Необходимо усилить ответственность за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны

Для этого Правительство предложило внести изменения в статью 183 УК РФ.

В целях дополнительной уголовно-правовой защиты коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов, законопроектом предлагается ужесточить ответственность за незаконное получение и использование информации, в том числе содержащейся в информационных системах государственных органов, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайны, путем:

- исключения из санкции части 3 статьи 183 УК РФ основного наказания в виде штрафа и введение нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 2 лет, с одновременным дополнение санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа до 5 млн. рублей;

- введения в части 4 статьи 183 нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 3 лет, с одновременным дополнением санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа от 1 до 5 млн. рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 825103-8

К законопроекту приложен отзыв ВС РФ, который не имеет замечаний и предложений к тексту документа.

#мспживи

В республике Мордовия действует ряд ограничений для тех, кто претендует на пониженную ставку УСН

Последние изменения, касающиеся правил применения льготных условий, были приняты в конце 2024 года (ноябрь). Обратите на это внимание, коллеги.

Вкратце опишу нормы закона, которые действуют по состоянию на сегодняшний день.

1. Ставка налога для выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы» составляет 5% для производителей продукции, осуществляющих деятельность в Технопарке высоких технологий, для практически применяющих РИД при условии, что данная деятельность осуществляется организациями, учредителями которых выступают ВУЗы.
Здесь действуют ограничения:
- доход от указанных видов деятельности не менее 70% ,
- нет отрицательного сальдо по ЕСН по состоянию на 10 апреля (организации) или 10 мая (ИП),
- налогоплательщик не банкрот,
- размер среднемесячной зарплаты не менее 3 МРОТ,
- нет задолженности по выплате зарплаты,
- хотя бы по двум показателям имеется рост: доход - хотя бы на 5%, налоги, ССЧ, зарплата.

2. Ставка по УСН для впервые зарегистрированных налогоплательщиков, ведущих деятельность в IT-сфере и имеющих аккредитацию, при условии получения дохода по этому виду деятельности хотя бы 90%: 5% для «доходы минус расходы» и 1% - «доходы». Ставка применяется в году регистрации и в следующем после регистрации году. Здесь тоже есть ограничения:
- нет отрицательного сальдо по ЕНС на 10 апреля и 10мая,
- не банкрот,
- средняя зарплата не менее 4 МРОТ,
- нет долгов по зарплате.

3. Впервые зарегистрированные или сменившие на адрес в Мордовии юрлица и ИП могут применять ставку 5% (доходы минус расходы) или 1% (доходы).
Для кого действует льгота:
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2022 - 2023 годах в связи с переменой места нахождения. Они могут применять льготу 5 последовательных лет начиная с года, когда сменили адрес,
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2024 году в связи с переменой места нахождения организации. Они могут применять ставку непрерывно в течение 5 последовательных лет, начиная со следующего после перемены места нахождения года,
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2025 - 2026 годах в связи с переменой места нахождения организации. Они могут применять льготу непрерывно в течение 5 последовательных лет, начиная с 3 налогового периода, следующего за годом смены места нахождения.
Для всех трех видов налогоплательщиков, указанных в п. 3, действует одно ограничение, позволяющее применять льготу: нет отрицательного сальдо по ЕНС на 10 апреля (организации) или 10 мая (ИП).

💡Для любителей почитать первоисточник: закон республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З в редакции от 29.11.2024

Важно: закон в редакции от 29.11.2024 года опубликован 5 декабря 2024 года, поэтому не все в курсе, что он есть. Особенно те, кто не живет в Мордовии, но зарегистрировал там бизнес.

Не все налогоплательщики прочувствовали изменения, которые претворились в жизнь в виде 176-ФЗ, который обсуждался с мая 2024 года. Что уж говорить о региональных законах, текст которых в федеральных СМИ не размещают, по радио в новостях не рассказывают.

Закон о льготах какого региона ещё разобрать? Пишите в комментариях. Найти документ непросто, но можно.

