Пять лет правительству Михаила Мишустина.

Тогда, 15 января 2020 года, мы входили в ковидный карантин с его бесчисленными ограничениями и «беспрецедентными» мерами поддержки бизнеса. Где мы были тогда и где - сейчас?

#мспживи

Елена Блиновская полностью признала свою вину по всем эпизодам обвинения

1. Неуплата налогов.
2. Легализация доходов.
3. Неправомерный оборот средств платежей.

Неуплата налогов вылезла из-за дробления и легализации, то есть налогов могло бы быть сильно меньше, если бы не игра предпринимателя с деньгами сторонних лиц. А статья 187 УК РФ - она в комплекте с дроблением. Ибо при реальном разделении бизнеса на несколько юрлиц бенефициар не занимается платежами - этим ведают руководители его компаний.

#мспживи

При работе с самозанятыми в договоре указывайте условие об актировании услуг (работ), прописывайте сроки выполнения , частоту подписания отчетов (актов) о проделанной работе (услугах), и соблюдайте условия договора сами, а также следите за тем, чтобы свои обязанности выполнял ваш исполнитель (подрядчик).

Мы не подписываем акты только в отношениях с сотрудниками и при аренде (с оговорками).

Итог:
1) договор,
2) приложения и допсоглашения к договору, если существенные условия меняются со временем,
3) оплата,
4) чек,
5) акт.

Каждый раз , когда хотите спросить меня или своего бухгалтера, надо ли подписывать акт, просто помните, что самозанятый - не сотрудник и с ним, как и с любым другим исполнителем, подрядчиком , надо подписывать акт по факту оказания им услуги.

Чек не заменяет акт.

Акт - это ваша финансовая безопасность.

Лень?
Страховые взносы 30(15)% и НДФЛ. А так не лень?

#мспживи
#самозанятаясреда

Рубрика "по следам консультаций"

О некоторых операциях компаний глазами банков, или 6 способов нажить себе проблемы с банком

Разговор с предпринимателем, который позвонил с просьбой проконсультировать, был долгим и не очень приятным для него.
Я приведу шесть главных ошибок, которые допускают руководители компаний, их владельцы и ИП при работе с банками и которые приводят к печальным последствиям в виде многостраничных требований банка (это еще легко отделались) предъявить документы, подтверждающие реальность сделок, или в виде блокировки операций с предложением пройти в межведомственную комиссию при ЦБ, где обеляют бизнес, уличенный в нарушении ПОД/ФТ (115-ФЗ).

Итак:

1️⃣Снимать наличные в размере , превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт - это повод заблокировать операции по счёту, отказать в обслуживании полностью или аннулировать корпоративную карту.

2️⃣Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка - повод признать клиента неблагонадёжным и попросить закрыть счёт.

3️⃣Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту - повод попросить закрыть счёт.

4️⃣Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту - как один из признаков неблагонадёжности. В совокупности с иными признаками может стать поводом к закрытию счета.

5️⃣Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно - в совокупности с другими признаками может свидетельствовать об «отмыве» денег.

6️⃣Не платить за аренду офиса/склада - повод банку подумать, что фирма создана для обналички.

Рассуждения о том, что "ну блин, я 20 лет так работал, что вы мне мозг выносите, не может такого быть" можно адресовать тем предпринимателям, кто находится в чатах, где бурно обсуждают последствия блокировки счетов и работы ЗСК (Платформа "Знай своего клиента"). Могу ссылки накидать, ибо меня в несколько таких не знаю каким ветром занесло и периодически почитываю о проблемах, с которыми сталкиваются разные граждане со скрытыми номерами телефонов.

#мспживи

Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:

1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,

2) пересмотреть состав участников в компании.

Что за бред?

Смотрите:

Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.

Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.

Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.

Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.

- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.

Двадцатые годы XXI века - это:

- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,

- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,

- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.

Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие

#мспживи

А вы помните, что упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, должны выставлять счета-фактуры на аванс?

Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.

И не говорите, что вы не в курсе.

Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.

#мспвшоке
#мспживи

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится

Ученический договор может навредить вашему бизнесу

Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.

Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.

"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".
В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21

#мспсудится

Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.

💡Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

#мспживи

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи

Инспекция ФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые у него в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия
 
У налогоплательщика сотрудником УФСБ произведено изъятие папок с документами (договоры, приложения, спецификации, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, доверенности, коммерческие предложения, бухгалтерские проводки и другие) за несколько лет, о чем составлен протокол обследования. Далее эти документы попали в ИФНС для установления фактов нарушений налогового законодательства ряда организаций, в том числе и налогоплательщика, после чего была назначена выездная.
По окончании проверочных мероприятий налогоплательщик обратился в ИФНС с письмом, в котором просил возвратить изъятые документы. Инспекция отказала в возврате документов со ссылкой на то, что в рамках выездной проверки документы не изымались, их выемка не производилась.
Налогоплательщик потребовал от суда защиты своих прав и интересов, но не нашел там поддержки, и вот, почему.
Обязанность налогового органа по возврату документов налогоплательщику возникает при условии, что документы были затребованы у налогоплательщика в порядке ст. 93 НК РФ, либо изъяты в порядке ст. 94 НК РФ.
Положениями Федерального закона № 144-ФЗ, на основании которого действовал сотрудник УФСБ, не предусмотрен возврат налоговыми органами результатов оперативно-розыскной деятельности ни в ФСБ, ни проверяемому лицу.
Кроме того, налоговый орган в целях соблюдения прав налогоплательщика предлагал ему явиться в ИФНС для получения копий документов, а после неявки направил эти копии почтой. Таким образом, отметил суд, действиями налогового органа не были нарушены какие-либо нормы налогового законодательства, доводы налогоплательщика о недобросовестном поведении налогового органа и незаконном удержании им документов являются несостоятельными.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-319/2022
 
#мспсудится
#мспживи

Продолжаю читать и описывать всё то, что происходит в стенах судов, дабы вы, дорогие мои читатели, смогли сделать выводы и уберечь себя от необдуманных шагов, разделяя бизнес на несколько юрлиц и/или ИП.

Итак, поехали...

Тему дробления бизнеса, использования ИП и самозанятых в налоговом планировании, вопросы использования семейных уз для налоговой оптимизации мы обсуждаем регулярно на мозговых штурмах. Обозначьте цель, выполните домашнее задание и приходите.
Записывайтесь.
И не косячьте.

#мспсудится
#мспживи

Микробизнес освобожден от обязанности вести внутренние нормативные акты

Право не принимать локальные нормативные акты, связанные с трудовыми отношениями, имеют микропредприятия (штат до 15 человек и выручка до 120 млн руб.) и НКО со среднесписочной численностью, не превышающей величину, установленную отдельным актом Правительства.

Основание - федеральный закон за № 477-ФЗ от 29.12.2020 г. , вступивший в силу 1 января 2021 года.

Работодатель может отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, а это правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, график сменности и другие акты.

Исключение составляют документы о временном переводе работников на дистанционную работу.
При этом нормы, содержащиеся во внутренних нормативных актах, должны найти свое отражение в трудовых договорах.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.12.2020 за № 477-ФЗ.

А вот типовая форма трудового договора, которую может использовать микробизнес. Там как раз все те положения, о которых я писала выше, включены, и отдельно их утверждать для использования в своей компании не надо (постановление Правительства за № 858 от 27.08.2016 года)

#мспживи
#мспдаётработу

Сын за отца в ответе

Налоговая просила суд привлечь детей владельца к субсидиарной ответственности по долгам компании - отец возглавлял обанкротившуюся компанию. На привлечении к ответственности экс-директора компании настаивала ИФНС. Шутка ли: на кону 312 млн. рублей.

В ходе проверки ИФНС «наковыряла" уклонение от уплаты налогов с помощью фиктивных договоров субподряда. Укрытые от налогов деньги руководитель компании переводил на счета компании, руководила которой его жена, хотя экономических оснований для этих транзакций ФНС в ходе проверки не обнаружила. Суд счел, что именно эти действия руководителя компании привели к ее банкротству. Но это еще не все: супруги подарили сыновьям несколько объектов недвижимости и авто.

