Думали, что ФНС волнуют только ваши расходы? Нет, доходы её тоже интересуют

Инспекция считает, что проверяемое общество:
- реализовывало фрукты не в адрес спорных контрагентов, а в адрес иных неустановленных лиц, скрывая при этом выручку,
- спорные контрагенты не располагали возможностью исполнить договорные обязательства перед обществом в силу отсутствия активов и ресурсов, у них отсутствует дальнейшая реализация фруктов, приобретенных у общества,
- цена фруктов, отраженная при реализации в адрес спорных контрагентов, многократно отклоняется от их рыночной стоимости,
- определяя рыночную цену фруктов с привлечением оценщика, ИФНС не вышла за пределы своих полномочий,
- основной доход налогоплательщик получает от заявленного возмещения НДС, а не от продажи товара.

Такие выводы ФНС сделала по результатам выездной проверки за период 2019-2020 г.

А что случилось?
Читайте разбор дела здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-25913/2023

#мспживи
#мспсудится

В статье 6 закона 176-ФЗ есть упоминание о том, какое действие со стороны налогоплательщика приведет его к амнистии по дроблению. При этом это действие никак не привязано к дате 1 января 2025 года.

Но ФНС в своей брошюре по амнистии, размещенной на своем сайте, указывает: если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на 3 года – налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.

Хм...

Вот и думай теперь, предприниматель

#мспживи

Сектор МСП на сегодняшний день имеет долю около 20% в экономике России. Об этом сообщил вице-премьер РФ Александр Новак на заседании комитета Совета Федерации по экономической политике.

Он добавил, что Правительство будет продолжать поддерживать этот сектор, ряд инструментов дополнительно предусмотрено в новом национальном проекте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Возможно, не будет столь значителен рост экономики в следующем [2026] году, однако это очень важно: остановить инфляцию и сделать всё [...] для того, чтобы чётко абсолютно обеспечить долгосрочный экономический рост на основе именно, скажем так, устойчивой макроэкономической ситуации.

💡М.Мишустин, 7 февраля 2025 года, встреча В.Путина с М.Мишустиным, Москва, Кремль

#мспживи

Нереальность поставки товара за наличные обернулась доначислением страховых взносов и НДФЛ с подотчетных сумм, выданных руководителю компании на приобретение этого несуществующего товара

ФНС доказала нереальность операций налогоплательщика с 3 спорными поставщиками. Поэтому признала денежные средства, выданные под отчет для оплаты подотчетным лицам (10,3 млн. руб.), доходом этих подотчётников.

Проверкой установлено, что в проверяемом периоде из кассы общества были выданы наличные денежные средства по расходным кассовым ордерам двум физлицам. В последующем этими физическими лицами представлены авансовые отчеты, из которых следует, что указанные денежные средства направлены на оплату нефтепродуктов, полученных спорных поставщиков.

Коли установлена нереальность хозяйственных операций по поставке нефтепродуктов, и в связи с отсутствием надлежаще оформленных документов, подтверждающих соответствующие расходы, то подотчетные средства признаются доходом физлиц, подлежащим обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Позиция ФНС усилена тем фактом, что подотчетными лицами (одним из которых является руководитель компании) получил в проверяемом периоде скромные 422 тыс. руб., однако один из них (гендиректор) приобрел 2 автомобиля, а второй – один автомобиль.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-9242/2022 (Оренбургская область)

#мспживи
#мспсудится

Несколько интересных судебных дел нашла для вас и в ближайшие дни будем читать их в рубрике #мспсудится. Почитаем про неудачный опыт вывода денег через кассу, использование ЕНС при блокировке счета по 115-ФЗ, дробление и защиту при работе с кривыми поставщиками. Как обычно, со ссылкой на первоисточник и выводами. В общем, всё как вы любите.

