Вопрос: ИП зарегистрирован в регионе с низкой ставкой налога по УСН (1% вместо 6), но деятельность ведёт в Москве. Право на пониженную ставку дано законом зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность в регионе. Как обезопасить себя от претензий ФНС, если вести деятельность в льготном регионе мы не планируем?
Ответ: никак.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀15👏7❤2🤔2
Неверное оформление трудового договора не относится к длящимся правонарушениям. Поэтому моментом совершения данного нарушения нужно считать дату заключения договора, а не день обнаружения ошибки.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: п. 50 Обзора судебной практики, утвержденной Президиумом ВС РФ от 27 ноября 2024 года.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤2
Про НДС для упрощенцев
Моя компания применяет ОСН и платит НДС по ставке 20%. Хочу перейти с 1 января 2025 года на УСН и применять ту же ставку НДС. Так можно?
Можно.
Однако проверьте, всем ли ограничениям, которые относятся к УСН, ваша компания соответствует:
1) лимит выручки за 2024 год, чтобы перейти на УСН (337.5 млн.руб. за 9 мес. 2024 года; ограничение относится только к организациям – для ИП это ограничение не действует),
2) лимит выручки за 2024 год, чтобы сразу с 1 января 2025 года можно было применять ставку НДС 20% (иначе будете освобождены от него до той поры, пока доход не достигнет 60 млн. руб.),
3) некоторые виды деятельности не могут осуществлять упрощенцы (например, торговля ювелирными изделиями из золота), см. п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
4) лимит по стоимости основных средств (200 млн.руб.),
5) лимит по количеству сотрудников (130 чел.),
6) для принятия в расходы некоторых видов затрат есть важные ограничения : например, товар должен быть оплачен, оприходован и продан покупателю.
О других ограничениях, которые могут стать препятствием для перехода вашей компании на УСН, спросите у вашего бухгалтера.
#мспживи
#мспвшоке
Моя компания применяет ОСН и платит НДС по ставке 20%. Хочу перейти с 1 января 2025 года на УСН и применять ту же ставку НДС. Так можно?
Можно.
Однако проверьте, всем ли ограничениям, которые относятся к УСН, ваша компания соответствует:
1) лимит выручки за 2024 год, чтобы перейти на УСН (337.5 млн.руб. за 9 мес. 2024 года; ограничение относится только к организациям – для ИП это ограничение не действует),
2) лимит выручки за 2024 год, чтобы сразу с 1 января 2025 года можно было применять ставку НДС 20% (иначе будете освобождены от него до той поры, пока доход не достигнет 60 млн. руб.),
3) некоторые виды деятельности не могут осуществлять упрощенцы (например, торговля ювелирными изделиями из золота), см. п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
4) лимит по стоимости основных средств (200 млн.руб.),
5) лимит по количеству сотрудников (130 чел.),
6) для принятия в расходы некоторых видов затрат есть важные ограничения : например, товар должен быть оплачен, оприходован и продан покупателю.
О других ограничениях, которые могут стать препятствием для перехода вашей компании на УСН, спросите у вашего бухгалтера.
#мспживи
#мспвшоке
👍22❤5
Действие отсрочки платежей по налогам и страховым взносам расширено на бизнес, работающий в сфере АПК и продовольственного рынка на приграничной территории Белгородской области
Мера поддержки распространяется на организации и ИП, деятельность которых связана с сельским хозяйством, хранением и складированием зерна, лесным хозяйством, охотой, рыболовством и рыбоводством, производством пищевых продуктов и напитков (кроме алкоголя), если их доходы от реализации товаров, работ и услуг снизились более чем на 30% в течение периода проведения СВО.
Платежи по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступает в 2024 году, для таких предприятий перенесены на один год.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 13 декабря 2024 года № 1777
#мспживи
Мера поддержки распространяется на организации и ИП, деятельность которых связана с сельским хозяйством, хранением и складированием зерна, лесным хозяйством, охотой, рыболовством и рыбоводством, производством пищевых продуктов и напитков (кроме алкоголя), если их доходы от реализации товаров, работ и услуг снизились более чем на 30% в течение периода проведения СВО.
