Бизнес, оказавшийся в сложной финансовой ситуации, может получить оперативную помощь в рамках реализации проекта ФНС «Площадка реструктуризации долга»

Проект призван помочь бизнесу в урегулировании долга, восстановлении финансовой устойчивости, недопущении банкротства и сохранении рабочих мест. Принципами работы площадки являются:

-честность,
-открытость,
-прозрачность,
-безвозмездность.

Обращаться на площадку реструктуризации долга стоит, если появилась угроза банкротства либо накопился долг по налогам из-за временных финансовых трудностей.
Специалисты помогут выбрать эффективный способ урегулирования долга, составить план выхода из кризиса и разрешения финансовых проблем налогоплательщика. Оперативность предложения по урегулированию задолженности зависит от сложности ситуации, необходимости проведения дополнительных экспертиз, привлечения кредиторов и оперативности предоставления документов.

Единый номер для консультаций: 8 (495) 198-45-26
Адрес эл.почты: call-center.miudol.r9967@tax.gov.ru

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Сначала мы придумаем такую налоговую систему, при которой вы непременно попадете в сложную финансовую ситуацию, а потом честно, открыто, прозрачно, а главное - бесплатно поможем.

#мспживи

На заметку владельцам компаний настоящим и будущим

Запомните как мантру и каждый раз, когда собираетесь создавать какой-нибудь бизнес или менять структуру, повторяйте её натощак, на ночь, перед едой и вместо еды:

1. В ходе разработки стратегии защиты бизнеса от недружественного поглощения или наезда компанию-держателя активов я регистрирую только на себя. Никаких братьев, сестер, друзей из песочницы, одноклассников, студентов, менторов, педагогов. Только я могу быть владельцем компании, которая будет владеть имуществом, которое будет приносить доход компании (через аренду или иную форму передачи права использования).

2. Компанию-генератора выручки я могу зарегистрировать в доле с кем-то или вообще полностью доверить ее создание и управление своим друзьям или родственникам, а потом надеяться и свято верить в то, что никто и никогда не сможет у меня забрать то, что мне принадлежит.

3. Если я все же впаду в экстаз и зарегистрирую компанию-владельца активов на чье-то имя, то буду делать это с оглядкой на то, что затмение бывает не только солнечным и лунным и с пониманием этого обеспечу сохранность имущества через такие инструменты как корпоративный договор или опцион. Также я помню, что наблюдать за тем, как кого-то судят по ст. 174.1, 187 и 198/199.1 УК РФ лучше издалека, сидя в удобном кресле, а не быть непосредственным участником этого печального процесса.

#мспживи

Если наставничество как функция сотрудника прописана в его должностной инструкции, то оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору и производить выплату за такое наставничество не надо.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

НДС на договор дарения

В последний день 2020 года ИФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении ИП. Проверяемый период – 2018 год. В июне 2021 года по результатам мероприятий налогового контроля составлен акт. Решение вынесено в сентябре того же года. Итогом проверки стал штраф 124 тыс. руб., НДС 1.2 млн. руб., пени 282 тыс. руб.

А что случилось?
В июне 2018 года между проверяемым ИП и его сыном заключен договор дарения части земельного участка и доли магазина. Сам ИП использовал магазин в своей предпринимательской деятельности.

А что суд?
ИП применял патентную систему налогообложения. Уведомление о переходе на УСН по иным видам деятельности не подавал. Поэтому ИП должен был уплатить в бюджет НДС с дохода, полученного от безвозмездной передачи недвижимого имущества сыну.

Еще раз приведу доводы ИФНС и суда, которые позволили вменить предпринимателю НДС с безвозмездной передачи имущества сыну:

- магазин использовался в предпринимательской деятельности,
- тот, кто дарил, был зарегистрирован как ИП,
- применение патентной системы налогообложения доказывает факт использования имущества в предпринимательских целях,
- помещение сдавалось в аренду перед дарением.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А74-1143/2022

#мспживи
#мспсудится

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности

До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.