ФНС просила привлечь всех четверых к субсидиарной ответственности. Первая инстанция привлекла к ответственности только руководителя компании, а апелляция присовокупила и жену. Потом Верховный суд выделил требования к сыновьям в отдельный спор и направил на новое рассмотрение.

Во втором круге я выделила ключевое из решения суда:
1) часть отчужденного имущества вначале была передана генеральным директором и 100 % учредителем должника своей супруге, а затем уже она передала по договорам дарения и купли-продажи все дорогостоящее имущество в пользу своих двоих детей,
2) каждый субъект гражданских прав волен свободно осуществлять права в своих интересах, но не должен при этом нарушать права и интересы других лиц.

Поэтому суд счел сделки по передаче имущества детям мнимыми. Итог: на детей повесили субсидиарку в сумме 93 млн.руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-131425/2016

#мспсудится
#мспживи

Не надо бояться перечислений денег с личного счета на расчетный счет индивидуального предпринимателя (если это одно и то же лицо). Если вы с личного счета перечислите денежные средства на свой же счет, открытый ИП для осуществления предпринимательской деятельности, то эта сумма не будет облагаться налогом.

Если для вас это не является новостью, значит, я не зря пишу про налоги.

#мспживи

Вас заинтересовала автоматизированная УСН (АУСН)?

Тогда тыкайте сюда. У ФНС есть промостраница, на которой заботливые налоговые инспекторы рассказывают о том, как хороша эта система налогообложения.

А подборку публикаций про этот режим налогообложения на этом телеграм-канале можно забрать тут.

#мспживи

В сентябре 2022 года Банк России отнес компанию А к группе высокого риска, информация о чем была отправлена в обслуживающий общество банк Открытие. Кредитная организация применила меры, установленные 115-ФЗ, приостановив дистанционное банковское обслуживание организации. Через 2 месяца общество обратилось в МВК с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему указанных мер. Спустя месяц решением МВК компании А было отказано в удовлетворении заявления: 96% от общего объема поступлений на расчетный счет заявителя были перечислены в адрес юрлица, отнесенного ЦБ РФ к группе высокого риска. Контрагент обналичивал поступившие деньги.

Итог: три раза отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-130698/2023

Мне даже добавить нечего.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

Косяки с платежными реквизитами контрагентов чуть не стоили компании 200 млн. руб.

В ходе выездной налоговой проверки инспекторам не понравились отношения проверяемой организации с 22 контрагентами.

Что не понравилось служащим фискальной службы? Отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, недостаточность сведений, содержащихся в документах, представленных обществом в обоснование уменьшения базы по налогу на прибыль и НДС.

А что суд?

1. Организация в проверяемом периоде имела госконтракты на благоустройство территорий города.

2. В проверяемом налоговом периоде спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами.

3. Следов обналички нет.

4. Компания проявила должную осмотрительность по всем контрагентам. Она запрашивала учредительные документы, приказы о назначении руководителей, даже паспорта и доверенности на представителей.

5. Анализ расчетных счетов контрагентов показал, что все они несли расходы, характерные для действующих компаний (зарплата, аренда, транспорт и проч.).

6. Переводы на счета ИП со счетов спорных контрагентов не означают, что деньги обналичивались.

7. Несоответствие дат открытия счетов и подписания договоров проверяемая компания объяснила тем, что восстанавливала документооборот, в процессе которого в уже действующие договоры были внесены реквизиты счетов поставщиков. Чтобы что? Чтобы избежать ошибок в расчетах.

Итог: три раза поддержать налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-13565/2023

Фух… пронесло. Что уж ещё скажешь на такое.

#мспживи
#мспсудится

Изменился порядок начисления пеней для организаций

В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для организаций применяется в следующем размере:

- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период,

- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в периоде,

- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этот период.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

#мспживи

Какую штуковину я читаю...

Москвичи, готовьтесь. Вы заведомо согласны с ней, если не направили отказ от её подписания. И то, что вы не были в курсе о её существовании, тоже не отменяет автоматического согласия с ней.

#мспживи