Денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика - физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 февраля 2025 г. № БС-16-11/33@

#мспживи

А кто из ТОП-13? Продолжение дискуссии о выборе банка

Если вы решили, что будете выбирать среди ТОП-13, то вот для начала сам список.
Открывать счёт сразу в 13 банках идея так себе, однако парочку все же лучше иметь. Это надо сделать хотя бы потому, что даже если вы белый и пушистый, ваша компания или ИП может по одному или двум признакам быть признана неблагонадёжной со всеми вытекающими печальными последствиями.
Итак, если вы не сельхозпроизводитель вдали от МКАД или в ближайшем к вам городе есть альтернатива Россельхозбанку, то обходите это заведение стороной.
Если вы не входите в группу международных компаний, то нечего вам делать в Юникредите и Райффайзенбанке. Пафоса много, автоматизация кривая, в отделение банка не набегаетесь.
ПСБ и ГПБ - банки для крупного бизнеса. Равно как и Открытие.
МКБ и Совкомбанк я исторически обхожу стороной, поэтому и сказать-то нечего. Хотя у Совкомбанка сервис становится всё лучше. Но я же про свое мнение.
ВТБ встал на путь исправления и местами можно даже его поставить как резервный. А уж его «плюшки» желающим выводить чистую прибыль без уплаты комиссии за перевод на карту физлица кажется просто счастьем. Первый год обслуживания вообще сказкой будет, ибо для МСП бесплатно почти всё.
Альфа-банк, Сбер и недавно вошедший в список ТОП системно значимых Тинькофф - самые пригодные для МСП из ТОП-13 и вот почему:

1. Удобный чат.
2. Удобное мобильное приложение.
3. Развитая сеть банкоматов и партнерская сеть.
4. Обмен документами внутри системы (без поездки в отделение, где открыт счёт).
5. Актуализация данных: если ничего не изменилось, то не давай.
6. Удобный валютный контроль.
7. Программы лояльности.
8. Овернайты и короткие депозиты без поездки в банк.
9. Дополнительные сервисы (эквайринг, онлайн-бухгалтерия, копилка, партнёрские программы и т.п.).
Проблема выбора банка по принципу ближе к офису или к дому отошла на второй план. Просто в XXI веке не нужно являться в отделение для платежей (за исключением случаев, когда по 115-ФЗ банк отрубил доступ к онлайн-банку и надо топать ногами в офис банка с бумажными платежками), снятия наличных или заключения дополнительных соглашений.
Даже открыть счёт можно дистанционно.

Единственное, что надо решить и поддерживать на хорошем уровне - вопросы безопасности.
Их два: безопасность платежей и безопасность финансовая.
Обеспечение безопасности платежей сводится к тому, что вы не оставляете открытым интернет-банк после того, как закончили работу, флешки с подписями храните в сейфе, а не оставляете их в компьютере для удобства, не передаёте смс для подтверждения операции третьим лицам.
Тогда вы обеспечите сохранность денег на своих счетах.
Финансовую безопасность можно обеспечить за счёт выполнения методических рекомендаций ЦБ и постоянного диалога со своим банком: платить вовремя налоги, показывать реальность бизнеса и операций, выбирать подрядчиков и клиентов, оплачивать обычные для вашего вида деятельности потребности: офис, канцтовары, связь, воду, печеньки, it-сопровождение, рекламу, услуги юристов, бухгалтеров, разработчиков и прочее.
Тогда вы не будете переплачивать банкам за вывод средств в другой банк в связи с закрытием счёта по инициативе банка в рамках ПОД/ФТ.

Берегите себя, берегите свой бизнес. Кроме вас его никто не сохранит.

«А что же ваша любимая Точка?». А он не входит пока в ТОП-13.