#мспживи
#мспвшоке

Сотрудничество с самозанятыми включено в перечень оснований для проведения трудовой проверки

Среди индикаторов, указывающих Минтруду на то, что пора идти с проверкой к работодателю, появился еще один - поступила информация о работодателе, облагающим одновременно следующими признаками:

1) взаимодействует с 35 и более НПД (в т.ч. в статусе ИП),

2) доход от работодателя у НПД более 35 000 руб.,

3) средняя продолжительность работы с работодателем более 3 месяцев,

4) для физлица доля дохода от работодателя составляет 90% и более.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда от 28 ноября 2024 г. N 640н

#мспживи
#мспдаётработу

Совет федерации предлагает…

Верхняя палата Федерального собрания предложила варианты решения проблемы с пенсией самозанятых.

Сейчас они, плательщики налога на профдоход, не обязаны платить специальные отчисления, а значит, их обеспечение в пожилом возрасте ляжет на плечи государства. Председатель комитета по экономической политике Андрей Кутепов направил письмо вице-премьеру Дмитрию Григоренко, в котором предложил правительству несколько вариантов решения этой проблемы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Пятничное

Как покупать вино на вашу компанию в корпоративных целях?

Подарить вино партнеру к Новому году, сделать приятный презент милой даме-клиенту, раздать по случаю праздника сотрудникам - это лишь малая часть поводов, по которым бизнесу нужно купить вино.

Но алкоголь, как вы знаете, относится к самой регулируемой отрасли деятельности. Дмитрий Вишневецкий, владелец виноградника, предприниматель со стажем и интересный человек, попытался выяснить и разобраться в этом вопросе. В своем блоге, где Дмитрий рассказывает о своем пути к вину, он говорит, что местный РАР отказывает в продаже вина в розницу юридическим лицам без алкогольной лицензии — автоматически предполагается отзыв розничной лицензии для торговой точки и дальше – суд. Однако есть практика регионов, где ведомство позволяет всем юр лицам покупать алкоголь в рамках % представительских расходов или чистой прибыли для личных нужд вашей компании (хм... а как они считают этот процент? чем доказать, что я уложилась в лимит представительских расходов?)

Читайте дальше рассуждения Дмитрия по этому вопросу здесь.

А вы что думаете об этом?

Какой у вас опыт покупки вина на юрлицо, которое не имеет лицензии на оборот алкоголя? Покупаете ли вы вообще вино для нужд офиса или для подарков партнерам? Оплачиваете бизнес-картой? Или с личной?

По этой теме я уже писала ранее здесь

#мспживи

Дайджест за 3-7 февраля

Из зала суда. Папа подарил недвижимость: платить УСН с дохода или нет?

По следам консультаций: независимость, история и деловая цель как три базовых принципа разделения бизнеса

Перечень случаев проведения обязательного аудита бухотчетности за 2024 год

17 признаков дробления глазами ФНС

О лимите стоимости основных средств для целей применения УСН в 2025 году

Из зала суда: пять оснований для переквалификации займа в безвозмездную выплату

О применении пониженных страховых взносов обрабатывающими производствами

Из зала суда: требования региональных законов о льготах по налогу надо читать внимательно

Прогрессия во благо: примеры расчета НДФЛ в 2025 года

Из зала суда: налоги самозанятых не зачитываются проверяемому налогоплательщику в счет НДФЛ

Из зала суда: не все подарки от мамы являются необлагаемым налогом имуществом

Из зала суда: не надо продавать имущество сразу после заседания комиссии

Из зала суда: наследники должника могут быть привлечены к субсидиарной ответственности

О датах выплаты зарплаты

Из зала суда: оригинальный расчет рыночной стоимости Ленд Крузера привел ФНС к поражению в суде

Из зала суда: либо дробление, либо отказ в покупке - так себе выбор

Ответственности добавят: статью 183 УК РФ изменят

Региональные льготы по УСН: Мордовия

Сотрудничаете с самозанятыми? Это повод к проверке

Читайте дайджест за 20-24 января тут, за 27-31 января - здесь

#мспживи

Спрос на франшизы вырос на четверть за год

В 2024 году спрос на приобретение франшиз вырос на 26% год к году. Из-за повышения стоимости кредитования предприниматели делают на них ставку как на более доступный по сравнению с покупкой готового бизнеса формат для старта. Активнее всего приобретаются франшизы магазинов сетевых ритейлеров, в то время как интерес к открытию пунктов выдачи заказов снижается из-за роста конкуренции.

