Напомню хронологию событий по делу Елены Блиновской

Обвинение запрашивало для Елены 6 лет лишения свободы и конфискацию имущества ее семьи.

Позиция обвинения.
1) признать Елену виновной по :
- ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов),
- п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств) ,
- ч. 1 ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей);

2) назначить окончательное наказание в виде 6 лет лишения свободы в колонии общего режима со штрафом в размере 1,5 млн рублей, с лишением права заниматься коммерческой деятельностью сроком на 5 лет;

3) конфисковать имущество подсудимой и ее супруга, на которое на стадии предварительного следствия был наложен арест: денежные средства на счетах, более 50 земельных участков, здания и помещения, машино-места, автомобили Бентли и Ламборгини.

Итог: 5 лет колонии общего режима, штраф 1 млн. руб. и запрет заниматься коммерческой деятельностью в течение 4 лет.
Если вы не в курсе, что произошло и почему Елена оказалась в зале суда, читайте:

О задержании Елены

Об обвинениях в адрес ее супруга

Что такое легализация денег

Что такое статья 187 К РФ

Разбор дела о споре Елены Блиновской с ФНС по дроблению

Как статья 187 УК РФ прилагается к обвинению в дроблении

Разбор примеров уголовных дел по статье 187 УК РФ.

#мспживи

Сейчас я вам поведаю жуткую историю.

Она на 115 листах, но я ее сократила до удобоваримого размера и перевела на русский язык с следовательско-судебно-прокурорского, чтобы усваивалась легче.
Речь пойдет не про налоговые споры с фискальными органами.
Читать долго, поэтому предлагаю читать по частям.

Часть 1.
Двое обвиняемых:
📍Гражданка Иванова – обвиняется в незаконном получении денег за то, что должна была делать в силу служебных обязанностей в крупном размере. В силу своих служебных обязанностей осуществляла выбор поставщика продуктов питания для обеспечения работников компании ООО на участке и организовывала поставку в столовую продуктов питания. Иванова не была наделена полномочиями по подписанию договоров, но была наделена служебными полномочиями, которые позволяли ей предопределять поставщиков продуктов питания для нужд организации с последующим заключением договоров поставки, то есть достигать желаемого результата.

📍ИП Кричкина - незаконно передавала лицу, выполнявшему в коммерческой организации управленческие функции, т.е. той самой Ивановой, деньги за совершение действий, которые получивший (Иванова) должен был делать в силу служебного положения.

Два потерпевших – АО и ООО.

Иванова ввела в заблуждение своего руководителя о выгодности договорных отношений с ИП Кричкина.
С последней были заключены договоры поставки продуктов питания на общую сумму почти 17 млн. рублей, последним произведена поставка продуктов питания на указанную сумму, Ивановой подписаны первичные бухгалтерские документы на их оплату в полном объеме (счета-фактуры, товарные накладные и т.п.), после чего на расчетный счет ИП Кричкина поступили денежные средства в полном объеме, то есть на сумму 17 млн. рублей, в том числе денежные средства в размере 430 тыс. рублей, полученные в результате умышленного завышения цен по сравнению с рыночной стоимостью поставляемых продуктов питания.

В итоге ООО был причинен ущерб на сумму 661 тыс. рублей.

При этом обеим обвиняемым было заведомо известно, что цена указанных договоров явно завышена, поскольку стоимость поставляемых для нужд ООО продуктов питания в среднем на 2,63% превышала их обычную рыночную стоимость (по сравнению с ценами на продукты питания, имевшимися в аналогичный период времени в ИП Кричкина для других поставщиков).

Продолжение читайте в части 2

#мспживи
#мспсудится

Часть 2. Часть 1 читайте здесь.