#мспживи
#банкионитакие

- Мне сказали, что дивиденды выводить опасно. Как тогда мне деньги забрать из своего ООО?
- Тот, кто вам это сказал, опирался на какую-либо норму закона или письмо органа власти?
- Нет, мне об этом сказал бухгалтер.
- Но он чем-то обосновал свою позицию?
- Нет.
- Тогда выплачивайте.
- Но бухгалтер сказал, что это опасно! Что делать-то?

Вот и правда: что делать в случае, когда вам говорят, что не надо совершать какое-то действие, при этом не объясняют на каком основании это делать не надо?

Что делать...
что делать...

1. Источником выплаты дивидендов является прибыль, полученная обществом после уплаты налога на прибыль.

2. Прибыль распределяется на основании данных бухгалтерского (а не налогового!) учета.

3. Общество самостоятельно выбирает периодичность выплаты дивидендов своим участникам (раз в квартал, раз в полугодие, раз в год), о чем всегда указывается в уставе компании.

4. В случае, если дивиденды, выплаченные внутри года, оказались меньше итоговой годовой прибыли, такие доходы в безвозмездно полученное имущество не переквалифицируются.

5. Обязательным условием выплаты дивидендов является полная оплата доли в уставном капитале и отсутствие признаков банкротства компании.

6. После выплаты дивидендов величина чистых активов должна быть больше размера уставного капитала.

7. Если до выплаты дивидендов или после такового события величина чистых активов станет меньше уставного капитала и резервного фонда, такой доход может быть переквалифицирован в зарплату со всеми вытекающими отсюда последствиями.

8. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием участников. Если количество участников ООО равно одному, то такое решение принимается единственным участником письменно, единолично. Если в уставе предусмотрено нотариальное заверение решений участников, такое решение надо заверить. Точнее, подписи на нем заверяются у нотариуса. Чтобы не бегать каждый раз к нотариусу, в уставе должно быть так и написано: подписи участников ООО на протоколе (решении единственного участника) заверения у нотариуса не требует.

9. Срок выдачи дивидендов компания устанавливает сама, однако он не может превышать 60 дней с даты принятия решения.

10. Дивиденды должны быть выплачены пропорционально долям в уставном капитале. В противном случае доход, полученный участником общества, будет расценен как доход, с которого придется начислить и перечислить страховые взносы в общем порядке.

11. При выплате дивидендов необходимо удержать НДФЛ по ставке 13 (15)%.

12. Чтобы выплатить дивиденды, предоставьте в банк решение (протокол) об утверждении промежуточной (годовой) бухгалтерской отчетности, саму отчетность (если банк попросит), и спокойно делайте платеж. Не забудьте про НДФЛ.

💡Подготовлено с использованием: п. 1 и 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ, письмо Минфина от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, Дело № А55-12841/2021

Страшно?
Опасно?
Расчет - решение - выплата - налог.
Всё.

#мспживи

❗️Москалькова призвала законодательно регламентировать процесс верификации возраста интернет-пользователей. Она считает, что это нужно для защиты детей от негативного контента.

Омбудсмен добавила, что понятие «блогер» также необходимо определить законодательно в целях дальнейшего регулирования.

Банк прислал рекомендацию не проводить платеж на поставщика. Что делать?

В борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием того, что нельзя финансировать, банки создают алгоритмы проверки рисков операций своих клиентов по 115-ФЗ. И в случае, если «загорелась красная лампочка», банк рекомендует воздержаться от операции в пользу поставщика товаров, работ, услуг. Даже если с этим поставщиком вы давно работаете.
Причем есть платформа «Знай своего клиента» и ее критерии, есть внутрибанковские списки неблагонадежных клиентов, есть межбанковские списки и по юрлицам, и по физлицам. Мы с вами скорее всего никогда не узнаем, кто и по какой причине туда попадают клиенты, но вопрос остаётся: что делать?

