Рубрика "по следам консультаций"
О некоторых операциях компаний глазами банков, или 6 способов нажить себе проблемы с банком
Разговор с предпринимателем, который позвонил с просьбой проконсультировать, был долгим и не очень приятным для него.
Я приведу шесть главных ошибок, которые допускают руководители компаний, их владельцы и ИП при работе с банками и которые приводят к печальным последствиям в виде многостраничных требований банка (это еще легко отделались) предъявить документы, подтверждающие реальность сделок, или в виде блокировки операций с предложением пройти в межведомственную комиссию при ЦБ, где обеляют бизнес, уличенный в нарушении ПОД/ФТ (115-ФЗ).
Итак:
1️⃣Снимать наличные в размере , превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт - это повод заблокировать операции по счёту, отказать в обслуживании полностью или аннулировать корпоративную карту.
2️⃣Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка - повод признать клиента неблагонадёжным и попросить закрыть счёт.
3️⃣Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту - повод попросить закрыть счёт.
4️⃣Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту - как один из признаков неблагонадёжности. В совокупности с иными признаками может стать поводом к закрытию счета.
5️⃣Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно - в совокупности с другими признаками может свидетельствовать об «отмыве» денег.
6️⃣Не платить за аренду офиса/склада - повод банку подумать, что фирма создана для обналички.
Рассуждения о том, что "ну блин, я 20 лет так работал, что вы мне мозг выносите, не может такого быть" можно адресовать тем предпринимателям, кто находится в чатах, где бурно обсуждают последствия блокировки счетов и работы ЗСК (Платформа "Знай своего клиента"). Могу ссылки накидать, ибо меня в несколько таких не знаю каким ветром занесло и периодически почитываю о проблемах, с которыми сталкиваются разные граждане со скрытыми номерами телефонов.
#мспживи
О некоторых операциях компаний глазами банков, или 6 способов нажить себе проблемы с банком
Разговор с предпринимателем, который позвонил с просьбой проконсультировать, был долгим и не очень приятным для него.
Я приведу шесть главных ошибок, которые допускают руководители компаний, их владельцы и ИП при работе с банками и которые приводят к печальным последствиям в виде многостраничных требований банка (это еще легко отделались) предъявить документы, подтверждающие реальность сделок, или в виде блокировки операций с предложением пройти в межведомственную комиссию при ЦБ, где обеляют бизнес, уличенный в нарушении ПОД/ФТ (115-ФЗ).
Итак:
1️⃣Снимать наличные в размере , превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт - это повод заблокировать операции по счёту, отказать в обслуживании полностью или аннулировать корпоративную карту.
2️⃣Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка - повод признать клиента неблагонадёжным и попросить закрыть счёт.
3️⃣Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту - повод попросить закрыть счёт.
4️⃣Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту - как один из признаков неблагонадёжности. В совокупности с иными признаками может стать поводом к закрытию счета.
5️⃣Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно - в совокупности с другими признаками может свидетельствовать об «отмыве» денег.
6️⃣Не платить за аренду офиса/склада - повод банку подумать, что фирма создана для обналички.
Рассуждения о том, что "ну блин, я 20 лет так работал, что вы мне мозг выносите, не может такого быть" можно адресовать тем предпринимателям, кто находится в чатах, где бурно обсуждают последствия блокировки счетов и работы ЗСК (Платформа "Знай своего клиента"). Могу ссылки накидать, ибо меня в несколько таких не знаю каким ветром занесло и периодически почитываю о проблемах, с которыми сталкиваются разные граждане со скрытыми номерами телефонов.
#мспживи
👍29❤6👀5
Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
👍32❤6🔥6
А вы помните, что упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, должны выставлять счета-фактуры на аванс?
Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.
И не говорите, что вы не в курсе.
Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.
#мспвшоке
#мспживи
Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.
И не говорите, что вы не в курсе.
Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.
#мспвшоке
#мспживи
👍25👀10
Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые
Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.
Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.
1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.
2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.
3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.
4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.
5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.
6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.
8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.
9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.
10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.
11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.
12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.
Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.
Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)
#мспживи
#мспсудится
Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.
Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.
1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.
2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.
3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.
4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.
5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.
6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.
8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.
9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.