#мспживи

Посвящается тем, кто продает товары на маркетплейсах и дробится, чтобы снизить налоговую нагрузку

Крупнейшие электронные площадки с 2025 года в режиме эксперимента будут передавать в ФНС информацию, необходимую для выявления и предотвращения схем дробления бизнеса. Детали этого информационного обмена глава ведомства Даниил Егоров обсудил ещё в конце прошлого года на встрече с руководством Wildberries, Оzon, "ЯндексМаркета", "Мегамаркета" и "Авито".

Что могут площадки передавать в ФНС?

Думаю, что здесь будет та же информация, которую сотрудники фискальной службы используют для анализа, который они делает, не выходя из кабинета: схожесть товаров, одинаковые фамилии владельцев личных кабинетов, сведения об IP-адресе, общность номеров телефонов и электронной почты, сведения о товарном знаке. Часть этой информации можно взять и из банков, но маркетплейсы владеют полным объемом нужной для анализа информации. И это, согласитесь, для целей обнаружения уклоняющихся от святой обязанности платить налоги, удобнее.

На встречах с предпринимателями я не перестаю говорить о том, что переход от дробления к реальному разделению бизнеса сопряжен с затратами на переход и содержание. Ведь потому и говорят, что общество создано было номинально. То есть в его деятельности отсутствуют те элементы, реализация которых стоит либо денег, либо человеческих ресурсов, либо времени.

Имея два отдельных личных кабинета, оформленных на брата или жену, придется потратиться на другого специалиста по заполнению карточек, добавить товарные знаки, обзавестись еще одним номером телефона, адресом электронной почты, а дальше – показывать улучшение благосостояния того, на ком кабинет зарегистрирован, убирать признаки, указывающие на передачу денег от номинального владельца магазина к реальному. Тем самым вы сделаете брата (жену, друга) полноценным владельцем бизнеса. Чтобы этого избежать, нужно создавать не ИП, а юридические лица и искать тех, кто будет ими управлять. И этими управленцами тогда могут быть и жена, и брать, и мама, если они имеют на это ресурсы. Иначе, помимо рисков дробления, возникают риски по статье 187, 173.1 и 173.2 УК РФ. Разделение стоит дорого. Да.

И вы можете самостоятельно определить риски обвинения в дроблении, читая ленту этого телеграм-канала. Можно пойти дальше и выбрать только публикации из рубрики #мспсудится. А когда не получается самостоятельно разобраться, вот тогда уже можно и ко мне.

#мспживи

Имущественная поддержка малого и среднего бизнеса, осуществляемая в виде предоставления ему льготных условий аренды и выкупа госимущества, пока не привела к значимым результатам

Вот неожиданно-то

Вот такие неутешительные выводы содержатся в выводах Счетной палаты. Реализуемые меры поддержки не имеют стратегических ориентиров, носят точечный характер и в целом охватывают не более 0,33% от общего количества субъектов МСП.

Корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства не реализует задачу по оказанию имущественной поддержки субъектам МСП, предусмотренную Стратегией развития МСП до 2030 года. Это обусловлено отсутствием у Корпорации имущества для этих целей.

Имеется ряд барьеров, препятствующих оказанию имущественной поддержки. В первую очередь это недостаточное информирование субъектов МСП о возможности получения поддержки, в том числе отсутствие в публичном доступе актуальных и достоверных сведений об имуществе, потенциально пригодном для предоставления в пользование предпринимателям.

Проверка сделок, совершенных в 2021-2023 годах Росимуществом, показала, что в 17 % случаев субъекты МСП после выкупа имущества не использовали его непосредственно для ведения своего бизнеса, а в короткие сроки (от 1,5 месяца до 19 месяцев) перепродали третьим лицам. При этом в ряде случаев стоимость перепродажи превышала цену выкупа в 1,5-5 раз. В связи с этим также отмечена проблема демпинга оценщиков федерального имущества.

