаний может быть сформирована по различным причинам, включая экономическую необходимость, стратегические цели, или для облегчения финансового управления. Кроме того, группы компаний могут использоваться для разделения легальных и финансовых обязательств между юрлицами или для минимизации рисков.
Горизонтальная группа компаний объединяет компании, работающие в одной или нескольких смежных отраслях. Такая группировка может быть создана для оптимизации расходов, совместного использования ресурсов или достижения синергии в бизнесе.
Конгломератная группа компаний объединяет компании, деятельность которых не связана напрямую между собой. Такие группы состоят из компаний, работающих в разных отраслях, с целью расширения благосостояния и диверсификации рисков.
Объединение нескольких компаний позволяет расширить ассортимент продуктов и услуг, предлагаемых группой, и обслуживать большее количество клиентов. Это также позволяет снизить издержки и повысить конкурентоспособность на рынке.
Группа компаний может использоваться для оптимизации налогообложения, когда различные юридические лица в группе применяют разные налоговые режимы, а также совершают внутригрупповые сделки для снижения налоговых обязательств и увеличения прибыли.
Таким образом, по общему правилу, организация деятельности путем разделения функций между различными организациями, входящими в одну группу, в том числе взаимозависимыми, не противоречит законодательству, в том числе налоговому, имеет цель создания эффективной экономической структуры и повышение конкурентоспособности на соответствующем рынке, оптимизацию налогообложения.
Организация бизнеса с использованием группы компаний относится к исключительной компетенции хозяйствующих субъектов и не может являться предметом налогового контроля в отсутствии признаков получения необоснованной налоговой выгоды.
Налогоплательщик в силу условий дилерских договоров с производителями автомобилей не вправе оказывать услуги и выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту не гарантийных автомобилей или автомобилей иных марок, не входящих в дилерское соглашение, установке дополнительного оборудования на новые автомобили с применением неодобренных и неоригинальных запасных частей. Спорные ИП сами закупали запчасти, имели уголок потребителя, вступали в споры, что подтверждается сведениями картотеки арбитражного суда.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-7791/2023 (Челябинск)
#мспживи
#мспсудится
👏26👍10❤4⚡2
Массовой подмены трудовых отношений «наймом» самозанятых нет. Компаний, которые таким образом оптимизируют налоги, мало, у налоговиков они «как на ладони».
Введение налога на профессиональный доход существенно не повлияло на переток сотрудников из официального трудоустройства в самозанятые, в основном самозанятость работает на обеление трудовых отношений.
По оценке ФНС, менее 1% компаний, работающих с самозанятыми, находятся в группе риска — то есть теоретически могут оформлять работающих полный день сотрудников как самозанятых. Для выявления таких организаций налоговики оценивают несколько параметров: график периодичности выплат и их объем, предыдущие места работы самозанятого и связи текущих заказчиков самозанятого с его бывшими работодателями. К примеру, если самозанятый ежемесячно получает деньги дважды в месяц в одни и те же числа, а объем выплат сопоставим со средней зарплатой, это может быть признаком того, что его работодатель использует незаконную схему.
Вместе с тем средний месячный доход самозанятых примерно в два раза ниже, чем средняя зарплата по стране. Так, в 2024 году 88% самозанятых имели средний доход ниже средней зарплаты. Если средняя зарплата в России в прошлом году составила, по данным Росстата, 83 875 руб., то средний доход самозанятого в месяц был на уровне 34 445 руб., следует из презентации ФНС. В принципе доход самозанятого до уплаты налогов не может превышать 2,4 млн руб. в год, или 200 тыс. в среднем за месяц.
Самые большие средние доходы у самозанятых в Москве (43 219 руб.), Санкт-Петербурге (40 146 руб.), Московской области (37 346 руб.) и Нижегородской области (31 909 руб.).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
Введение налога на профессиональный доход существенно не повлияло на переток сотрудников из официального трудоустройства в самозанятые, в основном самозанятость работает на обеление трудовых отношений.
По оценке ФНС, менее 1% компаний, работающих с самозанятыми, находятся в группе риска — то есть теоретически могут оформлять работающих полный день сотрудников как самозанятых. Для выявления таких организаций налоговики оценивают несколько параметров: график периодичности выплат и их объем, предыдущие места работы самозанятого и связи текущих заказчиков самозанятого с его бывшими работодателями. К примеру, если самозанятый ежемесячно получает деньги дважды в месяц в одни и те же числа, а объем выплат сопоставим со средней зарплатой, это может быть признаком того, что его работодатель использует незаконную схему.
