Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 2 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Неизбежны только смерть и налоги

Уже через неделю упрощенцы испытают всю прелесть статуса плательщика НДС - сдать декларацию, ответить на ворох требований, собрать счета-фактуры, выставить свои... Веселая жизнь. Не соскучишься.

Налоговая служба с заботой об упрощенцах, обязанных с 1 января 2025 года платить НДС, рассказывает о том, когда прерывается обязанность платить НДС

Если вы выбрали пониженную ставку НДС (5(7)%), то применять ее должны последовательно 12 налоговых периодов (3 года).

Страт для отсчета этих сладких 12 кварталов начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя (наоборот, кстати, можно).

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.

При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

Чтобы легче усвоить это несложное правило, ФНС приводит два примера:

1) налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов (250 млн рублей), и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался;

2) налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую (20 %), так и специальную (5 %) ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом (то есть не освобождены от налогообложения НДС). Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

Легко же?!

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.

Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится

О дроблении в торговле через маркетплейсы

Прёт-колосится онлайн-торговля, а вместе с этим развитием у предпринимателей могут возникнуть те же проблемы, что и у тех, кто занимает нишу офлайн-торговли. Если у «живых» магазинов проблема заключается в том, что владельцев обвиняют в дроблении по количеству магазинов (или иных точек продаж), то юрлицо или ИП, занимающееся торговлей через маркетплейс, может столкнуться с необходимостью прекращения деятельности по одному субъекту с одновременным созданием другого. И причина, по которой предприниматель не хочет уходить на общую систему налогообложения, заключается зачастую в невозможности получения вычета по НДС на закупленный товар. Ведь если вы купили товар для последующей перепродаже на каком-либо рынке или в онлайн-магазине, торгующем на весь мир, то входной НДС вы не получите. Поэтому при приближении лимита выручки ничего другого не остается, как прекратить работу по одному юрлицу (или ИП), и, зарегистрировав еще одно ИП на жену (тёщу, детей, бабушку), продолжать работать уже от его лица. И какой в этом случае может быть деловая цель? Сложно с формулировкой, не правда ли?
Ведь бухгалтер будет тот же, сотрудники перекочуют из одного ИП в другое (или из одной организации в другую), товар будет продаваться тот же, а у первого юрлица (или ИП) вдруг прекратится деятельность.

Так как же быть?
Один IP-адрес и одинаковые фамилии – это первое, что бросается в глаза налоговикам. Ведь чтобы понять, что ваши 3 компании торгуют одним и тем же товаром, им надо залезть внутрь, а адреса компьютеров и инициалы владельцев компании – это то, что на поверхности и то, с чем всё начинается (ну, если не настучал никто из доброжелателей, конечно). Анализ следующего уровня – это сопоставление значений в декларациях. Если в выявленной на первом этапе анализа группе компаний все или несколько из них приближаются к лимиту выручки по спецрежиму, то происходит погружение в сотрудников: было ли перетекание из одной структуры в другую, есть ли совместители, каково их общее количество на всю группу. После вызывают свидетелей на допросы, затем предлагают руководителю флагмана посетить ИФНС на предмет понуждения к добровольному переходу на общую систему налогообложения с уплатой налогов, которые сам же предприниматель и пересчитает. Если уговоры не помогают, то пересчетом уже занимается сама ФНС.

Если у вас есть подозрения в том, что ваш бизнес очень похож на это самое дробление, то ответьте себе на следующие вопросы:
1) пересекаются ли платежи между компаниями (ИП) группы, есть ли платежи друг за друга, займы, перетекание наличных, снятых со счета одной компании (ИП), на счет другой,
2) все ли сотрудники знают о том, у кого работают, кто их руководитель, чем занимается компания (работодатель),
3) ведется ли деятельность каждого члена группы самостоятельно (платежки подписывает руководитель компании, отчетность подписывается им же, он знает поставщиков товара),
4) владелец компании, чья фамилия указана в ЕГЮРЛ, (или ИП) как-то изменил свое материальное положение после того, как стал таковым? Или он сидит на даче, капусту выращивает, пока вы как бенефициар торгуете от его имени на маркетплейсе?

Являются ли эти четыре вопроса исчерпывающими для принятия решения о возможности разделения бизнеса на несколько юрлиц (ИП)? Нет.
Но это – база для тех, кто хочет делать свой бизнес и не доплачивать за то, чего по закону нет, но в реальности имеется. Да, в НК РФ нет ничего про дробление. Зато суды завалены заявлениями с требованием о признании решения налогового органа незаконным. Да, инспекции притянут за уши ваши операции к своим же методическим указаниям по выявлению лиц, занимающихся искусственным дроблением. У них нет цели разобраться. У них есть цель доначислить по совокупности формальных признаков.