💡Для любителей почитать первоисточник: отчет СП РФ на официальном сайте ведомства

👉Мой комментарий по этому поводу на Серебряном дожде

Как и у любой другой меры поддержки, находятся те предприниматели, которые, зная о их существовании, используют их для реализации своих незаконных интересов: процедуры аукционов не соблюдаются, контроля за соблюдением цели использования имуществом нет, есть факты перепродажи третьим лицам после выкупа или демпинг при оценке имущества независимым оценщиком. Также известны факты мошенничества, когда, как только кому-либо становится интересно о существовании подходящего лота (скажем, земля для сельхознужд), и этот интересант начинает процедуру подачи заявки на лот, ему приходит «интересное» предложение от лица, которое предлагает за небольшую сумму снять свою кандидатуру с торгов, чтобы предприниматель смог получить права на лот по хорошей цене.

#мспживи

Российский бизнес недостаточно семейноцентричен

Свои планы родить ребенка работающие женщины 30–39 лет будут увязывать с возможностями карьерного роста и с тем, «насколько внутри компании создана атмосфера семейноцентричности», считает замглавы Минтруда Баталина.

«Почти ни в одной корпоративной политике мы не увидели мероприятий или мер, направленных на стимулирование новых рождений. Это никогда не было целью корпоративной политики, что совершенно объяснимо», — сказала Баталина на Социальном форуме РСПП.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Баталиной 50 лет в этом году, у нее 2 детей.

Так, закрываем социальные сети, идем в кроватку, стимулировать рождаемость.

#мспживи
#мспдаётработу

Невозвращенные подотчетные суммы обращаются в доход подотчетного лица. И – точка

В ходе выездной проверки инспекторы ФНС квалифицировала ранее выданные под отчет средства как доход физлица. Денежные средства (почти 22 млн. руб. за 3 года) поступили в распоряжение гражданина, не расходовались на нужды организации, обратное проверяемым обществом не доказано, следовательно, они подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам.

Гражданин систематически расходовал деньги (снимал наличные по картам организации), затем бухгалтерия проводила фиктивный возврат подотчетных средств, оставшихся в распоряжении работника и израсходованных на личные нужды.

Налогоплательщик возражал: мол, выдавал наличные по договорам займа. Но суд отклонил этот довод, ибо сравнительный анализ представленных договоров займа, проведенный налоговым органом и описанный по эпизоду доначисления налога на прибыль, свидетельствует о фиктивности договоров займа.
Плюс бухгалтер, допрошенный в ходе мероприятий налогового контроля, показал, что реального возврата денег не было.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-13768/2023 (Ульяновская область)

Очень нужны деньги? Ведите бизнес так, чтобы можно было выплачивать дивиденды. Или большую премию. Время вывода денег под отчет с забиванием большого болта на возврат их прошло. Делать вид, что вы вернули деньги, тоже не надо. Если документы есть, а денег не было, то бухгалтер расскажет всё, как было, не тая. Не экономьте на подписании договоров займа, делайте их такими, чтобы их условия можно было выполнить.

#мспживи
#мспсудится

Использовать ЕНС для обналичивания и увода денег из-под 115-ФЗ не получится

ФНС отказалась возвращать на расчетный счет индивидуального предпринимателя сумму переплаты, образовавшуюся на ЕНС. Предпринимателю это не понравилось и он пошел в суд отбивать свои кровные 1.9 млн. руб.

Первая инстанция отказала предпринимателю.
Вторая поддержала его.
Третья отменила решение второй и оставила в силе определение первой.

А что случилось?

Обществу М банк заблокировал операции по 115-ФЗ. Компания заключила с ИП договор об оказании услуг, сумму по договору общество М перевело на ЕНС за третье лицо (за того самого предпринимателя), после чего ИП заявил в ИФНС о возврате излишне уплаченных налогов. В ходе мероприятий налогового контроля выяснилось, что:

- предприниматель в действительности не оказывал обществу М услуги по договору (первичные документы, свидетельствующие об оказании ИП услуг обществу, не представлены);
- предприниматель и общество М незаконно использовали механизм возврата из бюджета денежных средств под видом излишне уплаченных сумм налогов с целью преодоления процедуры блокировки операций по счетам общества на основании закона № 115-ФЗ;
- за три года ИП обналичил через банкоматы около 14.3 млн. руб.;
- поступавшие на счет общества М денежные средства обналичивались;
- перечисление обществом на ЕНС предпринимателя 1.9 млн. руб. не может расцениваться как исполнение обязанности ИП по уплате налогов, поскольку данная сумма не соответствует действительным налоговым обязательствам предпринимателя;
- общество и предприниматель знали об отсутствии у Ахмедова А.С. обязанности по уплате 1.9 млн. руб. налогов;
- налоговые органы не выполняют функции кредитных организаций по приему и переводу денежных средств;
- руководитель общества М не смог на допросе пояснить, какие именно услуги ИП оказывал компании;
- поступившие на ЕНС ИП 1.9 млн. руб. значительно превышают его совокупную обязанность (27 тыс. руб.);
- общество М обладает признаками «технической» компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-62352/2023 (Санкт-Петербург)

Чтобы использовать какую-то схему в попытке вернуть заблокированные деньги, нужно, чтобы о ней никто не знал. А если об этих схемах знают налоговики, то получается вот такая практика, как в этом деле. Любые схемы, о которых рассказывают консультанты на семинарах или в телеграм-каналах, рано или поздно становятся знанием налоговых инспекторов. Это в зале, где обслуживают налогоплательщиков, работают ничего не понимающие тётеньки. А в отделах за кодовым замками сидят аналитики, которые секут на раз всё то, что вылезает на поверхность.

#мспживи
#мспсудится

Ученические договоры смогут заключать и ИП

Проект закона, размещенного на портале проектов нормативно-правовых документов, был разработан в целях реализации перечня поручений Президента от 16.08.2023 по итогам ПМЭФ.

То есть полтора года надо было для того, чтобы «принять меры по совершенствованию положений, регулирующих ученический договор, предусмотрев для ученика выплату стипендии за счет средств работодателя и гарантии трудоустройства, для работодателя – возможность возвратности затраченных на обучение средств, а также механизм софинансирования расходов работодателей за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ».

Но это не всё, о чем идет речь в проектируемом законе.

Сейчас работодатель - юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Ученический договор включает указание конкретной квалификации, приобретаемой учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре.

В случае, если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по ученическому договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством.

В целях расширения практики ученических договоров законопроект предусматривает стимулы для повышения заинтересованности граждан и работодателей в применении ученических договоров.

В этой связи предлагается дополнить главу 32 ТК РФ нормами, конкретизирующими статус ученических договоров и обязательства сторон, виды программ, осваиваемых в период ученичества, расширяющими круг лиц, которые могут заключать ученические договоры – не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

В общем, придадут ученическому договору статус гражданско-правового договора, запретят заключать ученический договор с работником или лицом, ищущим работу, с которым заключен договор о целевом обучении, распространять действие трудового законодательства на учеников, состоящих в трудовых отношениях с работодателем.

Также законопроект предусматривает включение в ученический договор условий об обязанности ученика в случае неисполнения обязательств по ученическому договору возмещать работодателю расходы, понесенные работодателем в связи с его ученичеством, в том числе в случае расторжения трудового договора ранее обозначенного в ученическом договоре срока, а также об обязательстве работодателя заключить с учеником трудовой договор в соответствии с полученной квалификацией и с определенными условиями оплаты труда и условиями, при которых эта обязанность вступает в силу.

В итоге проект закона в случае его принятия, по мнению авторов документа, сможет стать действенным механизмом для подготовки квалифицированных кадров.

Аминь.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вам может быть полезно:

Ученический договор может навредить вашему бизнесу

Ученика нельзя отправить в командировку

Про страховые взносы по ученическому договору

#мспживи
#мспдаётработу

Что такого надо сделать, чтобы за работу с кривыми поставщиками вам ничего не было?

