Чат сегодня бурлит, как будто не понедельник вовсе и никто не соскучился по любимым делам

Давайте повторим.

Про ставки НДФЛ, которые действуют с 1 января 2025 года

По основной части доходов граждан РФ будет действовать новая прогрессивная шкала налога:

13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.

Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:

13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

О процедурах в бухгалтерии

Вроде бы зачем? Там всё до нас запроцедурено: туда дебет, сюда кредит, там убыток, здесь прибыль и где-то между ними море разных налогов.
Но бухгалтерия это не только про налоги и отчетность. Это еще подразделение компании, которое связывает между собой поставщиков и покупателей через платежи и документы. Поэтому и для неё допустимы – нет – нужны регламенты.

На всю бухгалтерию я не буду замахиваться. Ограничимся сегодня казначейством. Во многих компаниях этот блок отдан на откуп бухгалтерии. Про себя я помолчу, т.к. у меня что бухгалтерия, что сервис для клиентов – всё одно, всё смешано. И вообще у меня бухгалтерия это вид деятельности, а не неизбежное зло, с которым надо как-то уживаться.

Итак, регламент для казначейства.
Что можно сделать для того, чтобы платежи уходили быстро, налоги платились вовремя, выручка на счет приходила по часам?

1. Выписки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер (казначей) должен выгрузить из онлайн-банка выписку по счету (счетам) и загрузить ее в ту программу, где вы ведете управленческий и/или бухгалтерский учет.
По общему правилу у нас это 10 утра каждого рабочего дня.

2. Платежки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер должен сформировать платежное поручение в онлайн-банке и сообщить отправителю запроса о готовности платить.
По общему правилу у нас это 1 час с момента получения письма от уполномоченного лица.

3. Валютные операции. Опишите процедуры, позволяющие не пропускать срок направления в банк сопроводительных документов, и определите ответственного за получение документов, обработку и их направление в банк.

4. Налоги и иные обязательные платежи. Составьте платежный календарь. Выберите удобный онлайн-сервис для этой цели. Дайте доступ бухгалтеру (казначею), определите порядок предоставления информации для составления платежек по налогам.

5. Депозиты. Планируйте денежные потоки, остатки на конец дня размещайте на депозит. Это принесет не очень много дохода, но в глазах банка вы свою репутацию увеличите.
По общему правилу у нас установлено время 16.30, когда свободные денежные средства размещаются на депозите, оставив на основном счете сумму, необходимую для срочных платежей (в пределах 100 тыс. руб.).

#мспживи

А вы перестали удивляться происходящему? или всё ещё одна (или обе) бровь подергивается от пространства вариантов, предлагаемых Жизнью, Вселенной, Госдумой, Правительством, отдельно взятыми депутатами, чиновниками?

Или смотрите на вещи невозмутимо прямым взглядом, понимая, что всё проходит - и это тоже пройдет?

#мспживи

Это поручение , озвученное год назад, превратилось в 176-ФЗ.

Как вам плавное увеличение налоговой нагрузки при росте выручки бизнеса?

#мспживи

Судебная практика: как ИФНС и суды вычисляют налоговых нерезидентов

В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что учредителями общества и акционерами являются два физлица-граждане РФ. Одновременно в 2013 – 2015 годах один из акционеров (гражданин Х) занимал в обществе должность заместителя гендиректора по экономическим вопросам и финансам в соответствии с трудовым договором.
При допросе гражданин Х сообщил, что в 2006 году вместе с семьей выехал для проживания в Испанию, его семья проживает в там постоянно, он сам с 2006 года по декабрь 2012 года приезжал на территорию Испании на основании трехмесячных туристических виз, с декабря 2012 по настоящее время имеет ВНЖ.

Из показаний усматривается, что в 2013 – 2015 годах он приезжал в РФ примерно 3,5 – 4 месяца в году, в Испании находится примерно 4 месяца в году, также по 4 месяца в году находился в Москве и Армении.

Опрошенные в ходе проверки сотрудники общества пояснили, что в 2013 – 2015 годах Х проживал в Испании, на территории предприятия в РФ появлялся периодически (несколько раз в году) с целью общего контроля за деятельностью общества.

