🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
👍18👀6❤2💩1
Мой партнер по юридической практике Дмитрий Галанцев согласился дать свой комментарий по теме связи между уходом от налогов и легализацией доходов
Александра Митрошина – очередной блогер, предприниматель и цель правоохранителей.
Уголовное дело против Митрошиной по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов физическим лицом») было возбуждено еще в 2023 году. По данным следствия, с октября 2020 по май 2022 года Митрошина работала по упрощенной системе налогообложения, а когда доходы превышали допустимые объемы, привлекала аффилированных индивидуальных предпринимателей для перераспределения средств.
В мае 2023 года блогер заявила, что выплатила 137 млн рублей и полностью погасила задолженность перед налоговой. Но это не помешало задержать ее в аэропорту Сочи на прошлой неделе. Обвинение - легализация денежных средств, полученных преступным путем (статья 174.1 УК РФ). Следствие утверждает, что Митрошина использовала средства, скрытые от налогообложения, для приобретения недвижимости в Москве, а это уже отмывание денег. Как следствие, блогер попала под новое уголовное дело.
Случай Митрошиной не единичный. По аналогичным обвинениям уже были осуждены или привлечены Валерия Чекалина (Лерчек), Елена Блиновская). Статья 198 УК РФ — «Уклонение от уплаты налогов физическим лицом» (до 6 лет лишения свободы) применяется, когда физическое лицо намеренно не платит налоги или занижает налоговую базу, скрывая реальный доход от налоговых органов. Это может включать использование различных схем ухода от налогов через подставных лиц, ИП, искусственное дробление доходов и прочие манипуляции.
Вторая статья, по которой сейчас расследуется дело Митрошиной - 174.1 УК РФ — «Легализация (отмывание) денежных средств, приобретённых преступным путём» (до 7 лет лишения свободы). Она применяется, если лицо пытается «легализовать» (ввести в легальный оборот) деньги, которые ранее были получены незаконным способом (например, средства, укрытые от налогов). Отмывание предполагает действия, направленные на придание видимости законности средствам, полученным преступным путём. Это часто выражается в приобретении недвижимости, автомобилей, переводе на счета, инвестициях и других операциях. Часть 4 ст.174.1 УК РФ (когда существует организованная группа, куда часто включают всех ИПшников и т.д., особо крупный размер) относится к категории тяжких и предполагает 10-летний срок давности, который течет с момента попытки легализации (в нашем случае – с момента совершения сделки по приобретению недвижимости). К дополнительным минусам этой статьи относится невозможность освобождения от уголовной ответственности при добровольном возмещении ущерба как это предполагает ст.198 УК РФ.
Почему разные источники говорят про две статьи?
Все просто.
Статья 198 УК РФ устанавливает преступность первичного деяния (неуплата налогов и сокрытие доходов).
Статья 174.1 УК РФ квалифицирует последующие действия с деньгами, уже полученными от преступления по первой статье. Это достаточно часто используемая пара статей УК РФ. Получается, если обвиняемый не только уклонился от уплаты налогов, но и пытался «легализовать» эти деньги, тяжесть обвинений и возможное наказание в некоторой степени увеличиваются. Это как раз случай Митрошиной.
Парадоксально, но если бы нелегальные деньги просто лежали под подушкой, новая 174.1 УК РФ бы не появилась… Как следствие, статьи идут в паре не всегда.
Можно не доплатить налоги, но если «сэкономленные» деньги никуда не тратить - легализацию лицу никто вменять не станет.
Мой прогноз – два-три года условно. Хорошо, если так.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
#мспживи
Александра Митрошина – очередной блогер, предприниматель и цель правоохранителей.
Уголовное дело против Митрошиной по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов физическим лицом») было возбуждено еще в 2023 году. По данным следствия, с октября 2020 по май 2022 года Митрошина работала по упрощенной системе налогообложения, а когда доходы превышали допустимые объемы, привлекала аффилированных индивидуальных предпринимателей для перераспределения средств.
В мае 2023 года блогер заявила, что выплатила 137 млн рублей и полностью погасила задолженность перед налоговой. Но это не помешало задержать ее в аэропорту Сочи на прошлой неделе. Обвинение - легализация денежных средств, полученных преступным путем (статья 174.1 УК РФ). Следствие утверждает, что Митрошина использовала средства, скрытые от налогообложения, для приобретения недвижимости в Москве, а это уже отмывание денег. Как следствие, блогер попала под новое уголовное дело.
Случай Митрошиной не единичный. По аналогичным обвинениям уже были осуждены или привлечены Валерия Чекалина (Лерчек), Елена Блиновская). Статья 198 УК РФ — «Уклонение от уплаты налогов физическим лицом» (до 6 лет лишения свободы) применяется, когда физическое лицо намеренно не платит налоги или занижает налоговую базу, скрывая реальный доход от налоговых органов. Это может включать использование различных схем ухода от налогов через подставных лиц, ИП, искусственное дробление доходов и прочие манипуляции.
Вторая статья, по которой сейчас расследуется дело Митрошиной - 174.1 УК РФ — «Легализация (отмывание) денежных средств, приобретённых преступным путём» (до 7 лет лишения свободы). Она применяется, если лицо пытается «легализовать» (ввести в легальный оборот) деньги, которые ранее были получены незаконным способом (например, средства, укрытые от налогов). Отмывание предполагает действия, направленные на придание видимости законности средствам, полученным преступным путём. Это часто выражается в приобретении недвижимости, автомобилей, переводе на счета, инвестициях и других операциях. Часть 4 ст.174.1 УК РФ (когда существует организованная группа, куда часто включают всех ИПшников и т.д., особо крупный размер) относится к категории тяжких и предполагает 10-летний срок давности, который течет с момента попытки легализации (в нашем случае – с момента совершения сделки по приобретению недвижимости). К дополнительным минусам этой статьи относится невозможность освобождения от уголовной ответственности при добровольном возмещении ущерба как это предполагает ст.198 УК РФ.
Почему разные источники говорят про две статьи?
Все просто.
Статья 198 УК РФ устанавливает преступность первичного деяния (неуплата налогов и сокрытие доходов).
Статья 174.1 УК РФ квалифицирует последующие действия с деньгами, уже полученными от преступления по первой статье. Это достаточно часто используемая пара статей УК РФ. Получается, если обвиняемый не только уклонился от уплаты налогов, но и пытался «легализовать» эти деньги, тяжесть обвинений и возможное наказание в некоторой степени увеличиваются. Это как раз случай Митрошиной.
