Второе дыхание для схем по обналичиванию через исполнительные листы

Общество И обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия банка «Открытие», выразившегося в неисполнении постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства должника.

Первая инстанция: удовлетворить требования общества частично.
Вторая инстанция: поддержать первую.
Кассация: отменить решение первой инстанции.

Что случилось?
Судебным приказом с общества М в пользу компании И взыскан долг по договору в размере 70 000 рублей, а также расходы по оплате государственной пошлины в размере 1 400 рублей. Возбуждено исполнительное производство, постановление о взыскании направлено в банк должника - ФК Открытие. На основании постановления судебного пристава-исполнителя банк сформировал инкассовое поручение, которое по причине недостаточности денежных средств поместил в очередь неисполненных в срок распоряжений к счету должника в составе 4 группы очередности.
Одновременно банком приостановлено исполнение этого же судебного приказа в соответствии с положениями пункта 5 статьи 77 закона № 115-ФЗ, поскольку незадолго до этих событий от Банка России получена информация об отнесении общества М к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций.
Полагая, что банк в отсутствие правовых оснований не совершил действия по списанию денежных средств с расчетного счета должника, общество И обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия банка незаконным.
Суд первой инстанции исходил из того, что 115-ФЗ для целей исполнения инкассо не должно было препятствовать.
Но суд кассационной инстанции не усмотрел оснований для удовлетворения требований общества. Как указал суд, в связи с отнесением должника к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, кредитная организация в силу предписаний закона № 115-ФЗ не проводит операции со счета, а возможность осуществить такое списание со счета должника по исполнительным документам возникает только после его исключения из ЕГРЮЛ.

А что Верховный суд?
Вот тут практически сенсация. Давайте читать вместе.
Вступившие в законную силу постановления федеральных судов и мировых судей являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории России.
Банк не вправе не исполнить такой исполнительный документ или постановление судебного пристава-исполнителя, по основаниям, связанным с применением правил внутреннего контроля, разработанных в соответствии с законом № 115-ФЗ.
В рассматриваемом Деле получилось так: банк посчитал возможным не исполнять требование о перечислении денежных средств, содержащееся в судебном акте, приостановив его исполнение и ссылаясь при этом на отнесение должника к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, что в силу статьи 77 закона № 115-ФЗ позволяет осуществлять списание денег с его счета по исполнительным документам только после его исключения из ЕГРЮЛ.
Закон № 115-ФЗ не регулирует правоотношения, связанные с исполнением судебных актов. Данный закон направлен на совершенствование национальной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Исключение должника из ЕГРЮЛ может происходить сколь угодно долго и общество И не может повлиять на наступление этого события. Так что оснований для неисполнения постановления пристава у банка Открытие нет.

Интересно, что будет делать законодатель в этой связи? Отменят норму в законе, согласно которой списания по исполнительным листам со счетом сомнительных клиентов банков возможно только после их исключения из ЕГРЮЛ?

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76579/2023

#мспживи
#мспсудится

Ура!
Еще один реестр

Правительство планирует создать реестр маркетплейсов, в который будут включены платформы с аудиторией более 100 тыс. пользователей в сутки. Таким образом власти планируют минимизировать число лиц и компаний, которые могут попасть под подобные ограничения и, соответственно, регулирование.

#мспживи

В нашем офисе появился новый житель - керамический заяц. Если потереть между ушками, то шансы на успех в защите от дробления увеличатся. Поэтому, если у вас есть предположение, что вы дробитесь, а не разделяетесь, welcome на мой мозговой штурм.

Пятница. Время готовить вопросы для викторины. Ближайшее воскресенье - праздник, поэтому задания будут необычными. Завтра с утра выйдет традиционный дайджест.