Суды изучили документы, полученные из ФСБ и других госорганов: из УФСБ и МВД пришла информация, что Х находился на территории Российской Федерации 96 дней в 2013 году, 68 дней в 2014 году, 46 дней в 2015 году.
Сделав вывод о том, что Х находился за пределами территории РФ свыше 183 календарных дней, поэтому он не признается налоговым резидентом РФ, ИФНС посчитала, что его доходы, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, а не по ставке 13%, примененной обществом.
На этом основании набежала недоимка по НДФЛ в сумме 22.6 млн. руб. Суд, правда, за 2013 доначисления убрал, т.к. ИФНС не установила обстоятельства, достоверно свидетельствующие об утрате гражданином Х статуса налогового резидента РФ именно в 2013 году.

Судьи также приняли во внимание информацию об обращении Х с заявлениями о перерасчете коммунальных платежей ввиду отсутствия его месту регистрации по причине регистрации в Испании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-6428/18

#мспживи
#мспсудится
#мспплатитвалютой

По следам консультаций

Есть ООО, в котором 2 участника, владеющие долями по 50% каждый. Один из участников выходит из общества, открывает ИП в регионе с пониженной ставкой по УСН и начинает оказывать услуги тому ООО, где был до недавнего времени участником. Имеет ли право на жизнь такая схема работы, что учесть в ней кроме того, что договор на оказание услуг должен быть правильно сделан?

Да, так работать можно. Ведь если есть в ГК РФ ООО и ИП, то они могут как-то взаимодействовать, сотрудничать, оказывать друг другу услуги. Но схема вызовет подозрения, если:

1) ООО и ИП продолжат физически находиться и вести деятельность в одном месте,

2) если ИП только юридически будет находиться в регионе с пониженной ставкой,

3) если стоимость услуг (работ), оказываемых от лица ИП в адрес ООО, будет сильно занижена или сильно завышена в сравнении с рыночной стоимостью,

4) если у ИП не будет никаких платежей, связанных с поддержанием деятельности (аренда, зарплата, коммунальные платежи, канцтовары и т.п.).

Думаю, что если, подписывая договор, в вашей голове есть только перспектива сэкономить на налогах, то эта схема скорее плохая, чем хорошая.

#мспживи

Повторение — мать учения

Включаю зануду.

Перед заключением договора с самозанятым проверьте, не был ли ваш будущий подрядчик или исполнитель в трудовых отношениях с вами. Если был, то когда. Если был менее чем 2 года назад, то договор с ним в статусе самозанятого заключать НЕЛЬЗЯ.

Если бывший сотрудник — плательщик налога на профессиональный доход, но после его увольнения прошло менее 2 лет, действие этого специального налогового режима на него не распространяется. Вы как заказчик можете заключить с таким специалистом договор гражданско-правового характера как с физлицом и уплатить за него НДФЛ, также начислить и перечислить в бюджет страховые взносы.

"А кому есть до этого дело? Кто проверит",- спросите вы.
Ага, кому надо, тот и проверит. И имя ему - ФНС.

У налоговой службы есть данные о том, что ваш Иванов Иван Иванович работал у вас. И он же вдруг пробил вам чек. Так что требование сделать добровольно доначисления по НДФЛ и страховым взносам прилетит уже через 2-3 месяца после того, как чек был пробит.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 6, п. 2, пп. 8

Зануду выключила.

#мспживи
#самозанятаясреда

СФР выделяет работодателям субсидии на обустройство рабочих мест для инвалидов 1 и 2 групп, а также ветеранов военных действий

Для получения средств вам необходимо выполнить определенные требования, среди которых:
- трудовой договор с инвалидом или ветераном заключен на срок не меньше 6 месяцев на полный рабочий день,
- обеспечено закрепляемость трудоустроенных инвалидов I и II групп, и ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность, на созданных для них рабочих местах не менее 9 месяцев из 12;
- у вас нет налоговых и иных долгов.

Размер выплаты составляет до 200 тысяч рублей на одно рабочее место.