Парадоксально, но если бы нелегальные деньги просто лежали под подушкой, новая 174.1 УК РФ бы не появилась… Как следствие, статьи идут в паре не всегда.
Можно не доплатить налоги, но если «сэкономленные» деньги никуда не тратить - легализацию лицу никто вменять не станет.
Мой прогноз – два-три года условно. Хорошо, если так.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
#мспживи
👍27🤔10👀7❤4😱2💩1🙏1
Я попросила Дмитрия Галанцева рассказать о том, в каких случаях может быть возбуждено уголовное дело по статье 174.1 УК РФ.
Напомню, что эти цифры замелькали в новостных сводках в связи с делами Елены Блиновской, Лерчек и Александры Митрошиной.
Нам с вами было интересно, почему после неуплаты налогов (статьи 198 или 199 УК РФ) следователи возбудили дела по статье 174.1 и 187 УК РФ.
Вот ответ Дмитрия на этот вопрос.
По статье 174.1 УК РФ (“Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления”) нет минимального размера, ниже которого не возбуждается уголовное дело.
Ключевые моменты:
1. В статье не предусмотрен пороговый размер суммы для привлечения к уголовной ответственности. Главное – сам факт легализации имущества, добытого преступным путем.
2. В отличие от статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), где есть определенные размеры задолженности, в 174.1 УК РФ сумма легализованных средств влияет только на квалификацию (обычный состав или особо крупный размер).
Отличие от 174 УК РФ:
В статье 174 УК РФ (отмывание чужого преступного имущества) есть минимальный размер: значительный ущерб (от 250 тыс. рублей).
В статье 174.1 УК РФ такого ограничения нет, поэтому теоретически уголовное дело могут возбудить даже при небольшой сумме, если есть доказательства легализации преступных доходов.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
Вот и получается, что в ситуации, когда неуплата налогов вылилась в покупку чего-то большого и дорогостоящего, следом идет статья 174.1. И здесь уже не имеет значения, на какую сумму была осуществлена покупка чего-либо. И считается, что переход денег , сэкономленных на налогах, в квартиру, машину, дачу, яхту является легализацией. И срок давности по этой статье - 10 лет.
Дробился? Заплатил налоги? Компенсировал вред, нанесенный государству? Присядь на 10 лет за то, что купил на сэкономленные средства квартирку или машину.
#мспживи
Напомню, что эти цифры замелькали в новостных сводках в связи с делами Елены Блиновской, Лерчек и Александры Митрошиной.
Нам с вами было интересно, почему после неуплаты налогов (статьи 198 или 199 УК РФ) следователи возбудили дела по статье 174.1 и 187 УК РФ.
Вот ответ Дмитрия на этот вопрос.
По статье 174.1 УК РФ (“Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления”) нет минимального размера, ниже которого не возбуждается уголовное дело.
Ключевые моменты:
1. В статье не предусмотрен пороговый размер суммы для привлечения к уголовной ответственности. Главное – сам факт легализации имущества, добытого преступным путем.
2. В отличие от статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), где есть определенные размеры задолженности, в 174.1 УК РФ сумма легализованных средств влияет только на квалификацию (обычный состав или особо крупный размер).
Отличие от 174 УК РФ:
В статье 174 УК РФ (отмывание чужого преступного имущества) есть минимальный размер: значительный ущерб (от 250 тыс. рублей).
В статье 174.1 УК РФ такого ограничения нет, поэтому теоретически уголовное дело могут возбудить даже при небольшой сумме, если есть доказательства легализации преступных доходов.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
Вот и получается, что в ситуации, когда неуплата налогов вылилась в покупку чего-то большого и дорогостоящего, следом идет статья 174.1. И здесь уже не имеет значения, на какую сумму была осуществлена покупка чего-либо. И считается, что переход денег , сэкономленных на налогах, в квартиру, машину, дачу, яхту является легализацией. И срок давности по этой статье - 10 лет.
Дробился? Заплатил налоги? Компенсировал вред, нанесенный государству? Присядь на 10 лет за то, что купил на сэкономленные средства квартирку или машину.
#мспживи
🤯23👍13👀8🤔3🤬2😱1💩1
"А как же быть с нормой, что по экономическим составам в СИЗО не отправляют?" - спросила я своего партнера по корпоративной практике Дмитрия Галанцева в продолжение темы про арест Александры Митрошиной, связку статей 198/199 УК РФ и статьи 174.1 УК РФ.
Отвечает Дмитрий.
Статьи 174.1 УК РФ (“Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем”) и 187 УК РФ (“Неправомерный оборот средств платежей”) не относятся к экономическим преступлениям в узком смысле, поскольку:
1. Они не входят в главу 22 УК РФ (“Преступления в сфере экономической деятельности”).
2. 174.1 УК РФ – это преступление, связанное с легализацией криминальных доходов, что ближе к преступлениям против правосудия и финансовой безопасности.
3. 187 УК РФ – касается оборота платежных инструментов, что ближе к преступлениям против собственности (глава 21 УК РФ).
Можно ли задерживать и отправлять в СИЗО?
Да, могут задержать и избрать меру пресечения в виде ареста, поскольку:
• запрет на арест по экономическим преступлениям (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ) распространяется только на преступления из главы 22 УК РФ.
• 174.1 и 187 УК РФ в нее не входят, а значит, могут быть основания для задержания и содержания в СИЗО (например, тяжесть преступления, сумма ущерба, риск скрыться или надавить на свидетелей).
Вывод:
несмотря на экономическую направленность, это не чисто экономические статьи, поэтому по ним возможно задержание и арест.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
В общем, дробление само по себе может и не привести к реальному сроку, а вот то, что следует за ним виде легализации выгоды, полученной от неуплаты налогов, - вполне.
Итак, получается: по статье 198/199 (неуплата налогов) можно возместить ущерб и отделаться лёгким испугом, но следующие за этими статьями 174.1 и 187 уже несут за собой реальную угрозу оказаться за решеткой.
#мспживи
Отвечает Дмитрий.
Статьи 174.1 УК РФ (“Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем”) и 187 УК РФ (“Неправомерный оборот средств платежей”) не относятся к экономическим преступлениям в узком смысле, поскольку:
1. Они не входят в главу 22 УК РФ (“Преступления в сфере экономической деятельности”).
2. 174.1 УК РФ – это преступление, связанное с легализацией криминальных доходов, что ближе к преступлениям против правосудия и финансовой безопасности.
3. 187 УК РФ – касается оборота платежных инструментов, что ближе к преступлениям против собственности (глава 21 УК РФ).
Можно ли задерживать и отправлять в СИЗО?
