Компания уменьшает размер уставного капитала до стоимости чистых активов. Будет ли облагаться налогом на прибыль сумма уменьшения УК, оставшаяся в распоряжении организации?
Начнем «от печки»: если стоимость чистых активов компании по окончании отчетного года оказалась меньше уставного капитала, общество обязано принять одно из следующих решений: уменьшить размер уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов или ликвидировать общество.
Оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если она уменьшает УК в соответствии с требованием законодательства.
В иных случаях (если уменьшение УК не связано с требованием законодательства) у общества возникает налогооблагаемый доход.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.22 г. № 03-03-06/1/101022.
#мспживи
Начнем «от печки»: если стоимость чистых активов компании по окончании отчетного года оказалась меньше уставного капитала, общество обязано принять одно из следующих решений: уменьшить размер уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов или ликвидировать общество.
Оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если она уменьшает УК в соответствии с требованием законодательства.
В иных случаях (если уменьшение УК не связано с требованием законодательства) у общества возникает налогооблагаемый доход.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.22 г. № 03-03-06/1/101022.
#мспживи
👍22❤4👌3
Завтра Владимир Путин примет участие в работе ежегодного съезда РСПП
Основные темы для обсуждения в этом году:
-ключевые направления взаимодействия бизнеса и государства,
-инициативы предпринимательского сообщества, направленные на достижение национальных целей развития и реализацию национальных проектов.
Интересно, какие идеи, направленные на пополнение госбюджета, в этот раз будут вложены в уста участников съезда…
Маркировка по просьбам бизнеса большими шагами ходит-бродит по стране.
ЕНС реализован бухгалтерам на радость.
НДС для выравнивания условий бизнеса ввели.
Чем еще нас осчастливят по просьбам бизнес-сообщества?
#мспживи
Основные темы для обсуждения в этом году:
-ключевые направления взаимодействия бизнеса и государства,
-инициативы предпринимательского сообщества, направленные на достижение национальных целей развития и реализацию национальных проектов.
Интересно, какие идеи, направленные на пополнение госбюджета, в этот раз будут вложены в уста участников съезда…
Маркировка по просьбам бизнеса большими шагами ходит-бродит по стране.
ЕНС реализован бухгалтерам на радость.
НДС для выравнивания условий бизнеса ввели.
Чем еще нас осчастливят по просьбам бизнес-сообщества?
#мспживи
🙈30👀9❤5🤪3👍1😱1💩1
Как применять пониженные ставки НДС 5 и 7%?
На этот вопрос отвечает ФНС в своем телеграм-канале.
Организации и ИП должны применять пониженные ставки по НДС двенадцать налоговых периодов подряд (то есть 3 года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания этого срока нельзя.
Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если упрощенец получит освобождение от уплаты НДС.
Это возможно в двух случаях:
- доходы составляют менее 60 000 000 рублей за предыдущий год,
- доходы превышают 450 000 000 рублей в текущем или предыдущем году.
При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.
Примеры.
1. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 000 000 рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.
2. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Всё, что вам нужно знать про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
#мспвшоке
На этот вопрос отвечает ФНС в своем телеграм-канале.
Организации и ИП должны применять пониженные ставки по НДС двенадцать налоговых периодов подряд (то есть 3 года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания этого срока нельзя.
Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если упрощенец получит освобождение от уплаты НДС.
Это возможно в двух случаях:
- доходы составляют менее 60 000 000 рублей за предыдущий год,
- доходы превышают 450 000 000 рублей в текущем или предыдущем году.
При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.
Примеры.
1. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 000 000 рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.
2. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Всё, что вам нужно знать про НДС для упрощенцев читайте здесь
#мспживи
#мспвшоке
👍23⚡5❤5
Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она,
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти
ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.
Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.
Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.
Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.
Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.
СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.
Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.
В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022
#мспсудится
#мспживи
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти
ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.
Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.
Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.
Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.
Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.
СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.
Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.
В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022
#мспсудится
#мспживи
❤11👍10👀7⚡1
Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?
А ничего хорошего.
И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.
Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.
В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.
Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.
Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.
Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.
#мспживи
#мспсудится
А ничего хорошего.
И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.
Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.
В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.
Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.
Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.
Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.
