Ещё один "перл" про новшества для упрощенцев.

"Компания-упрощенец, обязанная платить НДС с 1 января 2025 года, должна выбрать между ставкой 5 и 7% и сообщить о своем выборе до старта декларационной кампании".

Ну и фантазеры

Как вам такое утверждение?

Мы с вами закон 176-ФЗ от 12.07.2024 год начали читать ещё до того, как он появился в думской базе законопроектов - в мае.

Итак, как правильно:

1) выбирать между ставкой 5 и 7% вы не можете. Можно выбирать между общей ставкой (20(10)%) и специальной (5(7)%),

2) между ставками 5 и 7% есть не право, а обязанность. И вы платите 5% до выручки 250 млн. руб. и 7% - с выручки от 250 млн. руб. до 450 млн .руб.,

3) уведомлять налоговый орган о своем выборе ставки НДС не надо. Вы подадите декларацию в апреле (в июле или октябре) и там будет видно, что вы выбрали.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

Подборку публикаций про НДС читайте тут

#мспживи

Сколько денег и как часто я могу выдать самому себе любимому под отчет? И что будет, если я их не верну?

Сначала напомню сухие нормы:
Обязательным требованием при выдаче под отчет является документальное подтверждение выдачи, которая фиксируется распоряжением руководителя компании.
В распоряжении руководителя должны быть указаны:
— сумма, подлежащая к выдаче,
— срок,
— подпись ответственного лица (руководителя),
— дата выдачи.

Требования перед выдачей денежных средств получить от сотрудника заявку (служебную записку) уже нет. Поэтому этот документ составлять не надо. И выдавать следующие суммы можно без получения отчета о потраченных суммах, выданных по предыдущим авансам.
То есть сегодня получил из кассы (или на счет своей карты) 10 тысяч рублей, завтра можно еще 100 тыс., потом миллион рублей и отчитываться за все эти суммы можно сразу или постепенно (с соблюдением сроков выдачи конечно же).

Важно помнить о том, что взаиморасчеты между юридическими лицами ограничены 100 000 рублей по одному договору, поэтому при выдаче под отчет и получении отчета о потраченных средствах надо быть предельно внимательными.

Вы вправе выдавать деньги под отчет как своим работникам, так и физическим лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

А что делать, если подотчетное лицо пропустило срок, установленный для отчета о полученных суммах?
В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работника (ст. 137 ТК РФ). И здесь необходимо сделать 2 шага:
— не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя об удержании;
— ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он напишет, что согласен с суммой и основанием удержания.

А если срок пропущен?
Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо сотрудник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

А что делать с НДФЛ?
Если сотрудник не вернул подотчетные деньги и уволился, то это еще не повод бежать платить НДФЛ. Доход появится только на дату, когда станет невозможно взыскать такой долг (то есть на дату истечения срока исковой давности).
Этот срок надо отсчитывать со дня, следующего за днем, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги и определяется он по правилам гражданского, а не трудового законодательства и равен 3 годам.

Понятно, что удержать деньги с уже уволившегося работника организация вряд ли сможет. В таком случае по итогам того года, в котором истек срок исковой давности, надо заполнить на этого работника справку 6-НДФЛ, отразив в ней доход в виде невозвращенной суммы и сумму исчисленного и неудержанного налога.

А страховые взносы?
Если деньги, полученные работником под отчет, не возвращены в течение 1 месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, то на эту сумму необходимо начислить взносы.

А если простить долг сотруднику?
С доброты душевной руководителя, проявленной по отношению к неотчитавшемуся сотруднику, надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

А сколько раз можно брать и не возвращать?
Если получить под отчет сегодня 10 тысяч рублей, а через неделю еще 20 тысяч, а потом через пару месяцев отчитаться или вернуть в кассу (на расчетный счет компании), то ни налоговая, ни банк не обратят на это внимание.

А если взять миллион, потом два, через неделю еще три, а перед новым годом еще десять и не возвращать эти суммы годами, то суд найдет в этом чистой воды обналичку и с помощью налоговиков начислит НДФЛ и страховые взносы.

