Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.

Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.

Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.

Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:

1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.

Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021

Итак: если накосячили впервые и на большую сумму, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.

#мспсудится
#мспживи

Всё хорошо, прекрасная Маркиза, но самозанятых надо лучше контролировать

В целом режим НПД благоприятен для самозанятых граждан, считают в Счетной Палате РФ, задача легализации их деятельности выполняется.

В то же время не достаточно действующих инструментов контроля в отношении деятельности самозанятых.

Поэтому Счетная палата рекомендует Правительству наделить ФНС полномочиями по осуществлению контроля за расчетами плательщиков налога на профдоход.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
 
#мспживи
#мспдаётработу

Читаю решение арбитражного суда по делу Дмитрия Портнягина. Там тоже было дробление.

Ждёте разбор дела?

#мспживи

Серьезную работу провела ФНС. Были допрошены и рядовые сотрудники, и финдиректор, и клиенты клуба Дмитрия. Изучили сайт, мобильное приложение, страницы в социальных сетях, движение денег по счетам, даже выявили ремонт бани за счет одного ИП, хотя комплекс принадлежал по документам другому участнику группы.

#мспживи

Ох... Ребята, что ж вы так косячите-то...

#мспживи

У Дмитрия Портнягина есть такая книга - "В чем сила, бро?".

Сразу скажу, что не читала. У меня по отношению к выбору книг, которые читаю, всё очень сложно: у меня времени на чтение не так много, поэтому выбираю авторов очень вдумчиво.
Но заметку я решила назвать именно так - В чем сила, бро?

Наша с вами сила состоит, на мой взгляд, в способности быстро сделать выводы о том, как не надо делать.

Справка:

1. Выездная проверка ИП Дмитрия состоялась в период с конца декабря 2021 года (28 декабря вынесено решение) по июнь 2023 года. Общая сумма доначислений около 150 млн., которые позже превратились в чуть более 120 млн. руб.

2. В апреле 2024 года Дмитрию были предъявлены обвинения по ч. 2 ст. 198 УК РФ и ч. 4 ст. 174.1.
Версия следствия: с 2018 по 2020 год блогер и его жена не уплатили налогов на более чем 124 млн рублей.

3. Сейчас действует мера пресечения в виде запрета определенных действий в отношении предпринимателя.

Разбор решения арбитражного суда по делу о дроблении бизнеса Дмитрия на ИП жены и ИП мужа одной из сотрудниц, плюс юрлицо, оформленное себя и партнера, читайте тут.

Отмечу, что признаки дробления, по сути, всё те же, только в своем разборе я сделала акцент на некоторых деталях, чтобы вы, дорогие мои читатели-предприниматели, смогли снова сделать выводы о неизбежности уплаты налогов.

Увы, мы, как и генералы, пока готовимся к прошедшим войнам проверкам, поэтому кто бы Дмитрию еще в 2018 году сказал, что то, что он сделал, делать нельзя. Возможно, если бы он продолжил заниматься поставками товаров из Китая, мы так и не узнали о том, что он дробился.

#мспживи
#мспсудится

🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?

Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?

Хотите проверить своего бухгалтера?

Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?

Или планируете изменение структуры управления бизнесом?

Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?

А если просто сомнения?

Тогда такой аудит для вас.

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.

Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.

Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.

Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.

Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.

#мспживи

Крупному бизнесу для прохождения периода охлаждения экономики нужно активизировать свою работу по сокращению издержек и избавляться от непрофильных активов

"Что мы просим от бизнеса? Сейчас непростой период, нам нужно пройти вместе с вами период охлаждения. Для этого мы предлагаем активизировать работу с издержками, реализовать ненужные, может быть, активы, которые раньше, в тучные годы, накопились. Тем самым оздоровить бизнес", - сказал Антон Силуанов на съезде РСПП.

В общем, готовимся ко второй волне налоговой реформы. К маю или июлю внесут очередной законопроект? Как думаете, коллеги?

#мспживи

Может ли самозанятый принимать платежи от клиентов на личный счет физлица?

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.

Откуда я взяла это?
Это сказано в Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И (ред. от 27.12.2024) об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам.

Поэтому самозанятый, зарегистрированный в этом статусе без регистрации как ИП, может использовать текущий счет, который открывается физлицу.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы

Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года

Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления

На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется

Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу

Особенности применения льготной ставки в Мордовии

Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами

Признаки фиктивного переезда в льготный регион

Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя

#мспживи

ЕНС великий и ужасный требует ответственности

В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.

В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.

У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.

Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.

Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.

Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.

Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…

#мспживи
#мспплатитЕНП

РСПП. Путин. Главное

1. Как было прежде, уже не будет. На полную свободу торговли, платежей и перетоков капитала надеяться не стоит, как не приходится рассчитывать и на западные механизмы защиты прав инвесторов и предпринимателей.

2. В отношении России введено 28 595 санкций в отношении физических и юридических лиц. Это больше, чем все санкции в отношении всех стран, против которых вводились санкции, причём кратно выше.

3. У нас есть свои системные проблемы, связанные с приватизацией, с защитой прав добросовестных приобретателей. Вы знаете мою позицию. У нас что-то всё буксует, но мы с вами добьёмся того, чтобы эту проблему окончательно закрыть.

4. В этих условиях [речь идет о санкциях] российскому бизнесу важно проявлять гибкость, искать и осваивать новые рынки, разрабатывать собственные технологические решения и налаживать кооперацию с надёжными партнёрами, а таких тоже в мире достаточно. Но здесь Правительство, наши регионы, конечно, должны оказывать, и оказывают, необходимую поддержку. Со своей стороны буду делать всё для того, чтобы поддержать этот процесс.