10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.
11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.
12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.
Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.
Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)
#мспживи
#мспсудится
👍41❤8🔥5👀2
Ученический договор может навредить вашему бизнесу
Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.
Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.
"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".
В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21
#мспсудится
Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.
💡Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.
#мспживи
Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.
Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.
"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".
В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21
#мспсудится
Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.
💡Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.
#мспживи
👍26🔥5⚡2
Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.
Давайте «плясать от печки»:
1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?
2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.
3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.
Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
#мспживи
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.
Давайте «плясать от печки»:
1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?
2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.
3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.
Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
#мспживи
👍29❤10
В 2024 г вы применяли УСН, сформировали выручку 45.7 млн р. Может ди ваша компания в январе 2025 г, оставаясь на УСН, стать плательщиком НДС по ставке 20% с вычетами?
Anonymous Quiz
26%
Да, может. Это же мое право
66%
Нет, не может
3%
У УСН нет НДС и не может быть
5%
НДС может применять , но только по ставке 5% без вычетов
👌14👍5🤔4👀2❤1🎉1
Ставка по налогу на прибыль организаций по общему правилу с 1 января 2025 года составляет:
Anonymous Quiz
12%
20%, ничего не изменилось
2%
15% и 18% - в зависимости от объёма дохода за год
5%
22%
8%
13, 15, 18, 20 и 22% - в зависимости от объёма выручки за год
2%
24%
71%
25%
0%
26%
0%
28%
1%
30%
👍20👌5👀3
Инспекция ФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые у него в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия
У налогоплательщика сотрудником УФСБ произведено изъятие папок с документами (договоры, приложения, спецификации, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, доверенности, коммерческие предложения, бухгалтерские проводки и другие) за несколько лет, о чем составлен протокол обследования. Далее эти документы попали в ИФНС для установления фактов нарушений налогового законодательства ряда организаций, в том числе и налогоплательщика, после чего была назначена выездная.
По окончании проверочных мероприятий налогоплательщик обратился в ИФНС с письмом, в котором просил возвратить изъятые документы. Инспекция отказала в возврате документов со ссылкой на то, что в рамках выездной проверки документы не изымались, их выемка не производилась.
Налогоплательщик потребовал от суда защиты своих прав и интересов, но не нашел там поддержки, и вот, почему.
Обязанность налогового органа по возврату документов налогоплательщику возникает при условии, что документы были затребованы у налогоплательщика в порядке ст. 93 НК РФ, либо изъяты в порядке ст. 94 НК РФ.
Положениями Федерального закона № 144-ФЗ, на основании которого действовал сотрудник УФСБ, не предусмотрен возврат налоговыми органами результатов оперативно-розыскной деятельности ни в ФСБ, ни проверяемому лицу.
Кроме того, налоговый орган в целях соблюдения прав налогоплательщика предлагал ему явиться в ИФНС для получения копий документов, а после неявки направил эти копии почтой. Таким образом, отметил суд, действиями налогового органа не были нарушены какие-либо нормы налогового законодательства, доводы налогоплательщика о недобросовестном поведении налогового органа и незаконном удержании им документов являются несостоятельными.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-319/2022
#мспсудится
#мспживи
У налогоплательщика сотрудником УФСБ произведено изъятие папок с документами (договоры, приложения, спецификации, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, доверенности, коммерческие предложения, бухгалтерские проводки и другие) за несколько лет, о чем составлен протокол обследования. Далее эти документы попали в ИФНС для установления фактов нарушений налогового законодательства ряда организаций, в том числе и налогоплательщика, после чего была назначена выездная.
По окончании проверочных мероприятий налогоплательщик обратился в ИФНС с письмом, в котором просил возвратить изъятые документы. Инспекция отказала в возврате документов со ссылкой на то, что в рамках выездной проверки документы не изымались, их выемка не производилась.
Налогоплательщик потребовал от суда защиты своих прав и интересов, но не нашел там поддержки, и вот, почему.
Обязанность налогового органа по возврату документов налогоплательщику возникает при условии, что документы были затребованы у налогоплательщика в порядке ст. 93 НК РФ, либо изъяты в порядке ст. 94 НК РФ.