Платежи по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступает в 2024 году, для таких предприятий перенесены на один год.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍15👀4❤2🤡1
Мы с партнером решили делать бизнес. Что лучше регистрировать - ИП или ООО?
Постоянные читатели этого канала такие вопросы не задают, но придется ответить на этот вопрос, ибо есть молодые предприниматели, которые полагают, что главное - ввязаться в процесс, а там видно будет. Ну и прибыль, чтобы делить, сначала надо заработать, - так считают начинающие.
Чтобы поменять позицию по этому вопросу, нужно заплатить за такую ошибку в построении бизнеса, либо чтобы кто-то на доступном языке объяснил последствия. Причем доступность не означает, что предприниматель поступит правильно. Порой перевешивает подход "а вот Маша так делает уже 10 лет и ничего!".
В общем, если у вас партнерство, то вам дорога в ИП закрыта. Нечего вам там делать. Бизнес на ИП означает, что им владеет одно лицо. Сэкономив сейчас, через 2-3 года вы будете жалеть о своём выборе.
Если вас двое , трое , пятеро , добро пожаловать в чудный мир ООО, АО, НКО, кооперативов и прочих организаций, состоящих из двух и более учредителей, участников, членов, акционеров и т.п.
Делайте сразу такую модель, чтобы потом, когда достигнете желаемого, было просто делить. Причем делить не только прибыль, но и убытки. И чтобы кредитные организации не стали для вашего бизнеса препятствием.
Чтобы раздел прибылей и убытков был лёгким, не скупитесь на корпоративный договор, а в случае, если на старте бизнеса требуются немалые вложения, посмотрите на конвертируемый заём.
Итак, почему не надо регистрировать ИП на одного из партнеров:
1) риски по 115-ФЗ (ПОД-ФТ),
2) риски по ст. 187 УК РФ,
3) риски по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ,
4) риски физиологического характера(ДТП, сугроб с крыши, выход из окна и прочие несчастные случаи) .
#мспживи
Постоянные читатели этого канала такие вопросы не задают, но придется ответить на этот вопрос, ибо есть молодые предприниматели, которые полагают, что главное - ввязаться в процесс, а там видно будет. Ну и прибыль, чтобы делить, сначала надо заработать, - так считают начинающие.
Чтобы поменять позицию по этому вопросу, нужно заплатить за такую ошибку в построении бизнеса, либо чтобы кто-то на доступном языке объяснил последствия. Причем доступность не означает, что предприниматель поступит правильно. Порой перевешивает подход "а вот Маша так делает уже 10 лет и ничего!".
В общем, если у вас партнерство, то вам дорога в ИП закрыта. Нечего вам там делать. Бизнес на ИП означает, что им владеет одно лицо. Сэкономив сейчас, через 2-3 года вы будете жалеть о своём выборе.
Если вас двое , трое , пятеро , добро пожаловать в чудный мир ООО, АО, НКО, кооперативов и прочих организаций, состоящих из двух и более учредителей, участников, членов, акционеров и т.п.
Делайте сразу такую модель, чтобы потом, когда достигнете желаемого, было просто делить. Причем делить не только прибыль, но и убытки. И чтобы кредитные организации не стали для вашего бизнеса препятствием.
Чтобы раздел прибылей и убытков был лёгким, не скупитесь на корпоративный договор, а в случае, если на старте бизнеса требуются немалые вложения, посмотрите на конвертируемый заём.
Итак, почему не надо регистрировать ИП на одного из партнеров:
1) риски по 115-ФЗ (ПОД-ФТ),
2) риски по ст. 187 УК РФ,
3) риски по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ,
4) риски физиологического характера
#мспживи
👍37❤8
Где бы не хранилась бухгалтерская база, в которой вы ведёте учет доходов и расходов, зарплаты и налогов, пожалуйста, делайте её копию хотя бы 1 раз в месяц. Это сделать не сложно, но может сберечь несколько десятков , а то и сотен тысяч рублей.
При этом копию базы храните на другом носителе.
#мспживи
При этом копию базы храните на другом носителе.