5. Мы никого не выгоняли. Кто ушёл с нашего рынка, тот сам принял такое решение; под давлением элит своих стран, без давления – это уже неважно.

6. Я прошу Правительство актуализировать перечень зарубежных компаний, которые прекратили работу в России, а также разработать процедуру согласования их возвращения с обязательными гарантиями добросовестного и ответственного ведения дел в нашей стране. Но этот процесс, конечно, должен быть максимально прозрачным.

7. Сейчас главным вызовом для отечественной экономики является переход на устойчивую траекторию сбалансированного роста.

8. Именно исходя из запросов предпринимателей мы продолжим выстраивать механизмы всей государственной экономической политики, включая денежно-кредитную, чтобы эти механизмы в первую очередь работали на увеличение производственного потенциала России, на открытие новых предприятий, на укрепление технологического, финансового суверенитета страны, её кадрового потенциала.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О сроках выплаты дивидендов

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 28 и ст. 34 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ

#мспживи

Всё больше слышу разговоры о том, что нас ждет вторая волна налоговой реформы. Первая, напомню, вылилась в 176-ФЗ от 12.07.2024, который был реализован по просьбе бизнеса (А.Репику привет): увеличена ставка по налогу на прибыль с 20 до 25%, расширена шкала НДФЛ, введен НДС для упрощенцев и т.п.

Полагаю, к дню предпринимателя в мае мы уже увидим очертания бумажного оформления стимула к охлаждению.

Ну и раз министр финансов говорит о том, что надо сокращать издержки, то, полагаю, всем, кто на УСН 15% и ОСН, надо готовиться к требованиям со стороны ФНС с запросами расшифровки информации о составе расходов.

#мспживи

Документы при трудоустройстве: подлинники или копии
 
Можно ли на собеседовании предъявить работодателю не оригиналы, а копии документов о своей трудовой деятельности?
 
Отвечает Роструд.

На собеседовании вы можно показать копии документов, а при трудоустройстве необходимо представить подлинники документов.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь 
 
#мсмживи
#мспдаётработу

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Простил или подарил – вот в чём вопрос

Между прощением долга и подарком есть разница. О том, в чем отличия между этими двумя действиями, нам поведал суд.

Выездная проверка за 2019-2021 годы. Итог: компания не согласна с доначислением в части налога на прибыль за 2019 год в размере 27.5 млн. руб., пени 7.2 млн., штраф – 1.6 млн. руб.

Что случилось?

Одним из эпизодов спора между обществом и ИФНС стал заем, который был выдан компанией связанной организации, а затем долг был прощен. Сумму прощенного долга учли в составе внереализационных расходов. Позиция проверяемой организации: закон позволяет убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, включать в состав внереализационных расходов . Под прощением долга понимается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.

А что суд?

1. Ссылка общества на решение суда не может применена к рассматриваемому делу, т.к. позиция судьи была сформирована применительно к ситуации, когда обществом предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.

2. Должник и кредитор являются взаимозависимыми лицами (по доле участия в уставном капитале).

3. Нет доказательств проверяемым обществом экономической выгоды от прощения существенной части долга.

4. Совокупность факторов свидетельствует о том, что это было дарение, а не прощение долга. То есть при прощении кредитор получает какую-то выгоду, а при дарении – нет.

Итог: три раза отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-10134/2022 (Тамбовская область)

#мспживи
#мспсудится

То, что у оператора маркировки мощная pr-служба и есть gr-ресурс, поняли уже многие. Но когда дело доходит до «буллинга» конкретного предприятия за позицию по маркировке, это уже напрягает.

В СМИ намедни появилась информация о том, что в специях и приправах АО Компании «Проксима» из Новосибирска, лидера отрасли и противника маркировки, обнаружили якобы кишечную палочку и канцерогены.

Национальный союз защиты прав потребителей направил письмо премьер-министру Михаилу Мишустину с результатами исследований, выявивших массовые нарушения качества специй. В 50% исследуемых образцов обнаружено превышение норм по содержанию вредных веществ, включая канцерогены, мутагены и токсичные элементы, пишет «Ъ».

Компания «Проксима», которая работает в Новосибирске 30 лет и выпускает 440 млн упаковок специй и другой бакалейной продукции в год, отправила опровержение этой информации в большинство СМИ и готовит иски в суд. У НСЗПП компания просит предоставить результаты испытаний, про которые они заявляют.

Компания уже опубликовала свое заявление: «В связи с появлением в ряде СМИ публикаций, содержащих необоснованные и недостоверные утверждения о продукции АО Компания «Проксима», официально и ответственно заявляем следующее:

Все заявления, распространяемые неким «Национальным союзом защиты прав потребителей» (НСЗПП) и активно тиражируемые в СМИ относительно якобы «выявленных серьезных нарушений качества продукции», являются категорически безосновательными, не имеют никаких документальных подтверждений и носят явно заказной характер.

За последние несколько лет, включая текущий месяц (март 2025 года), не было выявлено ни одного превышения допустимых норм КМАФАнМ, бактерий группы кишечной палочки или других вредных веществ.

💡Подробнее читайте здесь

Лилия Агаркова еще месяц назад писала о том, что завод на гране закрытия из-за той самой маркировки. Так что причинно-следственные связи в этом споре прослеживаются легко.

Про маркировку я периодически тоже пишу. Читайте, например, вот это.

#мспживи
#мспмаркирует