Да, могут задержать и избрать меру пресечения в виде ареста, поскольку:
• запрет на арест по экономическим преступлениям (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ) распространяется только на преступления из главы 22 УК РФ.
• 174.1 и 187 УК РФ в нее не входят, а значит, могут быть основания для задержания и содержания в СИЗО (например, тяжесть преступления, сумма ущерба, риск скрыться или надавить на свидетелей).
Вывод:
несмотря на экономическую направленность, это не чисто экономические статьи, поэтому по ним возможно задержание и арест.
💡Дмитрий Галанцев, адвокатское бюро Пропозитум
В общем, дробление само по себе может и не привести к реальному сроку, а вот то, что следует за ним виде легализации выгоды, полученной от неуплаты налогов, - вполне.
Итак, получается: по статье 198/199 (неуплата налогов) можно возместить ущерб и отделаться лёгким испугом, но следующие за этими статьями 174.1 и 187 уже несут за собой реальную угрозу оказаться за решеткой.
#мспживи
👀20🤔12❤5👍5🤬3💩1
Если организация возмещает сотрудникам оплату проезда от места жительства до места работы и обратно, то эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 02.12.2024г. № 03-04-05/120763.
🧐Можно делиться ссылкой на публикацию? Можно.
🧐Можно делиться ссылкой на канал? Нужно.
🧐Можно написать автору лично? Можно.
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 02.12.2024г. № 03-04-05/120763.
🧐Можно делиться ссылкой на публикацию? Можно.
🧐Можно делиться ссылкой на канал? Нужно.
🧐Можно написать автору лично? Можно.
#мспживи
#мспдаётработу
👍15👌13❤4💩1
Депутат Останина получила кучу 👎 за инициативу запретить рекламу эзотерических, духовных и энергетических услуг
С призывом защитить граждан от мошенничества и дезинформации депутат Нина Останина и коллеги вносит в Госдуму законопроект, направленный на запрет рекламы эзотерических, духовных и энергетических услуг, а также на блокировку ресурсов, распространяющих такие предложения. Эти практики, включая астрологию, магию, энергетическое «лечение» и гадания, по мнению Нины Александровны, не имеют научного обоснования, вводят людей в заблуждение и зачастую используются для мошенничества.
Цель — защитить граждан, особенно уязвимые группы, от психологического и финансового вреда. Международный опыт (ЮАР, Индия, Китай) подтверждает: ограничение подобной деятельности снижает риски обмана. Законопроект также соответствует Указу Президента о сохранении традиционных ценностей и не потребует дополнительных бюджетных расходов.
«Неучи, проходимцы, шарлатаны и обманщики – объявляю вам войну. Иду на Вы!», пишет народная избранница в своем телеграм-канале.
#мспживи
С призывом защитить граждан от мошенничества и дезинформации депутат Нина Останина и коллеги вносит в Госдуму законопроект, направленный на запрет рекламы эзотерических, духовных и энергетических услуг, а также на блокировку ресурсов, распространяющих такие предложения. Эти практики, включая астрологию, магию, энергетическое «лечение» и гадания, по мнению Нины Александровны, не имеют научного обоснования, вводят людей в заблуждение и зачастую используются для мошенничества.
Цель — защитить граждан, особенно уязвимые группы, от психологического и финансового вреда. Международный опыт (ЮАР, Индия, Китай) подтверждает: ограничение подобной деятельности снижает риски обмана. Законопроект также соответствует Указу Президента о сохранении традиционных ценностей и не потребует дополнительных бюджетных расходов.
«Неучи, проходимцы, шарлатаны и обманщики – объявляю вам войну. Иду на Вы!», пишет народная избранница в своем телеграм-канале.
#мспживи
👍20🙈10👎2👀2❤1💩1🤡1
Казалось бы, какое отношение договоры займа имеют к статье 54.1 НК РФ?
Что может быть прозрачнее, чем договор займа между участником-займодавцем и обществом с ограниченной ответственностью – получателем займа?
В ходе проведения выездной проверки ФНС обнаружила договоры займа между ООО и его единственным участником, а также три договора об оказании услуг с тремя ИП. Во исполнение договора займа участник предоставил обществу 75 млн. руб., а общество выплатило ему проценты в размере 45 млн. руб. (19 %-20 % годовых).
Однако, по мнению ФНС, у общества не было потребности в заемных средствах, а у единственного участника не было физической возможности предоставить такой большой заём.
В ходе проверки налоговики выяснили, что:
- перечисление трем ИП за поиск и заключение договоров с производителями (на сумму 188.4 млн. руб.) было пустышкой,
- на самом деле поиск осуществлялся самим налогоплательщиком,
- ранее в рамках другого дела также был установлен фиктивный документооборот между данными лицами),
- установлен факт последующего вывода предпринимателями денежных средств в наличный оборот (деньги не оставались в их распоряжении, поступивший размер денежных средств значительно превышает их имущественное состояние),
- даты обналичивания предпринимателями денежных средств совпадают с датами предоставления единственным участником займов обществу и последующих перечислений обществом денежных средств предпринимателям, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о «круговом» движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-20738/2023 (Кемерово)
🧐Можно делиться ссылкой на публикацию? Можно.
🧐Можно делиться ссылкой на канал? Нужно.
🧐Можно написать автору лично? Можно.
#мспживи
#мспсудится
Что может быть прозрачнее, чем договор займа между участником-займодавцем и обществом с ограниченной ответственностью – получателем займа?
В ходе проведения выездной проверки ФНС обнаружила договоры займа между ООО и его единственным участником, а также три договора об оказании услуг с тремя ИП. Во исполнение договора займа участник предоставил обществу 75 млн. руб., а общество выплатило ему проценты в размере 45 млн. руб. (19 %-20 % годовых).
Однако, по мнению ФНС, у общества не было потребности в заемных средствах, а у единственного участника не было физической возможности предоставить такой большой заём.
В ходе проверки налоговики выяснили, что:
- перечисление трем ИП за поиск и заключение договоров с производителями (на сумму 188.4 млн. руб.) было пустышкой,
- на самом деле поиск осуществлялся самим налогоплательщиком,
- ранее в рамках другого дела также был установлен фиктивный документооборот между данными лицами),
- установлен факт последующего вывода предпринимателями денежных средств в наличный оборот (деньги не оставались в их распоряжении, поступивший размер денежных средств значительно превышает их имущественное состояние),
- даты обналичивания предпринимателями денежных средств совпадают с датами предоставления единственным участником займов обществу и последующих перечислений обществом денежных средств предпринимателям, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о «круговом» движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-20738/2023 (Кемерово)
🧐Можно делиться ссылкой на публикацию? Можно.