Если банк настаивает, то от сделки лучше отказаться по пошарить по вот этому ресурсу - https://pb.nalog.ru/. Если там ничего интересного не нашли, но при этом очень хочется продолжить работу с поставщиком, то спросите у него сколько в штате сотрудников и скольким он платит зарплату. Просто спросите. Или посмотрите в открытых источниках. Ведь фирма может быть живой, обороты большие, налоги немалые, но если компания не содержит хотя бы 3 сотрудников, то это может послужить сигналом к тому, что надо что-то менять: либо поставщику предложить изменить свою позицию по этому вопросу, либо поставщика сменить.

В моей практике был случай, когда реально действующая компания справлялась без наёмных сотрудников. Таможней занимался брокер, перевозками – перевозчик, бухгалтерией – мы, контролем качества поставляемых товаров занимался сам владелец. Ну, ему удобно. Но чтобы перестать быть «желтым» для нескольких важных своих клиентов он взял на работу двоих. Желтизна ушла. Спорить с банками бесполезно. Они бездушны в общей массе и им всё равно. Алгоритмы под ваш запрос они переделывать не будут. Дорого и поди, достучись для лиц, принимающих решения.

По этой теме можно еще почитать:

1. Как выбрать банк
2. Зачем вам второй расчетный счет?
3. Как работает ЗСК и чем грозит бизнесу
4. Как избежать проблем с банками
5. Кое-что для тех, кого окрасили красным
6. 15 способов избежать проблем с банком

#мспживи
#банкионитакие

Может ли зарплата на время испытательного срока быть меньше оговоренной в трудовом договоре?

Работодатель не вправе снижать уровень оплаты труда сотруднику на период испытательного срока.

Сотруднику гарантируется оплата труда в полном объеме, предусмотренном трудовым договором в соответствии с системой оплаты труда, применяемой у данного работодателя.

На работников, принятых с испытательным сроком, распространяются те же права и обязанности, что и на остальной коллектив.

Это касается:
-соблюдения норм Трудового кодекса РФ;
-условий коллективного договора;
-локальных нормативных актов организации, включая вопросы оплаты труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Чат сегодня бурлит, как будто не понедельник вовсе и никто не соскучился по любимым делам

Давайте повторим.

Про ставки НДФЛ, которые действуют с 1 января 2025 года

По основной части доходов граждан РФ будет действовать новая прогрессивная шкала налога:

13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.

Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:

13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

О процедурах в бухгалтерии

Вроде бы зачем? Там всё до нас запроцедурено: туда дебет, сюда кредит, там убыток, здесь прибыль и где-то между ними море разных налогов.
Но бухгалтерия это не только про налоги и отчетность. Это еще подразделение компании, которое связывает между собой поставщиков и покупателей через платежи и документы. Поэтому и для неё допустимы – нет – нужны регламенты.

На всю бухгалтерию я не буду замахиваться. Ограничимся сегодня казначейством. Во многих компаниях этот блок отдан на откуп бухгалтерии. Про себя я помолчу, т.к. у меня что бухгалтерия, что сервис для клиентов – всё одно, всё смешано. И вообще у меня бухгалтерия это вид деятельности, а не неизбежное зло, с которым надо как-то уживаться.

Итак, регламент для казначейства.
Что можно сделать для того, чтобы платежи уходили быстро, налоги платились вовремя, выручка на счет приходила по часам?

1. Выписки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер (казначей) должен выгрузить из онлайн-банка выписку по счету (счетам) и загрузить ее в ту программу, где вы ведете управленческий и/или бухгалтерский учет.
По общему правилу у нас это 10 утра каждого рабочего дня.

2. Платежки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер должен сформировать платежное поручение в онлайн-банке и сообщить отправителю запроса о готовности платить.
По общему правилу у нас это 1 час с момента получения письма от уполномоченного лица.

3. Валютные операции. Опишите процедуры, позволяющие не пропускать срок направления в банк сопроводительных документов, и определите ответственного за получение документов, обработку и их направление в банк.

