Статья 199 УК РФ: состав, критерии, наказание

Состав:
уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

Наказание:
1) уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в отчетность (документы) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается

штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо принудительными работами до 2 лет, арестом до 6 месяцев, лишением свободы до 2 лет;

2) то же деяние, но совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере наказывается

штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 5 лет.

Крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 руб.

Особо крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 56 250 000 руб.

Лицо, которое совершило преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности, если им полностью уплачена недоимка, включая пени и штраф.

#мспживи

Из разговора с клиентом на консультации:

- Расскажите нам, какие документы подтверждают закупку товара?
- Товарная накладная и счёт-фактура или УПД, ТТН.
- У нас нет таких документов, нам не дают и не дадут.
- Тогда вы рискуете.
- Почему это? У нас есть друзья. У них 7 ИП, общий оборот подбирается к 1 миллиарду. Они не жалуются на проблемы с банками или ФНС, у них все хорошо и планируют открыть ещё 3 таких ИП. Чем мы рискуем?
- Вы не делаете перечисление за товар. Это значит, что получаете него на безвозмездной основе. С рыночной стоимости такой передачи надо платить налог. Это первое. В рамках работы по ПОД/ФТ банк может запросить у вас документы, подтверждающие происхождение товара. А вам нечего предложить. Поэтому придётся в лучшем случае закрыть счёт, открыть в другом банке.
- Аааа, поэтому у них на каждом ИП по 4 счета в разных банках 🤔.

Вспомнился анекдот про мужчину, который пришёл к доктору. Итоговая фраза в нем - «и ты так говори».
Что вам мешает говорить, что у вас тоже нет проблем?

ИП на УСН 6%. Торгует тем, что покупает на Садоводе или «огородами» в Китае.
Приходных документов нет. Есть только продажи и много оплат на карты физлиц с корпоративной карты или с карты владельца ИП. И при этом просит, чтобы в учете у предпринимателя мы навели порядок. Было бы в чём наводить...

#мспживи

Антон Силуанов призвал бизнес не повышать зарплаты, а стимулировать сотрудников к участию в программе долгосрочных сбережений

Использование инструмента повышения зарплат в качестве привлечения кадров может подогревать инфляционные процессы и оказывать влияние на размер прибыли, в то время как средства, направляемые в ПДС через государственные пенсионные фонды, в конечном итоге вернутся снова в бизнес, сказал министр финансов вчера на съезде РСПП.

Нам нужно двигаться вместе. Государство создало для этого все необходимые инструменты. Основные цели и задачи поставлены Президентом России. Только совместными усилиями можем их реализовать», — добавил Антон Силуанов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А прикиньте: из ФНС начнут приходить требования пояснить, почему вы зарплату поднимаете, а не вкладываете деньги в ПДС.

Товарищ Иванов, ваша зарплата будет 200 000 рублей, из которых 100 тыс. мы отправим на ПДС, на остальные живите своим семейством из 4 человек как хотите.

#мспживи

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 7 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Акт по результатам налоговой проверки, проведенной за период 2016-2018 г., составлен в марте 2021 года. В соответствии с документом организация оштрафована на 8.6 млн. руб., доначислен НДС 395,5 млн. руб., налог на прибыль 218,7 млн., пени 326,3 млн. руб.

А что случилось?
По мнению ИФНС проверяемый налогоплательщик перенес выручку на подконтрольные ему 12 юрлиц и создал формальный оборот с 36 техничками для занижения налоговых обязательств.
УФНС сняло доначисления в части пени 13 млн. руб.

А что суд?
В спорный период компания принимала лом цветмета и перерабатывала его с привлечением переработчиков. 12 подконтрольных юрлиц осуществляли деятельность непродолжительный период, сменяя друг друга, а к моменту рассмотрения дела в кассации ликвидированы.

Как общество влияло на деятельность подконтрольных лиц, из-за чего деятельность всей группы признана по сути дроблением?

1. Учредителями и руководителями 12 юрлиц были сотрудники общества или их родственники. Информацией о деятельности юрлиц, где они были участниками и руководителями, не владели.
2. Часть организаций находилась по одному адресу.
3. Единый IP-адрес.
4. Для получения лицензий участниками группы представлялись документы сотрудников проверяемого общества.
5. Единый круг поставщиков, перевозчиков, арендаторов.
6. Единый источник финансирования деятельности.
7. Выручка участников переводилась на счета «технических» организаций и впоследствии выводилась в наличный оборот.
8. Установлено обналичивание денежных средств с использованием векселей (вау!).
9. Подконтрольные организации приобретали подготовительные сплавы (с НДС) у «технических» организаций (36 юридических лиц) и реализовывали конечным покупателям (с НДС), а в действительности осуществлялся закуп лома (без НДС).

На каждом этапе деятельности подконтрольных организаций (закуп, перевозка, переработка, реализация) прослеживалось непосредственное участие налогоплательщика; при рассмотрении материалов налоговой проверки установлены реальные поставщики лома металла в адрес подконтрольных лиц через взаимозависимую с налогоплательщиком организацию.