СМИ любят циферки: тут увеличилось, там снизилось, здесь разогрелось, тут охладилось...

У меня нет для вас красивых циферок. Зато есть подборка публикаций по теме использования франшизы в налоговом планировании.

Франшиза без регистрации в Роспатенте и единый программный комплекс - это дробление? Нет.

Что такое франшиза в дроблении

Франшиза – панацея от проблем?

Франшиза в семейном бизнесе

Подборка публикаций по теме франчайзинга в налоговом планировании

#мспживи

Рубрика #мспспокойнойночи

Меня Гердт научил, как подавать даме пальто.
А вот и зря вы смеетесь: это тоже относится к числу забытых правил!

Юного Гердта правильной подаче пальто научил Всеволод Эмильевич Мейерхольд, и Зиновий Ефимович настаивал на том, что мейерхольдовская технология — единственно возможная!

Это ж вам не мешок накинуть. Тут целое искусство…

Гердт инструктировал так:

пока дама накручивает на себя свои платочки-шарфики, — не стой в метре с растопыренным пальто (дескать, давай скорее, дура!).
Нет!
Пальто в это время должно быть смиренно прижато к груди кавалера, руки крест-накрест…

Кавалер как бы обнимает женское пальто, тактично обозначая свое счастье от одной мысли о возможном объятии с предметом…
Он весь наготове!

И только когда дама навертела все свои шарфики-платочки следует элегантным движением распахнуть пальто ей навстречу и — вторым элегантным движением, чуть снизу — подсадить его на плечи.

После чего, чуть приобняв даму сзади, следует нежно, сверху вниз, прогладить воротник.
Гердт утверждал: даме будет приятно.

Я уточнил, на всякий случай:

— Зиновий Ефимович, вы уверены, что даме это будет приятно всегда, а не только тогда, когда это делаете вы?

Гердт ответил, конспиративно понизив голос:

— Надо пробовать.

Теперь вы знаете все.

💡Виктор Шендерович

#мспживи

Деньги, внесенные на счета ИП, сами по себе не являются доходом, с которых надо платить налог - чтобы включить их в массу, облагаемую налогом, надо выяснить их происхождение

Инспекция ФНС провела выездную проверку ИП за 2017-2019 годы, в ходе которой инспекторы сочли деньги, размещенные ИП на счетах в банке, доходом от предпринимательской деятельности. Общая сумма средств, которые, по мнению ФНС, не вошли в базу, составила 125 млн. руб.

А что суд?

Все три инстанции установили, что инспекция не представила доказательств, подтверждающих получение предпринимателем в проверенном периоде дохода в спорной сумме. По мнению судей, поступившие на его банковские счета денежные средства были внесены самим налогоплательщиком.

Почему? ФНС указала на получение предпринимателем неучтенного якобы дохода, основываясь на материалах проверки в отношении аффилированного/взаимозависимого с предпринимателем юрлица, а также общедоступных источниках информации в отношении иных аффилированных лиц.
Далее заключает суд: денежные средства, находящиеся в собственности физического лица, как таковые не являются объектом налогообложения сами по себе. Для включения денежных средств в налогооблагаемую массу необходимо доказать, что данные денежные средства получены налогоплательщиком в результате совершения операций, создающих объекты налогообложения, указанные в статье 38 НК РФ, то есть они являются эквивалентом полученного налогоплательщиком дохода, прибыли, имущества, реализованного товара (работы, услуги), иного объекта налогообложения.

Налоговым органом не представлено доказательств того, что выведенные из оборота юридического лица денежные средства в конечном итоге были переданы непосредственно индивидуальному предпринимателю, в том числе с целью внесения их последним на свои счета в банке.