Положениями Федерального закона № 144-ФЗ, на основании которого действовал сотрудник УФСБ, не предусмотрен возврат налоговыми органами результатов оперативно-розыскной деятельности ни в ФСБ, ни проверяемому лицу.
Кроме того, налоговый орган в целях соблюдения прав налогоплательщика предлагал ему явиться в ИФНС для получения копий документов, а после неявки направил эти копии почтой. Таким образом, отметил суд, действиями налогового органа не были нарушены какие-либо нормы налогового законодательства, доводы налогоплательщика о недобросовестном поведении налогового органа и незаконном удержании им документов являются несостоятельными.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-319/2022
#мспсудится
#мспживи
👀20🤔14👍9❤1👌1🤣1
Продолжаю читать и описывать всё то, что происходит в стенах судов, дабы вы, дорогие мои читатели, смогли сделать выводы и уберечь себя от необдуманных шагов, разделяя бизнес на несколько юрлиц и/или ИП.
Итак, поехали...
Тему дробления бизнеса, использования ИП и самозанятых в налоговом планировании, вопросы использования семейных уз для налоговой оптимизации мы обсуждаем регулярно на мозговых штурмах. Обозначьте цель, выполните домашнее задание и приходите.
Записывайтесь.
И не косячьте.
#мспсудится
#мспживи
Итак, поехали...
Тему дробления бизнеса, использования ИП и самозанятых в налоговом планировании, вопросы использования семейных уз для налоговой оптимизации мы обсуждаем регулярно на мозговых штурмах. Обозначьте цель, выполните домашнее задание и приходите.
Записывайтесь.
И не косячьте.
#мспсудится
#мспживи
Telegraph
Супруга не помогла, или как не надо дробить бизнес
По результатам проведенной проверки инспекция вынесла решение и доначислила почти 7.5 млн. налогов, пени, штраф. Основанием тому послужили такие выводы: 1. ИП являлся плательщиком ЕНВД и применял УСН одновременно. 2. Инспекция предположила и доказала, что…
👍17👀8⚡2
Микробизнес освобожден от обязанности вести внутренние нормативные акты
Право не принимать локальные нормативные акты, связанные с трудовыми отношениями, имеют микропредприятия (штат до 15 человек и выручка до 120 млн руб.) и НКО со среднесписочной численностью, не превышающей величину, установленную отдельным актом Правительства.
Основание - федеральный закон за № 477-ФЗ от 29.12.2020 г. , вступивший в силу 1 января 2021 года.
Работодатель может отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, а это правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, график сменности и другие акты.
Исключение составляют документы о временном переводе работников на дистанционную работу.
При этом нормы, содержащиеся во внутренних нормативных актах, должны найти свое отражение в трудовых договорах.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.12.2020 за № 477-ФЗ.
А вот типовая форма трудового договора, которую может использовать микробизнес. Там как раз все те положения, о которых я писала выше, включены, и отдельно их утверждать для использования в своей компании не надо (постановление Правительства за № 858 от 27.08.2016 года)
#мспживи
#мспдаётработу
Право не принимать локальные нормативные акты, связанные с трудовыми отношениями, имеют микропредприятия (штат до 15 человек и выручка до 120 млн руб.) и НКО со среднесписочной численностью, не превышающей величину, установленную отдельным актом Правительства.
Основание - федеральный закон за № 477-ФЗ от 29.12.2020 г. , вступивший в силу 1 января 2021 года.
Работодатель может отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, а это правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, график сменности и другие акты.
Исключение составляют документы о временном переводе работников на дистанционную работу.
При этом нормы, содержащиеся во внутренних нормативных актах, должны найти свое отражение в трудовых договорах.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.12.2020 за № 477-ФЗ.
А вот типовая форма трудового договора, которую может использовать микробизнес. Там как раз все те положения, о которых я писала выше, включены, и отдельно их утверждать для использования в своей компании не надо (постановление Правительства за № 858 от 27.08.2016 года)
#мспживи
#мспдаётработу
👍34👏16
Сын за отца в ответе
Налоговая просила суд привлечь детей владельца к субсидиарной ответственности по долгам компании - отец возглавлял обанкротившуюся компанию. На привлечении к ответственности экс-директора компании настаивала ИФНС. Шутка ли: на кону 312 млн. рублей.