Иванова являлась для ООО материально ответственным лицом.
В суд были приглашены свидетели, в т.ч. бывшие менеджеры по закупкам и продажам ИП.
Они много чего интересного поведали суду о том, как была устроена система обмена товаром и деньгами между ИП и ООО.
Деньги из кассы ИП выдавались под видом бонусов сотрудникам наличными, затем их отвозили представителю покупателя в конверте.
Расчетом бонуса занимались сотрудники бухгалтерии, % был фиксированным, платился от оплаты за предыдущий месяц. Учет велся в 2 известных всем программах, где в первой отражались все фактические бухгалтерские и экономические операции, а во вторую данные попадали с отметкой «бухучет».

Дальше нет смысла пересказывать, ибо несколько листов приговора занимают истории свидетелей и доводы следствия о том, как и что было настроено в программных продуктах, рассказы свидетелей (бывших сотрудников ООО и ИП) и стенограммы телефонных разговоров о том, как был устроен процесс подсчета и передачи денег от ИП бывшему коменданту ООО.

Суд считает доказанным факт того, что полученные из кассы ИП Кричкиной, перечисленные со счета ИП и ее личного счета на счета карты Ивановой денежные средства предназначались именно Ивановой в качестве коммерческого подкупа.

Факт выплаты бонусов подтверждается результатами проведенных по делу оперативно-розыскных мероприятий – стенограммами телефонных разговоров, из которых видно, что Кричкина контролирует оплату бонусов постоянным клиентам, периодически сама с личных карт осуществляет платежи на основании представленных расчетов, обговаривает с получателем размер бонусов.

Один из свидетелей по делу пояснил порядок начисления и перечисления бонусов на карту Ивановой и выдачу ей этих денег в кассе наличными, указав, что данные действия совершались для удержания клиентов.
Итог: ИП Кричкина получила 5 лет реального срока в колонии общего режима и штраф 8 млн рублей (ст. 159, 204 УК РФ), комендант Иванова - 3 года тоже реального срока (ст. 204 УК РФ).

Что хотелось бы здесь еще сказать…
1. Раздельный учет белых и серых операций помогает следствию в сборе доказательств.
2. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят любую схему, даже если у следствия нет доступа к программному продукту.

Остальные выводы, полагаю, вы можете сделать сами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приговор № 1-281/2019 1-9/2020 от 9 июля 2020 г. по делу № 1-281/2019

#мспживи
#мспсудится

Считаю ли я справедливым наказание Елены Блиновской? Отвечу так: считаю, что взысканные с нее деньги стоило бы направить на государственные программы противодействия мошенникам и повышения цифровой грамотности

Вы должны своему поставщику, но не платите? Ваш поставщик является должником по налогам? Тогда у ФНС есть возможность списать сумму долга с вашего счета в счет погашения налоговой обязанности вашим кредитором

Мой партнер по корпоративной практике Дмитрий Галанцев по моей просьбе подготовил справку, суть которой может вас заинтересовать.

Для начала пример.

Компания А поставила товар в компанию В, за что выписала счет в размере 1 500 000 руб. Покупатель должен оплатить счет в течение 5 рабочих дней, что не было сделано ни в этот срок, ни через месяц, ни через квартал. Компания А , не имея возможности платить налоговые обязательства в размере 500 000 руб,, подписала с компанией В акт сверки, подала все документы в ИФНС, которая через ФССП взыскала с должника причитающиеся ей 500 000 руб. Теперь компания В должна компании А не 1 500 000 руб, а 1 000 000.

А теперь - ссылка на первоисточник.

Закон об исполнительном производстве позволяет службе судебных приставов обратить взыскание на дебиторскую задолженность должника. Такое право описывает статья 76 закона.

Взыскание на дебиторскую задолженность заключается в переходе к взыскателю права должника на получение этой задолженности в размере, определяемом законом, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность производится при наличии согласия взыскателя путем внесения (перечисления) дебитором задолженности на депозитный счет службы судебных приставов. При отсутствии согласия взыскателя или невнесении дебитором задолженности на депозитный счет взыскание осуществляется путем продажи дебиторской задолженности с торгов.​

Таким образом, закон предоставляет службе судебных приставов полномочия по обращению взыскания на дебиторскую задолженность должника, что позволяет погашать налоговую задолженность за счет средств, причитающихся должнику от его дебиторов.