Таким образом, вывод налогового органа относительно происхождения источника денежных средств, внесенных физическим лицом на свои счета в личных целях, со ссылкой на обстоятельства аффилированности (взаимозависимости) налогоплательщика и организаций, где он являлся руководителем и/или учредителем, суды верно сочли недостаточно обоснованным и не подтвержденным соответствующими доказательствами.
Итог: требования ИП обязать ФНС отменить решение удовлетворить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-3874/2022 (Кемеровская область)

#мспживи
#мспсудится

Формальный подход ФНС к сбору доказательств дробления привел к провалу в суде. Хотя и только при повторном рассмотрении дела

Я не испытываю оптимизма, глядя на такие дела, как это. Все же пока больше бизнес проигрывает, нежели побеждает в спорах о дроблении: всё в них очень скользко, тонко, неоднозначно.

Читайте историю борьбы группы компаний из 3 юрлиц и 3 ИП тут

#мспживи
#мспсудится

Сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком

В ходе выездной проверки инспекция ФНС нашла у компании, занимавшейся строительством автодорог, неправомерно включенные в налоговые вычеты по НДС суммы на основании счетов-фактур, полученных от 3 контрагентов при отсутствии реального выполнения ими своих обязательств.

Первый спорный поставщик был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений по адресу, обладал признаками транзитной организации среднего уровня риска, у него не было транспорта, земли, недвижимости, ССЧ в проверяемый период – 0, оплата ему от проверяемой организации не поступала. Показания свидетеля, который был в проверяемом периоде руководителем, сообщил, что деятельность не вел, контрагент не знаком.
По второму и третьему поставщику ситуация аналогичная.

ИФНС пришла к выводу, что реквизиты спорных поставщиков были использованы проверяемым налогоплательщиком для создания формального документооборота в целях неправомерного получения налоговой экономии.

Также ИФНС провела анализ выписок по счетам одного из спорных контрагентов и выяснила, что списание со счетов компании происходило по основаниям, не имеющим ничего общего с предпринимательской деятельностью: покупки в магазинах Chanel, Louis Vuitton, Летуаль, Henderson, H&M, Zara, Reebok и другие. Так что щебнем, который якобы купил налогоплательщик, даже и не пахло.
Итог: документы по взаимоотношениям о спорных контрагентов содержат недостоверную, неполную, противоречивую информацию, оформление пакета документов носило недобросовестный характер, было направлено на получение необоснованной налоговой выгоды, без осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, что повлекло неполную уплату НДС, а также увеличение расходов при исчислении налога на прибыль.

Формальный документооборот с участием спорных контрагентов организован самим налогоплательщиком, приобретавшим товары и услуги у организаций, которые данные товары поставить не могли, обналичивая полученные денежные средства через одного из контрагентов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-22343/2023 (Волгоградская область)

#мспживи
#мспсудится

Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД

Меняется процесс подтверждения кодов ОКВЭД для повышения достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказания ему точечной поддержки. Виной тому закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

ФНС считает, что это благо для бизнеса.
Больше не придется представлять одни и те же сведения в разные органы. Всю информацию об ОКВЭД будет обобщать ФНС в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Сообщать о видах деятельности компании и ИП будут в ФНС при заполнении формы заявления на регистрацию. Далее по итогу деятельности за прошедший год нужно подать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Росстат самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в ФНС . Расчет будет осуществляться Росстатом по единой методике определения кодов ОКВЭД, утвержденной Правительством.

Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД с процентами пройдет в несколько этапов:

1) сведения об ОКВЭД с долями по юрлицам и ИП, которые уже отчитываются в Росстат, будут переданы в ФНС России в 2026 году;

2) в 2027 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД те юридические лица, которые сейчас ее не передают. На основе полученной информации Росстат рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и передаст сведения в ФНС;

3) в 2028 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД и индивидуальные предприниматели, которые сейчас ее не передают. Росстат по ним рассчитает доли и также передаст эти сведения в ФНС.

Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству прогнозировать траектории экономического развития, придаст новый импульс качеству отраслевого анализа, дает возможность предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.