🧐Можно делиться ссылкой на канал? Нужно.
🧐Можно написать автору лично? Можно.
#мспживи
#мспсудится
👍15❤8👀7💩1
С боем сдали годовую отчетность?
Устали от беспорядка в учёте?
Тогда вам к нам
Мы не доктор, но ситуацию с учётом можем поправить. Хаос в учётных процедурах устраним, порядок наведём, про налоги расскажем
Что можем предложить?
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения,
- формируем и сдаем отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени,
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность. И мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который сидит в офисе и требует расходов на себя намного больших, чем удаленный,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть по полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим.
🔥А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
🔥Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
🔥Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
Приходите.
#мспживи
Устали от беспорядка в учёте?
Тогда вам к нам
Что можем предложить?
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения,
- формируем и сдаем отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени,
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность. И мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который сидит в офисе и требует расходов на себя намного больших, чем удаленный,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть по полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим.
🔥А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
🔥Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
🔥Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
Приходите.
#мспживи
👍17❤12👀2👌1
Сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения
Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".
А суд что?
А вот что: «сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий».
Это всё о чем?
Помните, мы с вами не так давно обсуждали слезливую заметку о деятельности одного из известных банков по контролю за доходами и расходами своего клиента? Как банк блокировал операции по счетам, а разблокировал их после того, как клиент заплатит хоть какой-нибудь налог, но не меньше чем n рублей?
Так вот это о том же. То есть о том, что когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата не было - не прокатит в век высоких технологий.
Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.
То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.
P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:
—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.
Не помогло.
💡Для любителей почитать первоисточник : Дело №А40-175066/2016
#мспживи
#мспсудится
Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".
А суд что?
А вот что: «сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий».
Это всё о чем?
Помните, мы с вами не так давно обсуждали слезливую заметку о деятельности одного из известных банков по контролю за доходами и расходами своего клиента? Как банк блокировал операции по счетам, а разблокировал их после того, как клиент заплатит хоть какой-нибудь налог, но не меньше чем n рублей?
Так вот это о том же. То есть о том, что когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата не было - не прокатит в век высоких технологий.
Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.
То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.
P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:
—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.
Не помогло.
💡Для любителей почитать первоисточник : Дело №А40-175066/2016
#мспживи
#мспсудится
👍26❤9👀7😨2
Не всякий РИД одинаково полезен
Налогоплательщик при расчете налога на прибыль в составе расходов учитывал выплаченные по лицензионному договору платежи в размере 20.4 млн. руб. По условиям данного договора лицензиар (он же – единственный участник общества) предоставляет обществу право использования результата интеллектуальной деятельности (РИД) за вознаграждение.
В договоре сказано, что лицензиар является правообладателем исключительного права на результат интеллектуальной деятельности на основании договора на разработку и изготовление прибора.
Но, как выяснили налоговики в ходе проверки, договор не соответствуют положениям главы 69 ГК РФ, в которой отражены общие положения прав на результаты интеллектуальной деятельности:
- право на прибор не было оформлено,
- фактически инициатором и заказчиком прототипа прибора являлось само общество, для подготовки и контроля над разработкой анемометра налогоплательщиком привлечены собственные трудовые и экономические ресурсы.
Поэтому в рассматриваемой ситуации заключение лицензионного договора с взаимозависимым лицом имело своей целью лишь уменьшение налоговых обязательств по налогу на прибыль.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-20738/2023
Моя рекомендация: почитайте статью 54.1 НК РФ. Просто почитайте. Хотя бы один раз.
#мспживи
#мспсудится
Налогоплательщик при расчете налога на прибыль в составе расходов учитывал выплаченные по лицензионному договору платежи в размере 20.4 млн. руб. По условиям данного договора лицензиар (он же – единственный участник общества) предоставляет обществу право использования результата интеллектуальной деятельности (РИД) за вознаграждение.
В договоре сказано, что лицензиар является правообладателем исключительного права на результат интеллектуальной деятельности на основании договора на разработку и изготовление прибора.
Но, как выяснили налоговики в ходе проверки, договор не соответствуют положениям главы 69 ГК РФ, в которой отражены общие положения прав на результаты интеллектуальной деятельности:
- право на прибор не было оформлено,
- фактически инициатором и заказчиком прототипа прибора являлось само общество, для подготовки и контроля над разработкой анемометра налогоплательщиком привлечены собственные трудовые и экономические ресурсы.
Поэтому в рассматриваемой ситуации заключение лицензионного договора с взаимозависимым лицом имело своей целью лишь уменьшение налоговых обязательств по налогу на прибыль.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-20738/2023
Моя рекомендация: почитайте статью 54.1 НК РФ. Просто почитайте. Хотя бы один раз.
#мспживи
#мспсудится
👍20❤4👀3👌2
В Удмуртии проверят упрощенцев на предмет фиктивной миграции
В 2024 году на территории Удмуртии с целью получения налоговых преференций по УСН зарегистрировались по месту жительства более 8 тысяч ИП, а также 220 юридических лиц поменяли свое место нахождение из других регионов России на Удмуртию.
Налоговые органы Удмуртии напоминают основные признаки фиктивной миграции, на которые будут обращать внимание при проверке:
- регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России, в том числе в виде долевой собственности;
- отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
- отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
- отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
- отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующей ККМ, при её наличии по прежнему месту учета;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
- осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
- наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.
С 2025 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь организации и индивидуальные предприниматели, мигрировавшие на территорию Удмуртской Республики с 01.01.2025 из регионов РФ, в которых ставки по УСН больше 1 процента, если объект «доходы», и 5 процентов, если объект «доходы минус расходы», не вправе применять пониженные ставки в течение 3-х лет с момента регистрации на территории Удмуртии.
Если налогоплательщик сменил систему налогообложения в льготный налоговый период до 2030 года, а потом вновь вернулся на упрощенную систему налогообложения, то он утрачивает право на применение пониженных налоговых ставок, так как принцип непрерывности применения УСН был нарушен.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Мой комментарий: проверяют не только в Удмуртии. Видимо, "сверху" спущена установка проверить всех, кто применяет льготные ставки по УСН, поэтому всем, кто только зарегистрирован в льготном регионе, но деятельность осуществляет вне их границ, приготовиться.
Что ещё почитать по этой теме?
