Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы

Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года

Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления

На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется

Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу

Особенности применения льготной ставки в Мордовии

Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами

Признаки фиктивного переезда в льготный регион

Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя

#мспживи

ЕНС великий и ужасный требует ответственности

В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.

В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.

У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.

Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.

Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.

Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.

Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…

#мспживи
#мспплатитЕНП

РСПП. Путин. Главное

1. Как было прежде, уже не будет. На полную свободу торговли, платежей и перетоков капитала надеяться не стоит, как не приходится рассчитывать и на западные механизмы защиты прав инвесторов и предпринимателей.

2. В отношении России введено 28 595 санкций в отношении физических и юридических лиц. Это больше, чем все санкции в отношении всех стран, против которых вводились санкции, причём кратно выше.

3. У нас есть свои системные проблемы, связанные с приватизацией, с защитой прав добросовестных приобретателей. Вы знаете мою позицию. У нас что-то всё буксует, но мы с вами добьёмся того, чтобы эту проблему окончательно закрыть.

4. В этих условиях [речь идет о санкциях] российскому бизнесу важно проявлять гибкость, искать и осваивать новые рынки, разрабатывать собственные технологические решения и налаживать кооперацию с надёжными партнёрами, а таких тоже в мире достаточно. Но здесь Правительство, наши регионы, конечно, должны оказывать, и оказывают, необходимую поддержку. Со своей стороны буду делать всё для того, чтобы поддержать этот процесс.

5. Мы никого не выгоняли. Кто ушёл с нашего рынка, тот сам принял такое решение; под давлением элит своих стран, без давления – это уже неважно.

6. Я прошу Правительство актуализировать перечень зарубежных компаний, которые прекратили работу в России, а также разработать процедуру согласования их возвращения с обязательными гарантиями добросовестного и ответственного ведения дел в нашей стране. Но этот процесс, конечно, должен быть максимально прозрачным.

7. Сейчас главным вызовом для отечественной экономики является переход на устойчивую траекторию сбалансированного роста.

8. Именно исходя из запросов предпринимателей мы продолжим выстраивать механизмы всей государственной экономической политики, включая денежно-кредитную, чтобы эти механизмы в первую очередь работали на увеличение производственного потенциала России, на открытие новых предприятий, на укрепление технологического, финансового суверенитета страны, её кадрового потенциала.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О сроках выплаты дивидендов

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 28 и ст. 34 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ

#мспживи

Всё больше слышу разговоры о том, что нас ждет вторая волна налоговой реформы. Первая, напомню, вылилась в 176-ФЗ от 12.07.2024, который был реализован по просьбе бизнеса (А.Репику привет): увеличена ставка по налогу на прибыль с 20 до 25%, расширена шкала НДФЛ, введен НДС для упрощенцев и т.п.

Полагаю, к дню предпринимателя в мае мы уже увидим очертания бумажного оформления стимула к охлаждению.

Ну и раз министр финансов говорит о том, что надо сокращать издержки, то, полагаю, всем, кто на УСН 15% и ОСН, надо готовиться к требованиям со стороны ФНС с запросами расшифровки информации о составе расходов.

#мспживи

Документы при трудоустройстве: подлинники или копии
 
Можно ли на собеседовании предъявить работодателю не оригиналы, а копии документов о своей трудовой деятельности?
 
Отвечает Роструд.

На собеседовании вы можно показать копии документов, а при трудоустройстве необходимо представить подлинники документов.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь 
 
#мсмживи
#мспдаётработу

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Простил или подарил – вот в чём вопрос

Между прощением долга и подарком есть разница. О том, в чем отличия между этими двумя действиями, нам поведал суд.

Выездная проверка за 2019-2021 годы. Итог: компания не согласна с доначислением в части налога на прибыль за 2019 год в размере 27.5 млн. руб., пени 7.2 млн., штраф – 1.6 млн. руб.

Что случилось?

Одним из эпизодов спора между обществом и ИФНС стал заем, который был выдан компанией связанной организации, а затем долг был прощен. Сумму прощенного долга учли в составе внереализационных расходов. Позиция проверяемой организации: закон позволяет убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, включать в состав внереализационных расходов . Под прощением долга понимается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.