Вместе с тем средний месячный доход самозанятых примерно в два раза ниже, чем средняя зарплата по стране. Так, в 2024 году 88% самозанятых имели средний доход ниже средней зарплаты. Если средняя зарплата в России в прошлом году составила, по данным Росстата, 83 875 руб., то средний доход самозанятого в месяц был на уровне 34 445 руб., следует из презентации ФНС. В принципе доход самозанятого до уплаты налогов не может превышать 2,4 млн руб. в год, или 200 тыс. в среднем за месяц.
Самые большие средние доходы у самозанятых в Москве (43 219 руб.), Санкт-Петербурге (40 146 руб.), Московской области (37 346 руб.) и Нижегородской области (31 909 руб.).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
👍16🤪6🔥4😁4❤1
Чтобы быстрее получить прибыль, иногда используется такая схема: оплачивают ввозимый из Китая (он пока местами дружественный) товар наличными, затем продают через маркетплейсы, при этом, ввиду невозможности принять в расходах стоимость приобретенного, применяют УСН 6%. Ведь именно на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» не надо вести учет расходов, что существенно облегчает изначальную задачу. Некоторых не смущает тот факт, что однажды банк, через который идут платежи, заблокирует операции, назвав в качестве основания для этого действия сочетание странных букв и цифр – 115-ФЗ.
Но есть еще несколько проблем, с которым такой предприниматель может столкнуться в недалеком будущем.
1. Статья 16.1 КоАП. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.
Здесь нарушение порядка перемещения товаров через границу (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой) и сокрытие товаров от таможенного оформления (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой).
2. Статья 16.2 КоАП. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (штраф в размере до 2 стоимостей с конфискацией или без нее).
3. Как определят стоимость товаров, которые не были задекларированы?
При определении размера стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу либо государственную границу предметов контрабанды судам следует исходить из государственных регулируемых цен, если таковые установлены; в остальных случаях размер указанной стоимости определяется на основании рыночной стоимости товаров (Постановление Пленума ВС РФ от 27.04.2017 N 12 о судебной практике по делам о контрабанде). При отсутствии сведений о цене товара его стоимость определяется на основании заключения эксперта или специалиста.
4. Что такое незаконное перемещение товаров через границу?
Перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.
5. Что такое недекларирование товаров?
Невыполнение требований законодательства РФ о декларировании товаров, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть.
6. Если один купил товар, другой – перемещал, третий – руководил этими действиями, то их всех признают организованной группой и действия квалифицируют по ч. 3 ст. 200.2 УК РФ.
7. Если предприниматель продает товар, который не прошел «таможенную очистку», то такое действие квалифицируется по ст. 174 и 174.1 УК РФ как легализация денег и имущества, добытого преступным путем. Есть еще одна статья УК – 175. Она про приобретение и сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Крупном размером по этим двум статьям считается операция (или их группа) на сумму от 1.5 млн. руб., особо крупным – 6 млн. Наказание – от штрафа 120 тыс. руб. до принудительных работ в течение 5 лет или лишение свободы до 2 лет.
8. Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов (штраф до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет).
Для тех, кому мало, можно обратиться к Постановлению Пленума ВС № 32 от 07.07.2015 года.
Продолжать работать как друг или поменять подход к ведению бизнеса – выбор каждого в отдельности. Изложила материал сумбурно, но я не юрист, не адвокат. Там масса тонкостей, однако моя задача – рассказывать о возможных последствиях. Напугала? Нет, у меня не было такой задачи. Но если кто-то из вас после этого пересмотрит свой подход к налоговому планированию, я буду очень рада.
#мспживи
Но есть еще несколько проблем, с которым такой предприниматель может столкнуться в недалеком будущем.
1. Статья 16.1 КоАП. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.
Здесь нарушение порядка перемещения товаров через границу (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой) и сокрытие товаров от таможенного оформления (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой).
2. Статья 16.2 КоАП. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (штраф в размере до 2 стоимостей с конфискацией или без нее).
3. Как определят стоимость товаров, которые не были задекларированы?
При определении размера стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу либо государственную границу предметов контрабанды судам следует исходить из государственных регулируемых цен, если таковые установлены; в остальных случаях размер указанной стоимости определяется на основании рыночной стоимости товаров (Постановление Пленума ВС РФ от 27.04.2017 N 12 о судебной практике по делам о контрабанде). При отсутствии сведений о цене товара его стоимость определяется на основании заключения эксперта или специалиста.
4. Что такое незаконное перемещение товаров через границу?
Перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.
5. Что такое недекларирование товаров?
Невыполнение требований законодательства РФ о декларировании товаров, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть.
6. Если один купил товар, другой – перемещал, третий – руководил этими действиями, то их всех признают организованной группой и действия квалифицируют по ч. 3 ст. 200.2 УК РФ.