#мспживи
💯35👌9❤4
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
🤮21👀8😁4🤡3❤2👍2🔥2
По следам консультаций
Одной из полезных практик, позволяющих трезво посмотреть на свой будущий бизнес, я считаю анализ доходности проекта при условии, если применение в нем спецрежима невозможно.
Да-да, представьте себе, что ни УСН 6%, ни УСН 15%, ни АУСН, ни НПД, ни ПСН нельзя применить.
Посмотрите, сколько вы будете зарабатывать, если будете применять общую систему налогообложения, найдите точку безубыточности, найдите то "место", которое будет приносить прибыль.
Если в процентах сразу грустно и хочется убежать куда глаза глядят, то посчитайте выручку от обратного и от неё уже итоговую сумму чистой прибыли в рублях.
Это когда вы знаете прибыль в рублях и от нее начинаете "плясать": считаете прибыль до налогообложения, расходы, маржу, НДС и, наконец, выручку.
Посмотрите, сколько ваш проект должен приносить выручки, чтобы вы смогли себе в карман класть N рублей. Ведь у вас есть представление о том, сколько вам денег ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) надо на жизнь, на развитие, на развлечения, на новые проекты, на отложить, на инвестировать в иные проекты.
Даже если вы уже давно в бизнесе, то описанные мною практики могут принести вам много полезной информации, над которой неплохо будет поразмышлять в уходящем году.
Если не знаете, как считать, попросите сделать это вашего бухгалтера. Только рядом валерьянку поставьте, а то мало ли что …
#мспживи
Одной из полезных практик, позволяющих трезво посмотреть на свой будущий бизнес, я считаю анализ доходности проекта при условии, если применение в нем спецрежима невозможно.
Да-да, представьте себе, что ни УСН 6%, ни УСН 15%, ни АУСН, ни НПД, ни ПСН нельзя применить.
Посмотрите, сколько вы будете зарабатывать, если будете применять общую систему налогообложения, найдите точку безубыточности, найдите то "место", которое будет приносить прибыль.
Если в процентах сразу грустно и хочется убежать куда глаза глядят, то посчитайте выручку от обратного и от неё уже итоговую сумму чистой прибыли в рублях.
Это когда вы знаете прибыль в рублях и от нее начинаете "плясать": считаете прибыль до налогообложения, расходы, маржу, НДС и, наконец, выручку.
Посмотрите, сколько ваш проект должен приносить выручки, чтобы вы смогли себе в карман класть N рублей. Ведь у вас есть представление о том, сколько вам денег ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) надо на жизнь, на развитие, на развлечения, на новые проекты, на отложить, на инвестировать в иные проекты.
Даже если вы уже давно в бизнесе, то описанные мною практики могут принести вам много полезной информации, над которой неплохо будет поразмышлять в уходящем году.
Если не знаете, как считать, попросите сделать это вашего бухгалтера. Только рядом валерьянку поставьте, а то мало ли что …
#мспживи
👍35❤12👀3🔥1
Предприниматель применял УСН 6% с даты постановки на учет. В проверяемом 2021 году ИП был работодателем, численность сотрудников составляла 1 человек. Проведя камеральную проверку РСВ за 9 месяцев 2021 года, ИФНС насчитала страховые взносы и НДФЛ с дохода 15 граждан, получивших от этого ИП доход как самозанятые.
Итоги рассмотрения дела в суде:
1) акты выполненных работ по установке оконных блоков представлены в ИФНС и суду не были,
2) самозанятые получали задачи на объем устно, прием работы вел начальник цеха, он же проводил инструктаж по технике безопасности и вел журнал,
3) для всех самозанятых была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня: с 09.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, с предоставлением выходных (суббота, воскресенье),
3) в спорный период времени иным лицам аналогичных услуг не оказывали,
4) статус НПД физическими лицами был приобретен в большинстве случаев непосредственно перед заключением договора с ИП
5) выплаты физическим лицам носили систематичный характер, осуществлялись в среднем 2 раза в месяц: в первой и во второй половине месяца,
6) ИП обеспечивал своим подрядчикам условия труда, предоставлял инструменты, материалы и механизмы, на производственной площадке проводился инструктаж по технике безопасности, с ведением соответствующего журнала.