Знайте меру.
Делайте бизнес аккуратно.
Оформляйте операции документально.
Всему находите экономическое обоснование.

#мспживи

Для недавно присоединившихся читателей напомню:

Об авторе можно почитать здесь.
Все публикации в канале отмечаются хэштегом #мспживи.
Разборы судебных актов по налогам помечаются #мспсудится.
По теме трудовых отношений ставлю метку #мспдаётработу и обычно они выходят в 13.00 по будням.
Все новости, относящиеся к вопросам мобилизации и жизни после указа № 647 от 21.09.2022, отмечаются #жизньпосле647.

Если не можете найти публикацию, которая вас заинтересовала и не успели ее сохранить, пишите мне в @NatalyaNG. Найду, направлю, объясню.

Для общения между предпринимателями к каналу прилагается чат. Он пользуется популярностью в вечернее и ночное время, когда обсуждаются вопросы, не всегда относящиеся напрямую к тому, что волнует именно предпринимателей. Иногда обсуждаются вопросы, волнующие предпринимателей, но не про налоги, не про банки, не про контроль и надзор. Просто за жизнь. Чтобы не потеряться в информационном пространстве. Еще сами читатели говорят, что там можно выпустить пар. Я слежу одним глазом, чтобы пар в пожар не превратился.

С перечнем услуг, которые мы оказываем для компаний на общей системе налогообложения, можно ознакомиться здесь.
Аналогичные предложения есть для компаний на упрощенке, ИП на любых системах налогообложения, с сотрудниками и без, с ВЭД и без него, с ККМ и без.
Весь этот сервис мне помогает предоставлять команда бухгалтеров, которую я люблю, которой горжусь.

Также есть набор платных консультаций (если не хватает того, что я пишу в канале):

- анализ налоговых рисков при построении группы компаний (дробление или разделение? реальная франшиза или фиктивная?),

- создание модели ведения дел группой компаний или изменение таковой,

- анализ рисков применения модели управления предприятием через ИП-управляющего или ООО-управляющего и др.

В комментариях пишите, чем сами занимаетесь. Ссылки на сайт и профили в социальных сетях приветствуются.

P.S. Многие спрашивают, можно ли делиться публикациями этого канала в других группах, чатах?
Да, можно. Для этого канал был создан.

#мспживи

Дайджест за 10-14 марта

Из зала суда: семья, 10 АЗС, четыре ИП, все на УСН отстояли право на ведение бизнеса

Если участник и директор одно лицо

Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления

Кредиты под 5% для станкостроителей

Управляем через совет директоров

Подборка публикаций по теме выплаты дивидендов

Всё про НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Уход от налогов ведет к легализации доходов

Основания для возбуждения уголовного дела по ст. 174.1 УК РФ

По экономическим составам в СИЗО не отправляют, но есть нюанс

Из зала суда: не всякий заём полезен

Из зала суда: не всякий РИД одинаково полезен

Про фиктивную миграцию в льготный регион

Работодатели, замеченные в нелегальной занятости, добро пожаловать в реестр!

Из зала суда: когда кооператив вам не помощник

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
за 3-7 марта

#мспживи

На неделе снова поступил вопрос от читателя: что читать начинающему предпринимателю и матёрому, чтобы не сожалеть потом о том, чего не знал?

Один скажет: «если бы я это всё прочел перед тем, как…, то никогда не начал бы своё дело», другой возразит: "ужас какой, так нельзя делать бизнес - надо обязательно читать перед тем, как начинать".

Если меня сейчас спросить, что бы я себе предложила прочитать перед тем, как начинать бизнес в 2025 году, промолчала бы. Но советы другим давать просто. Особенно, если не просят.

Итак, что читать?
В списке не будет Т.Роббинса, Адизеса, Пинтосевича и даже А. Фридмана с В. Тарасовым. Эти книги, само собой, вы прочтёте или уже прочли. Или прочли что-то другое, не менее полезное. Как говорится, на вкус и цвет все карандаши разные.
Любой предприниматель читает (или читал) что-то мотивирующее в поиске той силы, которая помогает каждое утро вставать и снова действовать.