4. Налоги и иные обязательные платежи. Составьте платежный календарь. Выберите удобный онлайн-сервис для этой цели. Дайте доступ бухгалтеру (казначею), определите порядок предоставления информации для составления платежек по налогам.

5. Депозиты. Планируйте денежные потоки, остатки на конец дня размещайте на депозит. Это принесет не очень много дохода, но в глазах банка вы свою репутацию увеличите.
По общему правилу у нас установлено время 16.30, когда свободные денежные средства размещаются на депозите, оставив на основном счете сумму, необходимую для срочных платежей (в пределах 100 тыс. руб.).

#мспживи

А вы перестали удивляться происходящему? или всё ещё одна (или обе) бровь подергивается от пространства вариантов, предлагаемых Жизнью, Вселенной, Госдумой, Правительством, отдельно взятыми депутатами, чиновниками?

Или смотрите на вещи невозмутимо прямым взглядом, понимая, что всё проходит - и это тоже пройдет?

#мспживи

Это поручение , озвученное год назад, превратилось в 176-ФЗ.

Как вам плавное увеличение налоговой нагрузки при росте выручки бизнеса?

#мспживи

Судебная практика: как ИФНС и суды вычисляют налоговых нерезидентов

В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что учредителями общества и акционерами являются два физлица-граждане РФ. Одновременно в 2013 – 2015 годах один из акционеров (гражданин Х) занимал в обществе должность заместителя гендиректора по экономическим вопросам и финансам в соответствии с трудовым договором.
При допросе гражданин Х сообщил, что в 2006 году вместе с семьей выехал для проживания в Испанию, его семья проживает в там постоянно, он сам с 2006 года по декабрь 2012 года приезжал на территорию Испании на основании трехмесячных туристических виз, с декабря 2012 по настоящее время имеет ВНЖ.

Из показаний усматривается, что в 2013 – 2015 годах он приезжал в РФ примерно 3,5 – 4 месяца в году, в Испании находится примерно 4 месяца в году, также по 4 месяца в году находился в Москве и Армении.

Опрошенные в ходе проверки сотрудники общества пояснили, что в 2013 – 2015 годах Х проживал в Испании, на территории предприятия в РФ появлялся периодически (несколько раз в году) с целью общего контроля за деятельностью общества.

Суды изучили документы, полученные из ФСБ и других госорганов: из УФСБ и МВД пришла информация, что Х находился на территории Российской Федерации 96 дней в 2013 году, 68 дней в 2014 году, 46 дней в 2015 году.
Сделав вывод о том, что Х находился за пределами территории РФ свыше 183 календарных дней, поэтому он не признается налоговым резидентом РФ, ИФНС посчитала, что его доходы, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, а не по ставке 13%, примененной обществом.
На этом основании набежала недоимка по НДФЛ в сумме 22.6 млн. руб. Суд, правда, за 2013 доначисления убрал, т.к. ИФНС не установила обстоятельства, достоверно свидетельствующие об утрате гражданином Х статуса налогового резидента РФ именно в 2013 году.

Судьи также приняли во внимание информацию об обращении Х с заявлениями о перерасчете коммунальных платежей ввиду отсутствия его месту регистрации по причине регистрации в Испании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-6428/18

#мспживи
#мспсудится
#мспплатитвалютой

По следам консультаций

Есть ООО, в котором 2 участника, владеющие долями по 50% каждый. Один из участников выходит из общества, открывает ИП в регионе с пониженной ставкой по УСН и начинает оказывать услуги тому ООО, где был до недавнего времени участником. Имеет ли право на жизнь такая схема работы, что учесть в ней кроме того, что договор на оказание услуг должен быть правильно сделан?