Субсидию можно получить на возмещение следующих видов расходов:

- закупку основного и вспомогательного оборудования, технических приспособлений, рабочей и специальной мебели;
- монтаж и установку оборудования;
- обустройство рабочего места на дому.

Заявление на получение субсидии подайте в ЦЗН в течение 3 месяцев с момента подписания трудового договора, но не ранее 01 июня 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ СФР от 29.12.2024 № 2712

#мспживи
#мспдаётработу

Анатолий Аксаков предложил банкам перестать злить клиентов автоответчиĸами и чат-ботами

Медленно до депутатов доходит то, что бесит граждан и бизнес.

Мне за сегодня 3 раза звонили из ПСБ и 2 раза - из Т-банка. И всё про одно - хотим вас видеть в числе клиентов , ибо вы для нас просто золото, а не клиент.

Задолбали.

Здоровая конкуренция и специальный стандарт обслуживания клиентов помогут банковскому сектору избавиться от проблем с некачественным применением роботов-автоответчиĸов и бесполезных чат-ботов, считает глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Точка в этом смысле пока является лидером клиентоориентированности. Помню, как в 2015 году по приглашению Бориса Мальцева прилетела в Екатеринбург на одно из открытых совещаний Точки. Кто-то из зала у меня спросил, что меня больше всего раздражает в банках. Я тогда сказала, что если Точка уподобится остальным, кто идет по пути роботизации и автоответчиков на звонки, то она станет сразу таким же одним из 300 с хвостом банков, как все остальные. И в конце своей речи пожелала им быть человечными. Спасибо ребятам за то, что слышат.

#мспживи
#банкионитакие

Суд разобрался, была ли реальной аренда судов у компаний, зарегистрированных на Мальте

Результаты выездной проверки общества такие: налог на прибыль к доплате 13.3 млн., пени на 5.8 млн. руб.
Общество, не согласившись с выводами ФНС, обратилось за защитой нарушенных прав в арбитражный суд.
Как следует из материалов дела, обществом заключены договоры стандартного бербоут-чартера, согласно которым обществу передаются суда без экипажа. На основании дополнительных соглашений к договорам с компаниями предусмотрен порядок перечисления обществом денежных средств в счет оплаты аренды судов путем транзита на счета компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, с которыми у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.

При этом подтверждение получения денежных средств контрагентами в виде письменных доказательств обществом не представлено. Согласно имеющейся у налогового органа информации, операционные расходы у судоходных компаний отсутствуют, сальдо финансового результата от предпринимательской деятельности компаний – убыток.

Исходя из совокупности данных обстоятельств налоговым органом установлено, что предпринимательская деятельность компаниями-поставщиками в Республике Мальта фактически не осуществлялась. В ходе проведенного анализа финансовой отчетности компаний налоговым органом установлено, что доход иностранных организаций складывается исключительно за счет перечислений в рамках спорных сделок с обществом. При этом расходы компаний состоят только из начисленной амортизации судов. Иные расходы в виде заработной платы, аренды, коммунальных платежей, выплат дивидендов и прочих расходов, связанных с ведением бизнеса, компаниями в Республике Мальта не производились.
Налоговым органом установлено, что обе компании входят в группу компаний и имеют также взаимозависимость с еще одной офшорной компанией, являющейся получателем спорных средств.
Налоговый орган в результате анализа документов налогоплательщика, а также материалов, полученных по итогам международных запросов, установил, что фактически два спорных поставщика выступили в качестве промежуточных звеньев путем вовлечения этих организаций, юридически оформленных на Мальте, с которой имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в интересах иного фактического получателя доходов, расположенного в зонах, не имеющих такого соглашения и операции с которыми подлежат налогообложению без применения льготных режимов или иных улучшающих условий.

В этой связи судебные инстанции признали обоснованными доводы налогового органа о том, что спорных договоров с указанными промежуточными организациями направлено на получение необоснованной налоговой выгоды.
В данном случае у налогового органа имелись достаточные правовые основания для начисления обществу к уплате спорных сумм, поэтому:
Первая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Вторая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Третья инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-21297/2022

#мспживи
#мспсудится

О дроблении общепита на юрлицо и ИП давно известно.
Вот рассказ о том, чем такой подход заканчивается.