#мспживи
#мспсудится
👍31❤3
Наталья Горячая. #МСПживи
Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них? А ничего хорошего. И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых…
«Ты - бухгалтер, придумай что-нибудь» , «я ничего не хочу слышать про твою бухгалтерию, это твоя зона ответственности», «это мои деньги , что хочу, то и делаю с ними», «а как я зарплату тебе выдам? Помогай мне, решай вопрос».
Вот такие мысли у руководителей и владельцев компаний возникают в момент, когда бухгалтер говорит о том, что под отчет слишком много денег выдано за месяц, год, два или три. У некоторых предприятий десятки, а то и сотни миллионов рублей "висят" годами в качестве выданных из кассы денег. За эти деньги надо отчитываться. Имущество компании обособлено. То есть оно принадлежит владельцам организации, но через их доли в уставном капитале. Поэтому - да, это ваша компания, ваша машина, ваш станок, ваш офис, но через долю в уставном капитале. Прямо здесь и сейчас все деньги, машины, офисы, запчасти, оборудование принадлежит обществу. Это общество нельзя понюхать, пощупать, попробовать на зубок, но оно существует.
В 90 и в начале нулевых накопление подотчетных средств работало. Хоть миллион, хоть сотня или две - до ваших подотчетных средств не было никому дела. Тогда компьютеры-то не в каждой налоговой инспекции были.
Сейчас - нет. Если бухгалтер сможет написать обтекаемо в ответ на требование и это прокатит из-за большого объёма задач в инспекции, то считай, руководителю повезло.
Если же после ответа на требование последуют доначисления, то вряд ли их можно отбить в суде.
#мспживи
Вот такие мысли у руководителей и владельцев компаний возникают в момент, когда бухгалтер говорит о том, что под отчет слишком много денег выдано за месяц, год, два или три. У некоторых предприятий десятки, а то и сотни миллионов рублей "висят" годами в качестве выданных из кассы денег. За эти деньги надо отчитываться. Имущество компании обособлено. То есть оно принадлежит владельцам организации, но через их доли в уставном капитале. Поэтому - да, это ваша компания, ваша машина, ваш станок, ваш офис, но через долю в уставном капитале. Прямо здесь и сейчас все деньги, машины, офисы, запчасти, оборудование принадлежит обществу. Это общество нельзя понюхать, пощупать, попробовать на зубок, но оно существует.
В 90 и в начале нулевых накопление подотчетных средств работало. Хоть миллион, хоть сотня или две - до ваших подотчетных средств не было никому дела. Тогда компьютеры-то не в каждой налоговой инспекции были.
Сейчас - нет. Если бухгалтер сможет написать обтекаемо в ответ на требование и это прокатит из-за большого объёма задач в инспекции, то считай, руководителю повезло.
Если же после ответа на требование последуют доначисления, то вряд ли их можно отбить в суде.
#мспживи
👍33🙏2
Правила выбора ставки по НДС с 1 января 2025 года для упрощенцев
Освобождение от НДС для упрощенцев действует принудительно, а не добровольно
Срок заявления к вычету НДС с аванса - квартал, в котором была поставка товара
То, что введен НДС для упрощенца, является коммерческим риском предпринимателя
Упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, не обязан вести книгу продаж и книгу покупок
Упрощенец, обязанный платить НДС, должен выставлять счета-фактуры на аванс
Промостраница ФНС с изменениями в налоговом законодательстве
Уведомлять о выбранной ставке НДС налоговую инспекцию не надо
При превышении порога выручки 60 млн. руб. упрощенец становится плательщиком НДС со следующего календарного месяца
Мой рассказ про НДС в 13 частях: что это, кто платит, когда, как считается и правила освобождения
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤17👌10
Отбивайте штраф по совокупности оснований
Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.
Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.
Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.
Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:
1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.
Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021
Итак: если накосячили впервые и на большую сумму, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.
#мспсудится
#мспживи
Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.
Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.
Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.
Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:
1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.
Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021
Итак: если накосячили впервые и на большую сумму, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.
#мспсудится
#мспживи
👍22👌9❤5
Всё хорошо, прекрасная Маркиза, но самозанятых надо лучше контролировать
В целом режим НПД благоприятен для самозанятых граждан, считают в Счетной Палате РФ, задача легализации их деятельности выполняется.
В то же время не достаточно действующих инструментов контроля в отношении деятельности самозанятых.