👉На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничения на применение льготной ставки не распространяется
👉Особенности применения льготной ставки в Мордовии
👉Признаки фиктивного переезда в льготный регион
👉Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
👉Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
👉Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
👉Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
👉Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
#мспживи
В 2024 году на территории Удмуртии с целью получения налоговых преференций по УСН зарегистрировались по месту жительства более 8 тысяч ИП, а также 220 юридических лиц поменяли свое место нахождение из других регионов России на Удмуртию.
Налоговые органы Удмуртии напоминают основные признаки фиктивной миграции, на которые будут обращать внимание при проверке:
- регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России, в том числе в виде долевой собственности;
- отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
- отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
- отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
- отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующей ККМ, при её наличии по прежнему месту учета;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
- осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
- наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.
С 2025 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь организации и индивидуальные предприниматели, мигрировавшие на территорию Удмуртской Республики с 01.01.2025 из регионов РФ, в которых ставки по УСН больше 1 процента, если объект «доходы», и 5 процентов, если объект «доходы минус расходы», не вправе применять пониженные ставки в течение 3-х лет с момента регистрации на территории Удмуртии.
Если налогоплательщик сменил систему налогообложения в льготный налоговый период до 2030 года, а потом вновь вернулся на упрощенную систему налогообложения, то он утрачивает право на применение пониженных налоговых ставок, так как принцип непрерывности применения УСН был нарушен.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Мой комментарий: проверяют не только в Удмуртии. Видимо, "сверху" спущена установка проверить всех, кто применяет льготные ставки по УСН, поэтому всем, кто только зарегистрирован в льготном регионе, но деятельность осуществляет вне их границ, приготовиться.
Что ещё почитать по этой теме?
👉На переехавших в льготные регионы до 1 января 2025 года ограничения на применение льготной ставки не распространяется
👉Особенности применения льготной ставки в Мордовии
👉Признаки фиктивного переезда в льготный регион
👉Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу
👉Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя
👉Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года
👉Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами
👉Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления
#мспживи
👍13👀7❤4🤔2
"Если вас подозревают в дроблении, идите к Горячей!"
Вот такую фразу я на днях услышала.
Я отвечу так: если вас подозревают в дроблении, то к Горячей идти поздно" - вам к Галанцеву надо.
А вот если вы САМИ думаете, что применяемая схема ведения дел попахивает дроблением, тогда ко мне.
Помните, как в 2015-2017 годах закрылась тема с оптимизацией НДС благодаря администрированию этого налога через электронную отчетность, книги покупок и продаж, перекрестным запросам и исследованиям автоматизированными системами ФНС?
Помните, как закрылась тема с минимизацией налога на прибыль по сделкам с дорогостоящим имуществом через обмен данными между ФНС и ГИБДД и держателями других реестров?
Таких "помните" наберется еще штук 5-6, если не десяток.
Так что Горячая вам не помощник, если уже пришло решение о проведении выездной и в кабинете замначальника инспекции вам сообщили, что ожидаемая сумма доначислений в связи с дроблением составляет N миллионов рублей.
И, если вы думаете, что статьи 174.1, 187 УК РФ это что-то далекое, относящееся к Блиновской ,Митрошиной, Лерчек, то не надейтесь. Всё это намного ближе, чем вы себе представляете.
Готовим с Дмитрием статистику по статье 187 УК РФ. Она не понравится вам. Мне стало дурно. Чтобы было дурно не одной мне, поделюсь с вами в ближайшее время. После того, как вы увидите эту картинку, мысли о том, что я тут сижу и целыми днями преувеличиваю масштаб проблемы, быстро вас покинут.
Можно сказать, что практика привлечения к уголовной ответственности сильно притянута за уши к тексту уголовного кодекса, но вы скажите это тем, кто в СИЗО.
#мспживи
Вот такую фразу я на днях услышала.
Я отвечу так: если вас подозревают в дроблении, то к Горячей идти поздно" - вам к Галанцеву надо.
А вот если вы САМИ думаете, что применяемая схема ведения дел попахивает дроблением, тогда ко мне.
Помните, как в 2015-2017 годах закрылась тема с оптимизацией НДС благодаря администрированию этого налога через электронную отчетность, книги покупок и продаж, перекрестным запросам и исследованиям автоматизированными системами ФНС?
Помните, как закрылась тема с минимизацией налога на прибыль по сделкам с дорогостоящим имуществом через обмен данными между ФНС и ГИБДД и держателями других реестров?
Таких "помните" наберется еще штук 5-6, если не десяток.
Так что Горячая вам не помощник, если уже пришло решение о проведении выездной и в кабинете замначальника инспекции вам сообщили, что ожидаемая сумма доначислений в связи с дроблением составляет N миллионов рублей.
И, если вы думаете, что статьи 174.1, 187 УК РФ это что-то далекое, относящееся к Блиновской ,Митрошиной, Лерчек, то не надейтесь. Всё это намного ближе, чем вы себе представляете.
Готовим с Дмитрием статистику по статье 187 УК РФ. Она не понравится вам. Мне стало дурно. Чтобы было дурно не одной мне, поделюсь с вами в ближайшее время. После того, как вы увидите эту картинку, мысли о том, что я тут сижу и целыми днями преувеличиваю масштаб проблемы, быстро вас покинут.
Можно сказать, что практика привлечения к уголовной ответственности сильно притянута за уши к тексту уголовного кодекса, но вы скажите это тем, кто в СИЗО.
#мспживи
❤20👀15👍5🔥5
С 1 января 2025 года Роструд ведет реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости
1. Реестр ведет Роструд.
2. Реестр располагается на сайте.
3. Основанием для включения в реестр является наличие вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении об уклонении от оформления трудового договора или заключении гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).
4. Запись делается не позднее 3-го рабочего дня с даты вступления в законную силу постановления.
5. Срок нахождения записи в реестре о работодателе, у которого выявлен факт нелегальной занятости, составляет один год с даты вступления в законную силу постановления.
6. Перечень сведений, которые вносятся в реестр: наименование юрлица или ИП, ИНН, жата внесения в реестр, основание для внесения в реестр, сведения о количестве вступивших в силу постановлений в отношении работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 27 декабря 2024 г. № 1927
#мспживи
#мспдаётработу
1. Реестр ведет Роструд.
2. Реестр располагается на сайте.
3. Основанием для включения в реестр является наличие вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении об уклонении от оформления трудового договора или заключении гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).
4. Запись делается не позднее 3-го рабочего дня с даты вступления в законную силу постановления.
5. Срок нахождения записи в реестре о работодателе, у которого выявлен факт нелегальной занятости, составляет один год с даты вступления в законную силу постановления.