При таких обстоятельства не согласиться с позицией инспекции о фактическом прикрытии обществом единой экономической деятельности с подконтрольными организациями не представляется возможным.
Дело было впервые рассмотрено судом в феврале 2024 года, а окончательное решение кассационной инстанции вынесено в марте 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-3670/2023 (Алтайский край)

#мспживи
#мспсудится

- Наташа, рассуди наш спор: упрощенец, который в 2024 году не превысил лимит выручки 60 млн. руб., с 1 января 2025 года как налогоплательщик, обязанный платить НДС, может сразу же платить НДС и выбрать ставку 20%. Так говорит мой бухгалтер. Но меня смущает это утверждение, так как ты пишешь другое и финансовый директор тоже говорит, что с 1 января мы НДС платить не обязаны.

Прежде чем ответить на этот вопрос, я попросила дать ссылку на первоисточник. Ага, мою любимую 💡, которой я всегда подкрепляю свои выводы.

Абзац 3 статьи 145 НК РФ гласит:

Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении одного из следующих условий:

- за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, у указанных организации или ИП сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;

- за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных организации или ИП сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Итак, получается следующее.

Если исходные данные таковы: компания применяла в 2024 году УСН, в 2025 году продолжает применять УСН, в 2024 году сформировала выручку до 60 000 000 руб., то с 1 января 2025 года она освобождается (важно: не имеет право, а освобождается) от обязанностей плательщика НДС.

Далее.

Абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК РФ гласит:

Если в течение налогового периода по УСН у организации или ИП сумма доходов превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС.

Итог: если уже в 2025 году у такого упрощенца, параметры которого я привела выше, будет превышение выручки 60 млн. руб., то он с начала следующего месяца становится плательщиком НДС.

Еще раз:
освобождение от НДС для тех упрощенцев, у которых в 2024 году выручка не доползла до 60 млн.руб., является с 1 января 2025 года обязательным, а не добровольным. Такие организации и ИП начнут платить НДС с месяца, который следует за тем месяцем, когда выручка у налогоплательщика перешла рубеж 60 млн.руб.

#мспживи

Если питьевая вода из водопровода соответствует ГОСТу, приобретение кулера в офис не обязательно

Работодатель должен обеспечивать санитарно-бытовые нужды работников.
Он самостоятельно определяет форму реализации обязанности по обеспечению работников питьевой водой с учетом отраслевых правил по охране труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Вот охладим экономику за счет отказа бизнеса от повышения зарплат, снижения темпов кредитования, перевода денег в ПДС, увеличения налогов (ибо бизнес сам просит приступить к реализации второй волны осправедливливания налоговой системы) и вот тогда ключевая ставка снизится.

А пока - 21 вам.

#мспживи

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, за исключением налогов, устанавливаемых в соответствии с пунктом 9 статьи 1 настоящего Кодекса. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 6 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

О вопросах и ответах, и причем здесь грамотная речь

Часть 1. Зачем?

На совещании, которое провела сегодня с нашей hr-службой, я рассказала Анне и Ксении своё видение подхода к анализу рынка труда и найму нужных нам специалистов. Для меня одним из важнейших критериев при выборе кандидата является грамотная письменная речь. Я не беседую с кандидатами (что огорчает многих), но понять уровень их квалификации мне позволяют ответы на наши тесты. Почему бухгалтеру (и остальным - тоже) в XXI веке важно писать грамотно? Вспомним конец 90-х и начало нулевых. Тогда от бухгалтера что было нужно? Вовремя сдать отчетность, а что в ней написано – да какая разница?!

Что произошло дальше? В НК РФ внесено море изменений, посредством которых государство поставило предпринимателя перед выбором: сдаться без боя или начать платить налоги. Следом мы увидели блокировки счетов за несданную отчетность, неизбежность уплаты НДС через повышение эффективности администрирования налога, посыпались требования пояснить, предоставить, объяснить, изменить. Что это означает для нас? Это значит, что надо читать. Кто читает? Бухгалтер. Что с этими знаниями нужно делать бухгалтеру? Переводить на человеческий язык и доносить до руководителя, владельца, предпринимателя, самозанятого, контрагента, поставщика, покупателя.

Одно из главных преимуществ грамотности — это возможность легко выстраивать коммуникацию.
И на слух приятно воспринимать лаконично построенную речь, и глазу приятно читать текст, который связан и последователен.
Но это мы сейчас про бухгалтера.

А что нам делать? Нам ведь тоже надо грамотно писать. Зачем? Чтобы техзадание тому же бухгалтеру правильно сформулировать. Не голосовое сообщение записывать с бесконечным «эээээ» и «мммм» с «нууууу», а четко изложить свой вопрос. Ведь чем чётче задан вопрос, тем легче на него ответить. Половина успеха при ответе кроется в четкой формулировке вопроса. Да-да, не смейтесь: если вы смогли сформулировать вопрос, то ответ уже знаете.

Грамотная речь придает человеку уверенность и способность найти общий язык с кем угодно, она позволяет избегать недопонимания и даже конфликтов, подчёркивает профессионализм человека. И то, что мы пишем, является нашей визитной карточкой.