Да, так работать можно. Ведь если есть в ГК РФ ООО и ИП, то они могут как-то взаимодействовать, сотрудничать, оказывать друг другу услуги. Но схема вызовет подозрения, если:

1) ООО и ИП продолжат физически находиться и вести деятельность в одном месте,

2) если ИП только юридически будет находиться в регионе с пониженной ставкой,

3) если стоимость услуг (работ), оказываемых от лица ИП в адрес ООО, будет сильно занижена или сильно завышена в сравнении с рыночной стоимостью,

4) если у ИП не будет никаких платежей, связанных с поддержанием деятельности (аренда, зарплата, коммунальные платежи, канцтовары и т.п.).

Думаю, что если, подписывая договор, в вашей голове есть только перспектива сэкономить на налогах, то эта схема скорее плохая, чем хорошая.

#мспживи

Повторение — мать учения

Включаю зануду.

Перед заключением договора с самозанятым проверьте, не был ли ваш будущий подрядчик или исполнитель в трудовых отношениях с вами. Если был, то когда. Если был менее чем 2 года назад, то договор с ним в статусе самозанятого заключать НЕЛЬЗЯ.

Если бывший сотрудник — плательщик налога на профессиональный доход, но после его увольнения прошло менее 2 лет, действие этого специального налогового режима на него не распространяется. Вы как заказчик можете заключить с таким специалистом договор гражданско-правового характера как с физлицом и уплатить за него НДФЛ, также начислить и перечислить в бюджет страховые взносы.

"А кому есть до этого дело? Кто проверит",- спросите вы.
Ага, кому надо, тот и проверит. И имя ему - ФНС.

У налоговой службы есть данные о том, что ваш Иванов Иван Иванович работал у вас. И он же вдруг пробил вам чек. Так что требование сделать добровольно доначисления по НДФЛ и страховым взносам прилетит уже через 2-3 месяца после того, как чек был пробит.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 6, п. 2, пп. 8

Зануду выключила.

#мспживи
#самозанятаясреда

СФР выделяет работодателям субсидии на обустройство рабочих мест для инвалидов 1 и 2 групп, а также ветеранов военных действий

Для получения средств вам необходимо выполнить определенные требования, среди которых:
- трудовой договор с инвалидом или ветераном заключен на срок не меньше 6 месяцев на полный рабочий день,
- обеспечено закрепляемость трудоустроенных инвалидов I и II групп, и ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность, на созданных для них рабочих местах не менее 9 месяцев из 12;
- у вас нет налоговых и иных долгов.

Размер выплаты составляет до 200 тысяч рублей на одно рабочее место.

Субсидию можно получить на возмещение следующих видов расходов:

- закупку основного и вспомогательного оборудования, технических приспособлений, рабочей и специальной мебели;
- монтаж и установку оборудования;
- обустройство рабочего места на дому.

Заявление на получение субсидии подайте в ЦЗН в течение 3 месяцев с момента подписания трудового договора, но не ранее 01 июня 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ СФР от 29.12.2024 № 2712

#мспживи
#мспдаётработу

Анатолий Аксаков предложил банкам перестать злить клиентов автоответчиĸами и чат-ботами

Медленно до депутатов доходит то, что бесит граждан и бизнес.

Мне за сегодня 3 раза звонили из ПСБ и 2 раза - из Т-банка. И всё про одно - хотим вас видеть в числе клиентов , ибо вы для нас просто золото, а не клиент.

Задолбали.

Здоровая конкуренция и специальный стандарт обслуживания клиентов помогут банковскому сектору избавиться от проблем с некачественным применением роботов-автоответчиĸов и бесполезных чат-ботов, считает глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Точка в этом смысле пока является лидером клиентоориентированности. Помню, как в 2015 году по приглашению Бориса Мальцева прилетела в Екатеринбург на одно из открытых совещаний Точки. Кто-то из зала у меня спросил, что меня больше всего раздражает в банках. Я тогда сказала, что если Точка уподобится остальным, кто идет по пути роботизации и автоответчиков на звонки, то она станет сразу таким же одним из 300 с хвостом банков, как все остальные. И в конце своей речи пожелала им быть человечными. Спасибо ребятам за то, что слышат.