7. Если предприниматель продает товар, который не прошел «таможенную очистку», то такое действие квалифицируется по ст. 174 и 174.1 УК РФ как легализация денег и имущества, добытого преступным путем. Есть еще одна статья УК – 175. Она про приобретение и сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Крупном размером по этим двум статьям считается операция (или их группа) на сумму от 1.5 млн. руб., особо крупным – 6 млн. Наказание – от штрафа 120 тыс. руб. до принудительных работ в течение 5 лет или лишение свободы до 2 лет.
8. Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов (штраф до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет).
Для тех, кому мало, можно обратиться к Постановлению Пленума ВС № 32 от 07.07.2015 года.
Продолжать работать как друг или поменять подход к ведению бизнеса – выбор каждого в отдельности. Изложила материал сумбурно, но я не юрист, не адвокат. Там масса тонкостей, однако моя задача – рассказывать о возможных последствиях. Напугала? Нет, у меня не было такой задачи. Но если кто-то из вас после этого пересмотрит свой подход к налоговому планированию, я буду очень рада.
#мспживи
👍30😱8❤3🙏3
Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется
Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
Особенности применения льготной ставки в Мордовии
Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
Признаки фиктивного переезда в льготный регион
Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
#мспживи
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется
Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
Особенности применения льготной ставки в Мордовии
Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
Признаки фиктивного переезда в льготный регион
Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
#мспживи
👍15🙏2👌2❤1👀1
Моментом определения сальдо ЕНС является конец соответствующего рабочего дня
Сальдо ЕНС может меняться в течение дня и налоговым законодательством не предусмотрено формирование сальдо ЕНС единожды на конец дня, поэтому ФНС отказала компании в возмещении НДС, так как на время вынесения решения (утро) сальдо было отрицательным.
Суд не согласился с такой позицией. Значение сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является юридически значимым фактом как для исполнения налоговым органом обязанностей в рамках процедуры взыскания задолженности, так и для реализации налогоплательщиком права на распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, поэтому важным является определение момента формирования значения сальдо ЕНС применительно к единице времени конкретного срока – рабочего дня.
С учетом того, что формирование совокупной обязанности и обязанности по уплате ЕНП устанавливается на соответствующую дату рабочего дня, а минимальным сроком, установленным законодательством о налогах и сборах, является день, при этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях, а действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока, то, несмотря на формирование значения сальдо ЕНС в режиме реального времени в результате изменения размеров совокупной обязанности и ЕНП, моментом определения значения сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является конец соответствующего рабочего дня.
На конец рабочего дня, в который ФНС выносила решение о возврате НДС, на ЕНС налогоплательщика было сформировано положительное сальдо ЕНС, поэтому у ФНС отсутствовали основания для отказа в исполнении решения о возмещении суммы НДС и ее возврате обществу на основании поданного заявления. И проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 167 тыс.руб. ФНС должна выплатить налогоплательщику.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-545/2024
#мспживи
#мспсудится
Сальдо ЕНС может меняться в течение дня и налоговым законодательством не предусмотрено формирование сальдо ЕНС единожды на конец дня, поэтому ФНС отказала компании в возмещении НДС, так как на время вынесения решения (утро) сальдо было отрицательным.
Суд не согласился с такой позицией. Значение сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является юридически значимым фактом как для исполнения налоговым органом обязанностей в рамках процедуры взыскания задолженности, так и для реализации налогоплательщиком права на распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, поэтому важным является определение момента формирования значения сальдо ЕНС применительно к единице времени конкретного срока – рабочего дня.
С учетом того, что формирование совокупной обязанности и обязанности по уплате ЕНП устанавливается на соответствующую дату рабочего дня, а минимальным сроком, установленным законодательством о налогах и сборах, является день, при этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях, а действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока, то, несмотря на формирование значения сальдо ЕНС в режиме реального времени в результате изменения размеров совокупной обязанности и ЕНП, моментом определения значения сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является конец соответствующего рабочего дня.
На конец рабочего дня, в который ФНС выносила решение о возврате НДС, на ЕНС налогоплательщика было сформировано положительное сальдо ЕНС, поэтому у ФНС отсутствовали основания для отказа в исполнении решения о возмещении суммы НДС и ее возврате обществу на основании поданного заявления. И проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 167 тыс.руб. ФНС должна выплатить налогоплательщику.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-545/2024
#мспживи
#мспсудится
🍾18🔥8👍6👀3❤2😱1
"Наталья, почему вы не используете передовые технологии в коммуникациях с клиентами? Ведь электронная почта - это прошлый век в технологиях общения между людьми!"