6. Перечень сведений, которые вносятся в реестр: наименование юрлица или ИП, ИНН, жата внесения в реестр, основание для внесения в реестр, сведения о количестве вступивших в силу постановлений в отношении работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 27 декабря 2024 г. № 1927
#мспживи
#мспдаётработу
👀19❤3🤔3👍2
Я смотрю ответы на тестовые вопросы кандидатов на функционал главбуха и думаю: как же руководители организаций, которые занимаются строительством, оптом, розницей, охраной, производством чего-нибудь или общепитом, собеседуют кандидатов на должность главбуха?
По каким критериям руководитель компании может определить, что кандидата можно брать?
Может ли руководитель компании понять, что кандидата брать не надо, если тот утверждает, что:
1) специальная ставка НДС для упрощенцев (5 или 7%) зависит от региона регистрации компании,
2) компании на ОСН не могут принимать НДС от упрощенца к вычету, если последний применяет специальную (5(7)%) ставку,
3) применять общую ставку (20(10)%) нужно в течение не менее 3 лет начиная с 1 января 2025 года,
4) менять ставки (специальную на общую и общую на специальную) можно в любой момент времени,
5) надо уведомить налоговый орган о том, какую ставку НДС налогоплательщик выбрал с 1 января 2025 года,
6) декларацию по НДС упрощенец может подать на бумажном носителе,
7) выручкой для целей обложения налогом (УСН, ОСН) у организации, торгующей на электронных площадках, является то, что пришло на расчетный счет компании-продавца.
Читайте 176-ФЗ от 12.07.2024.
Читайте Налоговый кодекс.
Читая кого-то, спрашивайте ссылку на первоисточник.
Слушая кого-то, спросите номер и дату закона.
А вот как выбрать главбуха я не расскажу. Это секрет.
#мспживи
По каким критериям руководитель компании может определить, что кандидата можно брать?
Может ли руководитель компании понять, что кандидата брать не надо, если тот утверждает, что:
1) специальная ставка НДС для упрощенцев (5 или 7%) зависит от региона регистрации компании,
2) компании на ОСН не могут принимать НДС от упрощенца к вычету, если последний применяет специальную (5(7)%) ставку,
3) применять общую ставку (20(10)%) нужно в течение не менее 3 лет начиная с 1 января 2025 года,
4) менять ставки (специальную на общую и общую на специальную) можно в любой момент времени,
5) надо уведомить налоговый орган о том, какую ставку НДС налогоплательщик выбрал с 1 января 2025 года,
6) декларацию по НДС упрощенец может подать на бумажном носителе,
7) выручкой для целей обложения налогом (УСН, ОСН) у организации, торгующей на электронных площадках, является то, что пришло на расчетный счет компании-продавца.
Читайте 176-ФЗ от 12.07.2024.
Читайте Налоговый кодекс.
Читая кого-то, спрашивайте ссылку на первоисточник.
Слушая кого-то, спросите номер и дату закона.
#мспживи
❤30👍12👀5
Когда кооператив вам не помощник
Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении требований.
Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.
Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.
Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.
Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021
#мспсудится
#мспживи
Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении требований.
Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.
Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.
Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.
Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021
#мспсудится
#мспживи
👍14❤4⚡2👀2
За 3 года число ИП в России выросло на 23%
К началу 2025 года количество ИП превысило 4,5 млн. Такой ситуации поспособствовали развитие цифровых сервисов и маркетплейсов, увеличение доходов, доступные меры господдержки и уход иностранных компаний, пишут «Известия».
Наиболее популярными видами деятельности среди ИП являются электронная торговля (338 тыс.), грузоперевозки (214 тыс.) и розница (134 тыс.).
Также фиксируется рост числа ИП, имеющих статус самозанятых (рост на 380 тыс., до 632 тыс.). При этом число юрлиц за последние 3 года не только не выросло, но и немного сократилось.
Растет и развивается в основном микробизнес. В результате вклад МСП в ВВП растет не такими высокими темпами, как мог бы - 21,7%, за последние годы она выросла незначительно.
Да уж… Обнять и плакать. Кто-то непременно найдет позитив в этом «беспрецедентном» росте индивидуальной предпринимательской инициативы. Я не буду это делать. Просто поделюсь своими наблюдениями.
1. Рост ИП-занятости связан, не в последнюю очередь, со сложившимся стереотипом, что заработать миллионы легко. Вот пример. То, что автор этого видео сейчас находится в СИЗО, не отменяет состояния «в среднем по больнице».
2. ИП-деятельность вести проще, чем от лица организации. По общему правилу, не надо вести бухгалтерский учёт, а применение УСН 6% или патентной системы вообще сводит участие гражданина в процессе учета к минимуму, за что спасибо банкам и иным онлайн-сервисам, после которых, правда, приходится долго разбираться откуда что взялось.
3. Штрафы. Некоторые виды административной ответственности для ИП существенно ниже, чем для организаций. Пример: штраф за парковку на газоне для физических лиц составляет 5 тысяч рублей, а для юридических лиц - 300 тысяч рублей. КоАП большой, примеров там много.
4. ИП не ведут воинский учет.
5. Тестировать гипотезы (выстрелит – не выстрелит, пойдет – не пойдет, взлетит – не влетит) проще через ИП, чем через юрлицо.
6. Процедура прекращения деятельности у ИП проще, чем у организации.
7. Несмотря на то, что ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности, это ограничение само по себе не является основным при выборе организационно-правовой формы.
8. Прибыль, имущество, технологии, торговые знаки, РИД и прочее принадлежит самому гражданину, в то время как в организации оно принадлежит опосредованно, то есть через долю в организации. Именно это упрощает, в том числе, доступ к деньгам, из-за чего в бизнес-среде популярны схемы ухода от налогов через создание подконтрольных ИП.
9. Из-а легкости владения и минимальных затрат на содержание ИП используются для обналичивания и завышения расходной части по налогу на прибыль. Использование юрлиц для этой цели , соответственно, дороже и сложнее.
10. Говорить о том, что развитие цифровых сервисов и маркетплейсов, увеличение доходов населения, доступные меры господдержки и уход иностранных компаний из РФ стали основной причиной увеличения количества ИП легче и для кого-то даже слаще, чем объяснять читателям СМИ о том, что ИП в современных условиях – это преимущество по налогам, преимущество по содержанию, преимущество по затратам на администрирование и способ не вести воинский учет.