А вот муть голубую про налоги, про учет, про финансовую безопасность, про трудовые отношения – вот про всё про это вы наверняка не читали. Убеждена в этом лишь потому, что за 25 лет предпринимательской и бухгалтерской практики встретила лишь двоих предпринимателей, которые попросили отправить их на бухгалтерские курсы и несколько человек, кто хорошо разбираются в учете и не путают счета 60 и 62, знают зачем нужен счет 76, в нужном месте вставляют в разговор термины «статьи затрат», «себестоимость» и среди ночи могут рассказать что такое маржа (не путать с моржом) и из чего она складывается.
Остальные предприниматели говорят примерно так: «у меня есть ты, поэтому зачем мне знать, что такое дебетовое сальдо» или «маржа — это то, что остается у меня в кармане после того, как я заплатил всем поставщикам и налоги».
Интересно то, что те, кто разбирается в учете, более успешны. Но это мой опыт, мой вид с того боку, с которого мне удобно смотреть.
Конечно, это не залог успеха. Я вообще не знаю, что является залогом успеха. Думать, что чтение НК РФ приведет к успеху, - странно. Полагать, что знание основ бухгалтерского учета за год приведет к росту выручки в 2 раза - тоже так себе подход.

Безусловно, если вы прочитаете закон о бухучете или весь налоговый кодекс, то сразу как по взмаху волшебной палочки не станете успешным. Нет. Успех — это всегда совокупность усилий предпринимателя, направленных… нет, не на извлечение прибыли. Но сейчас это не важно. Хотя в ГК и в федеральном законе об ООО именно так и говорится.

И – да – безусловно, размер бизнеса предпринимателя напрямую связан с уровнем личной силы человека. В этом я абсолютно уверена. Поэтому, если мы хотим успеха, то для начала надо заняться своей личной силой, своей энергией и уже на ней поднимать свое дело - дело, которое мы любим, которое как мы считаем непременно принесет пользу. Кстати, одним из навыков, поднимающих личную силу человека, является чтение. Если пойти дальше в рассуждения об этом, то это должно быть не просто чтение, а процесс потребления полезной информации, получению которой сопротивляемся. Вот то, что нам не поддается, то, что мы не хотим познавать, может явиться источником нашей силы. И это - тоже мое мнение.

Поэтому 👉 читаем

🧐Можно делиться ссылкой на публикацию? Можно.
🧐Можно делиться ссылкой на канал? Нужно.
🧐Можно написать автору лично? Можно.

#мспживи

По следам консультаций

Что такое незаконная оптимизация налогов?
Как понять, за что будут доначислены налоги?

Мне кажется, что это просто, но для предпринимателей это порой бывает большим вопросом, ведь мир меняется быстро, а привычка экономить в первую очередь именно на налогах осталась. Мы не хотим уменьшать свой доход, не намерены отказываться от привычных вещей, а вот налоги хотелось бы сократить, ибо это то, что мы ощущаем не напрямую, а через распределение государством, которое не любим и эта нелюбовь, давайте уж прямо, взаимна.

Так и как быть?

Законная оптимизация, если коротко, это когда вы имеете по факту то, что оформляете на бумаге.

А незаконная оптимизация - это когда вы на бумаге пишете одно, а по факту имеется другое.

Примеры:

1) по балансу у компании займов на 30 миллионов в пользу своего участника, сотрудников нет или их так мало, что при прочих равных у любого возникнет вопрос "а чем вы , собственно, работаете?",

2) по документам товар куплен у ИП, а по факту приобрели за наличные на оптовом рынке,

3) по бумагам зарплата 20 тыс. руб., а по факту все сотрудники ездят на работу на Мерседесах последней версии,

4) на бумаге группа компаний состоит из 6 юрлиц, а по факту это одно предприятие,

5) по документам ИП зарегистрирован в Крыму, а фактически никогда не выезжал из Новосибирска,

6) на бумаге расходы на рекламу в совокупности за год на 5 миллионов, а в реальности компания торгует на основании эксклюзивного договора,

7) группа компаний объединена франшизой, а в жизни каждым из юрлиц руководит одно лицо.