#мспживи

Про компенсацию расходов на использование личного имущества в служебных целях

Вы как работодатели обязаны предоставить сотруднику необходимое для работы оборудование, инструменты, техническую документацию и другие средства. Если сотрудник применяет свое имущество в ваших интересах и делает это с вашего согласия или ведома, то вы обязаны возместить расходы, связанные с использованием такого имущества. Размер возмещения определяется по письменному соглашению сторон.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 05.02.2025 № ПГ/00849-6-1

"А что с налогами?", - спросите вы.

Роструд вам про это не расскажет.

Возмещение расходов дистанционного сотрудника, связанных с использованием личного имущества в служебных целях, в размере не более 35 рублей за каждый рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника не облагаются НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 217 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Одним из основных вопросов, которые волнуют предпринимателей, является безопасное владение бизнесом. Несмотря на то, что вопрос защиты своего бизнеса для меня лично не актуален, переживаний по этому поводу не отменяет и я с не меньшей вовлеченностью выковыриваю подробности на встречах с владельцами бизнеса и нахожу спрятанных скелетов в шкафу. Методов защиты бизнеса много и задач, которые решаются при выстраивании схемы, тоже не мало.
Конечно, во главе угла два вопроса:
1) как защитить себя от недружественного поглощения (рейдерского захвата),
2) как защитить себя от возможных претензий со стороны фискальных и силовых органов.
О том, какими методами можно достичь поставленных задач, я не буду писать сейчас. Все же этот вопрос относится больше к формату небольшой книги, нежели к статье для чтения на светофоре или на перегоне между станциями метро.
Поэтому расскажу о том, какую пользу может принести корпоративный договор.
Один из участников общества отправился в длительное путешествие и устно уведомляет об этом своих партнеров. Бывает же такое, правда? Тем временем его партнеры организуют общее собрание и простым большинством голосов принимают решение о крупной сделке - выводе крупных активов компании. Знакома ситуация или от кого-то слышали, правда? Да, бесспорно, такую сделку можно будет потом оспорить. Но скажите, не лучше ли предотвратить возможные события, чем их откатывать назад? У вас есть инструмент, который законодатель ввел в деловой оборот в 2014 году - корпоративный договор.

Чем он поможет?
Вот перечень основных задач, которые он решает:
1. Противодействие недружественному поглощению компании. Эта цель достигается путем ограничения на отчуждение доли третьим лицам.
2. Привлечение к участию в обществе третьих лиц. Вы можете привлечь кредиторов для участия в компании.
3. Урегулирование спорных ситуаций между участниками компании. Здесь вы можете установить такие правила, права и обязанности при купле-продаже долей, которые не могут/не должны быть отражены в уставе, а также определить иной порядок распределения прибыли.
4. Наделение дополнительными правами и/или обязанностями одного или всех участников компании.
5. Договор может предусмотреть запрет участникам вносить изменения в устав, предусматривающие право на выход из компании, или запрет пользоваться таким правом.
Это также может быть полезным для предотвращения недружественного захвата.
Такие положения дают всем участникам компании понимание, что если не договорятся между собой, то возможна только ликвидация компании.
6. Положения корпоративного договора являются конфиденциальным документом, он не разглашается третьим лицам, в том числе государственным органам.
Все же главным преимуществом корпоративного договора является возможность с его помощью обеспечить участникам права и обязанности, направленные на созидание, а не на разрушение бизнеса. Участники компании с его помощью могут защитить свои инвестиции в бизнес.
Такой документ может служить скрепляющим отношения фактором и избавить от искушения некоторых участников компании заниматься самодеятельностью с одной стороны, и мотивировать бездеятельных участников к активности.
Я очень рада, когда после мозговых штурмов, предприниматели идут к юристу за корпоративным договором.

Это не костыль, это – опора для бизнеса.

#мспживи

Исторически сложившаяся конструкция, отсутствие претензий со стороны налогового органа на протяжении многих лет, самостоятельное ведение деятельности всеми компаниями группы, отсутствие признаков обналичивания или платежей друг за друга - всё это в деле Пекоф.

Я считаю это дело одним из примеров грамотного позиционирования группы. И снова, и снова повторю: история, независимость, деловая цель - это всё то, что является для нас несущей конструкцией, корнем, фундаментом для построения группы компаний.