Все то, что перечислила я, не даёт плюшек тем, от кого зависит создание качественной, прозрачной и безопасной деловой среды. Поэтому удобнее рассказывать о мерах поддержки, позволяющих создавать новые предприятия, пусть даже в статусе ИП, чем говорить о том, какое количество реальных предпринимателей (независимо от их реальной организационной формы) прикрываются большим количеством ИП. Кто бы посчитал количество ИП, которыми прикрываются продавцы на маркетплейсах – вот было бы удивление для всех, кто хвастается хорошим бизнес-климатом.
Я считаю, что когда количество регистраций организаций любых организационно-правовых форм станет расти, тогда можно говорить об улучшении делового климата. А пока растет количество индивидуальных предпринимателей, хвастаться нечем.
#мспживи
К началу 2025 года количество ИП превысило 4,5 млн. Такой ситуации поспособствовали развитие цифровых сервисов и маркетплейсов, увеличение доходов, доступные меры господдержки и уход иностранных компаний, пишут «Известия».
Наиболее популярными видами деятельности среди ИП являются электронная торговля (338 тыс.), грузоперевозки (214 тыс.) и розница (134 тыс.).
Также фиксируется рост числа ИП, имеющих статус самозанятых (рост на 380 тыс., до 632 тыс.). При этом число юрлиц за последние 3 года не только не выросло, но и немного сократилось.
Растет и развивается в основном микробизнес. В результате вклад МСП в ВВП растет не такими высокими темпами, как мог бы - 21,7%, за последние годы она выросла незначительно.
Да уж… Обнять и плакать. Кто-то непременно найдет позитив в этом «беспрецедентном» росте индивидуальной предпринимательской инициативы. Я не буду это делать. Просто поделюсь своими наблюдениями.
1. Рост ИП-занятости связан, не в последнюю очередь, со сложившимся стереотипом, что заработать миллионы легко. Вот пример. То, что автор этого видео сейчас находится в СИЗО, не отменяет состояния «в среднем по больнице».
2. ИП-деятельность вести проще, чем от лица организации. По общему правилу, не надо вести бухгалтерский учёт, а применение УСН 6% или патентной системы вообще сводит участие гражданина в процессе учета к минимуму, за что спасибо банкам и иным онлайн-сервисам, после которых, правда, приходится долго разбираться откуда что взялось.
3. Штрафы. Некоторые виды административной ответственности для ИП существенно ниже, чем для организаций. Пример: штраф за парковку на газоне для физических лиц составляет 5 тысяч рублей, а для юридических лиц - 300 тысяч рублей. КоАП большой, примеров там много.
4. ИП не ведут воинский учет.
5. Тестировать гипотезы (выстрелит – не выстрелит, пойдет – не пойдет, взлетит – не влетит) проще через ИП, чем через юрлицо.
6. Процедура прекращения деятельности у ИП проще, чем у организации.
7. Несмотря на то, что ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности, это ограничение само по себе не является основным при выборе организационно-правовой формы.
8. Прибыль, имущество, технологии, торговые знаки, РИД и прочее принадлежит самому гражданину, в то время как в организации оно принадлежит опосредованно, то есть через долю в организации. Именно это упрощает, в том числе, доступ к деньгам, из-за чего в бизнес-среде популярны схемы ухода от налогов через создание подконтрольных ИП.
9. Из-а легкости владения и минимальных затрат на содержание ИП используются для обналичивания и завышения расходной части по налогу на прибыль. Использование юрлиц для этой цели , соответственно, дороже и сложнее.
10. Говорить о том, что развитие цифровых сервисов и маркетплейсов, увеличение доходов населения, доступные меры господдержки и уход иностранных компаний из РФ стали основной причиной увеличения количества ИП легче и для кого-то даже слаще, чем объяснять читателям СМИ о том, что ИП в современных условиях – это преимущество по налогам, преимущество по содержанию, преимущество по затратам на администрирование и способ не вести воинский учет.
Все то, что перечислила я, не даёт плюшек тем, от кого зависит создание качественной, прозрачной и безопасной деловой среды. Поэтому удобнее рассказывать о мерах поддержки, позволяющих создавать новые предприятия, пусть даже в статусе ИП, чем говорить о том, какое количество реальных предпринимателей (независимо от их реальной организационной формы) прикрываются большим количеством ИП. Кто бы посчитал количество ИП, которыми прикрываются продавцы на маркетплейсах – вот было бы удивление для всех, кто хвастается хорошим бизнес-климатом.
Я считаю, что когда количество регистраций организаций любых организационно-правовых форм станет расти, тогда можно говорить об улучшении делового климата. А пока растет количество индивидуальных предпринимателей, хвастаться нечем.
#мспживи
👍30👀7❤5🔥2🤔2👏1🤨1
Частное охранное предприятие. 71 объект и 5 сотрудников. В принципе, можно даже не продолжать
Что случилось?
В рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция запросила документы как у общества, так и у его контрагентов, а также у Росгвардии, откуда пришла информация о количестве охраняемых объектов, а также о лицах, получивших допуск к работе охранника. Решение о привлечение к налоговой ответственности, по мнению ЧОПа, вынесено на основании документов, представленных Росгвардией вне рамок налоговой проверки. Общество перечисляло деньги на дебетовую карту физического по договорам займа, по которым частично были сделаны возвраты. Основанием для принятия решения ИФНС послужили выводы инспекции о выплате вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей, в том числе под видом выдачи заемных средств на основании договоров займа; о выплате заработной платы сотрудникам наличными без официального их трудоустройства и без оформления необходимых отчетных документов.
А что суд?
Суд установил, что в первом полугодии 2019 года общество фактически произвело оплату труда 83 физлицам без их официального трудоустройства, выплатив вознаграждение в сумме 2.4 млн. руб., а также путем оформления договоров займа произвело выплату вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей в сумме 5.7 млн. руб. По результатам анализа полученных от Росгвардии документов помимо 5 сотрудников, отраженных в налоговой отчетности налогового агента, дополнительно из 116 имеющихся приказов инспекцией идентифицировано 83 физических лица, которые исполняли трудовые обязанности в соответствии с приказами о приеме на работу. Опрошенные работники (37 из 44 допрошенных человек) подтвердили факт трудоустройства в обществе и получение зарплаты наличными в размере от 800 до 1200 руб. за смену.
Итог: данных, полученных из Росгвардии, достаточно для того, чтобы отказать обществу в удовлетворении его требований. НДФЛ почти 600 тыс. руб., штраф 115 тыс. руб. плюс пени почти 260 тыс. руб.
