13 марта в Москве пройдет интересное мероприятие от "Клерка" – конференция "БУХВЕСНА-2025"! Это не просто лекции или сухая информация – это концентрат практических знаний, который помогает справляться с ежедневными вызовами в работе.

Актуальные темы:
- налоги,
- ВЭД,
- маркетплейсы,
- проверки,
- отчетность.

Без воды, только то, что действительно нужно.

Среди экспертов, которые будут выступать:
- Эльвира Митюкова,
- Надежда Самкова,
- Дмитрий Ряховский,
- Светлана Беляева.

Присоединяйтесь, общайтесь, заряжайтесь знаниями.

👉 Программа конференции и регистрация по ссылке: https://www.klerk.ru/go/5i9xSq

Если вы думаете, что конференция будет полезна только для бухгалтеров, то вы заблуждаетесь. Идите, слушайте, вникайте, применяйте.

НЕреклама. Моя рекомендация.

Если вы ещё не являетесь подписчиком этого ресурса, рекомендую сделать это. Я читаю материалы детища Бориса Мальцева с 2002 года.

17 оттенков самозанятого

Вчера с гостем на консультации по построению схемы ведения бизнеса разбирали текущий подход к этому процессу. Поговорили о том, что можно сделать сейчас, где есть риски, что упустил. Из всего перечня выводов, которые мы сделали вместе, предлагаю вам часть, относящуюся к вопросу работы с самозанятыми. Ибо уже не первый раз вижу ситуацию, когда предприниматель переживает по поводу того, что у него что-то не так, хотя отношения с подрядчиками-самозанятыми именно в его ситуации совершенно естественным образом встраиваются в бизнес.

Итак, когда вы несете риски при работе с самозанятыми:
1) привлекаете самозанятого на постоянной основе (понятие «постоянности» весьма субъективное, но мы исходили из того, что договор с ним должен иметь конечный срок действия и соответствовать практике делового оборота),
2) имеет место четкая периодичность выплат подрядчику. Сроки выплат похожи (близки или такие же) на сроки выплаты зарплаты в компании,
3) выручку самозанятого составляет только доход от работы с вашей компанией (или группой компаний),
4) доход подрядчика близок к лимиту выручки, установленному законом,
5) высокий средний чек (а иначе зачем с самозанятым работать, правда?),
6) самозанятый выдает чеки заказчику 1-2 раза в месяц, а не по факту оказания услуг (выполнения работ),
7) высокая доля доходов самозанятого от одного заказчика,
8) имеет место «миграция» самозанятых между компаниями группы,
9) самозанятый зарегистрировался в этом статусе незадолго до заключения договора с вами,
10) у самозанятого нет сайта, страницы в социальных сетях, где он рассказывает о своих достижениях или о своем деле,
11) к моменту достижения лимита выручки вы прекращаете работу с самозанятым, перенося объемы на другого подрядчика,
12) ваш подрядчик слишком часто появляется и работает в вашем офисе, на складе, в производственном пространстве,
13) инструменты, материалы, основные средства для выполнения поставленных договором задач самозанятому выдает заказчик,
14) время работы самозанятого в течение дня очень похоже на график работы компании и/или сотрудников,
15) вашим подрядчиком-самозанятым стал бывший сотрудник (даже с учетом соблюдения двухгодичного запрета на это действие),
16) на самозанятого возлагается материальная ответственность по аналогии с тем, как она устанавливается на штатных сотрудников,
17) подрядчик-самозанятый питается за ваш счет, уходит в отпуск, подчиняется кому-то из руководителей.

Отмечу, что наличие одного или двух из перечисленных выше признаков не создает угрозы. Пример: ваш подрядчик бывает в вашем офисе и осуществляет работы в соответствии с графиком работы бизнес-центра, где вы располагаетесь, плюс он получает доход от вашей компании на протяжении 4-5 месяцев и нигде более. Это же нормально, если самозанятый выполняет ремонтные работы в вашем кабинете. Или вот: у вас нет офиса, но нужен тот, кто посчитает ваши налоги, выставит счета, соберет и обработает первичку. Вы привлекли самозанятого, с которым заключили договор на год-два, платите ему ежемесячно до 15 числа. Это же бухгалтер. Главный.