#мспживи
#банкионитакие

Суд разобрался, была ли реальной аренда судов у компаний, зарегистрированных на Мальте

Результаты выездной проверки общества такие: налог на прибыль к доплате 13.3 млн., пени на 5.8 млн. руб.
Общество, не согласившись с выводами ФНС, обратилось за защитой нарушенных прав в арбитражный суд.
Как следует из материалов дела, обществом заключены договоры стандартного бербоут-чартера, согласно которым обществу передаются суда без экипажа. На основании дополнительных соглашений к договорам с компаниями предусмотрен порядок перечисления обществом денежных средств в счет оплаты аренды судов путем транзита на счета компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, с которыми у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.

При этом подтверждение получения денежных средств контрагентами в виде письменных доказательств обществом не представлено. Согласно имеющейся у налогового органа информации, операционные расходы у судоходных компаний отсутствуют, сальдо финансового результата от предпринимательской деятельности компаний – убыток.

Исходя из совокупности данных обстоятельств налоговым органом установлено, что предпринимательская деятельность компаниями-поставщиками в Республике Мальта фактически не осуществлялась. В ходе проведенного анализа финансовой отчетности компаний налоговым органом установлено, что доход иностранных организаций складывается исключительно за счет перечислений в рамках спорных сделок с обществом. При этом расходы компаний состоят только из начисленной амортизации судов. Иные расходы в виде заработной платы, аренды, коммунальных платежей, выплат дивидендов и прочих расходов, связанных с ведением бизнеса, компаниями в Республике Мальта не производились.
Налоговым органом установлено, что обе компании входят в группу компаний и имеют также взаимозависимость с еще одной офшорной компанией, являющейся получателем спорных средств.
Налоговый орган в результате анализа документов налогоплательщика, а также материалов, полученных по итогам международных запросов, установил, что фактически два спорных поставщика выступили в качестве промежуточных звеньев путем вовлечения этих организаций, юридически оформленных на Мальте, с которой имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в интересах иного фактического получателя доходов, расположенного в зонах, не имеющих такого соглашения и операции с которыми подлежат налогообложению без применения льготных режимов или иных улучшающих условий.

В этой связи судебные инстанции признали обоснованными доводы налогового органа о том, что спорных договоров с указанными промежуточными организациями направлено на получение необоснованной налоговой выгоды.
В данном случае у налогового органа имелись достаточные правовые основания для начисления обществу к уплате спорных сумм, поэтому:
Первая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Вторая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Третья инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-21297/2022

#мспживи
#мспсудится

О дроблении общепита на юрлицо и ИП давно известно.
Вот рассказ о том, чем такой подход заканчивается.

По результатам выездной проверки компании доначислен УСН в сумме 8 млн., пени 2.5 млн. руб. Основанием для начисления стал вывод ФНС о получении обществом налоговой выгоды путем разделения площади между компанией и ИП, умышленном занижении площади торгового зала для целей применения ЕНВД.

Поверх этого решения было принято еще одно: запрет на отчуждение имущества на 11.3 млн. рублей. Да, Волгоградская ФНС – она такая.

Компания представляла декларации по УСН и ЕНВД по коду вида деятельности рестораны и кафе.
Фактически компания применяла УСН по предоставлению в субаренду помещения и оборудования. К помещению, где располагалось пространство заведения общепита, прилагалась веранда площадью 80 кв.м., которая работала в теплое время года и в декларациях по ЕНВД не учитывалась. ИП осуществлял ту же деятельность на территории того же кафе в тот же период времени.

И организация, и ИП применяли ЕНВД, хотя площадь обслуживания ресторана была 251 кв.м. Важно: по документам эта площадь была разделена между компанией (120 кв.м.) и ИП.