#мспживи

Пересматривать лимит выручки для самозанятых преждевременно

НПД введен в порядке эксперимента со сроком до 31.12.2028, рассмотрение вопроса об увеличении предельного размера доходов плательщиков НПД целесообразно после подведения итогов эксперимента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-11-11/3677

#мспживи
#самозанятаясреда

Что делать, если кассовый чек сформирован на неверную сумму

Если пользователь кассы ошибся при выдаче чека, например, указал неверную сумму, или по какой-то причине в момент расчета вообще не применил кассу, то он обязан сформировать чек коррекции. Таковы требования закона № 54-ФЗ. Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в том числе при применении различных версий форматов фискальных документов, ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах.

Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции. Если же речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо первоначально сформировать обратный кассовый чек коррекции, содержащий неверную сумму расчета, а затем — правильный кассовый чек коррекции.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Каким бы хорошим не был сервис, мы иногда вынуждены расставаться со своими клиентами. Постоянно работая над ошибками, улучшая процедуры внутри, изменяя внешние регламенты, мы всё равно можем кому-то не подойти или нам кто-то не подходит.

Так и случилось после нескольких месяцев работы с одним из клиентов.
Не удобно. Бывает.

Какие могут быть противопоказания для работы с внешней бухгалтерией:
1) вы не привыкли работать с электронной почтой,
2) не готовы сообщать информацию о значимых событиях в жизни своей компании (смене адреса, руководителя, намерении взять кредит или оформить лизинг, изменить вид деятельности),
3) вам удобнее информацию воспринимать голосом, а не в письменном виде,
4) вы хотите общаться в мессенджерах, чтобы быстрее направлять документы, получать информацию, запрашивать сведения и получать их в ответ,
5) вам некогда заниматься архивированием оригиналов первичных документов,
6) вам удобнее получать платежные поручения для перечисления зарплаты и уплаты налогов не за сутки, а за три дня до ожидаемой даты выплаты,
7) вам нужно, чтобы бухгалтер вел управленческий учет в сторонних программных продуктах,
8) вам нужно, чтобы выписки по расчетным счетам были разнесены в учетную базу к 9 утра,
9) хотите, чтобы вам звонили каждый раз, когда в налоговом и кадровом законодательстве происходят изменения,
10) вы не понимаете, зачем вам на электронную почту направляются сведения о предварительных итогах работы за 5 дней до конца квартала. Вам надо, чтобы данные давали за 15 дней или в последний день месяца,
11) не умеете работать с цепями писем в электронной почте или используете адрес электронной почты, выданный внешней бухгалтерии для переписки, для сбора спама,
12) вы хотите, чтобы бухгалтерия отчитывалась о каждом своём шаге,
13) вам удобнее направлять счета на оплату для формирования платежного поручения не по электронной почте, а в мессенджер, ибо так быстрее,
14) хотите, чтобы бухгалтерия выбрала для вас онлайн-кассу, настроила её, исправляла ошибки при пробитии чека,
15) хотите, чтобы бухгалтерия подписывала своей подписью первичные документы, приходящие по электронным каналам связи, при этом не верифицируя их с вами,
16) вы считаете, что бухгалтерскую отчетность должен подписывать бухгалтер, при этом право второй подписи на финансовых документах этому бухгалтеру предоставлять не считаете нужным,
17) вы считаете, что недостающие первичные документы, которые не прислали ваши поставщики, должна «выбивать» из них бухгалтерия,
18) вам нужно напоминать о значимых действиях не 2 раза, а столько, сколько нужно для того, чтобы вы осознали важность такого действия,
19) вы не считаете нужным вникать в финансовые итоги своей деятельности,
20) вы считаете, что ваше дело – зарабатывать, дело бухгалтерии – подметать за вами,
21) для вас важно всегда быть на связи, мгновенно отвечать на ваши запросы и/или в вашем бизнесе часто встречается запрос с грифом «срочно».
Кстати, если вам нужен хороший бухгалтерский сервис, и вы принимаете недостатки взаимодействия с ним, то приходите к нам. Мы с нашим исполнительным директором Анастасией и командой сделаем всё, чтобы вы смогли сохранить и приумножить.