Оптимизация налогов становится всё более рисковым делом и всё более дорого.
Если вы за счет такой оптимизации сэкономите, то лишь здесь и сейчас. Через несколько месяцев, год или три придется всё равно платить.

#мспживи

Размышления о дроблении

Причин для разделения бизнеса на несколько юрлиц много. Если мы говорим о дроблении, то имеем ввиду ситуацию, когда ничего кроме сэкономить на налогах при наличии множества юридических лиц (и/или ИП) предприниматель не намерен.
Отсюда и все беды, отсюда все проблемы. Ведь при разделении бизнеса на несколько юридических лиц происходят естественные процессы, связанные с самостоятельным и в какой-то степени независимым ведением дел. Приятие решений номинальными владельцами компаний происходят по-разному: при дроблении они не в теме, при разделении каждый занят своим делом и эти дела очень похожи на те, что указаны в разделе «права и обязанности» участников ООО (если при разделении образуются именно они).
Вроде бы просто.
Но именно с описанием деловой цели, которая нужна как воздух в случае защиты всей группы компаний от претензий со стороны налоговиков, есть сложности. Большие.
Начнем с того, что при запросе консультации на тему дробления/разделения бизнеса не всякий предприниматель может сформулировать цель. А если ее, цели, нет или её нельзя описать словами, то куда мы идём?

Когда можно и нельзя дробиться
Может ли группа компаний состоять из 10 юрлиц? Может.
Могут ли компании группы заниматься одним видом деятельности? Может.
Могут ли компании группы принадлежать одному владельцу? Могут.
Возможны ли претензии от ИФНС, если в группе все компании на ОСН? Да, возможны.
Будут ли претензии у ИФНС, если в составе участников группы компаний разные физлица? Возможны.
Вопросы можно продолжить. У каждой группы компаний свои признаки законного разделения и незаконного дробления.
В первом случае компании работают самостоятельно и независимо друг от друга, во втором – работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае управленческие решения принимает кто-то один. Во втором – каждая фирма управляется своим руководителем. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае каждая компания имеет свои ресурсы, во втором – все компании группы имеют общие ресурсы: и кадровые, и технические. Кто станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
Отсюда вывод: если не можете обеспечить алиби себе, то можно даже не пытаться сделать документы или поменять названия, зарегистрировать фирму на гражданскую жену или близкого друга. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят всю схему.

Сколько придется заплатить за дробление
Много. А если точнее, то по п. 3 ст. 122 НК РФ штраф составляет до 40% от суммы доначисленных налогов.

Плоха ли взаимозависимость?
Она сама по себе нейтральна. У нее нет степени. Высокая, низкая, красивая, некрасивая, дорогая, дешевая… Нет этого. Есть просто зависимость двух и нескольких субъектов по одному учредителю, одному руководителю, одному адресу или дате регистрации компаний. Взаимозависимость – лишь первый признак, по которому на как на крючок попадаются предприниматели. А дальше уже степени независимости, уровни самостоятельности. Поэтому начинайте анализ деятельности своей группы компаний не с неё. Иначе утонете. А нам надо жить.

#мспживи

Курьерам в Москве готовы платить на 19% больше, чем людям с высшим образованием

В марте 2025 года в Москве предлагали курьерам зарплату на 19% выше, чем специалистам с высшим образованием.

За год зарплатные предложения для курьеров в столице выросли на 41%. Медианная зарплата у курьеров сейчас на 19% больше, чем у специалистов с высшим образованием, и на 38% выше, чем у специалистов без высшего образования.

Думаю, что это явление временное, равно как и всё остальное, что происходит в нашем мире. Но прогнозировать срок, не позднее чем когда эта кривизна на рынке труда выровняется, - дело неблагодарное. Ведь мы не знаем, какой ещё "черный лебедь" прилетит завтра или через неделю. Неопределенность была всегда, но её глубину мы можем оценивать только по "о, какой ужас", не более.

Меня интересует в этой гонке зарплат лишь одно: как много людей, зарабатывающих извозом, понимает ценность своей занятости? Почему они вместо того, чтобы учиться, выбрали столь простой путь для заработка. Деньги не пахнут? Да. Но хочу ли я приносить людям пользу или просто и быстро, не напрягая извилины, зарабатывать здесь и сейчас?