Ну, прям сплошная польза.

#мспживи

Отдавая бухгалтеру право установить программу бухгалтерского и налогового учета там, где ему удобно, вы становитесь его заложником.

Программное обеспечение, установленное на локальном компьютере кого угодно, только не на вашем, становится предметом торга в случае, когда вы перестаете находить общий язык с лицом, ответственным за учет. Если компания не ведет деятельность в момент, когда у вас нет доступа к специальному программному продукту, то это не так страшно, а вот когда организация ведет деятельность, сдает отчетность, платит налоги и зарплату, - это уже опасно. Более того: даже если вы вообще ни с кем и никогда не конфликтуете, ваш сотрудник может попасть в больницу. Кирпичи тоже падают.

Доверяете? Не понятны дебеты с кредитами? Установите программу для учета у себя, оставьте себе права администратора, выдайте бухгалтеру права и продолжайте доверять.

Пожалуйста, заберите права администратора себе. Знайте, где установлено ПО, содержимое которого восстановить будет долго и дорого, имейте пароли, логины, будьте владельцем того, что в реальности ваше, до самого конца. Не обманывайте себя. Не искушайте других людей быть нечестными или жестокими по отношению к вам.

#мспживи

К агентскому договору должны прилагаться отчеты. Без отчётов отношения переквалифицируются в услуги

"Я на УСН 6%. Никого не волнуют мои расходы".
"Главное - платить упрощенку 6%, у ФНС много дел без меня".
"Налог можно сделать меньше за счет агентской схемы работы. Кто молодец? я - молодец!".

Доначисления сделаны по результатам камеральной проверки декларации по УСН 6% за 2022 год. ИП отразил в декларации доход в размере 500 тыс. руб., хотя по расчетному счету прошло почти 10 млн. руб. Чем занимался ИП: подбирал персонал (сиделки, няни, гувернантки, домработницы), договоры с подбираемым персоналом не заключал, оплату сиделкам не проводил, занимался кадровым сопровождением. Оплата услуг исполнителям (сиделкам и проч.) с расчетного счета не осуществлялась, доказательств платежей им наличными нет. Отчетов агента нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-32424/2023

Основной причиной переквалификации агентских отношений в услуги у микро и малого бизнеса является, как бы это странно не звучало, лень.

Если вы становитесь агентом, то учтите следующие базовые принципы, которые агентский договор отличает от договора об оказании услуг:

1) доходом агента для целей уплаты налогов является только его вознаграждение, но его надо доказать,

2) для подтверждения факта заключения именно агентского договора нужны отчеты агента, подписанные агентом и утвержденные принципалом,

3) агентский договор предполагает наличие третьей стороны,

4) в отчете агента должны быть указаны четкие параметры, достигнув которые агент может претендовать на получение (удержание) вознаграждения.

#мспживи
#мспсудится

Кого бы ещё сожрать?

Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой инстанции, требования общества удовлетворить.
Третья инстанция: оставить решение второй без изменений.

Семь юрлиц. ФНС сделала вывод о занижении выручки и завышении расходов проверяемого общества несмотря на то, что все участники хозяйственной деятельности применяли общую систему налогообложения. Инспекторы полагают, что необоснованная налоговая выгода возникла не в результате дробления бизнеса, а ввиду неправомерного применения вычетов; деятельность контрагентов фактически не осуществлялась.
Налоговый орган пришел к выводу о снижении обществом своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность налогоплательщика.
Но апелляционный суд не оценил доводы налогового органа о формальной регистрации и нереальности деятельности контрагентов.
По результатам проверки инспекция объединила доходы общества и подконтрольных организаций, исключила из доходов общества суммы арендных платежей, полученных от подконтрольных обществ, определила налоговые обязательства как единого хозяйствующего субъекта.
Вердикт суда: все подконтрольные общества находились на общей системе налогообложения, исчисляли и уплачивали налог на прибыль и НДС, в том числе с выручки, вмененной обществу.
Оснований для объединения деятельности общества и его контрагентов нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-1191/2022

#мспживи
#мспсудится