Кстати, о главбухе: у нас с апреля освобождается два места у классных специалистов и они будут скучать. Может, они скучают именно по вам? Приходите, мы выставляем счета, делаем платежки, первичку, собираем, обрабатываем «закрывашки», начисляем зарплату, формируем отчетность. Всё, как вы любите. Всё, что нужно, чтобы заниматься своим любимым делом. А налогами и учетом займемся мы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Блогер Александра Митрошина, задержанная по делу об отмывании денег, владеет роскошными апартаментами с тремя комнатами в центре Москвы за 150 млн рублей. Площадь недвижимости — до 111 кв. м.

Комплекс элитных апартаментов находится в 200 метрах от Большого театра. До Кремля — 700 метров, следует из информации на сайте жилого комплекса.

За несколько часов до задержания блогер опубликовала видео, в котором осуждает неоплату налогов, назвав это "стремом".

Колени - самый половой из вторичных половых признаков. Они – лицо женщины и вместилище её души. В них больше феромонов, чем во всей остальной женщине.
Один путешественник советовал, прежде чем влюбиться, рассмотрите колени. Они не обманут. Если захочется поцеловать, влюбляйтесь дальше. Если же внезапно затошнит – вы неудачно подсели к мужику с изломанной психикой.

Полно рвущих душу историй, как русский менеджер встречает на курорте простую девчонку из Тайской деревни. И вот, она дарит ему свою чистоту на всю ночь, что для многих даже дольше чем вечность. Всего за пятьдесят баксов. А когда страсть достигает той звенящей ноты, за которой пора уже снимать трусы, девушка вдруг оборачивается настоящим полковником, такие у неё лохматые Фаберже. Финал историй всегда счастливый, менеджер стремглав бежит к жене в Ростов, и не верит больше в мораль курортных женщин.

Девчонкам хорошо, они сразу родятся с удачными коленями. Чашечка выходит круглая, обаятельная и абсолютно лысая. О такой мечтает любой трансвестит. Но можно часами умирать в кресле эпиляции, можно отдать хирургам заработанное годами непосильного секса, и всё равно сустав останется мужским. Огромным, грубым, неприглядным.

Когда у одноклассниц они вдруг выросли, я помню, как изменился мир. Нога перестала быть оружием для пенделя, а стала частью женской личности. Причём лучшей частью, у многих.
Самые удачные ноги достались Жанке Садовской. Хотелось всё за них простить. Её оправдал бы любой суд.
- Нет, - сказал бы судья, - не смейте оговаривать эти колготки в сеточку.
И присяжные посмотрели бы на Жанку и присудили бы ей звание святой.
Однажды, она оделась в школу покороче и класс познал Любовь.

А лучшим специалистом считался Лёша. Он знал не только основы психологии ног: «коленки острые, значит женщина злая». Или: «сядьте девушке на колени, если ощущения приятные, надо брать». Леша пошёл дальше. Он по лодыжке определял вредность и по форме ступни - продолжительность первого брака. Себе в жёны он наметил девушку из африканского племени Нуба. У них там самые длинные в мире бёдра веретенообразной формы с утоньшением в верхней трети.
Жанка не то чтоб не устраивала Лёшу. Она как-то скоропостижно вышла за футболиста, потом за бандита, потом неважно уже за кого, причём многократно. Леша не успел сказать ей главные слова про её прыгалки.