По результатам выездной проверки компании доначислен УСН в сумме 8 млн., пени 2.5 млн. руб. Основанием для начисления стал вывод ФНС о получении обществом налоговой выгоды путем разделения площади между компанией и ИП, умышленном занижении площади торгового зала для целей применения ЕНВД.

Поверх этого решения было принято еще одно: запрет на отчуждение имущества на 11.3 млн. рублей. Да, Волгоградская ФНС – она такая.

Компания представляла декларации по УСН и ЕНВД по коду вида деятельности рестораны и кафе.
Фактически компания применяла УСН по предоставлению в субаренду помещения и оборудования. К помещению, где располагалось пространство заведения общепита, прилагалась веранда площадью 80 кв.м., которая работала в теплое время года и в декларациях по ЕНВД не учитывалась. ИП осуществлял ту же деятельность на территории того же кафе в тот же период времени.

И организация, и ИП применяли ЕНВД, хотя площадь обслуживания ресторана была 251 кв.м. Важно: по документам эта площадь была разделена между компанией (120 кв.м.) и ИП.

В ходе выездной ИФНС провела допросы свидетелей, результаты которых показали: посетители проходили в зал обслуживания через единый вход, табличка была одна, внешних признаков разделения территории не было, посетителей обслуживал один официант, который принимал заказ на блюда и бар, запрета на распитие спиртных напитков в одной части зала не было, а чек за алкоголь пробивался от организации, а за блюда – от ИП, товарный знак был один, но права на его использование были только у компании.

Расходы по рекламе, обслуживанию интернет сайтов, за охранные услуги, за посуду, видеонаблюдение, огнетушители, за услуги транспортировки и сбору отходов, за коммунальные услуги, за телефон, за оказание технической поддержки информационной системы, за техническое обслуживание автоматической пожарной сигнализации несла компания, распределения и перевыставления расходов между обществом и ИП не было.

В общем, всё указывало на то, что ООО и ИП были одним хозяйствующим субъектом.

Компания возразила: мол, деньги, внесенные на счет ИП с назначением платежа «Собственные денежные средства» не должны были попасть в расчет выручки общества по результатам проверки. Но у ИП отсутствовала кассовая техника, поэтому понять, что является выручкой, а что собственными средствами, не представляется возможным. В проверяемом периоде ИП не продавал имущество, транспорт, землю, а по данным 2-НДФЛ предприниматель получал скромный доход от трудовой деятельности (от 60 до 90 тыс. рублей в год), что намного меньше суммы, внесенной на счет ИП как «собственные средства». Поэтому деньги, которые были внесены под этим назначением, судом были признаны выручкой.

Нет подтверждения дохода – тогда всё это налогооблагаемый доход. И – точка.
Итог: доначисленный налог и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-10286/2021.

#мспсудится
#мспживи

Предприниматель, привыкший к хаосу и живущий в нём, не сможет получить от бухгалтерии порядка в делах. Это невозможно. Бухгалтерия не живет в отдельной вселенной, она связана прочными узами с другими процессами компании. И, если у руководителя компании нет порядка, в подразделениях организации нет порядка, то от бухгалтерии порядка требовать нет никакого смысла.

#мспживи

Является ли счет-фактура платежным документом и может ли счет-фактура заменить акт выполненных работ?

Минфин отвечает.

Счет-фактура является документом, оформляемым наряду с платежным и (или) первичным учетным документом. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20 января 2025 г. № 03-07-09/4132

Поэтому счет-фактура факт оказания услуг не заменяет собой акт о выполнении работ, оказании услуг или товарную накладную, и платежным документом не является.

#мспживи

Появились новые основания для отказа в государственной регистрации

С 5 февраля 2025 года вступили в силу изменения в закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ о государственной регистрации юридических лиц и ИП. В нем появилось 2 новых основания для отказа в государственной регистрации.

При наличии сведений о включении иностранных граждан или лиц без гражданства в Реестр контролируемых лиц, им откажут в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также в праве стать учредителем вновь создаваемого юрлица, его руководителем или стать участником в действующем юрлице.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 260-ФЗ (ред. от 28.12.2024).