Читайте разбор дела здесь.

#мспживи
#мспсудится

Хоть и медленно, но процесс согласования положений законопроекта, устанавливающего ответственность за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве ИП, все же идет и подходит к логическому своему завершению.

Профильный комитет Госдумы, ответственный за государственное строительство и законодательство, одобрил текст документа с некоторыми уточнениями, а подписал заключение на законопроект наш дорогой председатель оного Павел Крашенинников.

Что стоит за этими сухими формулировками?
Побуду здесь попугаем, но вижу, что не до всех предпринимателей доходит, что надо не просто читать, но и делать тоже надо что-то в ситуации, когда вы используете жену, маму, тёщу, брата, свата, друга детства или сотрудника для регистрации в статусе ИП. И не важно, этот ИП вам нужен в дополнение, чтобы меньше налогов платить , оставаясь на ПСН/УСН, или для того, чтобы через этого ИП гонять и снимать деньги на зарплату или "благодарности" за что-то кому-то.
Просто, в принципе, если вы управляете счетами такого ИП или сдаете отчетность по нему, управляете его подписью (в т.ч. ЭЦП), или выполняете все или часть функций, которые обычно выполняет ИП , будучи в этом статусе, - эта норма относится к вам.

#мспживи

А ведь 5 лет прошло с того момента , как мы, сидя в офисе АСИ на дцатом этаже здания бывшего СЭВ, сформировали список из двух десятков мер поддержки бизнеса, 14 из которых вошли в то самое обращение Путина, которое состоялось днем 25 марта 2020 года.

Помню, ушла тогда под утро оттуда, ехала по пустому Кутузовскому проспекту, ни о чем не думая. Устали мы тогда. Тяжело было из сотен предложений выбрать то, что точно нужно всем.

И тогда еще была надежда, что можно как-то договариваться. Ведь моя экспертиза, знания, опыт могли пригодиться , как я думала. Кто еще, будучи предпринимателем, знает столько законов и прочих нормативных актов?!

Но через два года я перечеркну жирной линией все свои надежды и вернусь в реализацию мечтаний в рамках своей компании. Тогда я решила все усилия направить на сервис, сотрудников, команду, компанию. Нет, не пожалела. Мой принцип сейчас прост: делать лучше жизнь свою и помогать тем, кто хочет тоже , как и я, жить лучше. Тот, кто приходит ко мне, получает заботу, мой опыт, знания. Так я делаю мир лучше. Это медленнее, но надёжнее.

#мспживи

Бизнес, оказавшийся в сложной финансовой ситуации, может получить оперативную помощь в рамках реализации проекта ФНС «Площадка реструктуризации долга»

Проект призван помочь бизнесу в урегулировании долга, восстановлении финансовой устойчивости, недопущении банкротства и сохранении рабочих мест. Принципами работы площадки являются:

-честность,
-открытость,
-прозрачность,
-безвозмездность.

Обращаться на площадку реструктуризации долга стоит, если появилась угроза банкротства либо накопился долг по налогам из-за временных финансовых трудностей.
Специалисты помогут выбрать эффективный способ урегулирования долга, составить план выхода из кризиса и разрешения финансовых проблем налогоплательщика. Оперативность предложения по урегулированию задолженности зависит от сложности ситуации, необходимости проведения дополнительных экспертиз, привлечения кредиторов и оперативности предоставления документов.

Единый номер для консультаций: 8 (495) 198-45-26
Адрес эл.почты: call-center.miudol.r9967@tax.gov.ru

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Сначала мы придумаем такую налоговую систему, при которой вы непременно попадете в сложную финансовую ситуацию, а потом честно, открыто, прозрачно, а главное - бесплатно поможем.

#мспживи

На заметку владельцам компаний настоящим и будущим

Запомните как мантру и каждый раз, когда собираетесь создавать какой-нибудь бизнес или менять структуру, повторяйте её натощак, на ночь, перед едой и вместо еды:

1. В ходе разработки стратегии защиты бизнеса от недружественного поглощения или наезда компанию-держателя активов я регистрирую только на себя. Никаких братьев, сестер, друзей из песочницы, одноклассников, студентов, менторов, педагогов. Только я могу быть владельцем компании, которая будет владеть имуществом, которое будет приносить доход компании (через аренду или иную форму передачи права использования).

