Дайджест за 20-24 января

ФНС не обязана возвращать налогоплательщику изъятые документы

Микробизнес может не вести внутренние нормативные акты по труду

Сын за отца в ответе: интересное из зала суда

Все про АУСН на промостранице ФНС

Неточности в реквизитах договора - не повод к доначислениям

Пени по налогам с 1 января 2025 года считаем по-другому

В Москве подписано трехсторонее соглашение: все работодатели по умолчанию с ним согласны

Переезд в льготный регион с несчастливым концом

Комиссия маркетплейса не уменьшает доход продавца

Корпоратив помог ФНС доказать дробление

Клон в ответе за предшественника

Штрафы по экономическим составам проиндексируют и за воспрепятствование госконтролю повысят

Особенности выплаты имуществом вышедшему из общества участнику: позиция КС РФ

Реорганизация не спасёт от обязанности платить НДС

Интересное из зала суда: кейс такси

#мспживи

В чате своя жизнь, читатели неспешно ведут диалог о наболевшем-накипевшем, а завтра у нас традиционная воскресная викторина, все вопросы которой мы обсудили на минувшей неделе.

А я листаю фото, которые сделала в ходе своей поездки в Таиланд и Камбоджу.
Считается, что руины Ангкор Вата первым из европейцев нашел француз Анри Муо в середине XIX века, который, в свою очередь, в своих записях ссылается на упоминания португальских купцов XVI века, говоривших о наличии в джунглях остатков большого древнего города. Может, Анри Муо прекрасно знал, что ищет? Загадка. Нам остаётся лишь наслаждаться этим величественным сооружением.

(фото моё)

#мспживи

Давайте поздравим замечательного @vshemarov с Днем Рождения!

Этот человек, как никто другой, много сделал для систематизации и упорядочивания наших с вами знаний, выстраивания причинно-следственных связей, делая это с любовью и уважением к нам.

Вадим, желаю Быть, принять изменяемое, отпустить неизменное 🤗

Пусть важное приложится, ненужное отвалится 😉

С днем рождения, мастер !

Признаки фиктивного переезда в льготный регион

Читаем, вникаем, запоминаем, анализируем.

ФНС предлагает ознакомиться с признаками, которые указывают на то, что юридически переезд в льготный регион состоялся, а фактически компания (ИП) ведет деятельность в прежнем регионе:

-регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;
-отсутствие сотрудников на территории региона;
-отсутствие контрагентов на территории региона;
-отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр);
-отсутствие зарегистрированной и действующей ККТ, при ее наличии по прежнему месту учета;
-отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
-осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории льготного региона;
-наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Пожалуйста, не переезжайте в льготный регион, если не планируете вести там реальную деятельность. Не надо. Это больно. Правда. Понимаю, что очень хочется платить 1% вместо 6, но будьте благоразумными.

#мспживи

Если организация или ИП на УСН освобождена от НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога, и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, она не должна вести книгу покупок и книгу продаж.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина письме от 13.11.24 № 03-07-11/111805

#мспживи
#мспвшоке

С 1 февраля 2025 г. в рамках ежегодной индексации размер платы в государственной системе «Платон» составит 3,34 рубля за км пробега.

Текущий размер платы – 3,05 рубля за км пробега.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Могу ли я по заявлению сотрудника часть его зарплаты удерживать для перечисления в банк платежа по кредиту?

Вычет из заработной платы суммы, предназначенной для оплаты абонемента в спортивные секции и погашения потребительского кредита, при наличии соответствующего заявления работника - это его волеизъявление распорядиться начисленной ему заработной платой. Поэтому, отвечает Роструд, можете удерживать часть зарплаты сотрудника для оплаты абонемента в спортзал и платежей по кредиту.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 6 декабря 2024 г. N ПГ/24127-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

В Челябинске в суд направлено уголовное дело по факту неуведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве

Следственным отделом СК РФ завершено расследование уголовного дела в отношении 36-летней жительницы Челябинска, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 330.2 УК РФ.

В ходе следствия установлено, что обвиняемая, являясь гражданкой РФ, имея постоянную регистрацию и место жительство в городе Челябинске, 5 июня 2024 года получила вид на жительство в США до 2034 года, однако не исполнила возложенную на нее установленную законодательством РФ обязанность по подаче соответствующего уведомления.

Преступление выявлено сотрудниками УФСБ, которыми осуществляется оперативное сопровождение по уголовному делу.

Следствием собрана достаточная доказательственная база, в связи с чем уголовное дело после утверждения обвинительного заключения направлено в суд для рассмотрения по существу.

Уведомление должно быть подано не позднее чем в течение 60 календарных дней со дня приобретения гражданином РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо получения им ВНЖ или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства.