Поэтому Счетная палата рекомендует Правительству наделить ФНС полномочиями по осуществлению контроля за расчетами плательщиков налога на профдоход.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
В целом режим НПД благоприятен для самозанятых граждан, считают в Счетной Палате РФ, задача легализации их деятельности выполняется.
В то же время не достаточно действующих инструментов контроля в отношении деятельности самозанятых.
Поэтому Счетная палата рекомендует Правительству наделить ФНС полномочиями по осуществлению контроля за расчетами плательщиков налога на профдоход.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
😁17🙈7
Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
😁23👍6
Читаю решение арбитражного суда по делу Дмитрия Портнягина. Там тоже было дробление.
Ждёте разбор дела?
#мспживи
Ждёте разбор дела?
#мспживи
👍68👀14❤3
Наталья Горячая. #МСПживи
Читаю решение арбитражного суда по делу Дмитрия Портнягина. Там тоже было дробление. Ждёте разбор дела? #мспживи
Серьезную работу провела ФНС. Были допрошены и рядовые сотрудники, и финдиректор, и клиенты клуба Дмитрия. Изучили сайт, мобильное приложение, страницы в социальных сетях, движение денег по счетам, даже выявили ремонт бани за счет одного ИП, хотя комплекс принадлежал по документам другому участнику группы.
#мспживи
#мспживи
😱21👀7❤2😁2🤔1🤪1
У Дмитрия Портнягина есть такая книга - "В чем сила, бро?".
Сразу скажу, что не читала. У меня по отношению к выбору книг, которые читаю, всё очень сложно: у меня времени на чтение не так много, поэтому выбираю авторов очень вдумчиво.
Но заметку я решила назвать именно так - В чем сила, бро?
Наша с вами сила состоит, на мой взгляд, в способности быстро сделать выводы о том, как не надо делать.
Справка:
1. Выездная проверка ИП Дмитрия состоялась в период с конца декабря 2021 года (28 декабря вынесено решение) по июнь 2023 года. Общая сумма доначислений около 150 млн., которые позже превратились в чуть более 120 млн. руб.
2. В апреле 2024 года Дмитрию были предъявлены обвинения по ч. 2 ст. 198 УК РФ и ч. 4 ст. 174.1.
Версия следствия: с 2018 по 2020 год блогер и его жена не уплатили налогов на более чем 124 млн рублей.
3. Сейчас действует мера пресечения в виде запрета определенных действий в отношении предпринимателя.
Разбор решения арбитражного суда по делу о дроблении бизнеса Дмитрия на ИП жены и ИП мужа одной из сотрудниц, плюс юрлицо, оформленное себя и партнера, читайте тут.
Отмечу, что признаки дробления, по сути, всё те же, только в своем разборе я сделала акцент на некоторых деталях, чтобы вы, дорогие мои читатели-предприниматели, смогли снова сделать выводы о неизбежности уплаты налогов.
Увы, мы, как и генералы, пока готовимся к прошедшимвойнам проверкам, поэтому кто бы Дмитрию еще в 2018 году сказал, что то, что он сделал, делать нельзя. Возможно, если бы он продолжил заниматься поставками товаров из Китая, мы так и не узнали о том, что он дробился.
#мспживи
#мспсудится
Сразу скажу, что не читала. У меня по отношению к выбору книг, которые читаю, всё очень сложно: у меня времени на чтение не так много, поэтому выбираю авторов очень вдумчиво.
Но заметку я решила назвать именно так - В чем сила, бро?
Наша с вами сила состоит, на мой взгляд, в способности быстро сделать выводы о том, как не надо делать.
Справка:
1. Выездная проверка ИП Дмитрия состоялась в период с конца декабря 2021 года (28 декабря вынесено решение) по июнь 2023 года. Общая сумма доначислений около 150 млн., которые позже превратились в чуть более 120 млн. руб.
2. В апреле 2024 года Дмитрию были предъявлены обвинения по ч. 2 ст. 198 УК РФ и ч. 4 ст. 174.1.
Версия следствия: с 2018 по 2020 год блогер и его жена не уплатили налогов на более чем 124 млн рублей.
3. Сейчас действует мера пресечения в виде запрета определенных действий в отношении предпринимателя.
Разбор решения арбитражного суда по делу о дроблении бизнеса Дмитрия на ИП жены и ИП мужа одной из сотрудниц, плюс юрлицо, оформленное себя и партнера, читайте тут.