Женщина с красивыми коленями вообще глубоко несчастна в жизни.
Во-первых, есть ощущение, будто тебя любят не за душу.
Во-вторых, сами попробуйте раз в год менять мужей, не путая имён.
Жанка то разводилась, то обратно вступала в брак. Она бы и рада остановиться на простом домовитом миллионере. Но мужчины ужасные бесы, вскружат голову, потом скандалят и уходят. Разводы стали для Жанки почти работой. Она плюнула и уехала в Таиланд. Занялась собой и коленями. В Интернете полно рецептов для одиноких женщин с ногами.

Например:
Разотрите лимон, корень сельдерея и головку чеснока. Пропустите через мясорубку, добавьте меда и пейте утром натощак. (Или ешьте, я не знаю, как правильно заталкивать в себя такую дрянь). Кроме отёков, пойло лечит разбитое сердце. После него не хочется мужчин, ни чувств, а только коньяка 300 г.

Вот ещё: десять листьев эвкалипта замочить в спирту. Периодически взбалтывать и перепрятывать, чтоб домашние не потратили лекарство на пьянку. На ночь втирать в уставшие колени. Поверх повязать тёплые платки. Эта глупая процедура ничего не изменит в вашей судьбе. Но вы сможете убедить себя, что раньше в суставах была соль, а теперь они пресные и лучше гнутся.

Лёха тем временем стал пилотом, ходил в божественно синей форме. И однажды чуть не убился, когда гулял по самолёту и увидел Колени с большой буквы П. В смысле, прекрасные. Он не рассмотрел ни бёдер, ни лодыжек, ни знаменитого принципа «четырёх окошек», теоретически видимого, если держать женщине ноги рядом и ровно, что само по себе фантастика. Вот колени - и всё. И Лёша, наш товарищ пилот, стал бегать по салону. Ему срочно понадобилось жениться, но он не знал, с чего начать.

Мимика ног куда изощрённей, чем лицевая. Колени выразительнее глаз. 👇👇👇

А расскажите, дорогие мои, кто из женщин является для вас примером для подражания ?

Мужчины тоже могут отвечать. Интересно мнение всех. Мнение мужской половины чата , я бы сказала, представляет особый интерес.
Ведь есть примеры женских поступков, мыслей, итогов деятельности , которые являются для вас примером для подражания?

#мспживи

У нас вчера был корпоратив. Пришлось кое-какие неудобства терпеть соседям по бизнес-центру. Но в большинстве своем прохожие либо улыбались , либо делали фото , ибо не часто к нашей Омеге подруливает такой красавец.

В общем, утром на завтрак было игристое, был лимузин, сюрприз, развлекательно-познавательная программа от нашего ведущего Максима, которого мне очень не хватало на новогоднем корпоративе.

Для меня очень важна деликатность ведущего, его вовлечённость и легкость. Эти три качества присущи Максу , который уже в пятый раз проводит потрясающие квесты, квизы, игры. Мне нужно лишь продумать призы для победительниц.

Люблю корпоративы. В процессе подготовки к ним я вижу, как раскрываются таланты сотрудниц, с какой вовлечённостью каждая занимается тем, что сама выбрала в качестве обязанности. А лучшим показателем того, что мы сделали все правильно, является гудящий с утра общий чат.

Давно-давно мне казалось, что совместное отмечание праздников - баловство с обязаловкой. Сейчас это совсем другое. Это сближает. В большой компании это просто необходимо.

Смотришь в глаза улыбающихся девочек и думаешь: что они еще придумают в следующий раз?!

По-моему, праздник удался. За завтраком в понедельник по глазам девочек будет окончательно ясно 😊

Отдельное спасибо моему партнеру по корпоративной практике Дмитрию Галанцеву за сюрприз 🫢 и нашему бессменному фотографу Лере Кудрявцевой, которая делает чудесные фото, что мы будем еще долго-долго смотреть и пересматривать, вспоминая прекрасные часы, проведанные вместе вне офиса.

#мспживи

Я забыла для вас вчера дайджест сделать 🙈

Простите 🙏🥹
Ну не до него мне было вчера с самого утра 🤪

Он будет завтра 🤣 вместе с викториной.