Этот "прошлый век" помогает нам отслеживать время отправки значимых для результатов финансово-хозяйственной деятельности запросов на предоставление документов и сведений. В телеграм и в вотсапе можно удалить или изменить любое сообщение, а принципы деловой переписки в мессенджерах не практикуются. Хотя есть руководители, которые и почту используют как мессенджер, но это уже скорее редкость, чем правило. Есть еще один плюс электронной почты - туда нельзя отправить голосовое сообщение с многочисленными "мммм..." и "нууууу...".
Более того, при использовании мессенджеров функции контроля не представляются возможными. Или мне нужно заводить более 1000 групп в телеграм или вотсап. Есть другой вариант - работа через менеджера, который общается только с клиентами, но это повлечет за собой удорожание услуг.
Поэтому мы используем для общения электронную почту.
Если для руководителя компании использование такого средства коммуникаций не представляется возможным, то аутсорсинг бухгалтерии ему , скорее всего, не подходит и нужно обзаводиться личным бухгалтером, с которым он сможет общаться через телграм или вотсап. Мы лишь срочную информацию (посмотрите, проверьте, обратите внимание) направляем в мессенджеры.
На данный момент электронную почту я считаю самым безопасным средством связи.
Мы компенсируем это неудобство тем, что работаем проактивно, то есть сами запрашиваем нужную нам информацию и документы, и даем достаточное время для того, чтобы отреагировать на сообщение.
Я допускаю, что переход в мессенджеры неизбежен, и мы скоро тоже в них окажемся. Но пока - если вам удобен такой формат коммуникаций - добро пожаловать к нам на бухгалтерский сервис!
#мспживи
Этот "прошлый век" помогает нам отслеживать время отправки значимых для результатов финансово-хозяйственной деятельности запросов на предоставление документов и сведений. В телеграм и в вотсапе можно удалить или изменить любое сообщение, а принципы деловой переписки в мессенджерах не практикуются. Хотя есть руководители, которые и почту используют как мессенджер, но это уже скорее редкость, чем правило. Есть еще один плюс электронной почты - туда нельзя отправить голосовое сообщение с многочисленными "мммм..." и "нууууу...".
Более того, при использовании мессенджеров функции контроля не представляются возможными. Или мне нужно заводить более 1000 групп в телеграм или вотсап. Есть другой вариант - работа через менеджера, который общается только с клиентами, но это повлечет за собой удорожание услуг.
Поэтому мы используем для общения электронную почту.
Если для руководителя компании использование такого средства коммуникаций не представляется возможным, то аутсорсинг бухгалтерии ему , скорее всего, не подходит и нужно обзаводиться личным бухгалтером, с которым он сможет общаться через телграм или вотсап. Мы лишь срочную информацию (посмотрите, проверьте, обратите внимание) направляем в мессенджеры.
На данный момент электронную почту я считаю самым безопасным средством связи.
Мы компенсируем это неудобство тем, что работаем проактивно, то есть сами запрашиваем нужную нам информацию и документы, и даем достаточное время для того, чтобы отреагировать на сообщение.
Я допускаю, что переход в мессенджеры неизбежен, и мы скоро тоже в них окажемся. Но пока - если вам удобен такой формат коммуникаций - добро пожаловать к нам на бухгалтерский сервис!
#мспживи
👍49❤10💯3❤🔥2👌1👀1
Сотрудник ежемесячно один день в месяце отсутствует без уважительной причины 3 часа. Можно ли его уволить за прогул?
Прогульщика можно уволить только при одновременном выполнении следующих условий:
- сотрудник без уважительных причин отсутствовал на рабочем месте более 4 часов подряд;
- работодатель затребовал от сотрудника письменные объяснения причин его отсутствия на рабочем месте и получил либо их, либо отказ в даче объяснений;
- работодатель ознакомил сотрудника с приказом о применении дисциплинарного взыскания либо получил от него отказ от ознакомления с данным приказом.
Если хотя бы одно из вышеуказанных условий выполнено не будет, то увольнение работника за прогул невозможно.
Что такое прогул? Прогулом является отсутствие сотрудника рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня, независимо от его продолжительности, а также его отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более 4 часов подряд в течение рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Прогульщика можно уволить только при одновременном выполнении следующих условий:
- сотрудник без уважительных причин отсутствовал на рабочем месте более 4 часов подряд;
- работодатель затребовал от сотрудника письменные объяснения причин его отсутствия на рабочем месте и получил либо их, либо отказ в даче объяснений;
- работодатель ознакомил сотрудника с приказом о применении дисциплинарного взыскания либо получил от него отказ от ознакомления с данным приказом.