В ходе проверки ИФНС «наковыряла" уклонение от уплаты налогов с помощью фиктивных договоров субподряда. Укрытые от налогов деньги руководитель компании переводил на счета компании, руководила которой его жена, хотя экономических оснований для этих транзакций ФНС в ходе проверки не обнаружила. Суд счел, что именно эти действия руководителя компании привели к ее банкротству. Но это еще не все: супруги подарили сыновьям несколько объектов недвижимости и авто.
ФНС просила привлечь всех четверых к субсидиарной ответственности. Первая инстанция привлекла к ответственности только руководителя компании, а апелляция присовокупила и жену. Потом Верховный суд выделил требования к сыновьям в отдельный спор и направил на новое рассмотрение.
Во втором круге я выделила ключевое из решения суда:
1) часть отчужденного имущества вначале была передана генеральным директором и 100 % учредителем должника своей супруге, а затем уже она передала по договорам дарения и купли-продажи все дорогостоящее имущество в пользу своих двоих детей,
2) каждый субъект гражданских прав волен свободно осуществлять права в своих интересах, но не должен при этом нарушать права и интересы других лиц.
Поэтому суд счел сделки по передаче имущества детям мнимыми. Итог: на детей повесили субсидиарку в сумме 93 млн.руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-131425/2016
#мспсудится
#мспживи
Налоговая просила суд привлечь детей владельца к субсидиарной ответственности по долгам компании - отец возглавлял обанкротившуюся компанию. На привлечении к ответственности экс-директора компании настаивала ИФНС. Шутка ли: на кону 312 млн. рублей.
В ходе проверки ИФНС «наковыряла" уклонение от уплаты налогов с помощью фиктивных договоров субподряда. Укрытые от налогов деньги руководитель компании переводил на счета компании, руководила которой его жена, хотя экономических оснований для этих транзакций ФНС в ходе проверки не обнаружила. Суд счел, что именно эти действия руководителя компании привели к ее банкротству. Но это еще не все: супруги подарили сыновьям несколько объектов недвижимости и авто.
ФНС просила привлечь всех четверых к субсидиарной ответственности. Первая инстанция привлекла к ответственности только руководителя компании, а апелляция присовокупила и жену. Потом Верховный суд выделил требования к сыновьям в отдельный спор и направил на новое рассмотрение.
Во втором круге я выделила ключевое из решения суда:
1) часть отчужденного имущества вначале была передана генеральным директором и 100 % учредителем должника своей супруге, а затем уже она передала по договорам дарения и купли-продажи все дорогостоящее имущество в пользу своих двоих детей,
2) каждый субъект гражданских прав волен свободно осуществлять права в своих интересах, но не должен при этом нарушать права и интересы других лиц.
Поэтому суд счел сделки по передаче имущества детям мнимыми. Итог: на детей повесили субсидиарку в сумме 93 млн.руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-131425/2016
#мспсудится
#мспживи
👍23🤔8👀7❤4
Не надо бояться перечислений денег с личного счета на расчетный счет индивидуального предпринимателя (если это одно и то же лицо). Если вы с личного счета перечислите денежные средства на свой же счет, открытый ИП для осуществления предпринимательской деятельности, то эта сумма не будет облагаться налогом.
Если для вас это не является новостью, значит, я не зря пишу про налоги.
#мспживи
Если для вас это не является новостью, значит, я не зря пишу про налоги.
#мспживи
👍57❤32👌10
Вас заинтересовала автоматизированная УСН (АУСН)?
Тогда тыкайте сюда. У ФНС есть промостраница, на которой заботливые налоговые инспекторы рассказывают о том, как хороша эта система налогообложения.
А подборку публикаций про этот режим налогообложения на этом телеграм-канале можно забрать тут.
#мспживи
Тогда тыкайте сюда. У ФНС есть промостраница, на которой заботливые налоговые инспекторы рассказывают о том, как хороша эта система налогообложения.
А подборку публикаций про этот режим налогообложения на этом телеграм-канале можно забрать тут.