#мспживи

Посмотрите , как дробление бизнеса (в данном случае - через несколько ИП) трансформируется в статью 174.1 УК РФ, по которой мало возместить ущерб государству.

Про дробление и все, что с ним связано , я пишу в рубрике #мспсудится и не только.

Читаем, вникаем, меняем себя и свой бизнес.

#мспживи

Слушайте , меня накрыло ленью 🙈
То ли джин выходит пятничный, то ли солнышко разморило. В общем, не будет сегодня викторины и дайджеста тоже сегодня нет.
Не скажу, что я сегодня весь день безлелием маюсь - утром был сквош, потом по домашним делам, вечером тренировка еще на полтора часа с младшим сыном.

Но вот писать что-либо и включать мозги не хочу.

Во как бывает 🤣

#мспживи

Папа, мама, сын и дочь, а также десять АЗС, четыре ИП, все на УСН 15%

Выездную провели за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, акт составлен в мае 2023 года. Результатом стали доначисления по НДФЛ 703 тыс. руб., НДС 14.6 млн., пени 4.5 млн, штраф 772 тыс. руб.

Линия защиты ИП:
- рассматриваемая судом структура деятельности сложилась задолго до проверяемого периода (с 2013 года), претензий налоговый орган до выездной налоговой проверки не предъявлял;
- ФНС использовала произвольную методику расчетов налогов при объединении выручки всех ИП группы;
- все ИП группы занимались иными видами деятельности до торговли на АЗС;
- деловая цель распределения бизнеса на несколько ИП выразилась в желании предпринимателей сохранить семейный бизнес и передать его детям.

Позиция ФНС: проверяемый ИП перенес часть бизнеса на сына, дочь и супругу, чтобы уложиться в лимиты. Как это выразилось?
1. Заявитель и предприниматели осуществляли идентичные виды деятельности.
2. Рассматриваемыми лицами открыты расчетные счета в одном банке, используется один IP-адрес, с которого осуществляется вход и выход из системы, направлялась отчетность.
3. Выявлены "общие" сотрудники, работающие по совместительству, и ведение единой кадровой политики, основанной на централизованном трудоустройстве сотрудников, все управленческие решения принимал заявитель.
4. Установлены "общие" поставщики топлива.
5. Все ИП в проверяемом периоде осуществляли единую розничной торговлю нефтепродуктами, имели общее складское помещение для хранения топлива, общих работников, АЗС использование единого логотипа.
6. Имеются потери бюджета из-за применения всеми участниками группы специального налогового режима.
7. Установлен факт управления деятельностью участников схемы одними лицами.

А что суд?
А. Заявитель не оспаривает, что все ИП являются взаимозависимыми.
Б. Все ИП ранее и в проверяемый период применяли специальные налоговые режимы без каких-либо претензий со стороны налогового органа, вплоть до проверяемого периода, самостоятельно исчисляя и уплачивая соответствующие налоги.
В. Два предпринимателя из группы до передачи им в собственность АЗС длительное время осуществляли предпринимательскую деятельность.
Г. Не установлены факты пересечения денежных потоков всех предпринимателей, взаимного перечисления денежных средств, а также выдачи займов
Д. Какой мог быть у ИП умысел на создание схемы «дробления» бизнеса, если налогоплательщик не мог в 2013 году, передавая часть принадлежащего ему на праве собственности, имущества (АЗС и земельные участки) предвидеть размер лимита для применения УСН в 2019 году и последующие годы, как и не мог предвидеть того, сохранится ли такой лимит, будет ли существовать упрощенная система налогообложения в принципе, будут ли приняты новые ограничения и т.п., поскольку такие вопросы находятся исключительно в ведении законодателя.

Итог: решение, вынесенное по результатам выездной, отменить, с инспекции взыскать 3 000 руб. в пользу ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Ростов-на-Дону)

#мспживи
#мспсудится

Сам себе директор

Тему обязанности трудоустраивать и платить зарплату руководителю компании в случае, когда он же является единственным участником общества, мы обсуждали не раз.