А что суд?

1. Ссылка общества на решение суда не может применена к рассматриваемому делу, т.к. позиция судьи была сформирована применительно к ситуации, когда обществом предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.

2. Должник и кредитор являются взаимозависимыми лицами (по доле участия в уставном капитале).

3. Нет доказательств проверяемым обществом экономической выгоды от прощения существенной части долга.

4. Совокупность факторов свидетельствует о том, что это было дарение, а не прощение долга. То есть при прощении кредитор получает какую-то выгоду, а при дарении – нет.

Итог: три раза отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-10134/2022 (Тамбовская область)

#мспживи
#мспсудится

То, что у оператора маркировки мощная pr-служба и есть gr-ресурс, поняли уже многие. Но когда дело доходит до «буллинга» конкретного предприятия за позицию по маркировке, это уже напрягает.

В СМИ намедни появилась информация о том, что в специях и приправах АО Компании «Проксима» из Новосибирска, лидера отрасли и противника маркировки, обнаружили якобы кишечную палочку и канцерогены.

Национальный союз защиты прав потребителей направил письмо премьер-министру Михаилу Мишустину с результатами исследований, выявивших массовые нарушения качества специй. В 50% исследуемых образцов обнаружено превышение норм по содержанию вредных веществ, включая канцерогены, мутагены и токсичные элементы, пишет «Ъ».

Компания «Проксима», которая работает в Новосибирске 30 лет и выпускает 440 млн упаковок специй и другой бакалейной продукции в год, отправила опровержение этой информации в большинство СМИ и готовит иски в суд. У НСЗПП компания просит предоставить результаты испытаний, про которые они заявляют.

Компания уже опубликовала свое заявление: «В связи с появлением в ряде СМИ публикаций, содержащих необоснованные и недостоверные утверждения о продукции АО Компания «Проксима», официально и ответственно заявляем следующее:

Все заявления, распространяемые неким «Национальным союзом защиты прав потребителей» (НСЗПП) и активно тиражируемые в СМИ относительно якобы «выявленных серьезных нарушений качества продукции», являются категорически безосновательными, не имеют никаких документальных подтверждений и носят явно заказной характер.

За последние несколько лет, включая текущий месяц (март 2025 года), не было выявлено ни одного превышения допустимых норм КМАФАнМ, бактерий группы кишечной палочки или других вредных веществ.

💡Подробнее читайте здесь

Лилия Агаркова еще месяц назад писала о том, что завод на гране закрытия из-за той самой маркировки. Так что причинно-следственные связи в этом споре прослеживаются легко.

Про маркировку я периодически тоже пишу. Читайте, например, вот это.

#мспживи
#мспмаркирует

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Как избежать обвинения в легализации как сопровождающем налоговые преступления составе?

В делах блогеров-миллиоников мы видели, что вместе со статьей 198 или 199 УК РФ следственные органы возбуждают дела по статье 174.1 УК РФ и (или) 187.

Самостоятельного состава (надеюсь, я правильно выразилась; юристы, простите меня, если что) легализация не имеет.

Чтобы обвинить сотрудника в легализации, нужна база в виде наличия денег, которые получены гражданином неправильным путём. Неуплата налогов и, как следствие, свободные деньги, потраченные на покупку дома, бани, машины, самолета, вертолёта, будут базой для обвинения в легализации.

Поэтому, чтобы понять, как избежать возбуждения дела по статье 174.1, мы обратимся к правилам передачи налоговым органом материалов в следственные органы.

Открываем Налоговый кодекс, пункт 3 статьи 32 и читаем (привожу дословно, но сокращаю общепринятые термины):

«Если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела».

Длиннющий текст, описывающий основание для передачи материалов в СК РФ, уложу в более понятный:

Чтобы избежать возбуждения уголовного дела по статьям 198-199.2 УК РФ, нужно сразу, как только налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности за нарушение, пополнить ЕНС на всю сумму санкций, а после уже оспаривать такое решение сначала в вышестоящем органе, а затем – в суде.

