Размер компенсации за использование личного имущества должен быть экономически обоснован, а его происхождение - подтверждено документами

В ходе камеральной проверки декларации по НДФЛ за 2020 год ФНС доначислила организации немножко налога (658 тыс. руб.), штраф 117 тыс., пени 66 тыс. руб. Компания занималась разведением овец и коз, перерабатывала рыбу, торговала морепродуктами, была работодателем. В 2020 году фирма выплатила 5.1 млн. руб. своим сотрудникам компенсацию за использование личного имущества (лодки, моторы, снасти, рыболовецкие костюмы), но не включила эту сумму в базу по НДФЛ.

ФНС, включая эти выплаты в расчет налога, сочла такую компенсацию скрытой формой оплаты труда, ибо компенсация составляла 50% от общей суммы выплат сотрудникам, при этом входе проверки доказательств фактического наличия заявленного имущества в собственности рыбаков не представлено. В трудовых договорах указано, что размер компенсации зависит от производственных результатов рыбака и не зависит от количества используемого им при выполнении трудовых обязанностей имущества.

А что суд?

Да, и зарплата начислялась, исходя из МРОТ, и документов, подтверждающих принадлежность имущества рыбакам, нет.

Итог: НДФЛ платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А06-1066/2022 (Астраханская область)


#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

В Москве штраф для юридических лиц, которые не платят за городскую парковку, увеличится в 10 раз – с 5 до 50 тысяч рублей

Эти изменения особенно актуальны, ведь из-за того, что водители таких машин все чаще не оплачивают парковку, неудобства испытывают другие автомобилисты, которые платят исправно. Главная цель закона – снизить количество случаев неоплаты за пользование парковочными местами на платной городской парковке, написано на сайте Мосгордумы.

Изменения вносятся в 8.14 закона города Москвы от 21 ноября 2007 года № 45.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

К разговору о том, насколько выгодно приобретать автомобиль на юрлицо, а не оформлять его на себя как на физлицо. Я неоднократно говорила и продолжаю говорить и вам, читатели, и клиентам: во-первых, НДС, который вам выставляет лизинговая компания, может превратиться в тыкву, если авто не используется в бизнес-целях, во-вторых, штрафы для юрлиц-автовладельцев больше, чем для физлиц, и они будут расти. Выше как раз пример такой политики.

#мспживи

С 1 марта 2025 года за наставничество в сфере труда мы будем доплачивать

1. В ТК РФ появится новая статья – 351.8 "Особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству в сфере труда".

2. Наставничество в сфере труда – выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы по полученной другим работником профессии (специальности).

3. Размеры и условия осуществления выплат за наставничество могут устанавливаться коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

4. Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

5. У работодателя есть возможность снять с сотрудника обязанности наставника, предупредив об этом подчинённого не менее чем за 3 рабочих дня. Сам потенциальный наставник может отказаться от этой роли.

До 1 марта 2025 года вы можете приставить к молодому или только что взятому на работу специалисту более опытного и ничего последнему не доплачивать. С марта 2025 года "старичок" сможет отказаться от наставничества, если вы не предложите ему дополнительную плату. Или просто отказаться.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 381-ФЗ от 09.11.2024

#мспживи
#мспдаётработу

Для увеличения возможностей предпринимателей по организационному структурированию своего бизнеса в правительстве разработали проект закона, отменяющего ограничения на построение «матрешек»

Документ появился в недрах профильных министерств в рамках мероприятий по реализации механизма управления системными изменениями нормативно- правового регулирования предпринимательской деятельности "Трансформация делового климата".

Сейчас пункт 2 статьи 66 ГК РФ гласит: хозяйственное общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Зеркальные нормы содержатся в законе об АО и ООО.
Данные нормы, по мнению инициаторов законопроекта, ограничивают возможности предпринимателей по организационному структурированию своего бизнеса. При этом в определенных случаях такое структурирование является удобным способом разделения видов деятельности, четкого распределения сфер ответственности менеджмента, более ясной и целесообразной организации бизнеса.

В связи с этим законопроектом предлагается внести в федеральные законы о хозяйственных обществах изменения, согласно которым хозяйственное общество может иметь в качестве единственного учредителя (участника) другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Но будет добавлена оговорка: функции единоличного исполнительного органа в обществе не выполняет лицо, выполняющее такие функции в его единственном учредителе (участнике), или его единственный учредитель (участник).

Это позволит ограничить число создаваемых юридических лиц в рамках соответствующих цепочек юридических лиц только теми случаями, когда это необходимо именно для более удобного структурирования бизнеса. Такое ограничение не будет распространяться на хозяйственные общества, находящиеся в последовательности хозяйственных обществ, состоящих из одного лица, созданные до вступления федерального закона в силу на основании федеральных законов. Данная норма необходима в силу того, что положение ранее созданных юридических лиц не должно ухудшаться при принятии нового правового регулирования.

💡 Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 797057-8

#мспживи

Извините, уважаемые читатели, но меня распирает от удовольствия 😃

В конце 2023 года я на новогоднем корпоративе сообщила, что подала заявку на регистрацию товарного знака на обозначение #мспживи. Прошел год. Сегодня мой патентный поверенный сообщил, что регистрация прошла успешно. И я теперь - счастливый обладатель исключительного права на товарный знак #мспживи.

Напомню для тех, кто недавно к нам присоединился и не знает, что он означает.

В январе 2020 года, когда в нашей стране начали вводить коронавирусные ограничения, в ныне признанном экстремистским фейсбуке я решила ввести хэштег, с помощью которого читатели смогли бы быстро найти новости поддержки, которую, в свою очередь, в экстренном порядке развернуло наше правительство и депутаты. Новости размещались на странице с очень большой скоростью - не успело выйти одно постановление, как через 10-15 минут я выкладывала краткое его содержание. Все законопроекты, которые вносились в Думу, также были переведены на предпринимательский язык с чиновьичьего и выкладывались на странице.
В день я выкладывала до 20-25 новостей. И надо было с этим что-то делать. Поскольку у всех была одна задача - выжить, то и мой внутренний креатив не долго мучился.

Так появился #мспживи, который, надеюсь, многим из вас помог прийти именно сюда.

Для тех, кому интересно, кто такая Горячая и что она тут делает, предлагаю зайти сюда.

😉

Что делать предприятию общепита, если оно внутри года не смогло соблюсти правило о среднеотраслевой зарплате для целей освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ?

Организации, оказывающие услуги в сфере общественного питания, могут воспользоваться льготой по освобождению от НДС, предусмотренной статьей 149 НК РФ. Однако, для сохранения льготы необходимо соблюдать определенные условия, в том числе и требование о минимальной средней заработной плате сотрудников.

На практике возникает проблема: данные о средней заработной плате за 9 месяцев публикуются на сайте ЕМИСС с опозданием примерно в 3 месяца. Из-за этого может возникнуть ситуация, когда организация уже подала отчетность за 9 месяцев, а затем выясняется, что ее средняя зарплата оказалась ниже установленного минимума.

Что делать в такой ситуации?

Означает ли это, что организация потеряет право на освобождение по НДС? Если да, то с какого периода, со следующего календарного года или с первого дня квартала, в котором организация не соответствовала показателю среднемесячной заработной платы?

Минфин отвечает.

Если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, у такой организации среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, меньше размера среднемесячной начисленной заработной платы в соответствующем субъекте РФ, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 12 ноября 2024 г. № 03-07-07/111447

Упорно продолжаем гоняться за собственным хвостом. Бедный общепит .... ну, не бедный, конечно, в прямом смысле этого слова, но именно на нем, как на кроликах, власти тренируются, чтобы на другие отрасли , возможно, распространить право на освобождение от НДС при условии обеления зарплаты. Среднеотраслевую догнать невозможно. Это как собака бегает за собственным хвостом - она никогда его не укусит. Только в нашем случае хотелось бы, чтобы нас не кусали. Наблюдаем.

#мспживи

Как выставить счет-фактуру на предоплату, внесенную одним платежом за несколько месяцев?

Этот вопрос может быть актуален для тех компаний и ИП, которые с 1 января 2025 года осчастливлены осправедливленной обязанностью платить НДС в связи с превышением в 2024 году выручки 60 млн.руб.

Поэтому предлагаю обратить внимание на ситуацию, когда вы получаете предоплату за несколько периодов вперед. Не знаю, почему, но такой вопрос возник у налогоплательщика. А если возник у одного, то может возникнуть и у других. Для кого-то может быть очевидным, что счет-фактуру мы в данном случае выставляем на весь аванс. Но...