Справочно: ст. 330.2 УК РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Когда перепутал карман компании с личным кошельком

В ходе выездной проверки ФНС обнаружила, что в проверяемом периоде со счета компании её директору и сотруднице (по совместительству – супруге директора) неоднократно поступали средства под отчет без доказательств, подтверждающих расходование этими физлицами поступивших денег на нужды общества или возврат их обществу.
Одновременно с этим директор приобрел недвижимости на 8.2 млн. руб.
Невозвращенные деньги пришлось обложить НДФЛ и страховыми взносами, ибо заём, которым хотел было прикрыться руководитель компании, оказался на бумаге и представлен только суду, при этом доходов директора и его супруги, выплаченных официально, на покупку той самой недвижимости не хватило бы. Приходно-кассовых ордеров, подтверждающих возврат займа, недостаточно для того, чтобы подтвердить возврат подотчетных денег. Ну и внереализационные доходы от выдачи займа не отражены в бухгалтерском учете налогоплательщика. В общем, плохо сделали документы, ещё хуже продумали саму схему вывода денег из компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-17856/2022 (ХМАО)

#мспживи
#мспсудится

Решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период призыва, должно быть исполнению в следующие периоды проведения призыва в течение одного года

Правительство поддержало с учетом замечаний законопроект, согласно которому решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период призыва, должно быть исполнено в следующие периоды проведения призыва в течение года.

Такой законопроект был разработан главой Комитета Госдумы по обороне Андреем Картаполовым. Документом предлагается дополнить закон о воинской обязанности и военной службе. Предполагается, что решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период проведения призыва на военную службу, в котором оно было принято, подлежит исполнению в следующие периоды проведения призыва на военную службу в течение одного года со дня принятия указанного решения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647

Мы с партнером решили делать бизнес. Что лучше регистрировать - ИП или ООО?

Постоянные читатели этого канала такие вопросы не задают, но придется ответить на этот вопрос, ибо есть молодые предприниматели, которые полагают, что главное - ввязаться в процесс, а там видно будет. Ну и прибыль, чтобы делить, сначала надо заработать, - так считают начинающие.

Чтобы поменять позицию по этому вопросу, нужно заплатить за такую ошибку в построении бизнеса, либо чтобы кто-то на доступном языке объяснил последствия. Причем доступность не означает, что предприниматель поступит правильно. Порой перевешивает подход "а вот Маша так делает уже 10 лет и ничего!".

В общем, если у вас партнерство, то вам дорога в ИП закрыта. Нечего вам там делать. Бизнес на ИП означает, что им владеет одно лицо. Сэкономив сейчас, через 2-3 года вы будете жалеть о своём выборе.

Если вас двое , трое , пятеро , добро пожаловать в чудный мир ООО, АО, НКО, кооперативов и прочих организаций, состоящих из двух и более учредителей, участников, членов, акционеров и т.п.

Делайте сразу такую модель, чтобы потом, когда достигнете желаемого, было просто делить. Причем делить не только прибыль, но и убытки. И чтобы кредитные организации не стали для вашего бизнеса препятствием.

Чтобы раздел прибылей и убытков был лёгким, не скупитесь на корпоративный договор, а в случае, если на старте бизнеса требуются немалые вложения, посмотрите на конвертируемый заём.

Итак, почему не надо регистрировать ИП на одного из партнеров:

1) риски по 115-ФЗ (ПОД-ФТ),
2) риски по ст. 187 УК РФ,
3) риски по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ,
4) риски физиологического характера (ДТП, сугроб с крыши, выход из окна и прочие несчастные случаи).

#мспживи

Подборка публикаций для тех, кто собирается создавать бизнес в форме общества с ограниченной ответственностью. Чтение также будет полезно для тех, кто уже давно определился с формой ведения своего дела и хочет расширить свои знания о способах управления

Управление компанией через совет директоров

Особенности управления ООО , когда там 2 и более участников

Про корпоративный договор как инструмент защиты интересов участников ООО

И снова про корпоративный договор, но под другим углом

Классическая франшиза в глазах ФНС является дроблением

Свод публикаций по судебной практике на тему использования франшизы в налоговом планировании

Приятного чтения, коллеги 🥹

#мспживи

Как доказать использование объекта в личных целях, чтобы не платить налог по упрощенке с его продажи

Говоря о разнице между предпринимательством и разовым доходом, мы часто употребляем слово «систематически». То есть, если вы оказали услугу один раз, то это не предпринимательство. Если продали одну квартиру, то это ваше право, и оно не связано с бизнесом. Если продали несколько квартир, то это уже тот самый систематически получаемый доход. Таки где же разница между «несколько» и «систематически»? Дело № А21-5551/2022 нам в помощь.

Что случилось?
Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога. Инспекция предложила доплатить 850 тыс. налога по УСН, пени и штраф 42 тысячи.
Инспекция настаивала на том, что реализация принадлежащих предпринимателю на праве собственности нескольких объектов недвижимости не может быть признана разовыми сделками, свидетельствует о намерении и фактическом получении налогоплательщиком систематической прибыли от реализации объектов недвижимости. Ведь к тому же основным видом деятельности предпринимателя является строительство жилых домов и нежилых зданий. После приобретения жилого дома, состоящего из трех обособленных частей с отдельными выходами, заявителем проведены работы по улучшению жилищных условий, после которых части жилого дома проданы третьим лицам.

А что суд?
Суд согласился с позицией предпринимателя: жилой дом был построен и разделен на 3 части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако рядом с домом началось строительство эстакады, поэтому дочери отказались от проживания в нём. Инспекция не представила суду доказательств, подтверждающих, что построенный заявителем дом возводился с целью его последующей продажи. Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А21-5551/2022

#мспживи
#мспсудится

В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.

И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!

Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.

Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.

Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?

Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.

К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?

Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.

#мспживи