#мспживи
#мспдаётработу

Надо начислять НДС с бесплатного питания своим сотрудникам? Нет, не надо. Но с оговорками.

При предоставлении бесплатного питания сотрудникам компании начислять НДС не надо в случае, если персонификация сотрудников при это не осуществляется.

То есть если вы не выдаете лично каждому сотруднику по тарелке борща, то есть каждый сотрудник наливает себе борщ из общей кастрюли, то обязанности начислить НДС с такой операции не возникает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 27 января 2020 г. N 03-07-11/4421

#мспживи
#мспдаётработу

Рекламная отрасль приняла акты саморегулирования в части работы блогеров

Представители нескольких бизнес-ассоциаций подписали намедни в ТПП два акта саморегулирования. В документах содержатся рекомендации блогерам по добросовестным практикам в маркетинговых коммуникациях, в также рекомендации по добросовестным практикам размещения рекламы в мобильных приложениях.

У меня для рекламодателей есть требования. Их 11 штук. Ничего сложного, но суть их сводится к тому, что нельзя обманывать, невозможно использовать меня как автора текста, не допускается реклама того, что запрещено законом, текст должен быть маркирован (блин), целевые аудитории должны совпадать. Именно поэтому более 70% заявок на рекламу в канале не доходит даже до стадии обсуждения стоимости размещения рекламного объявления.

Реклама в телеграм агрессивна. Маркетологи используют ботов, которые разными путями пытаются пролезть не только в канал, что не может меня не раздражать, но и в души и нервы читателей, что меня огорчает. Кому-то очень хочется много денег здесь и сейчас, поэтому красная черта отсутствует. Не знаю, поможет ли преодолеть алчность некоторых "предпринимателей" подписание этих двух актов. Вряд ли. Но как достойная новость этот факт займет свое почетное место на 2-3 часа в ленте бизнес-новостей.

#мспживи

Компания уменьшает размер уставного капитала до стоимости чистых активов. Будет ли облагаться налогом на прибыль сумма уменьшения УК, оставшаяся в распоряжении организации?

Начнем «от печки»: если стоимость чистых активов компании по окончании отчетного года оказалась меньше уставного капитала, общество обязано принять одно из следующих решений: уменьшить размер уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов или ликвидировать общество.

Оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если она уменьшает УК в соответствии с требованием законодательства.

В иных случаях (если уменьшение УК не связано с требованием законодательства) у общества возникает налогооблагаемый доход.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.22 г. № 03-03-06/1/101022.
 
#мспживи

Завтра Владимир Путин примет участие в работе ежегодного съезда РСПП


Основные темы для обсуждения в этом году:
-ключевые направления взаимодействия бизнеса и государства,
-инициативы предпринимательского сообщества, направленные на достижение национальных целей развития и реализацию национальных проектов.

Интересно, какие идеи, направленные на пополнение госбюджета, в этот раз будут вложены в уста участников съезда…

Маркировка по просьбам бизнеса большими шагами ходит-бродит по стране.
ЕНС реализован бухгалтерам на радость.
НДС для выравнивания условий бизнеса ввели.

Чем еще нас осчастливят по просьбам бизнес-сообщества?

#мспживи

Как применять пониженные ставки НДС 5 и 7%?

На этот вопрос отвечает ФНС в своем телеграм-канале.

Организации и ИП должны применять пониженные ставки по НДС двенадцать налоговых периодов подряд (то есть 3 года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания этого срока нельзя.
Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если упрощенец получит освобождение от уплаты НДС.

Это возможно в двух случаях:
- доходы составляют менее 60 000 000 рублей за предыдущий год,
- доходы превышают 450 000 000 рублей в текущем или предыдущем году.

При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Примеры.

1. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 000 000 рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

2. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Всё, что вам нужно знать про НДС для упрощенцев читайте здесь

#мспживи
#мспвшоке

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она,
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти

ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.

Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.

Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.

Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.

СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.

Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.

В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022

#мспсудится
#мспживи

Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.

#мспживи
#мспсудится