«Какая разница, как я пишу, если моя задача – правильную отчетность сформировать?», - такой вопрос часто задают бухгалтеры, которые не готовы читать критику в свой адрес. Зачем говорить грамотно, если вы работаете удалённо, бОльшую часть времени проводите с таблицами? Нет. От современного бухгалтера требуется просто сдать отчетность. И даже не вовремя её сдать. Цель намного дальше, она глубже и более человечна, чем кажется на первый взгляд.
Работа на удалёнке не означает, что не нужно общаться с людьми. Как раз бывает наоборот: из-за удаленного формата работы надо писать больше, чем если бы человек работал в офисе. Первое впечатление о вас будет сформировано по вашему письму. Чем понятнее текст, тем быстрее вы придете к согласию. Если со второй попытки адресат не понял, что вы хотите от него, то проблема, скорее всего, не в нём, а в вас.
Я считаю, что без грамотной письменной речи невозможно построить карьеру, вырасти как профессионал своего дела. Это не волшебная таблетка, благодаря которой зарплата стремительно растет, доход в бизнесе стремительно набирает обороты. Но в совокупности с вашими облегчает достижение результатов.

«Я такая, какая есть, другой не буду. Поэтому либо принимайте меня такой, либо прощаемся», - услышала однажды от бухгалтера, которому я написала замечание по написанному им тексту. Звездой можно быть, конечно. Но я звездее, извините. Поэтому угрожать мне не надо. Я тоже умею делать это.

«Мне некогда читать, у меня много работы, ведь отчетность теперь мы сдаём чаще», - и такой вариант был в качестве ответа на мой наезд на качество текста в письме клиенту. Читайте. Чем меньше у вас времени на чтение, господа бухгалтеры, тем больше вы должны ему уделять времени. И не короткие новости или подборку из знаковых судебных актов, а художественную литературу и законы с комментариями к ним.

Часть 2 читайте здесь👇

Часть 2. И как быть?

«Какая разница, как я пишу, если моя задача – правильную отчетность сформировать?», - такой вопрос часто задают бухгалтеры, которые не готовы читать критику в свой адрес. Зачем говорить грамотно, если вы работаете удалённо, бОльшую часть времени проводите с таблицами? Нет. От современного бухгалтера требуется не просто сдать отчетность. И даже не вовремя её сдать. Цель намного дальше, она глубже и более человечна, чем кажется на первый взгляд.
Работа на удалёнке не означает, что не нужно общаться с людьми. Как раз бывает наоборот: из-за удаленного формата работы надо писать больше, чем если бы человек работал в офисе. Первое впечатление о вас будет сформировано по вашему письму. Чем понятнее текст, тем быстрее вы придете к согласию. Если со второй попытки адресат не понял, что вы хотите от него, то проблема, скорее всего, не в нём, а в вас.
Я считаю, что без грамотной письменной речи невозможно построить карьеру, вырасти как профессионал своего дела. Это не волшебная таблетка, благодаря которой зарплата стремительно растет, доход в бизнесе стремительно набирает обороты. Но в совокупности с вашими облегчает достижение результатов.

«Я такая, какая есть, другой не буду. Поэтому либо принимайте меня такой, либо прощаемся», - услышала однажды от бухгалтера, которому я написала замечание по написанному им тексту. Звездой можно быть, конечно. Но я звездее, извините. Поэтому угрожать мне не надо. Я тоже умею делать это.

«Мне некогда читать, у меня много работы, ведь отчетность теперь мы сдаём чаще», - и такой вариант был в качестве ответа на мой наезд на качество текста в письме клиенту. Читайте. Чем меньше у вас времени на чтение, господа, тем больше вы должны ему уделять времени. И не короткие новости или подборку из знаковых судебных актов, а художественную литературу и законы с комментариями к ним.

«Я не умею писать, никогда не умела», - написал мне однажды кандидат на должность ведущего бухгалтера. Я как человек пишущий, могу сказать как научиться писать. Знаю секрет. Он прост. Вы не поверите! Садитесь за стол, берете ручку, бумагу и начинаете писать. Напишите первое слово, за ним –второе. И не заметите, как напишете сначала абзац, потом страницу и лист. Вот я сейчас села, открыла новый лист, написала первое слово и через 10 минут у меня готов текст.

Грамотно пишем – нас понимают правильно.
Грамотно пишем – добиваемся целей.

Зануду выключила.

#мспживи

Читаю документы, регламентирующие участие граждан в программе долгосрочных сбережений.

Ох, сколько там нюансов, о которых, как обычно, в телевизоре не расскажут...

Не буду портить вам настроение перед выходными разбором этого чудесного документа. Потерпите до следующей недели 😂

Не то, чтобы обмануть хотят, но полистала я пресс-релизы разные, чтобы сравнить то, что я нашла в первоисточнике, с тем, что вкладывается в мозг граждан, и понимаю, что надо делать разбор документа, чтобы никто из вас не подумал, что в этой ПДС всё хорошо.

Все же гениальные люди сидят в Минфине... и где там всё это придумали.

А пока пойду с друзьями ужинать.

Вам хороших выходных!
Завтра дайджест, а в воскресенье развлекаемся викториной.

#мспживи

Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи