Папа, мама, сын и дочь, а также десять АЗС, четыре ИП, все на УСН 15%
Выездную провели за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, акт составлен в мае 2023 года. Результатом стали доначисления по НДФЛ 703 тыс. руб., НДС 14.6 млн., пени 4.5 млн, штраф 772 тыс. руб.
Линия защиты ИП:
- рассматриваемая судом структура деятельности сложилась задолго до проверяемого периода (с 2013 года), претензий налоговый орган до выездной налоговой проверки не предъявлял;
- ФНС использовала произвольную методику расчетов налогов при объединении выручки всех ИП группы;
- все ИП группы занимались иными видами деятельности до торговли на АЗС;
- деловая цель распределения бизнеса на несколько ИП выразилась в желании предпринимателей сохранить семейный бизнес и передать его детям.
Позиция ФНС: проверяемый ИП перенес часть бизнеса на сына, дочь и супругу, чтобы уложиться в лимиты. Как это выразилось?
1. Заявитель и предприниматели осуществляли идентичные виды деятельности.
2. Рассматриваемыми лицами открыты расчетные счета в одном банке, используется один IP-адрес, с которого осуществляется вход и выход из системы, направлялась отчетность.
3. Выявлены "общие" сотрудники, работающие по совместительству, и ведение единой кадровой политики, основанной на централизованном трудоустройстве сотрудников, все управленческие решения принимал заявитель.
4. Установлены "общие" поставщики топлива.
5. Все ИП в проверяемом периоде осуществляли единую розничной торговлю нефтепродуктами, имели общее складское помещение для хранения топлива, общих работников, АЗС использование единого логотипа.
6. Имеются потери бюджета из-за применения всеми участниками группы специального налогового режима.
7. Установлен факт управления деятельностью участников схемы одними лицами.
А что суд?
А. Заявитель не оспаривает, что все ИП являются взаимозависимыми.
Б. Все ИП ранее и в проверяемый период применяли специальные налоговые режимы без каких-либо претензий со стороны налогового органа, вплоть до проверяемого периода, самостоятельно исчисляя и уплачивая соответствующие налоги.
В. Два предпринимателя из группы до передачи им в собственность АЗС длительное время осуществляли предпринимательскую деятельность.
Г. Не установлены факты пересечения денежных потоков всех предпринимателей, взаимного перечисления денежных средств, а также выдачи займов
Д. Какой мог быть у ИП умысел на создание схемы «дробления» бизнеса, если налогоплательщик не мог в 2013 году, передавая часть принадлежащего ему на праве собственности, имущества (АЗС и земельные участки) предвидеть размер лимита для применения УСН в 2019 году и последующие годы, как и не мог предвидеть того, сохранится ли такой лимит, будет ли существовать упрощенная система налогообложения в принципе, будут ли приняты новые ограничения и т.п., поскольку такие вопросы находятся исключительно в ведении законодателя.
Итог: решение, вынесенное по результатам выездной, отменить, с инспекции взыскать 3 000 руб. в пользу ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
Выездную провели за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, акт составлен в мае 2023 года. Результатом стали доначисления по НДФЛ 703 тыс. руб., НДС 14.6 млн., пени 4.5 млн, штраф 772 тыс. руб.
Линия защиты ИП:
- рассматриваемая судом структура деятельности сложилась задолго до проверяемого периода (с 2013 года), претензий налоговый орган до выездной налоговой проверки не предъявлял;
- ФНС использовала произвольную методику расчетов налогов при объединении выручки всех ИП группы;
- все ИП группы занимались иными видами деятельности до торговли на АЗС;
- деловая цель распределения бизнеса на несколько ИП выразилась в желании предпринимателей сохранить семейный бизнес и передать его детям.
Позиция ФНС: проверяемый ИП перенес часть бизнеса на сына, дочь и супругу, чтобы уложиться в лимиты. Как это выразилось?
1. Заявитель и предприниматели осуществляли идентичные виды деятельности.
2. Рассматриваемыми лицами открыты расчетные счета в одном банке, используется один IP-адрес, с которого осуществляется вход и выход из системы, направлялась отчетность.
3. Выявлены "общие" сотрудники, работающие по совместительству, и ведение единой кадровой политики, основанной на централизованном трудоустройстве сотрудников, все управленческие решения принимал заявитель.
4. Установлены "общие" поставщики топлива.
5. Все ИП в проверяемом периоде осуществляли единую розничной торговлю нефтепродуктами, имели общее складское помещение для хранения топлива, общих работников, АЗС использование единого логотипа.
6. Имеются потери бюджета из-за применения всеми участниками группы специального налогового режима.
7. Установлен факт управления деятельностью участников схемы одними лицами.
А что суд?
А. Заявитель не оспаривает, что все ИП являются взаимозависимыми.
Б. Все ИП ранее и в проверяемый период применяли специальные налоговые режимы без каких-либо претензий со стороны налогового органа, вплоть до проверяемого периода, самостоятельно исчисляя и уплачивая соответствующие налоги.
В. Два предпринимателя из группы до передачи им в собственность АЗС длительное время осуществляли предпринимательскую деятельность.
Г. Не установлены факты пересечения денежных потоков всех предпринимателей, взаимного перечисления денежных средств, а также выдачи займов
Д. Какой мог быть у ИП умысел на создание схемы «дробления» бизнеса, если налогоплательщик не мог в 2013 году, передавая часть принадлежащего ему на праве собственности, имущества (АЗС и земельные участки) предвидеть размер лимита для применения УСН в 2019 году и последующие годы, как и не мог предвидеть того, сохранится ли такой лимит, будет ли существовать упрощенная система налогообложения в принципе, будут ли приняты новые ограничения и т.п., поскольку такие вопросы находятся исключительно в ведении законодателя.
Итог: решение, вынесенное по результатам выездной, отменить, с инспекции взыскать 3 000 руб. в пользу ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
🔥65👏18👍12👀8❤4💩1
Сам себе директор
Тему обязанности трудоустраивать и платить зарплату руководителю компании в случае, когда он же является единственным участником общества, мы обсуждали не раз.
Давайте снова вернемся к этому вопросу. Некоторое время назад по этому поводу высказался Роструд.
Итак, вопрос звучит так: нужно ли заключать трудовой договор с самими собой, если я являюсь единственным участником ООО и, соответственно, генеральным директором? Если да, то как это должно быть, необходимо оформить трудовую книжку? В некоторых источниках говорилось, что если директор единственный учредитель, то и заключать с самим собой трудовой договор не имеет смысла. Как грамотно трудоустроить себя?
Трудовой договор с директором в случае, когда он является единственным участником, заключать не нужно. Единственный участник своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа директора. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
К своей позиции Роструд прилагает обоснование.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется, в частности, выплачивать работнику заработную плату, а работник - лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Трудовой договор является основанием для возникновения между сторонами трудовых отношений, в том числе в случае назначения на должность. Он считается заключенным, если работник приступил к работе, даже если не соблюдена письменная форма договора.
Особенности регулирования труда руководителей организаций установлены гл. 43 ТК РФ. При этом положения данной главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным участником.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
У Минфина есть схожая позиция по данному вопросу: в случае, когда руководитель является единственным участником общества, трудовые отношения с ним как с работником оформляются решением единственного участника, а не трудовым договором.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.11.19 № 03-12-13/89698.
#мспживи
#мспдаётработу
Тему обязанности трудоустраивать и платить зарплату руководителю компании в случае, когда он же является единственным участником общества, мы обсуждали не раз.
Давайте снова вернемся к этому вопросу. Некоторое время назад по этому поводу высказался Роструд.
Итак, вопрос звучит так: нужно ли заключать трудовой договор с самими собой, если я являюсь единственным участником ООО и, соответственно, генеральным директором? Если да, то как это должно быть, необходимо оформить трудовую книжку? В некоторых источниках говорилось, что если директор единственный учредитель, то и заключать с самим собой трудовой договор не имеет смысла. Как грамотно трудоустроить себя?
Трудовой договор с директором в случае, когда он является единственным участником, заключать не нужно. Единственный участник своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа директора. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
К своей позиции Роструд прилагает обоснование.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется, в частности, выплачивать работнику заработную плату, а работник - лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Трудовой договор является основанием для возникновения между сторонами трудовых отношений, в том числе в случае назначения на должность. Он считается заключенным, если работник приступил к работе, даже если не соблюдена письменная форма договора.
Особенности регулирования труда руководителей организаций установлены гл. 43 ТК РФ. При этом положения данной главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным участником.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
У Минфина есть схожая позиция по данному вопросу: в случае, когда руководитель является единственным участником общества, трудовые отношения с ним как с работником оформляются решением единственного участника, а не трудовым договором.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.11.19 № 03-12-13/89698.
#мспживи
#мспдаётработу
👍30❤7😱2💩1🤡1
13 марта в Москве пройдет интересное мероприятие от "Клерка" – конференция "БУХВЕСНА-2025"! Это не просто лекции или сухая информация – это концентрат практических знаний, который помогает справляться с ежедневными вызовами в работе.
Актуальные темы:
- налоги,
- ВЭД,
- маркетплейсы,
- проверки,
- отчетность.
Без воды, только то, что действительно нужно.
Среди экспертов, которые будут выступать:
- Эльвира Митюкова,
- Надежда Самкова,
- Дмитрий Ряховский,
- Светлана Беляева.
Присоединяйтесь, общайтесь, заряжайтесь знаниями.
👉 Программа конференции и регистрация по ссылке: https://www.klerk.ru/go/5i9xSq
Если вы думаете, что конференция будет полезна только для бухгалтеров, то вы заблуждаетесь. Идите, слушайте, вникайте, применяйте.
НЕреклама. Моя рекомендация.
Актуальные темы:
- налоги,
- ВЭД,
- маркетплейсы,
- проверки,
- отчетность.
Без воды, только то, что действительно нужно.
Среди экспертов, которые будут выступать:
- Эльвира Митюкова,
- Надежда Самкова,
- Дмитрий Ряховский,
- Светлана Беляева.
Присоединяйтесь, общайтесь, заряжайтесь знаниями.
👉 Программа конференции и регистрация по ссылке: https://www.klerk.ru/go/5i9xSq
Если вы думаете, что конференция будет полезна только для бухгалтеров, то вы заблуждаетесь. Идите, слушайте, вникайте, применяйте.
👌9👍8🔥5👀4💩1
По просьбам читателей
Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления
В процессе обсуждения темы выплаты участнику общества вознаграждения за услуги вместо зарплаты возник вопрос: а можно ли вместо зарплаты гендиректору-единственному участнику платить дивиденды? Ведь это будет дешевле? А где риски? Понятно, что участник ООО (акционер АО) зарплату не получает. Для него есть дивиденды. Но в микро и малом бизнесе участник это и владелец компании, и директор, и курьер, и секретарь, и коммерческий, и исполнительный директор, и иногда не поочередно, а всё и сразу.
Да, риски есть везде, где договорная конструкция применяется без оглядки на экономическую цель.
Рассмотрим ситуацию, когда ООО состоит из одного участника-физлица и он же является руководителем компании.
Начнем с зарплаты. Не буду снова писать о возможности в такой ситуации выплачивать зарплату гендиректору, просто пройдите вот сюда и почитайте. Здесь, как обычно, с первоисточниками, которые есть в открытом доступе. Мысль чиновников такова: общество, состоящее из одного участника, не может с этим же физлицом, но уже как гендиректором вступить в трудовые отношения, т.к. нет двух сторон договора. Поэтому отношения между гендиректором и обществом оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. У меня вопрос в никуда: а нельзя ли решением единственного участника ООО наделить полномочиями по подписанию трудового договора от имени общества с гендиректором какое-то третье лицо? Можно же. Тогда почему нельзя обществу вступить в отношения с гендиректором в рамках трудовых отношений? Не понимаю. Но я – не Минтруд и не Минфин, которые периодически меняют свою позицию и в одной из них вообще было сказано, что зарплатные налоги и НДФЛ с дохода гендиректору в такой ситуации нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по ОСН и УСН, ибо отношений по сути нет, так как нет двух сторон трудовых отношений.
В общем, в обществе, состоящем из одного участника, он же гендиректор, можно обойтись без выплаты зарплаты гендиректору, заменив её дивидендами. И что тогда учесть?
1. Оплатить уставный капитал полностью. Напомню, что с даты регистрации ООО закон 14-ФЗ дает 4 месяца на его оплату.
2. Подождать окончания периода, по истечении которого можно подводить итоги деятельности компании (1й кв., полугодие, 9 мес. или год). Подвести итоги по данным бухгалтерского учета (не путайте с налоговым учетом!). Если промежуточная (или итоговая) бухгалтерская отчетность показывает плюс, то в рамках этого плюса можно делать выплату дивидендов.
3. Перед тем, как принимать решение о выплате дивидендов, если это происходит внутри года (1й кв., полугодие, 9 месяцев), убедитесь в том, что ваш устав не содержит ограничений по выплате дивидендов внутри года (промежуточные). И либо внесите изменения в устав, либо выплачивайте только по итогам годовой отчетности.
4. Помните об ограничениях, когда дивиденды выплачивать нельзя:
- не полностью оплачен уставный капитал,
- имеются признаки банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или есть риск заиметь такие признаки после их выдачи,
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов,
- если из общества вышел один (или несколько) участников, то сначала выплатите ему (им) действительную стоимость доли,
- имеются ограничения (ковенанты) , наложенные кредитными обязательствами компании.
5. Выплачивать дивиденды до того, как закончился отчетный период, за который вы делаете выплату, нельзя. То есть никаких авансов. Если очень чешется сделать выплату, то выдайте сами себе заём, затем зачтите эту выплату в счет обязанности по выплате дивидендов с удержанием НДФЛ.
6. После принятия решения о выплате дивидендов у вашего ООО есть 60 дней на выплату.
#мспживи
Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления
В процессе обсуждения темы выплаты участнику общества вознаграждения за услуги вместо зарплаты возник вопрос: а можно ли вместо зарплаты гендиректору-единственному участнику платить дивиденды? Ведь это будет дешевле? А где риски? Понятно, что участник ООО (акционер АО) зарплату не получает. Для него есть дивиденды. Но в микро и малом бизнесе участник это и владелец компании, и директор, и курьер, и секретарь, и коммерческий, и исполнительный директор, и иногда не поочередно, а всё и сразу.
Да, риски есть везде, где договорная конструкция применяется без оглядки на экономическую цель.
Рассмотрим ситуацию, когда ООО состоит из одного участника-физлица и он же является руководителем компании.
Начнем с зарплаты. Не буду снова писать о возможности в такой ситуации выплачивать зарплату гендиректору, просто пройдите вот сюда и почитайте. Здесь, как обычно, с первоисточниками, которые есть в открытом доступе. Мысль чиновников такова: общество, состоящее из одного участника, не может с этим же физлицом, но уже как гендиректором вступить в трудовые отношения, т.к. нет двух сторон договора. Поэтому отношения между гендиректором и обществом оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. У меня вопрос в никуда: а нельзя ли решением единственного участника ООО наделить полномочиями по подписанию трудового договора от имени общества с гендиректором какое-то третье лицо? Можно же. Тогда почему нельзя обществу вступить в отношения с гендиректором в рамках трудовых отношений? Не понимаю. Но я – не Минтруд и не Минфин, которые периодически меняют свою позицию и в одной из них вообще было сказано, что зарплатные налоги и НДФЛ с дохода гендиректору в такой ситуации нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по ОСН и УСН, ибо отношений по сути нет, так как нет двух сторон трудовых отношений.
В общем, в обществе, состоящем из одного участника, он же гендиректор, можно обойтись без выплаты зарплаты гендиректору, заменив её дивидендами. И что тогда учесть?
1. Оплатить уставный капитал полностью. Напомню, что с даты регистрации ООО закон 14-ФЗ дает 4 месяца на его оплату.
2. Подождать окончания периода, по истечении которого можно подводить итоги деятельности компании (1й кв., полугодие, 9 мес. или год). Подвести итоги по данным бухгалтерского учета (не путайте с налоговым учетом!). Если промежуточная (или итоговая) бухгалтерская отчетность показывает плюс, то в рамках этого плюса можно делать выплату дивидендов.
3. Перед тем, как принимать решение о выплате дивидендов, если это происходит внутри года (1й кв., полугодие, 9 месяцев), убедитесь в том, что ваш устав не содержит ограничений по выплате дивидендов внутри года (промежуточные). И либо внесите изменения в устав, либо выплачивайте только по итогам годовой отчетности.
4. Помните об ограничениях, когда дивиденды выплачивать нельзя:
- не полностью оплачен уставный капитал,
- имеются признаки банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или есть риск заиметь такие признаки после их выдачи,
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов,
- если из общества вышел один (или несколько) участников, то сначала выплатите ему (им) действительную стоимость доли,
- имеются ограничения (ковенанты) , наложенные кредитными обязательствами компании.
5. Выплачивать дивиденды до того, как закончился отчетный период, за который вы делаете выплату, нельзя. То есть никаких авансов. Если очень чешется сделать выплату, то выдайте сами себе заём, затем зачтите эту выплату в счет обязанности по выплате дивидендов с удержанием НДФЛ.
6. После принятия решения о выплате дивидендов у вашего ООО есть 60 дней на выплату.
#мспживи
❤20👍10⚡1💩1🍾1
Forwarded from ИСАÉВИЧ
Кредиты под 5% для станкостроителей
Я в январе анонсировал перечень новых программ. Сегодня совместно с Минпромторгом запускаем льготную программу кредитования для МСП, которые работают в сфере станкостроения и робототехники.
Какие условия?
• сумма кредита: до 200 млн рублей
• цели: на инвестиционные проекты и пополнение оборотных средств
• срок: до 5 лет
• ставка: 5% в течение первого года. На второй год 1/2 от ключа +1%, на третий — 1/2 от ключа +3%. Сейчас это 11,5% и 13,5% соответственно
• обеспечение: специально под программу для инвестиционных целей мы выделили лимит «зонтичных» поручительств
Как и где получить?
Подать заявку через платформу МСП.РФ. Получить кредит в МСП Банке.
Почему именно этот сегмент МСП?
Это одно из критически важных направлений для развития экономики. Чтобы нарастить производство и обеспечить технологическую базу для обновления и расширения перечня оборудования и комплектующих – нужно льготное финансирование.
Плюс роботизация кратно увеличивает производительность труда. А это может частично решить вопрос кадров, который сейчас стоит довольно остро.
Я в январе анонсировал перечень новых программ. Сегодня совместно с Минпромторгом запускаем льготную программу кредитования для МСП, которые работают в сфере станкостроения и робототехники.
Какие условия?
• сумма кредита: до 200 млн рублей
• цели: на инвестиционные проекты и пополнение оборотных средств
• срок: до 5 лет
• ставка: 5% в течение первого года. На второй год 1/2 от ключа +1%, на третий — 1/2 от ключа +3%. Сейчас это 11,5% и 13,5% соответственно
• обеспечение: специально под программу для инвестиционных целей мы выделили лимит «зонтичных» поручительств
Как и где получить?
Подать заявку через платформу МСП.РФ. Получить кредит в МСП Банке.
Почему именно этот сегмент МСП?
Это одно из критически важных направлений для развития экономики. Чтобы нарастить производство и обеспечить технологическую базу для обновления и расширения перечня оборудования и комплектующих – нужно льготное финансирование.
Плюс роботизация кратно увеличивает производительность труда. А это может частично решить вопрос кадров, который сейчас стоит довольно остро.
👍8😁4🤔2💩1🤪1
Дайджест за 3-7 марта
Внедрение цифрового рубля отложено
Из зала суда: консультация Эрнст Энд Янг обратилась иском на 12 миллионов
Елену Блиновскую приговорили к 5 годам лишения свободы
Ваша задолженность может быть взыскана в счет погашения налоговых обязательств вашего кредитора
Пересматривать лимит выручки самозанятых пока не будут
Когда можно компанию зарегистрировать по месту жительства руководителя или участника
Признаки реальности отношений с самозанятыми
НДС для упрощенцев: не путайте ставку 0 и освобождение от НДС
Где указывать сроки выплаты зарплаты
Из зала суда: как один руководитель во всех 5 фирмах спалил всю схему
17 оттенков самозанятого
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
#мспживи
Внедрение цифрового рубля отложено
Из зала суда: консультация Эрнст Энд Янг обратилась иском на 12 миллионов
Елену Блиновскую приговорили к 5 годам лишения свободы
Ваша задолженность может быть взыскана в счет погашения налоговых обязательств вашего кредитора
Пересматривать лимит выручки самозанятых пока не будут
Когда можно компанию зарегистрировать по месту жительства руководителя или участника
Признаки реальности отношений с самозанятыми
НДС для упрощенцев: не путайте ставку 0 и освобождение от НДС
Где указывать сроки выплаты зарплаты
Из зала суда: как один руководитель во всех 5 фирмах спалил всю схему
17 оттенков самозанятого
Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля
#мспживи
👍12❤3👀3⚡1💩1
Управляем через совет
Как орган управления совет директоров получил широкое распространение в акционерных обществах.
А вот в ООО он не прижился. Есть в нашей стране некоторые стереотипы, которые как банный лист прилепятся и уже никаким химическим раствором его не вывести. Считается, что такая форма владения бизнесом как ООО основана на больше личном владении и управлении физлицами. То есть личное участие в процессе зарабатывания компанией денег у участников ООО намного заметнее, чем у АО. То есть совет директоров для ООО, в общем-то, ни к чему. Ну и форма АО все же больше характерна для крупного и очень крупного бизнеса, нежели для микро и малого.
В итоге имеем то, что имеем, и надо в этом как-то жить.
Однако не стоит недооценивать возможности, которые может дать включение оргструктуру такого органа управления ООО как Совет директоров.
Вот плюсы, которые я вижу в этом:
1. Совет директоров в ООО детально не урегулирован, а это значит, что общество практически вольно устанавливать особые правила создания и деятельности этого органа.
Главное – не забыть закрепить все эти порядки в уставе компании.
А чтобы решения совета директоров не подделывались, важно на берегу исключить возможность манипуляций и злоупотреблений. Только гендиректора не делайте председателем совета директоров. Это не допускается законом.
2. Одобрение крупных сделок можно передать как функцию совету директоров.
Туда же можно отправить решение вопросов о выплате дивидендов, утверждение годовой отчетности, решение о реорганизации и ликвидации компании, увеличении уставного капитала. Понимаете, к чему я клоню?
3. Хотите скрыть владение компанией?
Ведь совет директоров не отражается списком членов в ЕГРЮЛ. Если компанией владеет другое юрлицо, но оно не хочет или не может фигурировать в ЕРЮЛ как владелец, тогда учредителем выступает некое доверенное лицо, а в Совет директоров учреждаемой компании входит собственник компании-учредителя. И он вроде как и не владеет, но управляет всей компанией именно он. Чтобы исключить давление на ЛПР (лицо, принимающее решения) со стороны доверенного лица, мы можем применить особый метод владения (он практиковался в середине 90-х), но и сейчас имеет право на жизнь. Подробнее я об этом рассказываю на мозговых штурмах и мастер-классах.
4. Включение топ-менеджера в совет директоров может стать неплохой мотивацией для его роста в компании.
И не надо обещать долю в бизнесе, чтобы потом с осложнениями в случае чего выводить из состава участников увольняющегося топа, не нужно подтягивать дорогого юриста, чтобы сделал опционное соглашение или впрягаться в историю с корпоративным договором, если мотивация одного топ-менеджера или нескольких - единственная причина для того, чтобы озадачиваться сложными договорными конструкциями.
Не стоит также забывать о том, что любимая многими бизнесменами тема наделения долей как медалью за подвиги какого-нибудь отличившегося продажника может привести к тому, что деятельность и принятие решений участниками компании будет парализована. А через совет директоров можно не только быстро принять в состав управления бизнесом нужного человека, но и также экологично от него избавиться.
5. Нюанс: налоги. Куда же без них. Увы, вознаграждение членам совдира мы выплачиваем из чистой прибыли, а вот страховые взносы и НДФЛ – по полной программе как у сотрудников. Подтянуть как члена совета директоров ИП тоже, увы, не получится. Так что сама по себе структура – совет директоров – штука не очень дешевая. Но как инструмент управления может себя окупить с лихвой.
#мспживи
Как орган управления совет директоров получил широкое распространение в акционерных обществах.
А вот в ООО он не прижился. Есть в нашей стране некоторые стереотипы, которые как банный лист прилепятся и уже никаким химическим раствором его не вывести. Считается, что такая форма владения бизнесом как ООО основана на больше личном владении и управлении физлицами. То есть личное участие в процессе зарабатывания компанией денег у участников ООО намного заметнее, чем у АО. То есть совет директоров для ООО, в общем-то, ни к чему. Ну и форма АО все же больше характерна для крупного и очень крупного бизнеса, нежели для микро и малого.
В итоге имеем то, что имеем, и надо в этом как-то жить.
Однако не стоит недооценивать возможности, которые может дать включение оргструктуру такого органа управления ООО как Совет директоров.
Вот плюсы, которые я вижу в этом:
1. Совет директоров в ООО детально не урегулирован, а это значит, что общество практически вольно устанавливать особые правила создания и деятельности этого органа.
Главное – не забыть закрепить все эти порядки в уставе компании.
А чтобы решения совета директоров не подделывались, важно на берегу исключить возможность манипуляций и злоупотреблений. Только гендиректора не делайте председателем совета директоров. Это не допускается законом.
2. Одобрение крупных сделок можно передать как функцию совету директоров.
Туда же можно отправить решение вопросов о выплате дивидендов, утверждение годовой отчетности, решение о реорганизации и ликвидации компании, увеличении уставного капитала. Понимаете, к чему я клоню?
3. Хотите скрыть владение компанией?
Ведь совет директоров не отражается списком членов в ЕГРЮЛ. Если компанией владеет другое юрлицо, но оно не хочет или не может фигурировать в ЕРЮЛ как владелец, тогда учредителем выступает некое доверенное лицо, а в Совет директоров учреждаемой компании входит собственник компании-учредителя. И он вроде как и не владеет, но управляет всей компанией именно он. Чтобы исключить давление на ЛПР (лицо, принимающее решения) со стороны доверенного лица, мы можем применить особый метод владения (он практиковался в середине 90-х), но и сейчас имеет право на жизнь. Подробнее я об этом рассказываю на мозговых штурмах и мастер-классах.
4. Включение топ-менеджера в совет директоров может стать неплохой мотивацией для его роста в компании.
И не надо обещать долю в бизнесе, чтобы потом с осложнениями в случае чего выводить из состава участников увольняющегося топа, не нужно подтягивать дорогого юриста, чтобы сделал опционное соглашение или впрягаться в историю с корпоративным договором, если мотивация одного топ-менеджера или нескольких - единственная причина для того, чтобы озадачиваться сложными договорными конструкциями.
Не стоит также забывать о том, что любимая многими бизнесменами тема наделения долей как медалью за подвиги какого-нибудь отличившегося продажника может привести к тому, что деятельность и принятие решений участниками компании будет парализована. А через совет директоров можно не только быстро принять в состав управления бизнесом нужного человека, но и также экологично от него избавиться.
5. Нюанс: налоги. Куда же без них. Увы, вознаграждение членам совдира мы выплачиваем из чистой прибыли, а вот страховые взносы и НДФЛ – по полной программе как у сотрудников. Подтянуть как члена совета директоров ИП тоже, увы, не получится. Так что сама по себе структура – совет директоров – штука не очень дешевая. Но как инструмент управления может себя окупить с лихвой.
#мспживи
👍17👏3❤2💩1
"Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он обязан применять ставку 5% и лишь через 3 года сможет поменять ее на ставку 20%!"
Неверное утверждение.
Верно:
Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он может выбрать какую ставку применять - 5(7)% без вычетов или 20(10)% с вычетами.
Но если упрощенец выбрал ставку 5(7)%, то заменить ее на общую ставку он сможет только через 12 кварталов.
💡Для любителей почитать первоисточник: статья 145 НК РФ, п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ.
Если кто-то вам говорит, что сначала упрощенец должен применять ставку 5(7)% и делать это хотя бы 3 года, а потом он уже может поменять ставку на 20(10%), спросите, на каком основании сделан такой вывод: пункт, статья, № и дата закона.
#мспживи
#мспвшоке
Неверное утверждение.
Верно:
Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он может выбрать какую ставку применять - 5(7)% без вычетов или 20(10)% с вычетами.
Но если упрощенец выбрал ставку 5(7)%, то заменить ее на общую ставку он сможет только через 12 кварталов.
💡Для любителей почитать первоисточник: статья 145 НК РФ, п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ.
Если кто-то вам говорит, что сначала упрощенец должен применять ставку 5(7)% и делать это хотя бы 3 года, а потом он уже может поменять ставку на 20(10%), спросите, на каком основании сделан такой вывод: пункт, статья, № и дата закона.
#мспживи
#мспвшоке
👍25❤4💩1
Наталья Горячая. #МСПживи
"Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он обязан применять ставку 5% и лишь через 3 года сможет поменять ее на ставку 20%!" Неверное утверждение. Верно: Если упрощенец становится обязанным платить…
У вас нет обязанности сразу, как только выручка перевалит за 60 млн. руб., обязательно "присаживаться" на специальную ставку в размере 5(7)%. Вы можете выбрать между обычной (20%) и специальной (5(7)%).
Но уж если выберите специальную, то придется на ней "сидеть" 12 кварталов.
Так понятнее?
#мспживи
#мспвшоке
Но уж если выберите специальную, то придется на ней "сидеть" 12 кварталов.
Так понятнее?
#мспживи
#мспвшоке
❤16👍12💩1
Forwarded from Вестник Киберполиции России
1.Проверьте ваш счет: убедитесь, что деньги действительно зачислены на ваш счёт, проверив баланс через мобильное приложение или интернет-банк. Сообщение о зачислении средств может оказаться подделкой.
2.Свяжитесь с вашим банком: немедленно сообщите в ваш банк о неожиданном поступлении средств. Банк зарегистрирует ваше обращение и проведёт проверку.
3.Не тратьте полученные деньги: до выяснения обстоятельств не используйте поступившие средства. Расходование этих денег может быть расценено как необоснованное обогащение, что влечёт за собой обязательство возврата суммы и возможные судебные издержки.
4.Остерегайтесь самостоятельного возврата: если с вами свяжется отправитель с просьбой вернуть деньги на другие реквизиты, не соглашайтесь. Это может быть мошенническая схема (например, с последующим шантажом в связи с переводом «террористу» или транзитным переводом украденных денег через вашу карту). Все операции по возврату должны осуществляться через ваш банк.
5.Сохраняйте записи общения: Фиксируйте все контакты с предполагаемым отправителем, включая звонки и сообщения. Эти данные могут быть полезны в случае разбирательств.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍39👀6❤3💩1👌1
Для целей НДС реализацией среди прочего считается передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
Товары, которые вы безвозмездно передаёте своим сотрудникам в виде подарков (к празднику, например), облагаются НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2025 за № 03-03-06/1/3748
Учитывайте это, товарищи упрощенцы, которые с 1 января 2025 года стали плательщиками НДС.
#мспживи
Товары, которые вы безвозмездно передаёте своим сотрудникам в виде подарков (к празднику, например), облагаются НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2025 за № 03-03-06/1/3748
Учитывайте это, товарищи упрощенцы, которые с 1 января 2025 года стали плательщиками НДС.
#мспживи
👌15👍8💩1🤪1
Каждая вторая компания МСП хочет отказаться от инвестиций в 2025 году
В 2025 году 51% малых и средних предприятий (МСП) заявили о том, что не планируют делать вложения в свое развитие. Об этом говорится в исследовании ПСБ и «Опоры России», которое они проводили при подсчете индекса RSBI и по результатам которого меньше половины компаний (49%) готовы инвестировать.
Для сравнения: удовлетворительным можно считать уровень инвестиционной активности, при котором порядка 65–70% компаний заявляют о готовности вкладываться в себя.
По данным исследования, в первую очередь на объеме инвестиций сказывается ключевая ставка.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Просто настроение так себе .
#мспживи
В 2025 году 51% малых и средних предприятий (МСП) заявили о том, что не планируют делать вложения в свое развитие. Об этом говорится в исследовании ПСБ и «Опоры России», которое они проводили при подсчете индекса RSBI и по результатам которого меньше половины компаний (49%) готовы инвестировать.
Для сравнения: удовлетворительным можно считать уровень инвестиционной активности, при котором порядка 65–70% компаний заявляют о готовности вкладываться в себя.
По данным исследования, в первую очередь на объеме инвестиций сказывается ключевая ставка.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀12😢7👍3💩1
Правила выбора ставки по НДС с 1 января 2025 года для упрощенцев
Освобождение от НДС для упрощенцев действует принудительно, а не добровольно
Срок заявления к вычету НДС с аванса - квартал, в котором была поставка товара
То, что введен НДС для упрощенца, является коммерческим риском предпринимателя
Упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, не обязан вести книгу продаж и книгу покупок
Упрощенец, обязанный платить НДС, должен выставлять счета-фактуры на аванс
Промостраница ФНС с изменениями в налоговом законодательстве
Уведомлять о выбранной ставке НДС налоговую инспекцию не надо
При превышении порога выручки 60 млн. руб. упрощенец становится плательщиком НДС со следующего календарного месяца
Мой рассказ про НДС в 13 частях: что это, кто платит, когда, как считается и правила освобождения
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤15👍6💩1
Отсутствие отопления на рабочем месте является основанием не идти на работу
Сотрудник не явился на работу в связи с отсутствием на рабочем месте отопления, за что был уволен как за прогул. Но суд не поддержал компанию в споре с уволенным сотрудником. Ведь работодателем не были созданы безопасные условия труда, в связи с чем сотрудник по вине работодателя не имел возможности соблюсти дисциплину труда и отсутствовал по уважительной причине, что исключало возможность ее привлечения к дисциплинарной ответственности.
Наличия законных оснований для увольнения за прогул в таком случае нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 33-12520/2022
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Сотрудник не явился на работу в связи с отсутствием на рабочем месте отопления, за что был уволен как за прогул. Но суд не поддержал компанию в споре с уволенным сотрудником. Ведь работодателем не были созданы безопасные условия труда, в связи с чем сотрудник по вине работодателя не имел возможности соблюсти дисциплину труда и отсутствовал по уважительной причине, что исключало возможность ее привлечения к дисциплинарной ответственности.
Наличия законных оснований для увольнения за прогул в таком случае нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 33-12520/2022
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍29❤1💩1
Закон о маркировке рекламы в интернете обязывает не только присваивать код каждому объявлению, но и отчитываться о количестве просмотров
РКН даёт рекомендации по направлению отчетов по размещенной рекламе.
Статистические данные по количеству просмотров подаются в течение месяца, следующим за отчетным месяцем размещения рекламы. Делать это надо на основании Распоряжения Правительства РФ от 30 мая 2022 г. № 1362-р.
Примеры:
Креатив был показан в сети «Интернет» с 15 по 20 сентября.
Значит, предоставить информацию о количестве просмотров необходимо в течение октября, но не позднее 30 октября.
Креатив был показан на стыке двух месяцев – с 15 сентября по 15 октября.
В этом случае необходимо предоставить информацию о количестве показов в два этапа
- количество показов с 15 сентября по 30 сентября необходимо предоставить до 30 октября,
- количество показов с 1 октября по 15 октября необходимо предоставить до 30 ноября.
В случае с креативом, который расположен в статической публикации (он всегда на сайте, например, пост в блоге, рекламная статья и т. д.), необходимо отчитываться за каждый месяц, пока креатив расположен в сети «Интернет».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Не понятно только, зачем отчитываться, если в личный кабинет ОРД загружается ссылка на размещение рекламы. Забирайте, считайте до морковкина заговенья свою статистику.
#мспживи
#мспмаркирует
РКН даёт рекомендации по направлению отчетов по размещенной рекламе.
Статистические данные по количеству просмотров подаются в течение месяца, следующим за отчетным месяцем размещения рекламы. Делать это надо на основании Распоряжения Правительства РФ от 30 мая 2022 г. № 1362-р.
Примеры:
Креатив был показан в сети «Интернет» с 15 по 20 сентября.
Значит, предоставить информацию о количестве просмотров необходимо в течение октября, но не позднее 30 октября.
Креатив был показан на стыке двух месяцев – с 15 сентября по 15 октября.
В этом случае необходимо предоставить информацию о количестве показов в два этапа
- количество показов с 15 сентября по 30 сентября необходимо предоставить до 30 октября,
- количество показов с 1 октября по 15 октября необходимо предоставить до 30 ноября.
В случае с креативом, который расположен в статической публикации (он всегда на сайте, например, пост в блоге, рекламная статья и т. д.), необходимо отчитываться за каждый месяц, пока креатив расположен в сети «Интернет».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Не понятно только, зачем отчитываться, если в личный кабинет ОРД загружается ссылка на размещение рекламы. Забирайте, считайте до морковкина заговенья свою статистику.
#мспживи
#мспмаркирует
🤯23💩12🤬6🙈4🤡3❤2😨2💯1
"Мы умеем только свою работу делать, поэтому не надо нам финансовым языком рассказывать о том, какие у нас итоги. Мы не понимаем ничего в этом, поэтому сдавайте отчетность в том виде, в котором вы сформировали её, можете нам не присылать её на утверждение - это пустая трата времени!"
Как вам такой посыл от руководителя в адрес своего главбуха?
#мспживи
Как вам такой посыл от руководителя в адрес своего главбуха?
#мспживи
🤪21😱15🙈11🔥6🤡5👀4💩1
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
⚡️Многие кадровые службы предприятий при принятии женщин на работу задают им вопрос, планируют ли они в ближайшее время заводить детей, так как компаниям это невыгодно. Это недопустимая ситуация, сообщила вице-премьер РФ Татьяна Голикова.
"К сожалению, сегодня первым требованием или претензией к женщине, которая приходит на работу, становится - а вы не собираетесь в ближайшее время заводить детей? К сожалению, практически все кадровые службы предприятий задают этот вопрос, когда женщина приходит на работу, это недопустимая ситуация", - сказала она.
"К сожалению, сегодня первым требованием или претензией к женщине, которая приходит на работу, становится - а вы не собираетесь в ближайшее время заводить детей? К сожалению, практически все кадровые службы предприятий задают этот вопрос, когда женщина приходит на работу, это недопустимая ситуация", - сказала она.
😁20🤡10👀4👍3💩2🤯1😱1
Совместно со своим партнером по юридической практике Дмитрием Галанцевым подготовила для вас ответы на незаданные вами вопросы по делам Елены Блиновкой, Лерчек и Александры Митрошиной.
Нас больше интересует не то, что случилось с ними, а по какой причине произошло, каковы причинно-следственные связи между статьями, по которым было им предъявлено обвинение.
Вопросы-ответы сгруппировала, всего будет три заметки.
Выложу завтра, затем буду повторять, чтобы дошло лучше, глубже, шире.
#мспживи
Нас больше интересует не то, что случилось с ними, а по какой причине произошло, каковы причинно-следственные связи между статьями, по которым было им предъявлено обвинение.
Вопросы-ответы сгруппировала, всего будет три заметки.
Выложу завтра, затем буду повторять, чтобы дошло лучше, глубже, шире.
#мспживи
🔥33👍14❤3👀3💩1
🧐Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы?
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?
Тогда такой аудит для вас.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетных, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями или много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
👍18👀6❤2💩1