Отмечу, что признаки дробления, по сути, всё те же, только в своем разборе я сделала акцент на некоторых деталях, чтобы вы, дорогие мои читатели-предприниматели, смогли снова сделать выводы о неизбежности уплаты налогов.
Увы, мы, как и генералы, пока готовимся к прошедшим
#мспживи
#мспсудится
🤔17👀10👍9❤4🔥2👎1🤯1🤪1
🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?
Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
Хотите проверить своего бухгалтера?
Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
Хотите проверить своего бухгалтера?
Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
❤22👌4🔥3👍2
Крупному бизнесу для прохождения периода охлаждения экономики нужно активизировать свою работу по сокращению издержек и избавляться от непрофильных активов
"Что мы просим от бизнеса? Сейчас непростой период, нам нужно пройти вместе с вами период охлаждения. Для этого мы предлагаем активизировать работу с издержками, реализовать ненужные, может быть, активы, которые раньше, в тучные годы, накопились. Тем самым оздоровить бизнес", - сказал Антон Силуанов на съезде РСПП.
В общем, готовимся ко второй волне налоговой реформы. К маю или июлю внесут очередной законопроект? Как думаете, коллеги?
#мспживи
"Что мы просим от бизнеса? Сейчас непростой период, нам нужно пройти вместе с вами период охлаждения. Для этого мы предлагаем активизировать работу с издержками, реализовать ненужные, может быть, активы, которые раньше, в тучные годы, накопились. Тем самым оздоровить бизнес", - сказал Антон Силуанов на съезде РСПП.
В общем, готовимся ко второй волне налоговой реформы. К маю или июлю внесут очередной законопроект? Как думаете, коллеги?
#мспживи
🤔16🙈9💩7🤡7🤣5❤3
Может ли самозанятый принимать платежи от клиентов на личный счет физлица?
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
Откуда я взяла это?
Это сказано в Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И (ред. от 27.12.2024) об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам.
Поэтому самозанятый, зарегистрированный в этом статусе без регистрации как ИП, может использовать текущий счет, который открывается физлицу.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
Откуда я взяла это?
Это сказано в Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И (ред. от 27.12.2024) об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам.
Поэтому самозанятый, зарегистрированный в этом статусе без регистрации как ИП, может использовать текущий счет, который открывается физлицу.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
👍27❤5👀4🍾1
Forwarded from Минфин России
Ключевые направления взаимодействия бизнеса и власти по достижению национальных целей развития страны обсудили на заседании XXXIV Съезда Российского союза промышленников предпринимателей.
Министр финансов Антон Силуанов в своем выступлении отметил, что у коммерческого сектора появились значительные возможности прибыльно вложиться в высокотехнологичные отрасли совместно с государством. В федеральном бюджете до 2030 года на национальные проекты заложено более 40 трлн рублей, а дополнительный объем внебюджетного финансирования за счет привлечения средств бизнеса может составить более 13 трлн рублей.
«У нас много инструментов взаимодействия и поддержки. Это и субсидирование процентных ставок, и Фонд развития промышленности, гранты, льготы, вычеты и так далее. Давайте вместе работать», — сказал он.
«Мы приняли ответственный бюджет, сокращаем уязвимости к рискам. С другой стороны, сбалансировав бюджет, принимаем меры по охлаждению экономики», — отметил Министр, подчеркнув, что государство совместно с бизнесом должно пройти этот период охлаждения. Для этого предлагаем активизировать работу с издержками, реализовать ненужные активы, которые раньше, в тучные годы, накопились. Тем самым оздоровить бизнес».
Говоря о кадровой составляющей в коммерческом секторе, Антон Силуанов обратил внимание на новые программы для работников, которые позволят стимулировать приток высококвалифицированных специалистов. Речь идет о программе долгосрочных сбережений, реализуемой Правительством РФ совместно с Банком России.
Фото: Гавриил Григоров
@minfin
#РСПП
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤡14😁10👀7🤔5👍2❤1💩1
Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется
Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
Особенности применения льготной ставки в Мордовии
Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
Признаки фиктивного переезда в льготный регион
Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
#мспживи
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничение на применение льготной ставки не распространяется
Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
Особенности применения льготной ставки в Мордовии
Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
Признаки фиктивного переезда в льготный регион
Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
#мспживи
👍13👀8❤3
ЕНС великий и ужасный требует ответственности
В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.