#мспживи

Теперь запрещено заключать срочные трудовые договоры по соглашению сторон с руководителями филиалов, начальниками отделов или управлений.

Организации, в которых действуют такие договоры, должны изменить их, указав другое основание срочности (если она имеется). Иначе срочный договор будет автоматически признан бессрочным.

Норма действует с 1 марта 2025 года, поэтому, если у вас срочность в трудовом договоре с указанными выше сотрудниками обусловлена соглашением сторон, меняйте.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 13.12.24 № 470-ФЗ.

#мспживи
#мспдаётработу

Включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные организацией, применяющей УСН, после 1 января 2025 года за товары, реализованные этой организацией в период до 1 января 2025 года, оснований не имеется.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 декабря 2024 г. N 03-07-11/131988

Это правило относится и к работам, услугам.

#мспживи

"Наша бизнес-модель не может себе позволить увеличение налоговой нагрузки в связи с вводом обязанности платить НДС с 1 января 2025 года. Хотим в этой связи продать часть своих магазинов нескольким индивидуальным предпринимателям. Подскажите, пожалуйста, это будет дроблением?"

Я отвечаю так.

1. Результаты выездных налоговых проверок, в ходе которых ФНС находит признаки дробления, оформляются в несколько томов. Вы хотите, чтобы я ответила вам в двух предложениях?

2. Судебные акты по спорам с налоговой службой содержат 35-40, а иногда и сотню листов. Вы хотите, чтобы вы дали мне два предложения, а я в ответ - совет?

3. Сами споры порой длятся годами. Вам нужен ответ здесь и сейчас, чтобы успокоить нервную систему?

4. Я читаю судебную практику по этим вопросам с 2017 года и здесь можно перефразировать Льва Николаевича Толстого: все успешные дела о дроблении похожи друг на друга, все провальные для бизнеса дела по дроблению с печальным исходом разные. То есть я потратила 8 лет жизни на изучение около 600 дел по дроблению и хотите, чтобы я дала совет?

5. Сама по себе продажа бизнеса нескольким ИП не является дроблением. Но вот кто эти ИП, кем являются по отношению к продавцу, какое влияние бывший или "бывший" бенефициар будет иметь на них после продажи, будут ли иметь место в дальнейшем признаки статьи 187 или 173.1 - ответы на эти вопросы позволят сделать вывод о том, будет ли дроблением продажа бизнеса.
И вы уверены, что можно за пару минут ответить на эти вопросы?

И, даже если я на эти вопросы отвечу так, как вы хотели бы, то на этом не всё. Вы можете получить более-менее ясную картину того, как действовать дальше, но вот как вы будете действовать - это уже зависит от вас, от вашей воли, от ваших ресурсов. Сможете ли вы реализовать тот сценарий, который в теории укажет на то, что вы не дробитесь? Этого я точно не знаю, ибо не являюсь совладельцем вашего бизнеса, не являюсь руководителем вашей компании. Можно нарисовать дорожную карту, встроить её в новую финансовую модель, попросить закрепить выводы на бумаге, но то, что получится по факту зависит исключительно от вашей воли.