Давайте снова вернемся к этому вопросу. Некоторое время назад по этому поводу высказался Роструд.
Итак, вопрос звучит так: нужно ли заключать трудовой договор с самими собой, если я являюсь единственным участником ООО и, соответственно, генеральным директором? Если да, то как это должно быть, необходимо оформить трудовую книжку? В некоторых источниках говорилось, что если директор единственный учредитель, то и заключать с самим собой трудовой договор не имеет смысла. Как грамотно трудоустроить себя?

Трудовой договор с директором в случае, когда он является единственным участником, заключать не нужно. Единственный участник своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа директора. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

К своей позиции Роструд прилагает обоснование.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется, в частности, выплачивать работнику заработную плату, а работник - лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Трудовой договор является основанием для возникновения между сторонами трудовых отношений, в том числе в случае назначения на должность. Он считается заключенным, если работник приступил к работе, даже если не соблюдена письменная форма договора.
Особенности регулирования труда руководителей организаций установлены гл. 43 ТК РФ. При этом положения данной главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным участником.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

У Минфина есть схожая позиция по данному вопросу: в случае, когда руководитель является единственным участником общества, трудовые отношения с ним как с работником оформляются решением единственного участника, а не трудовым договором.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.11.19 № 03-12-13/89698.

#мспживи
#мспдаётработу

13 марта в Москве пройдет интересное мероприятие от "Клерка" – конференция "БУХВЕСНА-2025"! Это не просто лекции или сухая информация – это концентрат практических знаний, который помогает справляться с ежедневными вызовами в работе.

Актуальные темы:
- налоги,
- ВЭД,
- маркетплейсы,
- проверки,
- отчетность.

Без воды, только то, что действительно нужно.

Среди экспертов, которые будут выступать:
- Эльвира Митюкова,
- Надежда Самкова,
- Дмитрий Ряховский,
- Светлана Беляева.

Присоединяйтесь, общайтесь, заряжайтесь знаниями.

👉 Программа конференции и регистрация по ссылке: https://www.klerk.ru/go/5i9xSq

Если вы думаете, что конференция будет полезна только для бухгалтеров, то вы заблуждаетесь. Идите, слушайте, вникайте, применяйте.

НЕреклама. Моя рекомендация.

По просьбам читателей

Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления

В процессе обсуждения темы выплаты участнику общества вознаграждения за услуги вместо зарплаты возник вопрос: а можно ли вместо зарплаты гендиректору-единственному участнику платить дивиденды? Ведь это будет дешевле? А где риски? Понятно, что участник ООО (акционер АО) зарплату не получает. Для него есть дивиденды. Но в микро и малом бизнесе участник это и владелец компании, и директор, и курьер, и секретарь, и коммерческий, и исполнительный директор, и иногда не поочередно, а всё и сразу.
Да, риски есть везде, где договорная конструкция применяется без оглядки на экономическую цель.
Рассмотрим ситуацию, когда ООО состоит из одного участника-физлица и он же является руководителем компании.
Начнем с зарплаты. Не буду снова писать о возможности в такой ситуации выплачивать зарплату гендиректору, просто пройдите вот сюда и почитайте. Здесь, как обычно, с первоисточниками, которые есть в открытом доступе. Мысль чиновников такова: общество, состоящее из одного участника, не может с этим же физлицом, но уже как гендиректором вступить в трудовые отношения, т.к. нет двух сторон договора. Поэтому отношения между гендиректором и обществом оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. У меня вопрос в никуда: а нельзя ли решением единственного участника ООО наделить полномочиями по подписанию трудового договора от имени общества с гендиректором какое-то третье лицо? Можно же. Тогда почему нельзя обществу вступить в отношения с гендиректором в рамках трудовых отношений? Не понимаю. Но я – не Минтруд и не Минфин, которые периодически меняют свою позицию и в одной из них вообще было сказано, что зарплатные налоги и НДФЛ с дохода гендиректору в такой ситуации нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по ОСН и УСН, ибо отношений по сути нет, так как нет двух сторон трудовых отношений.