В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.
У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.
Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.
Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.
Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.
Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…
#мспживи
#мспплатитЕНП
В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.
В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.
У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.
Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.
Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.
Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.
Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍39🙈21🤡7❤4
РСПП. Путин. Главное
1. Как было прежде, уже не будет. На полную свободу торговли, платежей и перетоков капитала надеяться не стоит, как не приходится рассчитывать и на западные механизмы защиты прав инвесторов и предпринимателей.
2. В отношении России введено 28 595 санкций в отношении физических и юридических лиц. Это больше, чем все санкции в отношении всех стран, против которых вводились санкции, причём кратно выше.
3. У нас есть свои системные проблемы, связанные с приватизацией, с защитой прав добросовестных приобретателей. Вы знаете мою позицию. У нас что-то всё буксует, но мы с вами добьёмся того, чтобы эту проблему окончательно закрыть.
4. В этих условиях [речь идет о санкциях] российскому бизнесу важно проявлять гибкость, искать и осваивать новые рынки, разрабатывать собственные технологические решения и налаживать кооперацию с надёжными партнёрами, а таких тоже в мире достаточно. Но здесь Правительство, наши регионы, конечно, должны оказывать, и оказывают, необходимую поддержку. Со своей стороны буду делать всё для того, чтобы поддержать этот процесс.
5. Мы никого не выгоняли. Кто ушёл с нашего рынка, тот сам принял такое решение; под давлением элит своих стран, без давления – это уже неважно.
6. Я прошу Правительство актуализировать перечень зарубежных компаний, которые прекратили работу в России, а также разработать процедуру согласования их возвращения с обязательными гарантиями добросовестного и ответственного ведения дел в нашей стране. Но этот процесс, конечно, должен быть максимально прозрачным.
7. Сейчас главным вызовом для отечественной экономики является переход на устойчивую траекторию сбалансированного роста.
8. Именно исходя из запросов предпринимателей мы продолжим выстраивать механизмы всей государственной экономической политики, включая денежно-кредитную, чтобы эти механизмы в первую очередь работали на увеличение производственного потенциала России, на открытие новых предприятий, на укрепление технологического, финансового суверенитета страны, её кадрового потенциала.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
1. Как было прежде, уже не будет. На полную свободу торговли, платежей и перетоков капитала надеяться не стоит, как не приходится рассчитывать и на западные механизмы защиты прав инвесторов и предпринимателей.
2. В отношении России введено 28 595 санкций в отношении физических и юридических лиц. Это больше, чем все санкции в отношении всех стран, против которых вводились санкции, причём кратно выше.
3. У нас есть свои системные проблемы, связанные с приватизацией, с защитой прав добросовестных приобретателей. Вы знаете мою позицию. У нас что-то всё буксует, но мы с вами добьёмся того, чтобы эту проблему окончательно закрыть.
4. В этих условиях [речь идет о санкциях] российскому бизнесу важно проявлять гибкость, искать и осваивать новые рынки, разрабатывать собственные технологические решения и налаживать кооперацию с надёжными партнёрами, а таких тоже в мире достаточно. Но здесь Правительство, наши регионы, конечно, должны оказывать, и оказывают, необходимую поддержку. Со своей стороны буду делать всё для того, чтобы поддержать этот процесс.
5. Мы никого не выгоняли. Кто ушёл с нашего рынка, тот сам принял такое решение; под давлением элит своих стран, без давления – это уже неважно.
6. Я прошу Правительство актуализировать перечень зарубежных компаний, которые прекратили работу в России, а также разработать процедуру согласования их возвращения с обязательными гарантиями добросовестного и ответственного ведения дел в нашей стране. Но этот процесс, конечно, должен быть максимально прозрачным.
7. Сейчас главным вызовом для отечественной экономики является переход на устойчивую траекторию сбалансированного роста.
8. Именно исходя из запросов предпринимателей мы продолжим выстраивать механизмы всей государственной экономической политики, включая денежно-кредитную, чтобы эти механизмы в первую очередь работали на увеличение производственного потенциала России, на открытие новых предприятий, на укрепление технологического, финансового суверенитета страны, её кадрового потенциала.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤔10🤮5👌5👀5🤨3