#мспживи
👍13👀6🤔4
В сентябре 2022 года Банк России отнес компанию А к группе высокого риска, информация о чем была отправлена в обслуживающий общество банк Открытие. Кредитная организация применила меры, установленные 115-ФЗ, приостановив дистанционное банковское обслуживание организации. Через 2 месяца общество обратилось в МВК с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных мер. Спустя месяц решением МВК компании А было отказано в удовлетворении заявления: 96% от общего объема поступлений на расчетный счет заявителя были перечислены в адрес юрлица, отнесенного ЦБ РФ к группе высокого риска. Контрагент обналичивал поступившие деньги.
Итог: три раза отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-130698/2023
Мне даже добавить нечего.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
Итог: три раза отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-130698/2023
Мне даже добавить нечего.
#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
👀20👍6🤨3❤1
Косяки с платежными реквизитами контрагентов чуть не стоили компании 200 млн. руб.
В ходе выездной налоговой проверки инспекторам не понравились отношения проверяемой организации с 22 контрагентами.
Что не понравилось служащим фискальной службы? Отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, недостаточность сведений, содержащихся в документах, представленных обществом в обоснование уменьшения базы по налогу на прибыль и НДС.
А что суд?
1. Организация в проверяемом периоде имела госконтракты на благоустройство территорий города.
2. В проверяемом налоговом периоде спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами.
3. Следов обналички нет.
4. Компания проявила должную осмотрительность по всем контрагентам. Она запрашивала учредительные документы, приказы о назначении руководителей, даже паспорта и доверенности на представителей.
5. Анализ расчетных счетов контрагентов показал, что все они несли расходы, характерные для действующих компаний (зарплата, аренда, транспорт и проч.).
6. Переводы на счета ИП со счетов спорных контрагентов не означают, что деньги обналичивались.
7. Несоответствие дат открытия счетов и подписания договоров проверяемая компания объяснила тем, что восстанавливала документооборот, в процессе которого в уже действующие договоры были внесены реквизиты счетов поставщиков. Чтобы что? Чтобы избежать ошибок в расчетах.
Итог: три раза поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-13565/2023
Фух… пронесло. Что уж ещё скажешь на такое.
#мспживи
#мспсудится
В ходе выездной налоговой проверки инспекторам не понравились отношения проверяемой организации с 22 контрагентами.
Что не понравилось служащим фискальной службы? Отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, недостаточность сведений, содержащихся в документах, представленных обществом в обоснование уменьшения базы по налогу на прибыль и НДС.
А что суд?
1. Организация в проверяемом периоде имела госконтракты на благоустройство территорий города.
2. В проверяемом налоговом периоде спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами.
3. Следов обналички нет.
4. Компания проявила должную осмотрительность по всем контрагентам. Она запрашивала учредительные документы, приказы о назначении руководителей, даже паспорта и доверенности на представителей.
5. Анализ расчетных счетов контрагентов показал, что все они несли расходы, характерные для действующих компаний (зарплата, аренда, транспорт и проч.).
6. Переводы на счета ИП со счетов спорных контрагентов не означают, что деньги обналичивались.
7. Несоответствие дат открытия счетов и подписания договоров проверяемая компания объяснила тем, что восстанавливала документооборот, в процессе которого в уже действующие договоры были внесены реквизиты счетов поставщиков. Чтобы что? Чтобы избежать ошибок в расчетах.
Итог: три раза поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-13565/2023
Фух… пронесло. Что уж ещё скажешь на такое.
#мспживи
#мспсудится
🔥24👍9👌2👀2
Изменился порядок начисления пеней для организаций
В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для организаций применяется в следующем размере:
- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период,
- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в периоде,
- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этот период.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
#мспживи
В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для организаций применяется в следующем размере:
- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период,
- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в периоде,
- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этот период.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
#мспживи
👍20👀9❤2
Какую штуковину я читаю...
Москвичи, готовьтесь. Вы заведомо согласны с ней, если не направили отказ от её подписания. И то, что вы не были в курсе о её существовании, тоже не отменяет автоматического согласия с ней.
#мспживи
Москвичи, готовьтесь. Вы заведомо согласны с ней, если не направили отказ от её подписания. И то, что вы не были в курсе о её существовании, тоже не отменяет автоматического согласия с ней.