Итак, вот вам, по сути, план действий пошагово:

1. Получили решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение нарушения в области налогов.
2. Перечислили всю сумму недоимки на ЕНС.
3. Подали жалобу в УФНС.
4. Подали заявление в суд о признании решения налогового органа незаконным.

Так себе предложение, да?
Другого у меня для вас нет.

#мспживи

Защита прав предпринимателей - это важнейший вопрос для развития России и укрепления экономического суверенитета. От него зависит повышение доходов миллионов россиян, заявил президент В.Путин на расширенном заседании коллегии Генеральной прокуратуры.

#мспживи

Не облагаются НДФЛ доходы, получаемые налогоплательщиком-резидентом РФ, от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Это правило не применяется в отношении доходов в размере, превышающем 50 000 000 рублей.

Норма применяется при налогообложении доходов, полученных начиная с 1 января 2025 года по сделкам реализации долей участия в уставном капитале российских организаций в том числе заключенным до указанной даты.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/125818 от 13.12.2024

#мспживи

"Государство для людей": дайджест мер господдержки предпринимателей

На Портале предоставления мер финансовой государственной поддержки открыт прием заявок на более чем 700 отборов по разным направлениям для развития бизнеса или проекта, а также реализации социальных инициатив!

В марте более 40 отборов получателей субсидий из федерального бюджета завершают прием заявок. Несколько дней осталось на прием заявок по следующим отборам:

Грант для вузов на создание современных учебных лабораторий для авиастроительной, судостроительной и инновационной транспортной отрасли, предоставляемый Минобрнауки России.

Прием заявок от некоммерческих организаций, претендующих на получение субсидий на реализацию творческих проектов в 2025 году: «Придумано и сделано в России», «Семья — душа России», «Сны Сибири», — предоставляемых Минкультуры России.

Грант на лучшую организацию физкультурно-спортивной работы среди образовательных организаций высшего образования, предоставляемый Минспортом России.

Конкурсный отбор на предоставление субсидий на реализацию исследовательскими центрами в сфере искусственного интеллекта прорывных исследований в сфере искусственного интеллекта в рамках федерального проекта «Искусственный интеллект», организованный Минэкономразвития России. Условиями отбора предусматривается обширный перечень критериев оценки и требования к софинансированию.

Конкурс на создание и развитие агропромышленных технопарков (агробиотехнопарков), организованный Минсельхозом России.

Субсидии на поддержку проектов авторов и команд авторов, направленных на освещение вопросов науки и технологий по тематикам приоритетных направлений Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, предоставляемые Минобрнауки России.

Как подать заявку:

1. Авторизуйтесь на Портале предоставления мер финансовой государственной поддержки.
2. Найдите подходящий отбор по вашему направлению деятельности.
3. Внимательно изучите условия участия и требования к документам.
4. Подготовьте необходимые документы и подайте заявку в установленные сроки.

Для участия юрлицам и ИП потребуется УКЭП, а физлицам — подтвержденная учетная запись на Госуслугах. Предотвратить наиболее частые ошибки при подаче заявки помогут инструкции, а справиться с техническими вопросами — техподдержка.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Отправлять в командировку можно не всех

Следующих работников работодатель может направить в командировку при соблюдении определенного порядка:

-женщин, имеющих ребенка в возрасте до 3 лет;
-работника, воспитывающего без супруга детей в возрасте до 14 лет;
-работника - опекуна ребенка в возрасте до 14 лет;
-работника, воспитывающего ребенка в возрасте до 14 лет без матери;
-работника, имеющего ребенка - инвалида;
-работника, осуществляющего уход за больным членом семьи в соответствии с медзаключением;
-инвалидов;
-родителя, имеющего ребенка в возрасте до 14 лет, в случае, если другой родитель работает вахтовым методом;
-родителя, имеющего ребенка в возрасте до 14 лет, в случае, если другой родитель призван на военную службу по мобилизации (контракту), либо заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ или войска национальной гвардии РФ;
-работников, имеющих 3 и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет.

Что надо для того, чтобы такого 👆сотрудника отправить в командировку?

Надо:
- его письменное согласие,
- отсутствие у него медпротивопоказаний для поездки,
- письменное ознакомление с правом отказаться.