Вам нужен совет? Нет, советы не даю.
Вы хотите бесплатно на основе двух-трех предложений получить ответ на вопрос, будет ли схема дроблением? Нет. У меня нет таких ответов.
Для вас дорого всё то, что я предлагаю? Ну, ок, почитайте судебную практику с 2017 года. В прошлом году кассационные инстанции рассмотрели 120 споров по дроблению. Менее четверти из них бизнес выиграл. Общая особенность судебных актов такая: одни и те же аргументы истцов расцениваются по-разному. Можете еще, сэкономив, пройти путь от выездной проверки до определения кассационной инстанции, а мы разберем дело. Это будет бесплатно для остальных предпринимателей.

Вы хотите через механику скрыть признаки дробления? IP-адреса скроете, адреса регистрации компаний сделаете разными, счета в разных банках откроете? Без реального разделения бизнес-процессов, увеличения затрат на ведение бизнеса через несколько юрлиц это не поможет. Да, первичные признаки дробления вы скроете. А что делать с показаниями сотрудников? А информацию с сайта куда вы денете?

#мспживи

Когда можно компанию зарегистрировать по месту жительства руководителя или участника ООО?

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Действующее законодательство не исключает возможности государственной регистрации юридического лица по адресу жилого объекта недвижимости, но такой подход допустим только в тех случаях, когда собственник объекта дал на это согласие. Согласие предполагается, если такой адрес является адресом места жительства учредителя (участника) или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17 декабря 2024 г. N 03-12-13/127455

#мспживи

Как самозанятому получить больничный?

Лица, применяющие НПД, оформив соответствующий статус индивидуального предпринимателя и уплатив страховой взнос в бюджет СФР, будут иметь право в очередном финансовом году на страховое обеспечение на случай временной нетрудоспособности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-11-11/3677

#мспживи
#самозанятаясреда

Как предприниматели используют бизнес-карты?

В банке Точка провели исследование о том, на что предприниматели тратят деньги со своих корпоративных карт.

В 2024 году ИП чаще использовали бизнес-карты для покупок в супермаркетах, ресторанах и на маркетплейсах, а также для оплаты топлива. Юрлица оплачивали бизнес-картами покупки в супермаркетах, магазинах для дома и ремонта и покупали топливо. Как объяснили в Точке, в отличие от перевода по банковским реквизитам, с бизнес-картой можно быстро оплатить и получить товар в магазине.

Как правило, ИП и ООО расплачиваются бизнес-картами в одних и тех же местах. К популярным точкам относятся магазины «Пятёрочка», «Лемана Про» и «Красное и Белое».

Что ещё показало исследование: в начале 2025 года бизнес-карты использовали 60% индивидуальных предпринимателей и 44% компаний с организационно-правовой формой ООО. ИП чаще используют карты и для повседневных нужд, и для расчётов с контрагентами, а юрлица обычно проводят расходы через расчётные счета.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Будьте аккуратны при использовании корпоративной карты в личных интересах. Не надо с карты юрлица оплачивать кружева для жены, машину для любовницы, заправку личного авто, на котором вы ездите только летом на дачу и обратно. Всё это однажды может быть обращено в вашу выгоду, с которой ФНС предложит заплатить НДФЛ и страховые взносы.

ИП это тоже касается. Ведь счета 40802 открываются не для того, чтобы вы использовали средства на них в личных целях. Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И описывает виды счетов и цели, в которых они могут использоваться. Будьте аккуратны.

#мспживи
#банкионитакие

Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Договор с самозанятым на оказание услуг является одним из видов гражданско-правовых отношений и такой договор отличается от трудовых отношений. Какие признаки указывают на это?

1. Режим работы.
Вы не определяете режим работы подрядчика (исполнителя), но он (режим) может быть естественным образом ограничен временем работы бизнес-центра или обычаями делового оборота (обычно бизнес в активной фазе пребывает с 9.00 или 10.00 и до 6 или 7 вечера).

2. Особенности контроля.
Вы не контролируете процесс работы подрядчика и не руководите его временем, при этом располагаете инструментами, позволяющими контролировать выполнение им работы.