#мспживи
👀32🤔11❤1👍1🤯1
В Москве подписано трехстороннее соглашение на 2025-2027 годы
Документ был размещен на сайте Московского правительства 31 декабря 2024 г.
На кого распространяется?
Соглашение распространяется на все организации, зарегистрированные в Москве, не подавшие в течение 30 дней после официального опубликования текста Соглашения письменный мотивированный отказ от присоединения.
Что надо делать в связи с этим Соглашением?
1. Информировать стороны социального партнерства за 3 месяца до массового сокращения.
2. Предоставлять сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией или сокращением численности организации, возможность пройти профобучение и получить дополнительное профобразование.
3. В случае сокращения численности или штата не допускать в течение 6 месяцев одновременного увольнения супругов и родителей.
4. Обеспечивать финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в расчете на каждого работающего не ниже МРОТ в г. Москве.
5. Обеспечивать выплату денежной компенсации по решению суда или по соглашению сторон (сверх размера выплаты, предусмотренной федеральным законодательством, одному из членов семьи в результате смерти работника, наступившей по установленной вине работодателя от несчастного случая на производстве, в размере не менее 50-кратного размера минимальной заработной платы в городе.
6. Принимать меры по созданию в организациях условий для горячего питания работников.
7. Платить зарплату не менее минимальной зарплаты, установленной в Москве.
А если я не хочу выполнять требования этого документа?
В срок до 30 января направить в Московскую трехстороннюю комиссию письменный мотивированный отказ выполнения условий Соглашения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Московское трехстороннее соглашение № 77-1706 от 28.12.2024 на 2025-2027 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
Ну и вот вам ещё: размер минимальной зарплаты в Москве с 1 января 2025 года установлен Соглашением от 20.12.2024 о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и составляет 32 916 рублей.
#мспживи
#мспдаётработу
Документ был размещен на сайте Московского правительства 31 декабря 2024 г.
На кого распространяется?
Соглашение распространяется на все организации, зарегистрированные в Москве, не подавшие в течение 30 дней после официального опубликования текста Соглашения письменный мотивированный отказ от присоединения.
Что надо делать в связи с этим Соглашением?
1. Информировать стороны социального партнерства за 3 месяца до массового сокращения.
2. Предоставлять сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией или сокращением численности организации, возможность пройти профобучение и получить дополнительное профобразование.
3. В случае сокращения численности или штата не допускать в течение 6 месяцев одновременного увольнения супругов и родителей.
4. Обеспечивать финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в расчете на каждого работающего не ниже МРОТ в г. Москве.
5. Обеспечивать выплату денежной компенсации по решению суда или по соглашению сторон (сверх размера выплаты, предусмотренной федеральным законодательством, одному из членов семьи в результате смерти работника, наступившей по установленной вине работодателя от несчастного случая на производстве, в размере не менее 50-кратного размера минимальной заработной платы в городе.
6. Принимать меры по созданию в организациях условий для горячего питания работников.
7. Платить зарплату не менее минимальной зарплаты, установленной в Москве.
А если я не хочу выполнять требования этого документа?
В срок до 30 января направить в Московскую трехстороннюю комиссию письменный мотивированный отказ выполнения условий Соглашения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Московское трехстороннее соглашение № 77-1706 от 28.12.2024 на 2025-2027 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
Ну и вот вам ещё: размер минимальной зарплаты в Москве с 1 января 2025 года установлен Соглашением от 20.12.2024 о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и составляет 32 916 рублей.
#мспживи
#мспдаётработу
👀27🤔12👍5❤3🍾1🖕1
Неудавшийся "переезд" предпринимателя в льготный регион
ИП зарегистрирован в марте 2021 года в Белгороде. Тогда же предприниматель подал уведомление о переходе на УСН. В ноябре того же года ИП перешёл на учет в Мурманскую область. Основной вид деятельности - торговля в аптеке. В мае 2022 года ИП представил в ИФНС по месту постановки на учет декларацию по УСН, в августе того же года – корректировочную декларацию. В результате камеральной проверки ИФНС выставила предпринимателю штраф 328 тыс. руб, доначислила налог по УСН в размере 3.3 млн. руб. и пени.