В ходе выездной ИФНС провела допросы свидетелей, результаты которых показали: посетители проходили в зал обслуживания через единый вход, табличка была одна, внешних признаков разделения территории не было, посетителей обслуживал один официант, который принимал заказ на блюда и бар, запрета на распитие спиртных напитков в одной части зала не было, а чек за алкоголь пробивался от организации, а за блюда – от ИП, товарный знак был один, но права на его использование были только у компании.

Расходы по рекламе, обслуживанию интернет сайтов, за охранные услуги, за посуду, видеонаблюдение, огнетушители, за услуги транспортировки и сбору отходов, за коммунальные услуги, за телефон, за оказание технической поддержки информационной системы, за техническое обслуживание автоматической пожарной сигнализации несла компания, распределения и перевыставления расходов между обществом и ИП не было.

В общем, всё указывало на то, что ООО и ИП были одним хозяйствующим субъектом.

Компания возразила: мол, деньги, внесенные на счет ИП с назначением платежа «Собственные денежные средства» не должны были попасть в расчет выручки общества по результатам проверки. Но у ИП отсутствовала кассовая техника, поэтому понять, что является выручкой, а что собственными средствами, не представляется возможным. В проверяемом периоде ИП не продавал имущество, транспорт, землю, а по данным 2-НДФЛ предприниматель получал скромный доход от трудовой деятельности (от 60 до 90 тыс. рублей в год), что намного меньше суммы, внесенной на счет ИП как «собственные средства». Поэтому деньги, которые были внесены под этим назначением, судом были признаны выручкой.

Нет подтверждения дохода – тогда всё это налогооблагаемый доход. И – точка.
Итог: доначисленный налог и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-10286/2021.

#мспсудится
#мспживи

Предприниматель, привыкший к хаосу и живущий в нём, не сможет получить от бухгалтерии порядка в делах. Это невозможно. Бухгалтерия не живет в отдельной вселенной, она связана прочными узами с другими процессами компании. И, если у руководителя компании нет порядка, в подразделениях организации нет порядка, то от бухгалтерии порядка требовать нет никакого смысла.

#мспживи

Является ли счет-фактура платежным документом и может ли счет-фактура заменить акт выполненных работ?

Минфин отвечает.

Счет-фактура является документом, оформляемым наряду с платежным и (или) первичным учетным документом. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20 января 2025 г. № 03-07-09/4132

Поэтому счет-фактура факт оказания услуг не заменяет собой акт о выполнении работ, оказании услуг или товарную накладную, и платежным документом не является.

#мспживи

Появились новые основания для отказа в государственной регистрации

С 5 февраля 2025 года вступили в силу изменения в закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ о государственной регистрации юридических лиц и ИП. В нем появилось 2 новых основания для отказа в государственной регистрации.

При наличии сведений о включении иностранных граждан или лиц без гражданства в Реестр контролируемых лиц, им откажут в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также в праве стать учредителем вновь создаваемого юрлица, его руководителем или стать участником в действующем юрлице.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 08.08.2024 № 260-ФЗ (ред. от 28.12.2024).

#мспживи

ЦБ РФ решил отложить широкое внедрение цифрового рубля

Наша задача заключается в том, чтобы цифровой рубль был востребован, вызывал доверие. Мы видим заинтересованность и со стороны банков, и со стороны бизнеса, и со стороны правительства. Поэтому наше намерение - перейти к массовому внедрению цифрового рубля несколько позже, чем первоначально планировалось, сказала глава Эльвира Набиуллина на встрече с Ассоциацией банков России.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Про интеграцию ЦР в систему налогового регулирования читайте здесь
Наличные никуда не исчезнут, использование ЦР будет добровольным, сказал А.Аксаков
Тарифы для операций с ЦР здесь
Ответы ЦБ РФ по поводу ЦР тут
Антон Силуанов про ЦР
Про цифровой рубль краткий обзор читайте здесь

#мспживи

#мспживи