Через несколько часов в Финляндии начнется забастовка работников пивоварен. А через неделю бастовать будут сотрудники пекарен.

#мспживи

Тема дробления не сходит с повестки дня уже длительный период времени. При этом хочу обратить внимание, что бизнес-сообщество весьма спокойно воспринимает происходящее и в обиходе часто звучат фразы типа следующих: «Ну и что? Начислят, возбудят… а я потом погашу и ничего мне не будет…».

В реальности ситуация гораздо более паршивая и неприятная. Потому что, не вникая в нюансы, говорящие подразумевают классические налоговые статьи (198, 199, 199.1 УК РФ), от которых действительно можно «отбиться» путем погашения налога, штрафных санкций и т.п. При этом из их поля зрения почти всегда выпадают дополнительные составы, которые правоохранители часто вменяют в пару (или отдельно) с указанными статьями.

Давайте поговорим о них более детально. Это ст.ст.174.1, 187 УК РФ.

Про ст.174.1 УК РФ мы уже говорили. На примере той же Александры Митрошиной, которая в момент, когда ей вменялась ст.198 УК РФ, приобрела квартиру. Мы получили ряд писем от юристов, которые указывали на ошибочную трактовку нами этой статьи, логика которой заключается в том, что деньги, которые образуют состав ст.174.1 УК РФ, должны быть преступными (а Митрошина их получила в результате оказания услуг, поэтому они априори таковыми являться не могут). Из этого следует вывод, что ст.174.1 УК РФ Митрошиной вменятся не может, о чем говорит ВС РФ и догматика. Не могу не согласиться с мнением коллег – они правы. Но реалии (а цель нашей статьи была именно в описании реалий) совершенно иные. Прокуратура, следствие и суды с удовольствием допускают возбуждение по ст.174.1 УК РФ в ситуациях схожих с ситуацией Митрошиной и это важно иметь в виду (а не жить в мире догм и фантазий, что пронесет, потому что ВС РФ сказал по-другому).

Что касается ст.187 РФ – она вообще неочевидна. Предусматривает уголовную ответственность за неправомерный оборот средств платежей. Максимальная санкция, предусмотренная данной статьей – лишение свободы на срок до 7 лет. От статьи нельзя «отбиться» по аналогии с налоговыми составами, а количество возбужденных уголовных дел по данной статье за последние 4 года возросло почти в 8 (!!!) раз.

Кто под потенциальным ударом? Ответ достаточно прост – все лица, участвующие в схемах по уклонению от уплаты налогов. Яркий пример – руководители в компаниях, осуществляющих обналичивание или транзитные платежи. Более того, если руководитель передает лицу, которое никак не связано с его предприятием, возможность перечисления со счетов предприятия денежных средств, или флэш-карту для доступа к банк-клиенту, то фактически он уже совершает преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ. Риски возникают и в случае получения от другого лица (даже добровольно) возможности управления счетами предприятия, в котором «участник схемы» не занимает официальных должностей.

💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум

#мспживи

🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?

☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?

☝️Хотите проверить своего бухгалтера?

☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?

☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?

☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?

☝️А если просто сомнения?

Тогда такой аудит для вас.

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.

Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.

Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.

Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.

Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.

#мспживи

О кадровых потребностях страны

К 2029 году наибольший рост ожидают следующие отрасли:

- по оказанию персональных услуг,
- обрабатывающее производство,
- транспортировка и хранение,
- гостиничный бизнес и общепит,
- наука,
- информация и связь,
- здравоохранение.

Это следует из прогноза кадровой потребности на 2024–2029 годы, разработанного Минтрудом.

Сильней всего упадет спрос на работников:
- торговли,
- госуправления,
- обеспечения электроэнергией,
- сельского хозяйства,
- недвижимости,
- культуры и спорта,
- финансов и страхования.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Организация возместила сотруднику расходы на пользование VIP-залом в аэропорту. Что с налогами?

Суммы компенсации организацией сотрудникам их расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках не содержатся в перечнях не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм расходов на командировки. Поэтому платите НДФЛ и страховые взносы с таких выплат.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2025 г. № 03-04-05/18534

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС призывает самозанятых не шалить с чеками

Получив доходы от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав, самозанятый обязан в электронном виде предоставить налоговому органу информацию о совершенных расчетах, а также сформировать и передать покупателю чек.

Датой получения доходов от реализации товаров для самозанятого признается:
- дата получения денег,
- дата поступления на счета в банках,
- на его счет цифрового рубля ,
- по его поручению на счета третьих лиц.

В последнее время налоговыми органами устанавливаются факты необоснованной корректировки ранее переданных сведений о расчетах, а именно, аннулирование чеков.

Это нарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную статьёй 129.13 НК РФ: штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение 6 месяцев - в размере суммы такого расчета.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 2 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Неизбежны только смерть и налоги

Уже через неделю упрощенцы испытают всю прелесть статуса плательщика НДС - сдать декларацию, ответить на ворох требований, собрать счета-фактуры, выставить свои... Веселая жизнь. Не соскучишься.

Налоговая служба с заботой об упрощенцах, обязанных с 1 января 2025 года платить НДС, рассказывает о том, когда прерывается обязанность платить НДС

Если вы выбрали пониженную ставку НДС (5(7)%), то применять ее должны последовательно 12 налоговых периодов (3 года).

Страт для отсчета этих сладких 12 кварталов начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя (наоборот, кстати, можно).

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.

При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

Чтобы легче усвоить это несложное правило, ФНС приводит два примера:

1) налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов (250 млн рублей), и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался;

2) налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую (20 %), так и специальную (5 %) ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом (то есть не освобождены от налогообложения НДС). Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

Легко же?!

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.

Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится