По следам консультаций

Что такое незаконная оптимизация налогов?
Как понять, за что будут доначислены налоги?

Мне кажется, что это просто, но для предпринимателей это порой бывает большим вопросом, ведь мир меняется быстро, а привычка экономить в первую очередь именно на налогах осталась. Мы не хотим уменьшать свой доход, не намерены отказываться от привычных вещей, а вот налоги хотелось бы сократить, ибо это то, что мы ощущаем не напрямую, а через распределение государством, которое не любим и эта нелюбовь, давайте уж прямо, взаимна.

Так и как быть?

Законная оптимизация, если коротко, это когда вы имеете по факту то, что оформляете на бумаге.

А незаконная оптимизация - это когда вы на бумаге пишете одно, а по факту имеется другое.

Примеры:

1) по балансу у компании займов на 30 миллионов в пользу своего участника, сотрудников нет или их так мало, что при прочих равных у любого возникнет вопрос "а чем вы , собственно, работаете?",

2) по документам товар куплен у ИП, а по факту приобрели за наличные на оптовом рынке,

3) по бумагам зарплата 20 тыс. руб., а по факту все сотрудники ездят на работу на Мерседесах последней версии,

4) на бумаге группа компаний состоит из 6 юрлиц, а по факту это одно предприятие,

5) по документам ИП зарегистрирован в Крыму, а фактически никогда не выезжал из Новосибирска,

6) на бумаге расходы на рекламу в совокупности за год на 5 миллионов, а в реальности компания торгует на основании эксклюзивного договора,

7) группа компаний объединена франшизой, а в жизни каждым из юрлиц руководит одно лицо.

Оптимизация налогов становится всё более рисковым делом и всё более дорого.
Если вы за счет такой оптимизации сэкономите, то лишь здесь и сейчас. Через несколько месяцев, год или три придется всё равно платить.

#мспживи

Размышления о дроблении

Причин для разделения бизнеса на несколько юрлиц много. Если мы говорим о дроблении, то имеем ввиду ситуацию, когда ничего кроме сэкономить на налогах при наличии множества юридических лиц (и/или ИП) предприниматель не намерен.
Отсюда и все беды, отсюда все проблемы. Ведь при разделении бизнеса на несколько юридических лиц происходят естественные процессы, связанные с самостоятельным и в какой-то степени независимым ведением дел. Приятие решений номинальными владельцами компаний происходят по-разному: при дроблении они не в теме, при разделении каждый занят своим делом и эти дела очень похожи на те, что указаны в разделе «права и обязанности» участников ООО (если при разделении образуются именно они).
Вроде бы просто.
Но именно с описанием деловой цели, которая нужна как воздух в случае защиты всей группы компаний от претензий со стороны налоговиков, есть сложности. Большие.
Начнем с того, что при запросе консультации на тему дробления/разделения бизнеса не всякий предприниматель может сформулировать цель. А если ее, цели, нет или её нельзя описать словами, то куда мы идём?

Когда можно и нельзя дробиться
Может ли группа компаний состоять из 10 юрлиц? Может.
Могут ли компании группы заниматься одним видом деятельности? Может.
Могут ли компании группы принадлежать одному владельцу? Могут.
Возможны ли претензии от ИФНС, если в группе все компании на ОСН? Да, возможны.
Будут ли претензии у ИФНС, если в составе участников группы компаний разные физлица? Возможны.
Вопросы можно продолжить. У каждой группы компаний свои признаки законного разделения и незаконного дробления.
В первом случае компании работают самостоятельно и независимо друг от друга, во втором – работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае управленческие решения принимает кто-то один. Во втором – каждая фирма управляется своим руководителем. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае каждая компания имеет свои ресурсы, во втором – все компании группы имеют общие ресурсы: и кадровые, и технические. Кто станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
Отсюда вывод: если не можете обеспечить алиби себе, то можно даже не пытаться сделать документы или поменять названия, зарегистрировать фирму на гражданскую жену или близкого друга. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят всю схему.

Сколько придется заплатить за дробление
Много. А если точнее, то по п. 3 ст. 122 НК РФ штраф составляет до 40% от суммы доначисленных налогов.

Плоха ли взаимозависимость?
Она сама по себе нейтральна. У нее нет степени. Высокая, низкая, красивая, некрасивая, дорогая, дешевая… Нет этого. Есть просто зависимость двух и нескольких субъектов по одному учредителю, одному руководителю, одному адресу или дате регистрации компаний. Взаимозависимость – лишь первый признак, по которому на как на крючок попадаются предприниматели. А дальше уже степени независимости, уровни самостоятельности. Поэтому начинайте анализ деятельности своей группы компаний не с неё. Иначе утонете. А нам надо жить.

#мспживи

Курьерам в Москве готовы платить на 19% больше, чем людям с высшим образованием

В марте 2025 года в Москве предлагали курьерам зарплату на 19% выше, чем специалистам с высшим образованием.

За год зарплатные предложения для курьеров в столице выросли на 41%. Медианная зарплата у курьеров сейчас на 19% больше, чем у специалистов с высшим образованием, и на 38% выше, чем у специалистов без высшего образования.

Думаю, что это явление временное, равно как и всё остальное, что происходит в нашем мире. Но прогнозировать срок, не позднее чем когда эта кривизна на рынке труда выровняется, - дело неблагодарное. Ведь мы не знаем, какой ещё "черный лебедь" прилетит завтра или через неделю. Неопределенность была всегда, но её глубину мы можем оценивать только по "о, какой ужас", не более.

Меня интересует в этой гонке зарплат лишь одно: как много людей, зарабатывающих извозом, понимает ценность своей занятости? Почему они вместо того, чтобы учиться, выбрали столь простой путь для заработка. Деньги не пахнут? Да. Но хочу ли я приносить людям пользу или просто и быстро, не напрягая извилины, зарабатывать здесь и сейчас?

#мспживи
#мспдаётработу

Надо начислять НДС с бесплатного питания своим сотрудникам? Нет, не надо. Но с оговорками.

При предоставлении бесплатного питания сотрудникам компании начислять НДС не надо в случае, если персонификация сотрудников при это не осуществляется.

То есть если вы не выдаете лично каждому сотруднику по тарелке борща, то есть каждый сотрудник наливает себе борщ из общей кастрюли, то обязанности начислить НДС с такой операции не возникает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 27 января 2020 г. N 03-07-11/4421

#мспживи
#мспдаётработу

Рекламная отрасль приняла акты саморегулирования в части работы блогеров

Представители нескольких бизнес-ассоциаций подписали намедни в ТПП два акта саморегулирования. В документах содержатся рекомендации блогерам по добросовестным практикам в маркетинговых коммуникациях, в также рекомендации по добросовестным практикам размещения рекламы в мобильных приложениях.

У меня для рекламодателей есть требования. Их 11 штук. Ничего сложного, но суть их сводится к тому, что нельзя обманывать, невозможно использовать меня как автора текста, не допускается реклама того, что запрещено законом, текст должен быть маркирован (блин), целевые аудитории должны совпадать. Именно поэтому более 70% заявок на рекламу в канале не доходит даже до стадии обсуждения стоимости размещения рекламного объявления.

Реклама в телеграм агрессивна. Маркетологи используют ботов, которые разными путями пытаются пролезть не только в канал, что не может меня не раздражать, но и в души и нервы читателей, что меня огорчает. Кому-то очень хочется много денег здесь и сейчас, поэтому красная черта отсутствует. Не знаю, поможет ли преодолеть алчность некоторых "предпринимателей" подписание этих двух актов. Вряд ли. Но как достойная новость этот факт займет свое почетное место на 2-3 часа в ленте бизнес-новостей.

#мспживи

Компания уменьшает размер уставного капитала до стоимости чистых активов. Будет ли облагаться налогом на прибыль сумма уменьшения УК, оставшаяся в распоряжении организации?

Начнем «от печки»: если стоимость чистых активов компании по окончании отчетного года оказалась меньше уставного капитала, общество обязано принять одно из следующих решений: уменьшить размер уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов или ликвидировать общество.

Оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если она уменьшает УК в соответствии с требованием законодательства.

В иных случаях (если уменьшение УК не связано с требованием законодательства) у общества возникает налогооблагаемый доход.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.22 г. № 03-03-06/1/101022.
 
#мспживи

Завтра Владимир Путин примет участие в работе ежегодного съезда РСПП


Основные темы для обсуждения в этом году:
-ключевые направления взаимодействия бизнеса и государства,
-инициативы предпринимательского сообщества, направленные на достижение национальных целей развития и реализацию национальных проектов.

Интересно, какие идеи, направленные на пополнение госбюджета, в этот раз будут вложены в уста участников съезда…

Маркировка по просьбам бизнеса большими шагами ходит-бродит по стране.
ЕНС реализован бухгалтерам на радость.
НДС для выравнивания условий бизнеса ввели.

Чем еще нас осчастливят по просьбам бизнес-сообщества?

#мспживи

Как применять пониженные ставки НДС 5 и 7%?

На этот вопрос отвечает ФНС в своем телеграм-канале.

Организации и ИП должны применять пониженные ставки по НДС двенадцать налоговых периодов подряд (то есть 3 года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания этого срока нельзя.
Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если упрощенец получит освобождение от уплаты НДС.

Это возможно в двух случаях:
- доходы составляют менее 60 000 000 рублей за предыдущий год,
- доходы превышают 450 000 000 рублей в текущем или предыдущем году.

При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Примеры.

1. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 000 000 рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

2. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Всё, что вам нужно знать про НДС для упрощенцев читайте здесь

#мспживи
#мспвшоке

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она,
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти

ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.

Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.

Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.

Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.

СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.

Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.

В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022

#мспсудится
#мспживи

Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.

#мспживи
#мспсудится

«Ты - бухгалтер, придумай что-нибудь» , «я ничего не хочу слышать про твою бухгалтерию, это твоя зона ответственности», «это мои деньги , что хочу, то и делаю с ними», «а как я зарплату тебе выдам? Помогай мне, решай вопрос».

Вот такие мысли у руководителей и владельцев компаний возникают в момент, когда бухгалтер говорит о том, что под отчет слишком много денег выдано за месяц, год, два или три. У некоторых предприятий десятки, а то и сотни миллионов рублей "висят" годами в качестве выданных из кассы денег. За эти деньги надо отчитываться. Имущество компании обособлено. То есть оно принадлежит владельцам организации, но через их доли в уставном капитале. Поэтому - да, это ваша компания, ваша машина, ваш станок, ваш офис, но через долю в уставном капитале. Прямо здесь и сейчас все деньги, машины, офисы, запчасти, оборудование принадлежит обществу. Это общество нельзя понюхать, пощупать, попробовать на зубок, но оно существует.

В 90 и в начале нулевых накопление подотчетных средств работало. Хоть миллион, хоть сотня или две - до ваших подотчетных средств не было никому дела. Тогда компьютеры-то не в каждой налоговой инспекции были.

Сейчас - нет. Если бухгалтер сможет написать обтекаемо в ответ на требование и это прокатит из-за большого объёма задач в инспекции, то считай, руководителю повезло.
Если же после ответа на требование последуют доначисления, то вряд ли их можно отбить в суде.

#мспживи

Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.

Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.

Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.

Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:

1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.

Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021

Итак: если накосячили впервые и на большую сумму, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.

#мспсудится
#мспживи

Всё хорошо, прекрасная Маркиза, но самозанятых надо лучше контролировать

В целом режим НПД благоприятен для самозанятых граждан, считают в Счетной Палате РФ, задача легализации их деятельности выполняется.

В то же время не достаточно действующих инструментов контроля в отношении деятельности самозанятых.

Поэтому Счетная палата рекомендует Правительству наделить ФНС полномочиями по осуществлению контроля за расчетами плательщиков налога на профдоход.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
 
#мспживи
#мспдаётработу

Читаю решение арбитражного суда по делу Дмитрия Портнягина. Там тоже было дробление.

Ждёте разбор дела?

#мспживи