Тринадцать миллионов рублей насчитала налоговая инспекция НДС и налога на прибыль в ходе мероприятий налогового контроля в отношении десяти спорных поставщиков проверяемой организации.
Суды, как и ФНС, принимают решение о том, был ли умысел в действиях налогоплательщика, по совокупности факторов.

Опишу то, что нашел суд.

1. ФНС не заявила о наличии в представленных документах, оформленных между заявителем и спорными контрагентами, несоответствия требованиям закона о бухгалтерском учете и/или иным нормативным правовым актам.
2. Обществом представлены все необходимые первичные документы, подтверждающие соблюдение условий, предусмотренных НК РФ для применения налоговых вычетов по НДС и включения затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.
3. В проверяемом периоде спорные поставщики являлись действующими юридическими лицами, осуществляли реальную хозяйственную деятельность.
4. Нет доказательств того, что общество контролировало спорных поставщиков.
5. ТМЦ действительно покупались и использовались в дальнейшем на объектах.
6. Выявление налоговых разрывов между налогоплательщиком и спорными контрагентами не может вменяться в вину обществу, поскольку организации-контрагенты являются самостоятельными юридическими лицами, за деятельность которых налогоплательщик не может и не должен нести ответственность.
7. Суду не приведены доказательства того, что целью перечисления налогоплательщиком денежных средств на расчетные счета контрагентов было их последующее обналичивание в интересах именно общества.
8. Нет доказательств непроявления обществом должной осмотрительности при выборе контрагентов.
9. Спорные контрагенты к ответственности за совершение налоговых правонарушений не привлекались.

Поэтому нет оснований для доначисления НДС и налога на прибыль.

Совпадающие IP-адреса налогоплательщика и части проверяемых организаций на решение суда в трех инстанциях не повлияли.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-29839/2023

Что здесь сказать? Знали ли вы о том, что ваш поставщик шалит с налогами? Вот в этом весь вопрос. IP-адреса могут совпадать, если ваши офисы находятся в одном БЦ. Или используется один оператор ЭДО. Сто пятьдесят причин может быть для того, чтобы объяснить, почему в момент отправки отчетности или платежных поручений у вас и у еще сотни налогоплательщиков совпадает адрес сети. Дело не в ней. Либо вы качественно заметаете следы, либо ищете другие способы заработать денег. Эпоха заработка на налоговой экономии ушла.

#мспживи
#мспсудится

Верховный Суд РФ разместил статистические данные об итогах своей работы

На сайте ВС РФ представлена статистика о рассмотрении в 2024 году административных, гражданских дел, дел по разрешению экономических споров, дел об административных правонарушениях и уголовных дел.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

АПИК отправила в комитет по МСП Госдумы просьбу рассмотреть вопрос об освобождении от НДС предпринимательской деятельности в сфере услуг, оказываемых парикмахерскими и салонами красоты. В запросе одновременно прозвучало предложение увеличить лимит выручки по патентной системе налогообложения.

Из Думы запрос перекочевал в Минфин, ибо что может сделать комитет по МСП? Ничего.

Департамент Минфина, ответственный за налоговую политику, ответил (письмо № 13/01/2025 от 13.01.2025) Ассоциации как под копирку:

1) вопрос о возможном увеличении лимита выручки по ПСН ранее был проработан Минфином совместно с ФНС и субъектами РФ. Все они единогласно воздержались от этой идеи, т.к. количество ИП, приближающихся к порогу выручки 60 млн. руб., составляет порядка 2% от общего количества плательщиков ПСН,

2) предложение по увеличению лимита выручки приведет к увеличению численности тех, кто имеет право на применение ПСН,

3) плательщики ПСН могут перейти на УСН, ничто им не мешает это сделать.

Поэтому Минфин считает предложение по увеличению предельного значения размера доходов ИП в целях применения ПСН преждевременным.

И теперь про НДС.

Освобождение от НДС салонов красоты создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов другими организациями, применяющими УСН, что приведет к потерям федерального бюджета. А это можно допустить? Нет.