В общем, в обществе, состоящем из одного участника, он же гендиректор, можно обойтись без выплаты зарплаты гендиректору, заменив её дивидендами. И что тогда учесть?
1. Оплатить уставный капитал полностью. Напомню, что с даты регистрации ООО закон 14-ФЗ дает 4 месяца на его оплату.
2. Подождать окончания периода, по истечении которого можно подводить итоги деятельности компании (1й кв., полугодие, 9 мес. или год). Подвести итоги по данным бухгалтерского учета (не путайте с налоговым учетом!). Если промежуточная (или итоговая) бухгалтерская отчетность показывает плюс, то в рамках этого плюса можно делать выплату дивидендов.
3. Перед тем, как принимать решение о выплате дивидендов, если это происходит внутри года (1й кв., полугодие, 9 месяцев), убедитесь в том, что ваш устав не содержит ограничений по выплате дивидендов внутри года (промежуточные). И либо внесите изменения в устав, либо выплачивайте только по итогам годовой отчетности.
4. Помните об ограничениях, когда дивиденды выплачивать нельзя:
- не полностью оплачен уставный капитал,
- имеются признаки банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или есть риск заиметь такие признаки после их выдачи,
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов,
- если из общества вышел один (или несколько) участников, то сначала выплатите ему (им) действительную стоимость доли,
- имеются ограничения (ковенанты) , наложенные кредитными обязательствами компании.
5. Выплачивать дивиденды до того, как закончился отчетный период, за который вы делаете выплату, нельзя. То есть никаких авансов. Если очень чешется сделать выплату, то выдайте сами себе заём, затем зачтите эту выплату в счет обязанности по выплате дивидендов с удержанием НДФЛ.
6. После принятия решения о выплате дивидендов у вашего ООО есть 60 дней на выплату.

#мспживи

Кредиты под 5% для станкостроителей
 
Я в январе анонсировал перечень новых программ. Сегодня совместно с Минпромторгом запускаем льготную программу кредитования для МСП, которые работают в сфере станкостроения и робототехники.

Какие условия?

• сумма кредита: до 200 млн рублей

• цели: на инвестиционные проекты и пополнение оборотных средств

• срок: до 5 лет

• ставка: 5% в течение первого года. На второй год 1/2 от ключа +1%, на третий — 1/2 от ключа +3%. Сейчас это 11,5% и 13,5% соответственно

• обеспечение: специально под программу для инвестиционных целей мы выделили лимит «зонтичных» поручительств

Как и где получить?

Подать заявку через платформу МСП.РФ. Получить кредит в МСП Банке.

Почему именно этот сегмент МСП?

Это одно из критически важных направлений для развития экономики. Чтобы нарастить производство и обеспечить технологическую базу для обновления и расширения перечня оборудования и комплектующих – нужно льготное финансирование.

Плюс роботизация кратно увеличивает производительность труда. А это может частично решить вопрос кадров, который сейчас стоит довольно остро.

Дайджест за 3-7 марта

Внедрение цифрового рубля отложено

Из зала суда: консультация Эрнст Энд Янг обратилась иском на 12 миллионов

Елену Блиновскую приговорили к 5 годам лишения свободы

Ваша задолженность может быть взыскана в счет погашения налоговых обязательств вашего кредитора

Пересматривать лимит выручки самозанятых пока не будут

Когда можно компанию зарегистрировать по месту жительства руководителя или участника

Признаки реальности отношений с самозанятыми

НДС для упрощенцев: не путайте ставку 0 и освобождение от НДС

Где указывать сроки выплаты зарплаты

Из зала суда: как один руководитель во всех 5 фирмах спалил всю схему

17 оттенков самозанятого

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля
за 17-21 февраля
за 24-28 февраля

#мспживи