Если хотя бы одно из вышеуказанных условий выполнено не будет, то увольнение работника за прогул невозможно.
Что такое прогул? Прогулом является отсутствие сотрудника рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня, независимо от его продолжительности, а также его отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более 4 часов подряд в течение рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍21❤3
Не имеют право применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров (с оговорками) и товаров, подлежащих обязательной маркировке. В перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке включены, в том числе, и товары легкой промышленности. Но не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов РФ.
В этой связи если субъектом РФ определен правовой статус ремесленников, то они имеют право применять специальный налоговый режим в виде НПД.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17 февраля 2025 г. № 03-11-06/14170
#мспживи
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👌9👍7❤2👀1
Налоговая проверила деятельность ИП, по результатам проверки взыскала 6 миллионов налогов, предприниматель не согласился с этим решением, поэтому пошел в суд.
Индивидуальный предприниматель продавал газ на заправках. В ходе оперативно-розыскных мероприятий налоговая инспекция выявила неучтенные доходы, но по мнению ИП эти доходы были определены неверно.
А дело было так: в ходе проведения налоговой проверки ИФНС подтянула УБЭП, который в ходе обыска у предпринимателя нарыл черную кассу. По результатам анализа изъятых сотрудниками правоохранительных органов документов и полученной информации инспекторы ФНС пришли к выводу о сокрытии предпринимателем части дохода, полученного в проверяемом периоде.
Выручка в тетрадях "Касса" и "Тетрадь учёта", которые нашли сотрудники МВД, превышала официально заявленную в декларации.
Первая инстанция согласилась с доводами ИП, отменила решение. ИФНС пошла выше и апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Кассация тоже не стала принимать сторону первой инстанции.
Довод предпринимателя о том, что результаты оперативно-розыскных мероприятий не могут служить доказательствами при оценке действий налогоплательщика, оказались убедительными только для суда первой инстанции.
Так что черную кассу надо лучше прятать.
💡Для любителей почитать первоисточник: дело № А39-1970/2019
Напомню, что разбор интересных споров между предпринимателями и ИФНС можно найти по хэштегу #мспсудится.
#мспживи
Индивидуальный предприниматель продавал газ на заправках. В ходе оперативно-розыскных мероприятий налоговая инспекция выявила неучтенные доходы, но по мнению ИП эти доходы были определены неверно.
А дело было так: в ходе проведения налоговой проверки ИФНС подтянула УБЭП, который в ходе обыска у предпринимателя нарыл черную кассу. По результатам анализа изъятых сотрудниками правоохранительных органов документов и полученной информации инспекторы ФНС пришли к выводу о сокрытии предпринимателем части дохода, полученного в проверяемом периоде.
Выручка в тетрадях "Касса" и "Тетрадь учёта", которые нашли сотрудники МВД, превышала официально заявленную в декларации.
Первая инстанция согласилась с доводами ИП, отменила решение. ИФНС пошла выше и апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Кассация тоже не стала принимать сторону первой инстанции.
Довод предпринимателя о том, что результаты оперативно-розыскных мероприятий не могут служить доказательствами при оценке действий налогоплательщика, оказались убедительными только для суда первой инстанции.
Так что черную кассу надо лучше прятать.
💡Для любителей почитать первоисточник: дело № А39-1970/2019
Напомню, что разбор интересных споров между предпринимателями и ИФНС можно найти по хэштегу #мспсудится.
#мспживи
👍17👀7❤3
Самозанятые, фитнес и 29 миллионов налогов в виде доначислений
Свежее.
Первая инстанция отказала фитнес-центру в удовлетворении его требований (февраль 2024), вторая – поддержала общество (июль 2024), кассация отменила решение второй инстанции (январь 2025), оставив в силе решение первой. В общем, качели…
Сначала расскажу, чем руководствовался суд апелляционной инстанции, поддерживая компанию: договоры с самозанятыми не предполагали подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, предметом договора является результат конкретных работ – проведение с клиентами групповых и персональных тренировок, дисциплинарной ответственности нет, контроля за режимом труда тоже нет, заявлений, приказов тоже нет, записи в трудовые книжки не вносились. То есть как будто судья пошел по пути буквального прочтения закона о самозанятости.
ФНС в своей кассационной жалобе настаивала на том, что договоры направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, договоры типовые, стоимость услуг самозанятых одинаковая, сами исполнители не смоги пояснить, как складывалось у них ценообразование. Тренеры – ИП не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба; предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт; замену тренеров производит также общество, как заказчик услуг, по обращению клиента.
Общая сумма доначислений составила 29 млн. руб.
А что суд?
Условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве ИП, для них был установлен испытательный срок, услуги по бухгалтерскому сопровождению для самозанятых оказывал бухгалтер фитнес-клуба. Часть ИП после прекращения сотрудничества с клубом снялась с учета. Клуб обеспечивал обучение тренеров, покупал за свой счет одежду для них, на Авито искали именно сотрудников,
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-23387/2023 (Ростовская область)
#мспживи
#мспсудится
Свежее.
Первая инстанция отказала фитнес-центру в удовлетворении его требований (февраль 2024), вторая – поддержала общество (июль 2024), кассация отменила решение второй инстанции (январь 2025), оставив в силе решение первой. В общем, качели…
Сначала расскажу, чем руководствовался суд апелляционной инстанции, поддерживая компанию: договоры с самозанятыми не предполагали подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, предметом договора является результат конкретных работ – проведение с клиентами групповых и персональных тренировок, дисциплинарной ответственности нет, контроля за режимом труда тоже нет, заявлений, приказов тоже нет, записи в трудовые книжки не вносились. То есть как будто судья пошел по пути буквального прочтения закона о самозанятости.
ФНС в своей кассационной жалобе настаивала на том, что договоры направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, договоры типовые, стоимость услуг самозанятых одинаковая, сами исполнители не смоги пояснить, как складывалось у них ценообразование. Тренеры – ИП не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба; предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт; замену тренеров производит также общество, как заказчик услуг, по обращению клиента.
Общая сумма доначислений составила 29 млн. руб.
А что суд?
Условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве ИП, для них был установлен испытательный срок, услуги по бухгалтерскому сопровождению для самозанятых оказывал бухгалтер фитнес-клуба. Часть ИП после прекращения сотрудничества с клубом снялась с учета. Клуб обеспечивал обучение тренеров, покупал за свой счет одежду для них, на Авито искали именно сотрудников,
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-23387/2023 (Ростовская область)
#мспживи
#мспсудится
🤔19😢10❤7🙈5👍4👀1
- Я уже много лет работаю с банком и никаких проблем, о которых ты пишешь, у меня не было!
На такой вопрос мне нечего ответить. Не было – ок, пусть и не будет.
Часть 1.
У нас есть Центральный Банк. Он не только ключевую ставку утверждает, но также разрабатывает и внедряет меры по пресечению обналички, отмывания, финансирования терроризма. И делает это, скажу я вам, очень даже хорошо.
В программу управления риском легализации (отмывания) доходов, которую каждый банк должен использовать при принятии решения об отказе в проведении операций своим клиентам, могут включаться любые пункты, которые пожелает сам банк, и делается это на основе своего опыта, представлений о собственной безопасности, оценки репутационных рисков и прочего.
Поэтому один банк ваши операции пропускает, а второй до морковкина заговенья будет с вас трясти пояснения, ответы на требования, таблички, копии, устанавливать лимит на совершение операций.
Критерии риска, который несет клиент банку, последний также определяет по своему усмотрению: исходя из видов предоставляемых клиентам услуг и иных самостоятельно определяемых факторов.
Риск должен оцениваться как до осуществления услуг, так и после их начала.
Ну, на момент принятия решения об открытии счета клиенту и это уже давно делается банками.
И вы, возможно, сталкивались с этим, когда по непонятной вам причине получили отказ банка в открытии счета. Еще в начале 2000-х мы не могли себе даже представить, что какой-нибудь банк откажет в открытии счета и удержании наших миллионов.
Напомню основные признаки, по которым банк определяет клиента как лицо, которое несет риск банку с точки зрения 115-ФЗ 👇.
Часть 2 читайте здесь
#мспживи
#банкионитакие
На такой вопрос мне нечего ответить. Не было – ок, пусть и не будет.
Часть 1.
У нас есть Центральный Банк. Он не только ключевую ставку утверждает, но также разрабатывает и внедряет меры по пресечению обналички, отмывания, финансирования терроризма. И делает это, скажу я вам, очень даже хорошо.
В программу управления риском легализации (отмывания) доходов, которую каждый банк должен использовать при принятии решения об отказе в проведении операций своим клиентам, могут включаться любые пункты, которые пожелает сам банк, и делается это на основе своего опыта, представлений о собственной безопасности, оценки репутационных рисков и прочего.
Поэтому один банк ваши операции пропускает, а второй до морковкина заговенья будет с вас трясти пояснения, ответы на требования, таблички, копии, устанавливать лимит на совершение операций.
Критерии риска, который несет клиент банку, последний также определяет по своему усмотрению: исходя из видов предоставляемых клиентам услуг и иных самостоятельно определяемых факторов.
Риск должен оцениваться как до осуществления услуг, так и после их начала.