2. Компанию-генератора выручки я могу зарегистрировать в доле с кем-то или вообще полностью доверить ее создание и управление своим друзьям или родственникам, а потом надеяться и свято верить в то, что никто и никогда не сможет у меня забрать то, что мне принадлежит.

3. Если я все же впаду в экстаз и зарегистрирую компанию-владельца активов на чье-то имя, то буду делать это с оглядкой на то, что затмение бывает не только солнечным и лунным и с пониманием этого обеспечу сохранность имущества через такие инструменты как корпоративный договор или опцион. Также я помню, что наблюдать за тем, как кого-то судят по ст. 174.1, 187 и 198/199.1 УК РФ лучше издалека, сидя в удобном кресле, а не быть непосредственным участником этого печального процесса.

#мспживи

Если наставничество как функция сотрудника прописана в его должностной инструкции, то оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору и производить выплату за такое наставничество не надо.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

НДС на договор дарения

В последний день 2020 года ИФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении ИП. Проверяемый период – 2018 год. В июне 2021 года по результатам мероприятий налогового контроля составлен акт. Решение вынесено в сентябре того же года. Итогом проверки стал штраф 124 тыс. руб., НДС 1.2 млн. руб., пени 282 тыс. руб.

А что случилось?
В июне 2018 года между проверяемым ИП и его сыном заключен договор дарения части земельного участка и доли магазина. Сам ИП использовал магазин в своей предпринимательской деятельности.

А что суд?
ИП применял патентную систему налогообложения. Уведомление о переходе на УСН по иным видам деятельности не подавал. Поэтому ИП должен был уплатить в бюджет НДС с дохода, полученного от безвозмездной передачи недвижимого имущества сыну.

Еще раз приведу доводы ИФНС и суда, которые позволили вменить предпринимателю НДС с безвозмездной передачи имущества сыну:

- магазин использовался в предпринимательской деятельности,
- тот, кто дарил, был зарегистрирован как ИП,
- применение патентной системы налогообложения доказывает факт использования имущества в предпринимательских целях,
- помещение сдавалось в аренду перед дарением.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А74-1143/2022

#мспживи
#мспсудится

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности

До 5 мая 2025 года необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.

В налоговый орган до 5 мая 2025 года такие ИП должны направить:

- заявление о предоставлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и т.п.).

Для применения права на указанную выше льготу имущество не должно входить в перечень объектов торгово-офисного и другого назначения, которые включены в региональный перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Положение, на основании которого определяется такой перечень, регулируется налоговым (ст. 378.2 НК РФ) кодексом и региональным законодательством.

#мспживи

Михаил Мишустин сегодня отчитался перед Госдумой.

Есть там кое-то про бизнес.

Я никогда не делала такие разборы по заголовкам в СМИ и сейчас это делать не буду.

И традицию нарушать не буду - такие новости надо обсуждать, пусть даже там все ожидаемо и предсказуемо.

Прочту стенограмму, завтра выложу кратко.

#мспживи

Доходы от переуступки прав требования юридическому лицу не подпадают под налогообложение налогом на профессиональный доход.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 28 января 2025 г. № 03-04-05/7382

#мспживи
#самозанятаясреда

🔥 Предлагаем абонементы на сервис по учету доходов и расходов ИП, адвокатов, нотариусов

Вы платите один раз в год, а заботу о том, чтобы вовремя платили авансовые платежи и фиксированные взносы, подавали Уведомления об исчисленных суммах налогов, мы берем на себя. В стоимость войдет ведение книги учета доходов и расходов по выбранной вами системе налогообложения, формирование налоговой декларации и её защита перед ФНС. Отвечаем на требования, сверяемся с бюджетом. Ага, а теперь еще и НДС для тех, кто вырос из "маленьких штанишек".

Почему вам может быть интересно и удобно именно с нами?

☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.

☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.

☝️ Не пытаясь сделать из интравертных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.

☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.

☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, в её руках ничто не теряется. Очень удобно.

☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- ведение бухгалтерского учета от счета до отчета для ООО, АО и НКО,
- анализ состояния учёта, который очень кстати перед составлением годовой отчетности.

Приходите. С нами вы будете чувствовать себя безопасно в море налогов и отчетности. Мы работаем не с отчетностью - мы работаем с людьми.

#мспживи

Ну вот и реестр недобросовестных работодателей. Правда, выгружать его надо в xls. На сайте Роструда есть ссылка на него. Читайте.

Желаю всем никогда, ни при каких обстоятельствах туда не попадать.

Про порядок ведения реестра работодателей я писала здесь.

#мспживи
#мспдаётработу