🎊ИП не уплачивают обязательные страховые взносы за себя в некоторых случаях, но при условии предоставления в ФНС подтверждающих документов

Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.

Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/13952@ от 09.12.2024

#мспживи

🎅Компенсация арендаторами коммунальных платежей включается в состав доходов арендодателя

Что случилось?
В 2021 году, находясь на УСН, общество сдавало в аренду помещения. В налоговой декларации компания заявила сумму дохода в размере 1.5 млн. руб., размер начисленного налога составил 44.3 тыс. руб. ИФНС провела камеральную проверку декларации и установила, что компания не в полном объеме отразила в доходах суммы, поступившие на расчетные счета. За проверяемый период поступило 2.4 млн. руб., в т.ч. за аренду 1.5 млн., а в счет возмещения коммунальных расходов – 0.9 млн.руб., агентское вознаграждение – 2.1 тыс. руб. Арендаторы заключили агентские договоры с арендодателем для выполнения функций по оплате коммунальных платежей. ИФНС доначислила налоги, объединив всю выручку, пришедшую на счета проверяемой организации.

А что суд?
Первая инстанция – поддержать общество.
Апелляционная инстанция – отменила решение первой, отказала обществу в удовлетворении требований.
Кассационная инстанция - поддержать вторую инстанцию.

Почему?

1. Обязанность по обеспечению арендуемых объектов электроснабжением, теплоснабжением, водоснабжением, водоотведением названными договорами возложена на арендодателя статьями 210 и 616 ГК РФ.

2. Соглашения с ресурсоснабжающими организациями были заключены до агентских договоров. Поэтому общество не выполняло поручения арендаторов и не действовало в интересах последних.
Поэтому деньги, полученные от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, необходимых для обеспечения использования арендуемых объектов по их назначению, являются доходом общества, в связи с чем подлежат включению в налоговую базу по УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А26-3651/2023

#мспживи
#мспсудится

🎊Вывод розницы в отдельное юрлицо не является дроблением

Проверяемая организация (производит колбасу) применяет ОСН, одно взаимозависимое юрлицо (магазины) – ЕНВД, второе (аренда) - УСН. Деятельность всех трех признана дроблением по результатам выездной проверки. Этот факт и послужил основанием для обращения налогоплательщика в суд.

У каждой компании свой персонал, отдельные расчетные счета, обособленные расходы, раздельный бухгалтерский учет, никто из допрошенных не сказал, что работал в какой-либо из организаций фиктивно.

Отсутствие ведения розничных продаж производимой продукции позволило проверяемому налогоплательщику достигать несколько разумных экономических целей, а именно давала возможность обществу не отвлекать средства на содержание торговых точек (аренда помещений, покупка торгового оборудования и иные сопутствующие платежи), а также на содержание персонала, занимающегося розничной продажей (заработная плата, отчисления во внебюджетные фонды), не снижать налоговую нагрузку при исчислении налога на прибыль общества, избежать возникновения дополнительных убытков.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-9177/2021

#мспживи
#мспсудится

Готовимся к Новому году🎁

Вы успели сделать всё, что нужно, чтобы со спокойной душой встретить 2025 год?

Внесите изменения в договоры

Перечислите страховые взносы, если вы - ИП

Распорядитесь долями в уставном капитале

Посчитайте что выгоднее в 2025 году применять: ОСН, УСН 6 или УСН 15%

Если вы - ИП, обратите внимание на ограничения по патентной системе налогообложения

Страховые взносы с зарплат вырастут

У упрощенца в 2025 году нет обязанности платить НДС, если отгрузка была в 2024 году

Проверьте размер зарплаты сотрудников

Больше компаний и ИП смогут с 2025 года применять УСН

Раз в год можно выплатить матпомощь или подарки. Сумма 4 000 руб. не облагается СВ и НДФЛ

Обрабатывающие производства будут платить страховые взносы по ставке 7.6%

Если реклама, размещенная в Интернете, не маркирована, расходы на неё с 2025 года нельзя учесть при уменьшении базы по налогу

Меняется "вилка" по НДФЛ: если планируете выплату премии, сделайте это в 2024 году

🤣Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

🎄 Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Организации, желающие перейти с 1 января 2025 года на УСН, должны теперь соблюдать следующие условия:

- доходы за 9 месяцев 2024 не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
- средняя численность работников составляет не более 130 человек.

❗️Для ИП условий перехода на УСН нет.

Налогоплательщики (ИП и организации) в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:

- доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.).

Отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года применяются только базовые ставки при объекте налогообложения «Доход» - 6%, при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» - 15%. А вот пониженные ставки по УСН устанавливаются региональными властями.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Готовимся к Новому году🎁

Вы успели сделать всё, что нужно, чтобы со спокойной душой встретить 2025 год?

Внесите изменения в договоры

Перечислите страховые взносы, если вы - ИП

Распорядитесь долями в уставном капитале

Посчитайте что выгоднее в 2025 году применять: ОСН, УСН 6 или УСН 15%

Если вы - ИП, обратите внимание на ограничения по патентной системе налогообложения

Страховые взносы с зарплат вырастут

У упрощенца в 2025 году нет обязанности платить НДС, если отгрузка была в 2024 году

Проверьте размер зарплаты сотрудников

Больше компаний и ИП смогут с 2025 года применять УСН

Раз в год можно выплатить матпомощь или подарки. Сумма 4 000 руб. не облагается СВ и НДФЛ

Обрабатывающие производства будут платить страховые взносы по ставке 7.6%

Если реклама, размещенная в Интернете, не маркирована, расходы на неё с 2025 года нельзя учесть при уменьшении базы по налогу

Меняется "вилка" по НДФЛ: если планируете выплату премии, сделайте это в 2024 году

#мспживи

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда? 
 
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
 
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.

🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
 
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
 
#мспживи