Ну, на момент принятия решения об открытии счета клиенту и это уже давно делается банками.
И вы, возможно, сталкивались с этим, когда по непонятной вам причине получили отказ банка в открытии счета. Еще в начале 2000-х мы не могли себе даже представить, что какой-нибудь банк откажет в открытии счета и удержании наших миллионов.
Напомню основные признаки, по которым банк определяет клиента как лицо, которое несет риск банку с точки зрения 115-ФЗ 👇.
Часть 2 читайте здесь
#мспживи
#банкионитакие
👍18❤6🔥1👀1
Часть 2.
Часть 1 читайте тут.
Итак, по каким же признакам банки определяют, что клиент скорее занимается обналичкой или отмыванием, нежели реальной хозяйственной деятельностью:
1) зачисление в течение небольшого периода крупных сумм на счета, операции по которому не производились в течение более чем 3 месяцев или были незначительными, с последующим снятием денег или переводом в другой банк в течение одного или нескольких дней,
2) нехарактерное увеличение остатка на счете,
3) увеличение доли наличных, вносимых на счет,
4) систематические переводы на счет в другом банке без видимого основания,
5) регулярные перечисления самозанятым, дивидендов, алиментов, пенсий физлицам и последующее снятие денег этими лицами,
6) поступление денег от юрлица, у которого маленький уставный капитал, с даты регистрации прошло меньше 6 месяцев, зачисленные деньги перечисляются на счета других организаций или нерезидентов, при этом налоги не платятся, расходы на хознужды не осуществляются,
7) перечисление денег, предназначенных для пересылки почтовым переводом в адрес физлица с целью выдачи ему наличных,
8) зачисление (и списание) денег на счет клиента, осуществляющего торговлю товарами и (или) услугами, в том числе за наличный расчет (в частности, продовольственными и непродовольственными товарами, табачными изделиями, строительными материалами, автомобилями, легкими транспортными средствами, туристическими, медицинскими и прочими услугами), если у банка возникают подозрения, что операция проводится в целях безналичной компенсации переданной третьим лицам неучтенной наличной торговой выручки,
9) регулярное получение страховых выплат третьим лицом с последующей обналичкой,
10) переброс денег ИП на его же счет физлица при отсутствии иных операций,
11) внесение на счет наличных, источник происхождения которых вызывает подозрения,
12) осуществление несвязанных между собой операций,
13) входящие суммы с НДС, исходящие – без него,
14) переводы на счета платежных агентов,
15) снятие со счета наличных с корпоративной карты, если есть хотя бы 2 и более из перечисленных признаков:
- объем получаемых наличных более 30% от оборота,
- с даты создания юрлица прошло менее 2 лет,
- нет платежей по налогам или налоговая нагрузка минимальная,
- контрагенты клиента имеют признаки транзитных,
- контрагент клиента платит нескольким получателям одновременно,
- деньги поступают суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.,
- снятие денег в пределах 600 тыс. руб. или равна (или чуть меньше) лимита, установленного для этой операции в банке,
- снятие денег в конце дня или в начале,
- у клиента несколько корпоративных карт и по ним в основном происходит снятие денег,
16) физлицо снимает деньги, ранее поступившие от юрлица или ИП,
17) клиент снимает деньги для покупки у физлиц лома цветмета или доля снятия на эти цели более 30% от общего объема расходов на закупку лома или сумма снимаемых наличных более 3 млн. руб. в день,
18) иные признаки, указывающие на легализацию, отмывание, обналичку.
💡Для любителей почитать первоисточник: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П
#мспживи
#банкионитакие
Часть 1 читайте тут.