Организация сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор перечислил аванс одним платежным поручением за несколько месяцев без указания в назначении платежа периода, за который произведена оплата.
Как правильно банку сформировать для арендатора авансовый счет-фактуру:
1-й вариант - составить один авансовый счет-фактуру на общую сумму платежного поручения,
2-й вариант - оформить несколько авансовых счетов-фактур за каждый оплаченный месяц отдельно исходя из ежемесячной стоимости аренды согласно условиям договора?

Отвечает Минфин.

Счет-фактуру по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, следует составлять на сумму этой оплаты, частичной оплаты, указанной в платежно-расчетном документе, независимо от того, за какой период аренды перечислена данная оплата, частичная оплата.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.2024 №03-07-11/101149

#мспживи

Есть помещения. Ими владеют несколько физлиц. Все они, находясь в статусе ИП и применяя ПСН, сдают принадлежащую себе площадь. Патент должны получать все ИП, которые сдают помещения. Каждый по отдельности. Каждый на свою площадь.

То есть при долевой собственности каждый совладелец может получить патент на сдачу в аренду. И каждый по отдельности должен сдавать. Почему нельзя сдавать от лица одного?

Мне понравилось объяснение этого ПОЧЕМУ, данное Верховным Судом РФ.

Смотрите:

Позиция ИП, подавшего иск в суд, сводилась к тому, спорные объекты недвижимости сдаются им в наем совместно с иными долевыми собственниками. Соответственно, доход ИП должен определяться от этой суммы пропорционально его доли в собственности на недвижимые объекты. Но налоговое законодательство в рамках ПСН в качестве объекта налогообложения признает доход, потенциально возможный к получению ИП, а налоговая база определяется как денежное выражение соответствующего дохода. А пункт 6 статьи 346.43 НК РФ содержит запрет на применение ПСН в случае, если разрешенные ею виды деятельности осуществляются в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Исходя из этого, толкование положений налогового законодательства о ПСН применительно к совместному использованию объектов собственности группой лиц исключается.
Так что все ваши фантазии о том, что вы будете совместно что-то сдавать, одновременно применяя УСН «доходы» или ПСН, разбиваются как волна о скалу. Только на ОСН или УСН «доходы минус расходы». Помните об этом.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-42585/2017

#мспживи
#мспсудится

Журналистам всё равно, поэтому пишут про нулевый НДС, но сути дела не меняет. Кто знает - тот поймет. А кто не в теме, тому и не надо.

В общем, общепиту, возможно, поднимут порог выручки, до которого можно применять освобождение от НДС по статье 149 НК РФ.

Такое предложение обсуждается в кабинетах Минфина и ФНС.

Власти планируют облегчить жизнь рестораторам — они обсуждают повышение порога по нулевому НДС для общепита. С 2022-го кафе и рестораны с доходами ниже 2 млрд рублей не платят налог — теперь поднять порог хотят до 3 млрд, сообщили «Известиям» источники в бизнес-кругах. В Минфине подтвердили проработку вопроса. В начале недели в этом ведомстве меру обсудили, там ее концептуально поддержали. Цены в этой сфере растут быстрее средней инфляции в стране, вплоть до 20–30% в год, и многие компании уже вышли за рамки льгот. Теперь им невыгодно расти и развиваться.

НДС - зло для экономики. Это то, что тормозит человекоемкие отрасли, загоняет бизнес в дробление и провоцирует на иные нарушения законодательства. С этим можно бороться по-разному: наказывать и объявлять амнистию, отменять налог или снижать его, вкладываться в администрирование и делать его неизбежным.

#мспживи

Мне очень надо, чтобы сотрудник отвечал на мои телефонные звонки в нерабочее время. Ведь бывают какие-то срочные дела, правда?!

Имеет ли право работник не отвечать на телефонный звонок работодателя в нерабочее время? Вот с таким вопросом кто-то обратился в Роструд.

Да, имеет право не отвечать.

Почему?

Согласно ст. 106 ТК РФ время отдыха - время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.
В соответствии со ст. 107 ТК РФ видами времени отдыха являются:
- перерывы в течение рабочего дня (смены);
- ежедневный (междусменный) отдых;
- выходные дни (еженедельный непрерывный отдых);
- нерабочие праздничные дни;
- отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.

Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.

Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023

В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Дайджест за 27-31 января

Восемь признаков фиктивного переезда в льготный регион

"Платон" подорожает с 1 февраля

Из зала суда: когда перепутал карман компании с личным кошельком

От призыва в ВС РФ не уйти

Что лучше регистрировать - ИП или ООО?

Подборка: для тех, кто планирует регистрировать ООО

Налогообложение корпоратива

Когда можно не платить налог при продаже объекта

Дробление: мысли вслух

Два генеральных директора. А что, так можно было?

Подборка: 20 интересных дел по дроблению

Кому положены пониженные страховые взносы

Из зала суда: ЕНС был придуман на благо налогоплательщика

Из зала суда: аптечная сеть проиграла ФНС в споре про дробление

Подборка: можно ли работать с самозанятыми?

Из зала суда: компенсация должна быть в разумных пределах

Штрафы за неоплату парковки в Москве для юрлиц повысят в 10 раз

Законопроект: "матрешки" в законе. Но с оговорками

Из зала суда: патент на сдачу в аренду получает каждый ИП-владелец помещения

Порог выручки для освобождения от НДС предприятиям общепита могут поднять до 3 млрд. руб.

Читайте дайджест за 20-24 января тут

#мспживи

Упрощенцы, переехавшие в регион, где установлена пониженная ставка, будут платить налог по ставке региона, из которого переехали, в течение 3 лет с момента смены места регистрации.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 362-ФЗ от 29.10.2024

Читаем, вникаем, применяем

#мспживи
#мспвшоке

Логика конвертируемого займа в том, что инвестор, предоставляя компании заем, может претендовать при определениях договором условиях либо на проценты по займу, либо на долю в уставном капитале общества.

Читаем, вникаем, применяем

#мспживи

Работодатели, являющиеся субъектами МСП, работающие в сегменте обрабатывающих производств, с 1 января платят пониженные страховые взносы.

Законодатель установил ряд условий для применения этой льготы.

Льготный тариф применяется с части ежемесячных выплат, превышающих 1,5 МРОТ за период. То есть вместо 15% предприятие платит 7,6%. А 30% с 1,5 МРОТ надо платить как все остальные МСП.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 13.2 ст. 427 НК РФ в редакции закона 176-ФЗ от 12.02.2024.

#мспживи
#мспвшоке

Папа подарил недвижимость: платить УСН с дохода или нет?

Налоговая проверила декларацию по УСН за 2018 год. В ходе проверки установлено, что в конце 2017 года ИП принял в дар от отца нежилое помещение, которое папа использовал для организации розничной торговли.
Сын не учел в доходах суммы, полученные от сдачи в аренду помещения.

Предприниматель не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а пункт 18.1 статьи 217 НК РФ к рассматриваемой ситуации неприменим.

Пусть имущество и принято от отца родного, но УСН с дохода от его использования в предпринимательской деятельности платить надо.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-3385/2020

#мспсудится
#мспживи

В комментариях много вопросов по этому делу.

Давайте ещё раз его разберем. Возможно, я допустила неточность в изложении. Простите меня, пожалуйста, все те из вас, кто не понял сути.

Поэтому давайте повторим.

ИП-сын принял в дар от ИП-папы нежилое помещение. Сын не включил стоимость этого помещения в доход, подлежащий обложению по УСН, которую он применял в периоде, когда прошла сделка. Предприниматель в суде настаивал на том, что договор дарения заключен между физлицами вне рамок предпринимательской деятельности, поэтому порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 НК РФ, на имущество, переданное в порядке дарения от близкого родственника, не распространяется.

А что суд?
Оба ИП (папа - до дарения, сын - после) использовали помещение в предпринимательской деятельности.

Спорное нежилое помещение для целей налогообложения квалифицируется как безвозмездно полученное имущество, которое по характеру и потребительским свойствам не предназначено для использования в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими, целях.

До заключения договора дарения спорное помещение использовалось папой при ведении розничной торговли, оно было указано в налоговых декларациях в качестве адреса осуществления предпринимательской
деятельности. Поскольку договор дарения заключен между лицами, являющимися ИП, стоимость имущества, полученного по договору дарения, является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит учету при исчислении УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-3385/2020 (Мурманская область)

#мспсудится
#мспживи