НДС - это такой налог, который вводился для того, чтобы снять сливки с торговли. Он является косвенным по своей природе, то есть никак не дружит с доходностью бизнеса. Он не зависит от того, какая прибыль у компании. Он считается совсем по другим правилам. У компании может быть прибыль в периоде равна нулю, а НДС к уплате будет на сотни миллионов. У салонов красоты, равно как и у других человекоемких отраслей, входящего НДС нет. Поэтому этот налог, по сути, просто должен быть переложен на плечи потребителя. А можно ли это сделать в реальных условиях, а не в условиях теплого кабинета Минфина или Думы?

Читайте также мой рассказ про НДС в 13 частях. Он тут

#мспживи

Столичная налоговая инспекция проиграла налогоплательщику в споре за НДС и налог на прибыль: надо внимательнее читать выписки по счетам контрагентов и изучать их деятельность

Сначала приведу данные о том, как двигалось дело во всех трех инстанциях:

I инстанция: требования налогоплательщика удовлетворить.
II инстанция: решение оставить без изменения.
III инстанция: судебные акты отменить, отправить дело на второй круг.
I инстанция: признать решение ФНС незаконным.
II инстанция: решение оставить без изменения.
III инстанция: поддержать решения нижестоящих инстанций.

Это треш, конечно. Такие качели не каждый предприниматель выдержит.

Столичная ИФНС провела выездную проверку АО за 2018-2019 годы. Выводы инспекции неутешительны: неправомерно заявлен вычет по НДС и включены в состав расходов затраты, понесенные в адрес 3 спорных контрагентов. Общая сумма налогов, доначисленных в ходе мероприятий налогового контроля, составила почти 66 млн. руб.

Основной аргумент ФНС – нет сотрудников и техники для выполнения подрядных работ у тех самых 3 контрагентов.

А что суд?

1) все документы в порядке,

2) два из трех контрагентов являются членами строительных СРО,

3) спорные поставщики проходили выездные и камеральные налоговые проверки,

4) анализ выписок по расчетным счетам спорных контрагентов подтверждают перечисление денег от проверяемой организации, а списания со счетов поставщиков осуществлялись на счета ИП-субподрядчиков, которые непосредственно выполняли работу на объектах,

5) ГИТ и МВД подтвердили наличие у контрагентов рабочей силы для выполнения работ,

6) в выписках по счетам спорных контрагентов суды нашли платежи за офисы, хранение, склады, ремонт машин, кредиты, зарплату, страхование, налоги.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-280852/22 (город Москва)

Смотрите: опять речь идет о совокупности факторов. ФНС говорит, что нет людей и техники, то есть прошлась по верхам, не сочла нужным глубоко изучить жизнь и деятельность самого налогоплательщика и его контрагентов. Видимо, по совокупности критериев компании попали в зону высокого риска (а стройка почти вся в этой зоне), и столичные налоговики решили сильно не заморачиваться. Однако суды приняли во внимание пусть даже незначительные, но платежи третьему звену, нашли, что поставщики проходили камеральные и выездные проверки.

#мспживи
#мспсудится

Столичная ФНС получила по носу за применение дополнительных ограничений для применения льготных ставок, которые никем не предусмотрены и нигде не закреплены

Общество представило в столичную ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года. В январе 2023 года инспекция отказала в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации, сняв из общей массы налога 32.6 млн. руб.

А что случилось?
По мнению инспекторов, у компании отсутствовало право на применение пониженной (10%) ставки налога в отношении реализуемых семян сахарной свеклы для посева.
I инстанция: отказать налогоплательщику.
II инстанция: отменить решение, требования компании удовлетворить.
III инстанция: отменить решение второй, оставить в силе решение первой инстанции.
Дело передано в ВС РФ.