3. Формат оплаты.
Вы не перечисляете вознаграждение 2 раза в месяц, но платите исполнителю в оговоренный в договоре срок. Здесь можно провести аналогию с договорами аренды или иными договорами, действующими на постоянной основе: арендные платежи вы вносите ежемесячно до 5 числа за текущий месяц или за интернет перечисляете 10 числа ежемесячно. В отношении самозанятого действуйте аналогично - укажите в договоре дату, не позднее чем когда вы оплачиваете его услуги, если он выполнил свои обязательства за предыдущий месяц.

4. Дополнительные возможности.
Не предоставляйте отпуск, не оплачивайте больничные, то есть относитесь к своему подрядчику (исполнителю) так, как если бы он был индивидуальным предпринимателем или юрлицом.

5. Особенности работы.
Если вы передаете самозанятому какие-то блоки задач, которые не требуют особого контроля с вашей стороны в силу наличия регулирования со стороны государства (бухгалтерия, юристы), то это будет большим плюсом для вас в части защиты права на отношения с плательщиком НПД.
Сложнее обстоят дела в случаях, если стандарты для оказания услуг зависят не от внешних факторов, а от вашего желания (официант, программист и т.п.). Избегайте отношений с НПД, если в силу специфики рода деятельности ваши отношения должны контролироваться так, как это свойственно трудовым отношениям между работодателем и сотрудником. Вы можете доверять самозанятому больше, чем если бы он трудился по найму? Тогда идите в эти отношения. Если нет, то не пытайтесь прикрыться договором.

Читайте больше про особенности отношений с самозанятыми здесь.

#мспживи
#самозанятаясреда

В копилку знаний

НДС для упрощенцев

Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором была поставка товаров. Перенести вычет на другие кварталы нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Разберем пример для закрепления теории.

Вы купили товар в феврале 2025 года. Получили товарную накладную и счет-фактур на эту покупку. Вычет по НДС с такой покупки вы можете заявить в течение 3 лет.

При получении аванса вы исчисляете НДС, платите его в бюджет. Затем, когда отгружаете товар в счет полученного ранее аванса, исчисляете еще раз НДС и одновременно принимаете к вычету тот НДС, который выставили покупателю в момент получения от него аванса.

Вы в марте получили аванс за предстоящую поставку товара. В мае отгрузили товар. Вычет по авансу, который был получен в марте, можно заявить только за 2й квартал , ибо май входит во второй квартал года.

Ну, легко же.

#мспживи
#мспвшоке

Мы обсуждаем разумные ограничения на количество [банковских] карт, которые можно оформить на одного человека. Эти ограничения не затронут обычных граждан, потому что обычные граждане не открывают по сотне, даже тысяче карт. Такой опыт, например, есть у наших коллег в Казахстане.

Мы поддерживаем введение уголовной ответственности, которую предложили правоохранительные органы, для дропов. Но беда заключается в том, что среди так называемых дропов много подростков, совсем молодых людей, которые даже не отдают себе отчёта, во что их втягивают мошенники.

Кстати, поэтому мы считаем, что родители подростков в возрасте до 18 лет – а сейчас, например, счёт и карту можно открыть начиная с 14 лет – должны давать согласие на открытие счёта, на получение карты ребёнком: у них должна быть возможность получать выписки по операциям ребёнка. Тогда они могут вовремя вмешаться, если заметят что-то подозрительное.

Одна из задач на этот год – блокировать схемы, когда человек под влиянием мошенников сам оформляет кредит, сам передаёт мошенникам кредитные деньги. Это очень опасная проблема, она разрасталась как снежный ком.

Уголовную ответственность [для дропов] надо вводить, потому что люди часто не понимают, что они сообщники преступников.

💡Э.Набиуллина, 05 марта 2025 года, Совещание В.Путина с членами Правительства

#мспживи