Бодрого дня, коллеги! 😉

#мспживи

Разное время выплат вознаграждения самозанятым помогло компании отбиться от переквалификации отношений в трудовые

Компания занималась ремонтом машин и оборудования. В течение 2022 года организацией были заключены договоры с 2 самозанятыми. С одним плательщиком налога на профдоход было заключено 10 договоров, предметом которых был контроль входящей корреспонденции и отправка исходящей корреспонденции), со вторым – 26 договоров, предмет которых - осмотр, ремонт оборудования, перевозка оборудования. Всего за проверяемый (камеральная проверка РСВ за 2022 год) период первому НПД было перечислено 242 тыс. руб., второму – 778 тыс. руб.

Позиция налогового органа о наличии между обществом и самозанятыми трудовых отношений основана на выводах о систематическом характере оказания данных услуг/осуществлении одними и теми же лицами в течение длительного периода времени, отсутствии в договорах конкретного результата работ, и, следовательно, значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате этого конечный результат.

Первая инстанция поддержала налоговиков. Вторая, оценив все представленные доказательства, пришла к выводу об отсутствии признаков трудовых отношений:

1) выплата вознаграждения каждому подрядчику осуществлялась один, два или три раза в месяц в день выставления акта об оказании услуг или на следующий день, что соответствует нормам гражданского законодательства,

2) платежки и чеки подтверждают, что суммы вознаграждения менялась и разница имеет значительный характер,

3) самозанятые не имели в месте нахождения налогоплательщика постоянного или временного рабочего места,

4) в отношении самозанятых лиц не применялись правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда и какие-либо иные локальные нормативные акты, регламентирующие процесс труда и его охрану,

5) деятельность подрядчиков не была организована со стороны проверяемой организации, не регламентировалась НМА, не контролировалась с точки зрения положений об охране труда,

6) допрос самозанятого показал, что он являлся таковым еще за 2 года до начала отношений с компанией,

7) выполнение работы определенного рода, которая относится к обеспечению деятельности организации на регулярной основе, признаком трудовых отношений не является,

8) самозанятые платили налог сами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-28456/2024 (Свердловская область)

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Путин поручил

В перечень поручений В.Путина по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей вошло увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, осуществляемых работодателями сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Напомню, что сейчас необлагаемый налогами лимит таких выплат составляет 50 000 руб.

Поручение должно быть реализовано в виде законодательной инициативы к 15 апреля 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Некоторые изменения, относящиеся к пересмотру разных лимитов, настолько долго рассматриваются, что в конечном итоге выглядят просто смешными.
Понятно, с одной стороны, стремление государства через это бороться со злоупотреблениями, но смешно же порой видеть такие лимиты как, например, 50 руб. в месяц сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, или ежемесячная компенсация за использование личного авто в служебных целях в размере 1200-3000 руб. в зависимости от «кубиков» под капотом. Последняя норма, кстати, была пересмотрена лишь в 2024 году (спустя 22 года после её установления).

О лимите необлагаемых расходов на компенсацию дистанционным сотрудникам стоимости используемого в служебных целях личного имущества читайте здесь

Кстати, кадр из какого фильма на картинке?

#мспживи
#мспдаётработу

Компенсация арендодателю потребляемой арендатором электроэнергии включается в состав доходов арендодателя

Организация, применявшая в проверяемом периоде УСН 6%, получала от своих арендаторов компенсацию за электроэнергию. Соответственно, в декларации по налогу эти суммы не учитывала. В ходе камеральной проверки декларации ФНС сделала доначисления.

Суд первой инстанции, рассматривая спор между налогоплательщиком и ИФНС, указал, что в случае, если фактические обстоятельства хозяйственной деятельности арендодателя свидетельствуют о получении и последующем перечислении в полном объеме денежных средств, полученных от арендаторов, то такой арендодатель выступает в имущественном обороте не в самостоятельном экономическом интересе, а в интересах арендующих имущество лиц. Соответственно, данные транзитные платежи не обладают признаками дохода для упрощенца.

Суд второй инстанции не согласился с этими выводами, указав, что компенсация арендаторами стоимости оплаты арендодателем потребленной электроэнергии приводит к образованию экономической выгоды на стороне арендодателя, поскольку к моменту сдачи имущества в аренду, оно уже был подключено арендодателем к электросетям, из чего следует, что арендатору было интересно получить имущество в аренду именно с электропитанием, в противном случае арендовать имущество не было никакого смысла.

К тому же, налогоплательщик, оплачивая стоимость электроэнергии, исполнял исключительно свою обязанность по договорам аренды по предоставлению арендатору имущества в состоянии, пригодном для использования.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07- 43590/2023 (Башкирия)

#мспживи
#мспсудится

Большой объем запрашиваемых документов не является основанием для отмены штрафа

В ходе выездной проверки налоговая инспекция запросила у проверяемой компании документы, на основании которых 1000 сотрудников налогоплательщика были выплачены компенсации за разъездной характер работы. Общество не представило документы по требованию, ибо объем запрашиваемых документов очень большой, технически не исполнимый, в связи с чем попросило конкретизировать работников и периоды запрашиваемых документов, ИФНС посчитала, конкретизировала, запросила документы на 979 сотрудников, компания частично выполнила требование, за что была оштрафована на 200 руб. за каждый непредставленный документ. Затем общая сумма штрафа была уменьшена в 8 раз, однако платить 1.2 млн. штрафа компания не захотела, что и стало причиной разбора в суде.

Суды в трех инстанциях поддержали налоговую инспекцию: запрошенные налоговым органом документы имели непосредственное отношение к предмету проверки, именно в путевых и маршрутных листах содержится информация о количестве дней, когда работники налогоплательщика находились в служебных поездках.

Ссылка общества на объективную невозможность представления документов в установленные сроки обоснованно отклонена судами в связи с неоднократным продлением инспекцией данных сроков по ходатайствам общества. При наличии документов в электронном виде техническая невозможность их представления в установленный срок не имеет уважительного объяснения.

Итог: с учетом изложенного суды правом правомерно отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-9565/2023

#мспживи
#мспсудится

Дорогие читатели , предприниматели и им сочувствующие!

Чат канала закрыт для свободного входа. Это нужно было сделать из-за токсичного поведения некоторых предпринимателей, использующих чаты для рекламы, в том числе неуместного, запрещенного, агрессивного контента.

Чтобы попасть в чат, надо отправить запрос.

Надеюсь, что такие неудобства не огорчат вас. Буду рада видеть всех желающих в чате.

#мспживи

Дайджест за 17-21 февраля

Граждан защитят от телефонных мошенников

Из зала суда: самозанятые-кассиры - так себе стратегия

Дистанционного сотрудника можно отправить в командировку

Материальные подарки для сотрудников являются объектом обложения НДС

Правильно считайте налоги, если торгуете через маркетплейсы

Какой сервис использовать для ведения налогового учета ИП. Часть 1 и часть 2

"Вилку" для выплаты зарплаты устанавливать нельзя

Подборка публикаций по теме ответов на требования

За что банки блокируют операции клиентов

Из зала суда: в повышении по должности надо отказывать письменно

Из зала суда: комиссия за перевод в адрес физлиц должна быть гуманной

Положения о премировании урегулируют

Хотите привлечь бывшего сотрудника как самозанятого? Подождите 2 года

Из зала суда: успешный опыт дробления в производстве

Из зала суда: за непредставление документов по 115-ФЗ банк штрафовать не может

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля

#мспживи

Сегодня у нас викторина - воскресенье же. Но она, как я обещала, будет необычной.

23 февраля мы отмечаем День Защитника Отечества. Защищать свою страну можно по-разному. Кто-то охраняет границы, кто-то следит за порядком внутри, а кто-то творит во благо людей. Поэтому сегодня мы попытаемся вспомнить (или угадать) имена выдающихся мужчин, которые многое сделали для других.

Итак, поехали!

#мспживи

👩‍❤️‍💋‍👨У каждой женщины есть свой «Он». Тот самый, который ...