А почему займы вовсе не были таковыми по мнению суда? Потому что:
- деньги перечислялись на счет руководителя в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа «заработная плата» и в дальнейшем использовались им на собственные нужды,
- все договоры займа носят однотипный характер,
- договоры займа предусматривают выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока,
- информация в договорах займа в виде приложения (как неотъемлемая часть договора) о фактической передаче денег не отражена,
- в договорах отсутствует соответствующий график начисления процентов,
- бухгалтерской отчетностью наличие дебиторской задолженности не подтверждено,
- при совокупном официальном доходе руководителя 140 тыс. рублей у него не было физической возможности отдать обществу 15 миллионов, а иные источники дохода владельцем компании не обнаружены.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-21043/2021
Читайте, вникайте, записывайте, делитесь с друзьями.
#мспживи
#мспсудится
Что случилось?
В рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция запросила документы как у общества, так и у его контрагентов, а также у Росгвардии, откуда пришла информация о количестве охраняемых объектов, а также о лицах, получивших допуск к работе охранника. Решение о привлечение к налоговой ответственности, по мнению ЧОПа, вынесено на основании документов, представленных Росгвардией вне рамок налоговой проверки. Общество перечисляло деньги на дебетовую карту физического по договорам займа, по которым частично были сделаны возвраты. Основанием для принятия решения ИФНС послужили выводы инспекции о выплате вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей, в том числе под видом выдачи заемных средств на основании договоров займа; о выплате заработной платы сотрудникам наличными без официального их трудоустройства и без оформления необходимых отчетных документов.
А что суд?
Суд установил, что в первом полугодии 2019 года общество фактически произвело оплату труда 83 физлицам без их официального трудоустройства, выплатив вознаграждение в сумме 2.4 млн. руб., а также путем оформления договоров займа произвело выплату вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей в сумме 5.7 млн. руб. По результатам анализа полученных от Росгвардии документов помимо 5 сотрудников, отраженных в налоговой отчетности налогового агента, дополнительно из 116 имеющихся приказов инспекцией идентифицировано 83 физических лица, которые исполняли трудовые обязанности в соответствии с приказами о приеме на работу. Опрошенные работники (37 из 44 допрошенных человек) подтвердили факт трудоустройства в обществе и получение зарплаты наличными в размере от 800 до 1200 руб. за смену.
Итог: данных, полученных из Росгвардии, достаточно для того, чтобы отказать обществу в удовлетворении его требований. НДФЛ почти 600 тыс. руб., штраф 115 тыс. руб. плюс пени почти 260 тыс. руб.
А почему займы вовсе не были таковыми по мнению суда? Потому что:
- деньги перечислялись на счет руководителя в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа «заработная плата» и в дальнейшем использовались им на собственные нужды,
- все договоры займа носят однотипный характер,
- договоры займа предусматривают выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока,
- информация в договорах займа в виде приложения (как неотъемлемая часть договора) о фактической передаче денег не отражена,
- в договорах отсутствует соответствующий график начисления процентов,
- бухгалтерской отчетностью наличие дебиторской задолженности не подтверждено,
- при совокупном официальном доходе руководителя 140 тыс. рублей у него не было физической возможности отдать обществу 15 миллионов, а иные источники дохода владельцем компании не обнаружены.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-21043/2021
Читайте, вникайте, записывайте, делитесь с друзьями.
#мспживи
#мспсудится
👍17👀8❤3⚡1
Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя
Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.
А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.
Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)
Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.
А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.
Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)
Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👍15🤔6❤3💯3
Хочу внести изменения в должностную инструкцию сотрудника без его согласия. Неужели и это я не имею права сделать?
Может ли работодатель без согласия и уведомления сотрудника вносить изменения или дополнять должностную инструкцию обязанностями, не касающимися основной деятельности работника?
Трудовая функция является обязательным для включения в трудовой договор условием. Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме. Поэтому ответ такой: нет, не может.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь.
#мспдаётработу
#мспживи
Может ли работодатель без согласия и уведомления сотрудника вносить изменения или дополнять должностную инструкцию обязанностями, не касающимися основной деятельности работника?
Трудовая функция является обязательным для включения в трудовой договор условием. Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме. Поэтому ответ такой: нет, не может.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь.
#мспдаётработу
#мспживи
👌13👍9💯4👀4❤2
Самозанятый формирует и передаёт чек своему покупателю в момент расчета, если такой расчет был осуществлен наличными или с использованием электронных средств платежа.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9-го числа следующего месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 14 закона 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2023 г. № 30-01-15/100598
#самозанятаясреда
#мспживи
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9-го числа следующего месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 14 закона 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2023 г. № 30-01-15/100598
#самозанятаясреда
#мспживи
👍20👀7❤4
Ещё один "перл" про новшества для упрощенцев.
"Компания-упрощенец, обязанная платить НДС с 1 января 2025 года, должна выбрать между ставкой 5 и 7% и сообщить о своем выборе до старта декларационной кампании".
Ну и фантазеры
Как вам такое утверждение?
Мы с вами закон 176-ФЗ от 12.07.2024 год начали читать ещё до того, как он появился в думской базе законопроектов - в мае.
Итак, как правильно:
1) выбирать между ставкой 5 и 7% вы не можете. Можно выбирать между общей ставкой (20(10)%) и специальной (5(7)%),
2) между ставками 5 и 7% есть не право, а обязанность. И вы платите 5% до выручки 250 млн. руб. и 7% - с выручки от 250 млн. руб. до 450 млн .руб.,
3) уведомлять налоговый орган о своем выборе ставки НДС не надо. Вы подадите декларацию в апреле (в июле или октябре) и там будет видно, что вы выбрали.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.
Подборку публикаций про НДС читайте тут
#мспживи
"Компания-упрощенец, обязанная платить НДС с 1 января 2025 года, должна выбрать между ставкой 5 и 7% и сообщить о своем выборе до старта декларационной кампании".
Как вам такое утверждение?
Мы с вами закон 176-ФЗ от 12.07.2024 год начали читать ещё до того, как он появился в думской базе законопроектов - в мае.
Итак, как правильно:
1) выбирать между ставкой 5 и 7% вы не можете. Можно выбирать между общей ставкой (20(10)%) и специальной (5(7)%),
2) между ставками 5 и 7% есть не право, а обязанность. И вы платите 5% до выручки 250 млн. руб. и 7% - с выручки от 250 млн. руб. до 450 млн .руб.,
3) уведомлять налоговый орган о своем выборе ставки НДС не надо. Вы подадите декларацию в апреле (в июле или октябре) и там будет видно, что вы выбрали.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.
Подборку публикаций про НДС читайте тут
#мспживи
🔥25👍13❤3👀3👏1