А что Верховный Суд?
Общество ввозит на территорию России семена сахарной свеклы, уплачивая НДС на таможне по налоговой ставке 20 %. Семена сахарной свеклы поименованы в Перечне продовольственных товаров. Данная товарная позиция отнесена к группе 01.13 «Овощи и культуры бахчевые, корнеплоды и клубнеплоды». В таможенной декларации общества в графе описание и характеристика товара содержится следующая информация: семена сахарной свеклы для посева, не пригодны для употребления в пищу, не для производства пищевых продуктов.
Общество реализует данный товар на территории РФ в адрес различных покупателей – агрофирм, применяя налоговую ставку НДС в размере 10 %.

По мнению налогового органа, протравленные для посева семена сахарной свеклы не могут быть отнесены к продовольственным товарам, в связи с чем при их реализации подлежит применению ставка НДС 20 %.
Но факт включения кода вида указанного товара в соответствующий перечень кодов при реализации является достаточным основанием для применения налогоплательщиком при реализации ставки НДС 10 % при условии подтверждения соответствия товара коду ОКПД.
При этом термин «продовольственные товары», используемый в нормативном регулировании для целей применения ставки НДС 10 %, включает как продовольственные пищевые товары, так и продовольственные непищевые товары. В то же время все семена сахарной свеклы используются исключительно для посева и непосредственно в пищу не употребляются, независимо от того, являются ли они протравленными или нет.

Вывод: действия налогового органа, произвольно изменившего установленное законодательством право на применение пониженной налоговой ставки в отношении реализуемого обществом товара, не совместимы с принципами поддержания доверия к закону и действиям государства. ФНС не имеет права придумывать дополнительные ограничения для применения льготных ставок, которые никем не предусмотрены и нигде не закреплены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-143474/2023 (город Москва)

#мспживи
#мспсудится

ФНС рекомендует: новые правила пробития чеков в ресторанах и кафе

1. Заказ банкета
2. Бумажный чек на предоплату
3. Оплата
4. Посещение ресторана и заказ новых блюд. Желание клиента оплатить
5. Бумажный чек на передачу в кредит (на новые блюда или доплату)
6. Оплата
7. Чек на оплату кредита и зачет предоплаты (бумажный, электронный).

Не хватает регистрации на Госуслугах, мне кажется.

💡Для любителей почитать первоисточник прилагаю.

Комментарии налоговой службы по поводу этой нормы, облегчающей жизнь бизнеса, здесь

#мспживи

Запланированные на вторую половину дня публикации перенесла на следующую неделю. Вместо этого мы с вами обсудим утреннюю новость про Елену Блиновскую.

Я вынесу в публикацию комментарии к этой новости и следом сделаю опрос.

Почему надо сделать это? Потому что не все понимают, в какое время мы живём.

В 13.00 выйдет традиционная для этого времени заметка #мспдаётработу, затем напоминание, а в 16.00 начнем.

#мспживи

Надо ли начислять страховые взносы на выплаты по ученическому договору?

Для начала чуть-чуть сухих формулировок: статья 420 НК РФ предписывает начислять страховые взносы на выплаты , производимые в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на оказание услуг, выполнение работ. Об этом также говорит нам письмо налогового ведомства от 21.06.2019 № 03-15-06/45624.

Ученический договор не является трудовым или договором ГПХ, поэтому страховыми взносами такие выплаты не облагаются. А вот НДФЛ с таких выплат надо удерживать и перечислять в бюджет в обычном порядке - по ставке 13 (15)%.

Напомню, что пока ученический договор может заключить только организация-работодатель. Для ИП такую опцию статья 198 ТК РФ не предусматривает.

Можно ли с помощью ученического договора сэкономить на налогах? Можно.
Надо ли проявлять осторожность при создании такой конструкции? Надо.
Можно ли заменить ученическим договором трудовые отношения? Лучше не надо.

Если вы пропустили, предлагаю посмотреть свежее по теме ученических договоров: готовятся изменения в ТК РФ, согласно которым, помимо прочего, ученические договоры смогут заключать и ИП (сейчас - только организации).

#мспживи
#мспдаётработу