В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:

- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).

Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.

#мспживи

Михаил Мишустин сегодня отчитался перед Госдумой.

Есть там кое-то про бизнес.

Я никогда не делала такие разборы по заголовкам в СМИ и сейчас это делать не буду.

И традицию нарушать не буду - такие новости надо обсуждать, пусть даже там все ожидаемо и предсказуемо.

Прочту стенограмму, завтра выложу кратко.

#мспживи

Доходы от переуступки прав требования юридическому лицу не подпадают под налогообложение налогом на профессиональный доход.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 28 января 2025 г. № 03-04-05/7382

#мспживи
#самозанятаясреда

🔥 Предлагаем абонементы на сервис по учету доходов и расходов ИП, адвокатов, нотариусов

Вы платите один раз в год, а заботу о том, чтобы вовремя платили авансовые платежи и фиксированные взносы, подавали Уведомления об исчисленных суммах налогов, мы берем на себя. В стоимость войдет ведение книги учета доходов и расходов по выбранной вами системе налогообложения, формирование налоговой декларации и её защита перед ФНС. Отвечаем на требования, сверяемся с бюджетом. Ага, а теперь еще и НДС для тех, кто вырос из "маленьких штанишек".

Почему вам может быть интересно и удобно именно с нами?

☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.

☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.

☝️ Не пытаясь сделать из интравертных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.

☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.

☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, в её руках ничто не теряется. Очень удобно.

☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- ведение бухгалтерского учета от счета до отчета для ООО, АО и НКО,
- анализ состояния учёта, который очень кстати перед составлением годовой отчетности.

Приходите. С нами вы будете чувствовать себя безопасно в море налогов и отчетности. Мы работаем не с отчетностью - мы работаем с людьми.

#мспживи

Ну вот и реестр недобросовестных работодателей. Правда, выгружать его надо в xls. На сайте Роструда есть ссылка на него. Читайте.

Желаю всем никогда, ни при каких обстоятельствах туда не попадать.

Про порядок ведения реестра работодателей я писала здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Про наём на работу иностранных сотрудников и "серую" зарплату

Организации и ИП, которые привлекают к работе иностранных граждан, обязаны уведомлять МВД в течение 3 рабочих дней о заключении либо расторжении трудового договора.

Между ФНС и МВД есть межведомственный обмен информацией.

При проверке деклараций, подаваемых работодателем о доходах физлиц, налоговый орган сверяет данные, полученные из МВД, и данные о выплатах зарплаты иностранцам. Если обнаружится несоответствие (например, данные о приеме на работу в МВД переданы, а зарплата не начисляется и не выплачивается), то работодателю направят требование дать пояснения.

Если несоответствие действительно имеется, то что вы ответите? А ничего. В ответ на требование можно лишь оперативно перечислить НДФЛ и страховые взносы, а затем подать уточненные декларации (расчеты) за период, про который ФНС волнуется.

#мспживи
#мспдаётработу

Штрафовать сотрудника за дисциплинарное нарушение нельзя

Дисциплинарные взыскания бывают трех видов:

1) замечание;
2) выговор;
3) увольнение по соответствующим основаниям.

Поэтому штрафовать работника , в том числе во время испытательного срока, за дисциплинарные нарушения нельзя. При совершении работником дисциплинарного проступка работодатель вправе привлекать его только к дисциплинарной ответственности в виде замечания, выговора или увольнения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Продолжают приходить ко мне предприниматели, реализующие свои товары через маркетплейсы. Если ранее гостями на моих мозговых штурмах были обычно либо производители, которые часть своих продаж делают на электронных площадках, или представители розничного бизнеса, у которых маркетплейсы являются скорее тестированием гипотезы, чем реальным инструментом заработка, то теперь вопросами возможных рисков обвинения в дроблении заинтересовались те самые "селлеры".

Риск обвинения в дроблении у оффлайн торговли выше, чем у тех, кто торгует из дома/офиса или сидя в шезлонге на берегу моря: у стрит-ритейла есть вывески на магазинах, сайт, где указаны все точки розничных продаж. Маркетплейс хранит и доставляет товар, а розница это всё делает своими силами. ПВЗ открывают в подвалах жилых домов, ибо там аренда дешевле. Стрит-ретейл не может позволить себе такой "роскоши". Поэтому в живой торговле больше затрат. Хотя и маркетплейсы нынче забирают до 35% (а говорят и больше) стоимости реализуемого селлерами товара. В общем, и там, и тут есть свои проблемы. Знаю, что некоторые производители или оптовые перекупщики отказываются от продаж на электронных площадках потому, что это становится для них не выгодно. Пусть даже они не уходят полностью с площадок, но многие позиции вынуждены убирать, ибо торговать в убыток - так себе стратегия, если ты осознанно не выбрал путь заработка на процентах от размещения коротких депозитов.

Маркетплейс не несет ответственности за продаваемый товар, в этом - гениальность схемы бизнеса. А селлеру относительно легко спрятаться от глаз ФНС.

Но есть то, что не скрыть от глаз налогового органа:

1) выручка селлера должна включать всю сумму, полученную площадкой от продажи его товара. И теперь у ФНС есть обмен информацией с электронными площадками, поэтому, сэллеры, ждите от инспекций требований пояснить, почему у WB выручка N рублей от продажи ваших товаров, а у вас - M рублей;
2) количество официальных сотрудников должно соответствовать практике делового оборота;
3) если братья (сестры, дети-родители) торгуют одними и теми же наименованиями товара, то важно помнить о том, что держателем реестра ЗАГС является именно ФНС, поэтому риски обвинения в дроблении есть даже здесь;
4) маркировка наступает, усложнится процесс продажи тех товаров, которые были куплены по кривым схемам,
5) системы, позволяющие осуществлять риск-ориентированный подход к оценке действий бизнеса, будут расширять свои возможности и отсутствие движения денег между селлером и поставщиком всего того, что есть в его карточках, будет сигналом к тому, что пора на компанию обратить внимание.

Товарный учет вести надо.
Сотрудников оформлять в штат надо.
Экономить на налогах так, как селлеров учили их "наставники", не получится.

Если "все так работают", то можно продолжить в том же духе, но я не знаю, когда придут за вами.
Электронные площадки позволяют себе брать большую комиссию, пока на маркетплейс идут предприниматели, которые готовы тратить на комиссию за счет жесткой налоговой оптимизации. Когда оптимизация будет невозможна, количество желающих торговать на WB или Озоне снизится. И тогда пойдет вниз и комиссия за торговлю на площадке. Но это не точно. Будем наблюдать.

#мспживи

Добросовестный работодатель, who are you?

Часть 1.

Если есть реестр недобросовестных работодателей, то должны быть где-то во Вселенной добросовестные работодатели, правда?
Кто они?
Где они?

Может, именно ваша компания является тем самым добросовестным, то есть который не является недобросовестным работодателем?
Чтобы понять признаки хорошего работодателя, мы обратимся к истокам понятия нехороших работодателей.

Кто в такой реестр включается?
В реестр недобросовестных работодателей включаются работодатели, которые:
1) совершили после 1 января 2025 года административное правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 5.27 КоАП,
2) в отношении которых вынесено и вступило в законную силу постановление по делу об административном правонарушении.

Кто выявляет эти самые нарушения?
Административные правонарушения выявляются в ходе мероприятий, проводимых Рострудом и органами прокуратуры.

О чем ч. 4 статьи 5.27 КоАП?
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:
- на должностных лиц в размере 10 000 – 20 000 руб.;
- на ИП - 5 000 – 10 000 руб.;
- на юридических лиц – 50 000 – 100 000 руб.