Итак, по каким же признакам банки определяют, что клиент скорее занимается обналичкой или отмыванием, нежели реальной хозяйственной деятельностью:
1) зачисление в течение небольшого периода крупных сумм на счета, операции по которому не производились в течение более чем 3 месяцев или были незначительными, с последующим снятием денег или переводом в другой банк в течение одного или нескольких дней,
2) нехарактерное увеличение остатка на счете,
3) увеличение доли наличных, вносимых на счет,
4) систематические переводы на счет в другом банке без видимого основания,
5) регулярные перечисления самозанятым, дивидендов, алиментов, пенсий физлицам и последующее снятие денег этими лицами,
6) поступление денег от юрлица, у которого маленький уставный капитал, с даты регистрации прошло меньше 6 месяцев, зачисленные деньги перечисляются на счета других организаций или нерезидентов, при этом налоги не платятся, расходы на хознужды не осуществляются,
7) перечисление денег, предназначенных для пересылки почтовым переводом в адрес физлица с целью выдачи ему наличных,
8) зачисление (и списание) денег на счет клиента, осуществляющего торговлю товарами и (или) услугами, в том числе за наличный расчет (в частности, продовольственными и непродовольственными товарами, табачными изделиями, строительными материалами, автомобилями, легкими транспортными средствами, туристическими, медицинскими и прочими услугами), если у банка возникают подозрения, что операция проводится в целях безналичной компенсации переданной третьим лицам неучтенной наличной торговой выручки,
9) регулярное получение страховых выплат третьим лицом с последующей обналичкой,
10) переброс денег ИП на его же счет физлица при отсутствии иных операций,
11) внесение на счет наличных, источник происхождения которых вызывает подозрения,
12) осуществление несвязанных между собой операций,
13) входящие суммы с НДС, исходящие – без него,
14) переводы на счета платежных агентов,
15) снятие со счета наличных с корпоративной карты, если есть хотя бы 2 и более из перечисленных признаков:
- объем получаемых наличных более 30% от оборота,
- с даты создания юрлица прошло менее 2 лет,
- нет платежей по налогам или налоговая нагрузка минимальная,
- контрагенты клиента имеют признаки транзитных,
- контрагент клиента платит нескольким получателям одновременно,
- деньги поступают суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.,
- снятие денег в пределах 600 тыс. руб. или равна (или чуть меньше) лимита, установленного для этой операции в банке,
- снятие денег в конце дня или в начале,
- у клиента несколько корпоративных карт и по ним в основном происходит снятие денег,
16) физлицо снимает деньги, ранее поступившие от юрлица или ИП,
17) клиент снимает деньги для покупки у физлиц лома цветмета или доля снятия на эти цели более 30% от общего объема расходов на закупку лома или сумма снимаемых наличных более 3 млн. руб. в день,
18) иные признаки, указывающие на легализацию, отмывание, обналичку.
💡Для любителей почитать первоисточник: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П
#мспживи
#банкионитакие
👍22❤5🙈3👀1
1 апреля стартовал прием заявок по программе льготного кредитования малых технологических компаний (МТК). Предприятия смогут получить кредит по ставке «ключ минус 7%». Программа реализуется Минэкономразвития России совместно с Корпорацией МСП.
Получателями кредитов могут стать МТК с выручкой от 100 млн до 4 млрд рублей и темпом роста выручки (CAGR) 10% за два года. Кредитование осуществляет дочерний банк Корпорации МСП – МСП Банк. Подать заявку можно на цифровой платформе МСП.РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Получателями кредитов могут стать МТК с выручкой от 100 млн до 4 млрд рублей и темпом роста выручки (CAGR) 10% за два года. Кредитование осуществляет дочерний банк Корпорации МСП – МСП Банк. Подать заявку можно на цифровой платформе МСП.РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀11👍3🤔3👌1
«Опора России» обратилась в ФНС с просьбой не привлекать к ответственности бизнес на «упрощенке» за ошибки с декларациями по налогу на добавленную стоимость за четыре квартала 2025 года.
В частности, «Опора России» попросила рассмотреть возможность неприменения налоговыми органами мер ответственности «за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2025 года в отношении организаций и предпринимателей на УСН». Объединение также призвало налоговую службу признать первичность нарушения, связанного с декларацией по НДС, независимо от факта привлечения к ответственности за аналогичные правонарушения по другим налогам и сборам.
Декларации по НДС за первый квартал этого года должны быть поданы не позднее 25 апреля.
#мспживи
#мспвшоке
В частности, «Опора России» попросила рассмотреть возможность неприменения налоговыми органами мер ответственности «за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2025 года в отношении организаций и предпринимателей на УСН». Объединение также призвало налоговую службу признать первичность нарушения, связанного с декларацией по НДС, независимо от факта привлечения к ответственности за аналогичные правонарушения по другим налогам и сборам.
Декларации по НДС за первый квартал этого года должны быть поданы не позднее 25 апреля.
#мспживи
#мспвшоке
🤔14👌5👀2
Какие документы надо выдать сотруднику в день увольнения?
Работодатель должен:
-не позднее дня увольнения ознакомить работника под роспись с приказом об увольнении. По требованию работника работодатель выдает заверенную копию этого приказа;
-выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности;
-по письменному заявлению работнику выдать ему заверенные копии других документов, связанных с работой;
-произвести с работником окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Работодатель должен:
-не позднее дня увольнения ознакомить работника под роспись с приказом об увольнении. По требованию работника работодатель выдает заверенную копию этого приказа;
-выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности;
-по письменному заявлению работнику выдать ему заверенные копии других документов, связанных с работой;
-произвести с работником окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18❤3👌1👀1