#мспживи

ЦБ РФ решил отложить широкое внедрение цифрового рубля

Наша задача заключается в том, чтобы цифровой рубль был востребован, вызывал доверие. Мы видим заинтересованность и со стороны банков, и со стороны бизнеса, и со стороны правительства. Поэтому наше намерение - перейти к массовому внедрению цифрового рубля несколько позже, чем первоначально планировалось, сказала глава Эльвира Набиуллина на встрече с Ассоциацией банков России.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Про интеграцию ЦР в систему налогового регулирования читайте здесь
Наличные никуда не исчезнут, использование ЦР будет добровольным, сказал А.Аксаков
Тарифы для операций с ЦР здесь
Ответы ЦБ РФ по поводу ЦР тут
Антон Силуанов про ЦР
Про цифровой рубль краткий обзор читайте здесь

#мспживи

#мспживи

8 марта в 2025 году приходится на субботу, но сокращенной рабочей недели в связи с праздником не будет. Выходной день с 8 марта перенесут на 13 июня, чтобы продлить отдых по случаю Дня России.

Этот день является нерабочим праздничным днем, в 2025 году 8 марта приходится на субботу. Как правило, при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. Однако в этом году этот день переносится на пятницу, 13 июня.

#мспживи
#мспдаётработу

Как определять соответствие средней заработной платы организации среднеотраслевой заработной плате для освобождения от НДС предприятию общественного питания, имеющему обособленные подразделения в разных регионах? Что с чем ФНС будет проверять и стыковать?

Если организация имеет обособленные подразделения, которым не открыты расчетные
счета в банках и которые не производят начисления и выплаты физическим лицам, и представляет РСВ в целом по организации по месту своего нахождения, то данная организациям определяет среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в обычном порядке, то есть среднемесячный размер выплат в пользу физлиц сравнивается с размером средней зарплаты в том регионе, в налоговый орган которого подаются РСВ в целом по организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 января 2025 г. № 03-07-
07/585

Получается, что компании, имеющей несколько обособленных подразделений в разных регионах, выгоднее свою «голову» перенести в тот регион, где среднеотраслевая зарплата ниже, чем в остальных. Полагаю, вы знаете, что просто адрес места регистрации мало. Надо еще и сам офис перенести, чтобы ФНС в какой-то момент не заподозрила вас в умышленной смене адреса на регион, где зарплата меньше.

#мспживи

У ФНС новая забава

Если вы:
1) сдали пустую декларацию по НДС,
2) ждете, когда придут деньги, чтобы заплатить хвост по налогу (НДС), и сдать уточненную декларацию,

к вам придут требования о предоставлении документов по каждой сделке, которая прошла по банку или иным образом стала известна ИФНС.
Чем больше у вас контрагентов в периоде (поставщиков, покупателей, исполнителей, подрядчиков, агентов, принципалов), тем большее количество таких требований вы получите.

Говорили же, что налоги станет удобнее платить. Про удобнее - вряд ли, а вот то, что это стало неотвратимым, - да.

#мспживи

Вчера вечером с Александром Фридманом обсуждали по телефону текущие вопросы. В ходе беседы Александр Семенович сказал очень важную фразу, которой хочу с вами поделиться.

В деловых отношениях не должно быть вампиризма.

Для кого-то из вас это будет банальным, а мне показалось это выражение очень важным при выстраивании отношений с клиентами. У нас много разных клиентов. Клиент - это всегда человек, даже если договор подписан с организацией. Конечно, важно очень бережно относиться к выполнению своих обязанностей. Здесь помогают регламенты и контроль. Ожидания заказчика иногда (я бы даже сказала - часто) превышают то, что указано в правах и обязанностях сторон договора. Да, надо делать чуть больше, чем договорились. Но там, где заканчивается это "чуть", начинается вампиризм.

Вот такие мысли вслух.

#мспживи

Новости кто-нибудь читает? 🙈

Что дальше будет? Доллар вверх или вниз? Санкций больше будет или меньше?
Бизнесу к чему готовиться?

Нам для чего всё это?

#мспживи