Конечно, у Него есть имя, однако она говорит: «Он», никогда не называя его имени.

Он либо есть, либо был. Но обязательно где-то во вселенной ходит Он, с которым она ... ой, мамочки, это не передать словами, покраснеть, побледнеть, опустить глазки, многозначительно помолчать, потом пригладить волосы, непременно намотать локон на пальчик, вздохнуть и - вспомнить в деталях разорванные простыни, бабочки в животе, чертей в глазах и слёзы при каждом расставании.

Обязательно есть подруга, которая скажет: «это же был тупик, он мужчина не твоего романа, зачем ты потратила на него целых пять лет жизни!?! У тебя хороший муж, здоровые дети, дом, машина и поездки на Комо». Хм... как будто можно что-то изменить, когда прилетели бабочки и бьют своими крылышками внутри. Деловая ... легко сказать, но трудно сделать.

Он никогда не был твоим, никогда им не будет. Он глубоко женат или ... да какая разница, он просто не твой и всё. Он не твой, но до последней капли твой. Ты можешь даже не видеть Его в своём доме, ты не хочешь от него детей, не хочешь его кормить, он не ставит на место тапочки, смеётся над твоими попытками уложить непослушные волосы, но об этом ты вспоминать будешь с дрожью в голосе всегда, пока память не покинет тебя, навсегда уступив место седым волосам и глубоким морщинам. Потому что бабочки. И всё.

Когда они впервые встретились, по их телам пробежал ток, а в пространстве разлетались искры. Вокруг никого ничего не понял, но чувствовались раскаты грома и удары молнии от одного присутствия этих двоих в пространстве.
Их связь не подлежит никакому разумному объяснению. Они как две яркие звёзды, два огня.
Ей кажется, что Он - ее карма, а он пьёт отношения как крепкий утренний кофе, а поставив чашку на стол, идёт по своим делам, ни разу не обернувшись.

Она рвётся к нему телом, а душу разрывает на части, нет никакой логики и будущего, это запутанная история двух прошлых жизней, в которой каждый проживает свои переживания в настоящем. Как будто они оба что-то в прошлом недочувствовали, не допережили, не додышали.
Он обманывает ее на каждом шагу, она чувствует это, но побьет горшки намного позже, когда сердце остынет, бабочки засохнут, огонь в глазах предательски потухнет.

И часто бывает так, что она парИт, а он женат. Наглухо, безнадёжно. Она тоже может быть замужем. Собственно, их статус не так важен, но любая женщина в любых отношениях ищет продолжения.
Она не может долго протянуть только на бабочках, ей нужна забота и нежность, и не только по четвергам, но у него куча других важных дел. Она - всего лишь маленькая часть его жизни, которая случается по четвергам. Она бредёт домой, опустив плечи, еле дыша, с трудом раскладывая мысли по полочкам, а на завтра уже снова ждёт новой встречи и это колесо кажется бесконечным.
Она жаждет новой встречи, зная, что этим приближает их к логической развязке.

Однажды она не придёт в тот самый четверг или съедет с квартиры, он будет долго ее искать, новая хозяйка передаст ему письмо, в котором будет написано: «если ты читаешь это письмо, то я уже далеко, не ищи меня, не найдёшь. Спасибо за бабочек, шампанское и чертей в глазах, но мне надо больше, мне надо того, чего у тебя нет. Огонь погас, угли унесло ветром».
Откуда она знает, чего у Него нет? Это неважно. Она порвала нить, он сидит в машине, держит в руках письмо и ... чувствует ее духи на кончиках пальцев.

Сколько времени надо, чтобы сойти с ума?
Две минуты... и искра зажжется ярким пламенем желания, необузданной ласки и запредельной нежности. «Приторно!»- скажете вы. Но вы не жили, если в вашей жизни такого не было!

😊Считайте это моим поздравлением с 23 февраля

Чёрт...надо всё-таки книжку писать. И не про налоги