Что случилось?
Основанием для доначисления явился вывод ИФНС о необоснованном применении налогоплательщиком пониженной ставки по УСН (1%), предусмотренной региональным законом, поскольку фактическую предпринимательскую деятельность заявитель осуществлял не на территории Мурманской области и г. Мурманска, а на территории города Санкт-Петербурга.
Указанные обстоятельства явились основанием для доначисления налога по УСН с применением ставки 6%.
А что суд?
1. Закон региона при установлении пониженной ставки налога ввел условия: регистрация на территории Мурманской области и осуществление деятельности там же.
2. ККМ находилась на объектах, находящихся в городе Санкт-Петербург.
3. На территории Мурманской области ККМ не регистрировалась.
4. Из анализа выписок по расчетным счетам в банках налогоплательщика установлено, что за 2021 год налогоплательщиком получены доходы, по эквайрингу (инкассацию) по ККТ, зарегистрированной налогоплательщиком по объектам, находящимся на территории Санкт-Петербурга.
5. Движимое и недвижимое имущество, при использовании которого в 2021 году был получен доход, на территории Мурманской области не зарегистрировано.
6. Лицензия на осуществление фармацевтической деятельности предпринимателю выдана в северной столице, а не в Мурманске.
7. Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности на территории Мурманской области предпринимателю не выдавались.
8. Товар приобретался у налогоплательщиков, зарегистрированных за пределами Мурманской области.
9. Контрагенты подтвердили, что товар поставляли в Санкт-Петербург.
10. Все сотрудники ИП зарегистрированы за пределами льготного региона.
Доводы налогоплательщика о ведении предпринимательской деятельности на территории Мурманской области, со ссылкой на договор аренды нежилого помещения (объекта), арендная плата по которому составляет 120 000 рублей, отклонены, ибо арендодатель не сдает отчетность, находится на стадии банкротства, арендные платежи не вносились.
Итог: первая инстанция – отказать, вторая инстанция – поддержать первую.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-10511/2023 (Мурманская область)
Когда очень хочется платить меньше, но получилась хрень.
#мспживи
#мспсудится
ИП зарегистрирован в марте 2021 года в Белгороде. Тогда же предприниматель подал уведомление о переходе на УСН. В ноябре того же года ИП перешёл на учет в Мурманскую область. Основной вид деятельности - торговля в аптеке. В мае 2022 года ИП представил в ИФНС по месту постановки на учет декларацию по УСН, в августе того же года – корректировочную декларацию. В результате камеральной проверки ИФНС выставила предпринимателю штраф 328 тыс. руб, доначислила налог по УСН в размере 3.3 млн. руб. и пени.
Что случилось?
Основанием для доначисления явился вывод ИФНС о необоснованном применении налогоплательщиком пониженной ставки по УСН (1%), предусмотренной региональным законом, поскольку фактическую предпринимательскую деятельность заявитель осуществлял не на территории Мурманской области и г. Мурманска, а на территории города Санкт-Петербурга.
Указанные обстоятельства явились основанием для доначисления налога по УСН с применением ставки 6%.
А что суд?
1. Закон региона при установлении пониженной ставки налога ввел условия: регистрация на территории Мурманской области и осуществление деятельности там же.
2. ККМ находилась на объектах, находящихся в городе Санкт-Петербург.
3. На территории Мурманской области ККМ не регистрировалась.
4. Из анализа выписок по расчетным счетам в банках налогоплательщика установлено, что за 2021 год налогоплательщиком получены доходы, по эквайрингу (инкассацию) по ККТ, зарегистрированной налогоплательщиком по объектам, находящимся на территории Санкт-Петербурга.
5. Движимое и недвижимое имущество, при использовании которого в 2021 году был получен доход, на территории Мурманской области не зарегистрировано.
6. Лицензия на осуществление фармацевтической деятельности предпринимателю выдана в северной столице, а не в Мурманске.
7. Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности на территории Мурманской области предпринимателю не выдавались.
8. Товар приобретался у налогоплательщиков, зарегистрированных за пределами Мурманской области.
9. Контрагенты подтвердили, что товар поставляли в Санкт-Петербург.
10. Все сотрудники ИП зарегистрированы за пределами льготного региона.
Доводы налогоплательщика о ведении предпринимательской деятельности на территории Мурманской области, со ссылкой на договор аренды нежилого помещения (объекта), арендная плата по которому составляет 120 000 рублей, отклонены, ибо арендодатель не сдает отчетность, находится на стадии банкротства, арендные платежи не вносились.
Итог: первая инстанция – отказать, вторая инстанция – поддержать первую.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-10511/2023 (Мурманская область)
Когда очень хочется платить меньше, но получилась хрень.
#мспживи
#мспсудится
👀19👍14❤5😁4🎉1
Комиссионное вознаграждение электронной площадки не уменьшает сумму доходов предпринимателя, применяющего УСН 6%
ИП торговал на трех известных маркетплейсах, применяя УСН. По результатам камеральной проверки декларации по упрощенной системе налогообложения ФНС оштрафовала предпринимателя на 47 тыс. руб., доначислила налог 233 тыс. руб. Основание - неполное отражение выручки для целей налоообложения.
Что случилось?
ИП получил деньги на счет от маркетплейсов за минусом их вознаграждения (комиссии). Он счел правильным отразить в доходах только ту сумму, которую он получил на счет от электронных площадок.
А что суд?
В нарушение статей 248, 249, пункта 1 статьи 346.14, пунктов 1 и 1.1. статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17, статей 346.18 НК РФ налогоплательщик не отразил в полном объеме выручку от реализации товаров, полученную им как принципалом (комитентом) в рамках исполнения его поручений агентом (комиссионером).
Искажение размера признаваемой налогоплательщиком выручки обусловлено ошибочным толкованием налогоплательщиком положений НК РФ и ГК РФ. Вариативность вида специального налогового режима по объекту налогообложения («доходы» или «доходы – расходы») перекладывает любые издержки на налогоплательщика в качестве последствия сделанного им выбора.
УСН 6% исключает возможность учета каких-либо расходов при исчислении налоговой базы.
Издержки того или иного вида УСН по объекту налогообложения не могут противопоставляться фискальным интересам, выраженным в правовом регулировании специального налогового режима с учетом основных начал налогообложения.
Поступление денежных средств от покупателей на счет агента, а не принципала обусловлено лишь моделью расчетов и содержанием договора, но не выступает фактором, изменяющим порядок налогообложения.
Статьей 251 НК не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.
Следовательно, доход налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшается на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-199983/24-99-1611 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
ИП торговал на трех известных маркетплейсах, применяя УСН. По результатам камеральной проверки декларации по упрощенной системе налогообложения ФНС оштрафовала предпринимателя на 47 тыс. руб., доначислила налог 233 тыс. руб. Основание - неполное отражение выручки для целей налоообложения.
Что случилось?
ИП получил деньги на счет от маркетплейсов за минусом их вознаграждения (комиссии). Он счел правильным отразить в доходах только ту сумму, которую он получил на счет от электронных площадок.
А что суд?
В нарушение статей 248, 249, пункта 1 статьи 346.14, пунктов 1 и 1.1. статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17, статей 346.18 НК РФ налогоплательщик не отразил в полном объеме выручку от реализации товаров, полученную им как принципалом (комитентом) в рамках исполнения его поручений агентом (комиссионером).
Искажение размера признаваемой налогоплательщиком выручки обусловлено ошибочным толкованием налогоплательщиком положений НК РФ и ГК РФ. Вариативность вида специального налогового режима по объекту налогообложения («доходы» или «доходы – расходы») перекладывает любые издержки на налогоплательщика в качестве последствия сделанного им выбора.
УСН 6% исключает возможность учета каких-либо расходов при исчислении налоговой базы.
Издержки того или иного вида УСН по объекту налогообложения не могут противопоставляться фискальным интересам, выраженным в правовом регулировании специального налогового режима с учетом основных начал налогообложения.
Поступление денежных средств от покупателей на счет агента, а не принципала обусловлено лишь моделью расчетов и содержанием договора, но не выступает фактором, изменяющим порядок налогообложения.
Статьей 251 НК не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.
Следовательно, доход налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшается на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-199983/24-99-1611 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
👍24👀8❤4👌3