Кто не может быть направлен в командировку вообще:
- работники младше 18 лет (за исключением отдельных категорий, например, творческих работников, спортсменов),
-беременные,
- работники по ученическому договору (если командировка не связана с ученичеством),
- любой работник, кому медзаключением запрещены командировки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Теперь мы можем сообщать депутатам о системных проблемах бизнеса

На цифровой платформе МСП.РФ заработал специальный раздел для приема обращений предпринимателей по системным проблемам бизнеса. Его запустили комитет Госдумы по МСП и Корпорация МСП.

На площадке комитета будут формироваться и выноситься на обсуждение наиболее волнующие предпринимателей вопросы. Это позволит выработать предложения для законодательных инициатив.

Чтобы направить обращение, необходимо зарегистрироваться на Цифровой платформе МСП.РФ и воспользоваться новым разделом Сервиса 360° .

Пишите. Обосновывайте свою позицию. Комитет примет с благодарностью и сообщит, что решение вашего вопроса в данный момент времени не представляется возможным.

#мспживи

Статья 199 УК РФ: состав, критерии, наказание

Состав:
уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

Наказание:
1) уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в отчетность (документы) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается

штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо принудительными работами до 2 лет, арестом до 6 месяцев, лишением свободы до 2 лет;

2) то же деяние, но совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере наказывается

штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 5 лет.

Крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 руб.

Особо крупный размер:
сумма налогов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 56 250 000 руб.

Лицо, которое совершило преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности, если им полностью уплачена недоимка, включая пени и штраф.

#мспживи

Из разговора с клиентом на консультации:

- Расскажите нам, какие документы подтверждают закупку товара?
- Товарная накладная и счёт-фактура или УПД, ТТН.
- У нас нет таких документов, нам не дают и не дадут.
- Тогда вы рискуете.
- Почему это? У нас есть друзья. У них 7 ИП, общий оборот подбирается к 1 миллиарду. Они не жалуются на проблемы с банками или ФНС, у них все хорошо и планируют открыть ещё 3 таких ИП. Чем мы рискуем?
- Вы не делаете перечисление за товар. Это значит, что получаете него на безвозмездной основе. С рыночной стоимости такой передачи надо платить налог. Это первое. В рамках работы по ПОД/ФТ банк может запросить у вас документы, подтверждающие происхождение товара. А вам нечего предложить. Поэтому придётся в лучшем случае закрыть счёт, открыть в другом банке.
- Аааа, поэтому у них на каждом ИП по 4 счета в разных банках 🤔.

Вспомнился анекдот про мужчину, который пришёл к доктору. Итоговая фраза в нем - «и ты так говори».
Что вам мешает говорить, что у вас тоже нет проблем?

ИП на УСН 6%. Торгует тем, что покупает на Садоводе или «огородами» в Китае.
Приходных документов нет. Есть только продажи и много оплат на карты физлиц с корпоративной карты или с карты владельца ИП. И при этом просит, чтобы в учете у предпринимателя мы навели порядок. Было бы в чём наводить...

#мспживи

Антон Силуанов призвал бизнес не повышать зарплаты, а стимулировать сотрудников к участию в программе долгосрочных сбережений

Использование инструмента повышения зарплат в качестве привлечения кадров может подогревать инфляционные процессы и оказывать влияние на размер прибыли, в то время как средства, направляемые в ПДС через государственные пенсионные фонды, в конечном итоге вернутся снова в бизнес, сказал министр финансов вчера на съезде РСПП.

Нам нужно двигаться вместе. Государство создало для этого все необходимые инструменты. Основные цели и задачи поставлены Президентом России. Только совместными усилиями можем их реализовать», — добавил Антон Силуанов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А прикиньте: из ФНС начнут приходить требования пояснить, почему вы зарплату поднимаете, а не вкладываете деньги в ПДС.

Товарищ Иванов, ваша зарплата будет 200 000 рублей, из которых 100 тыс. мы отправим на ПДС, на остальные живите своим семейством из 4 человек как хотите.

#мспживи

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 7 ст. 3 НК РФ.

#мспживи