Как доказываются нарушения по ч. 4 ст. 5.27 КоАП?
Доказательствами по таким делам являются любые фактические данные, на основании которых устанавливается факт наличия между работником и работодателем трудовых отношений, а именно личного выполнения работником за плату трудовой функции, в том числе дистанционно, в интересах, под управлением и контролем работодателя, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, включая постоянный характер сложившихся отношений.

Что можно отнести к таким доказательствам?
- объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу,
- показания лица, фактически допущенного к работе,
- показания свидетелей,
- письменные доказательства (пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода; графики работы; журнал вводного инструктажа; ведомости выдачи денег; путевые листы; переписка сторон, в том числе по электронной почте; электронные документы и т.п.);
- вещественные доказательства (переданное сотруднику оборудование), материалы фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи.

А является ли такое нарушение длящимся и какой срок давности?
Нет. Срок давности привлечения к ответственности - 1 год.

Продолжение читайте здесь

Добросовестный работодатель, who are you?

Часть 2.

Часть 1 читайте здесь

И как быть? Как стать добросовестным работодателем?

1. Анализируйте целесообразность заключения договора с самозанятым перед тем, как вступаете с таким подрядчиком в деловые отношения.

2. Избегайте в формулировках признаков трудовых отношений, если заключаете договор с физлицом.

3. Применяйте в отношениях с подрядчиками-физлицами такие же требования и обязательные условия договора, как если бы вы заключали договор с организацией.

4. Не вступайте в отношения с самозанятым, если его обязанности как подрядчика не характерны для отношений гражданско-правового характера (повар или официант в ресторане, токари в производственном цеху, продавец-кассир в магазине и т.п.).

5. Если принимаете на работу сотрудника, заключайте трудовой договор с ним с первого дня.

6. Не ставьте условием сотрудничества наличие статуса самозанятого.

7. Если вступаете в отношения с подрядчиком-самозанятым, не помогайте ему с выставлением счетов на оплату, актов, чеков.

8. Оформляйте трудовые отношения правильно. Ведь за ненадлежащее оформление трудового договора тоже наказывают по ч. 4 ст. 5.27 КоАП и можно «улететь» в реестр.

9. При заключении трудового договора включайте в документ все условия, которые обязательны для включения. Нельзя включать туда условия, ухудшающие положение работника по сравнению с действующим законодательством.

10. Нельзя указывать в трудовом договоре, что рабочий день составляет 4 часа, но при этом не указывать, в какое именно время он начинается.

11. Нельзя начало и окончание работы в течение дня определять по усмотрению работника, и фиксировать это в трудовом договоре.

12. Описывайте условия труда в трудовом договоре (в договоре с самозанятым или подрядчиком-физлицом , конечно, это делать не надо).

💡При подготовке этой заметки использованы материалы Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 45, статьи 15, 56 ТК РФ, статья 26.2 КоАП РФ, постановление 2-го КСОЮ от 19.12.2022 по делу № 16-9617/2022

#мспживи
#мспдаётработу

А что у вас в тетрадочке?

Зарплатные налоги доначислены налоговым органом на основании тетради владельца компании, содержащей сведения о выплатах «в конверте».

А что случилось?
Выездная проверка была проведена в 2020-2021 годах по вопросам правильности исчисления НДФЛ и страховых взносов. Охваченный проверкой период – 2017-2019. Итог: налоги, штраф и пеня в размере 14 млн. руб. с выплаченной обществом «серой» зарплаты на общую сумму 24,3 млн.руб.

А что суд?

1. Обороты по счетам общества в банках в проверяемом периоде составили 408, 325 и 285 миллионов руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что у общества было достаточно денег для выплаты зарплаты.

2. Факт выплаты неофициальной заработной платы работникам общества подтверждается показаниями свидетелей – сотрудников общества.

3. Факты выплаты «серой» зарплаты подтверждаются кредитными договорами, справками о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выписками из расчетных счетов о движении денежных средств по счетам физических лиц, материалами оперативно-розыскной деятельности.

4. Следственные действия выявили тетрадочки объемом более 120 листов, где были расписаны суммы выдач 10 сотрудникам общества.

Доводы организации о том, что тетрадь не является первичным документом, что в официальной отчетности указаны другие суммы зарплат и налоги не доначисляются на основании рукописных записей, не убедили суды в трех инстанциях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А33-7122/2022 (Красноярский край)

#мспживи
#мспсудится

Прощённый долг НФДЛ красен

Если вы простили физлицу его долг, то с него снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, и у него возникает доход в размере суммы прощенной задолженности, подлежащий налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 5 сентября 2024 г. N 03-04-05/84081

#мспживи

Утвердили годовой баланс?
Бухгалтер сдал налог на прибыль?
Да? Прекрасно.
Пришла пора посчитать рентабельность бизнеса.

Рентабельность бизнеса - это отношение прибыли к выручке.

Если у вас за год выручка составила 30 млн. руб, а чистая прибыль составила 4 млн. руб., то рентабельность вашего бизнеса равна: 4 млн. /30 млн *100 = 13,3%.

Это означает, что на каждые 100 руб выручки приходится 13.3 руб. прибыли.

Неплохо свериться с методическими рекомендациями Минфина по среднеотраслевым показателям рентабельности, чтобы сделать выводы и двигаться дальше в направлении, которое предлагает нам фискальное ведомство, или двигаться в своем направлении, понимая и принимая риски, которые могут быть при принятии иного решения. Хотя данные сайта ФНС запаздывают и сейчас там есть только 2023 год, но вряд ли за год в вашей отрасли произошел какой-то чумачечий скачок доходности.

В общем, хорошо это или плохо - решать вам.

Можно пойти еще дальше и заглянуть в ROE - рентабельность капитала.

Если при той же прибыли в 4 млн. рублей вы вложили в свой бизнес 50 млн. рублей, то ROE = 4 млн. /50 млн. *100 = 8%

На каждые 100 рублей капитала, вложенного в компанию, вы зарабатываете (компания) 8 рублей.

Если ставка по вкладу сопоставима с ROE вашего бизнеса или существенно больше, то стоит подумать над тем, стоит ли дальше вкладываться в бизнес или положить деньги на депозит, и поберечь свои ресурсы для чего-то более интересного.

Если показатели рентабельности вас не удовлетворяют, но вы понимаете, что это не тенденция, а временное снижение и установили причину этой неприятности, то можно, скорректировав свою политику продаж, маркетинга или в целом подход к затратам и доходам, продрожать движение дальше.

Но есть ещё кое-что важное: баланс, подаваемый в ИФНС , не всегда , мягко говоря, дружит с реальной картиной. Можно годами наблюдать за ROE ниже плинтуса, но при этом чувствовать себя прекрасно. Тогда вы знаете что делать и куда смотреть. Но лучше все же двигаться в сторону выравнивания показателей баланса бухгалтерского и управленческого.

#мспживи
#горячаяпишет

С 1 марта 2025 года за наставничество в сфере труда мы будем доплачивать

1. В ТК РФ появится новая статья – 351.8 "Особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству в сфере труда".

2. Наставничество в сфере труда – выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы по полученной другим работником профессии (специальности).

3. Размеры и условия осуществления выплат за наставничество могут устанавливаться коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

4. Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

5. У работодателя есть возможность снять с сотрудника обязанности наставника, предупредив об этом подчинённого не менее чем за 3 рабочих дня. Сам потенциальный наставник может отказаться от этой роли.

До 1 марта 2025 года вы можете приставить к молодому или только что взятому на работу специалисту более опытного и ничего последнему не доплачивать. С марта 2025 года "старичок" сможет отказаться от наставничества, если вы не предложите ему дополнительную плату. Или просто отказаться.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 381-ФЗ от 09.11.2024

#мспживи
#мспдаётработу