Приведенные обстоятельства опровергают возможность самостоятельного оказания услуг предпринимателю каждым из привлеченных самозанятых лиц, указывая на то, что физические лица при исполнении обязанностей являются частью производственного коллектива и выполняют конкретную функцию в рамках производственного процесса. Значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат, физические лица вовлечены в непрерывный процесс труда, являются частью производственного коллектива.
Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг, обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг, в том числе несли расходы, связанные с оказание этих услуг (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие), как это характерно для сторон в гражданско-правовых отношениях, предпринимателем в материалы дела не представлено.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍14👌6❤1
Второй расчетный счет: а надо?
Надо, Федя, надо.
Почему?
Вроде как уже ЦБ подчистил ряды банков, которые были уличены в отмывании и всяком-разном пособничеству, остались более-менее чистые, прозрачные, надежные банки. Тогда с чего бы нам иметь два счета? И можно ли вообще иметь больше чем один счет?
Давайте по порядку:
1. И индивидуальный предприниматель, и физлицо, и юрлицо независимо от своей организационно-правовой формы и формы собственности могут иметь несколько счетов в одном или разных банках. Запретить выбирать банк (за исключением случаев, установленных федеральным законом) никто не может.
2. Конечно, это бывает редко, но все же в банке могут случиться технические сбои. А отвечать за это не все любят. Банк Тинькофф, например, в длинном 70-страничном послании к клиенту со своими тарифами пишет в одном из пунктов, что в случае возникновении технического сбоя в работе оборудования он не несет ответственности за ущерб, нанесенный этим обстоятельством своим клиентам.
3. Второй счет как средство защиты от банкротства банка и/или отзыва лицензии по 115-ФЗ. Конечно, если у вас счет в ТОП-13, то вряд ли ЦБ допустит такой печальный исход деятельности банка. Однако несколько лет назад, когда у банка Открытие возникли сложности, некоторое количество клиентов из него перекочевали в другие банки, хотя история закончилась благополучно.
4. Тарифы. Восемь рублей за платежку и 200 рублей за РКО в месяц - это давно ушедшее воспоминание о сверхлояльности банков к своим клиентам. Тогда, в конце 90-х, банки в общей массе зарабатывали на других операциях, поэтому наши 8 руб. за платежку для них было больше как поставить "галочку", нежели реальным заработком.
5. Лимиты. За этим сладким словом (в части ограничений на снятие наличных) охотятся почти все индивидуальные предприниматели. Вопрос для чего нужны наличные оставим за кадром, а вот размер комиссии от 0 до запретительных 10% может сыграть существенную роль в процессе выбора банка.
6. 115-ФЗ.
Что здесь сказать...мне кажется, что уже всё сказано и не один раз. Однако напомню, что даже в ТОП-13 есть банки, которые не успеешь счет открыть, как они тут же блокируют операции, а есть такие, которые дают работать даже отказникам. Поэтому с целью защиты своего бизнеса, если обороты безналичные хотя бы 1 млн. в месяц, есть смысл держать этот миллион в двух банках. Но не всегда.
Конечно, если вы сами понимаете, в каком пуху ваше рыльце (пардон, но вы меня поняли), то еще на старте такого бизнеса надо озадачиться счетами хотя бы в двух банках. Я понимаю, что первые деньги зачастую зарабатыватся не совсем экологично, но можно вытянуть из процесса зарабатывания максимум эффективности и безопасности.
А можно обойтись без счета?
Да, если вы ИП и ведете дела в сегменте В2С.
Если у вас юрлицо, то вы ограничены в расчетах с другими юрлицами и ИП лимитом оплаты наличными.
Так что лучше не экономить, а получить максимальный сервис от банка и заниматься бизнесом.
#мспживи
#банкионитакие
Надо, Федя, надо.
Почему?
Вроде как уже ЦБ подчистил ряды банков, которые были уличены в отмывании и всяком-разном пособничеству, остались более-менее чистые, прозрачные, надежные банки. Тогда с чего бы нам иметь два счета? И можно ли вообще иметь больше чем один счет?
Давайте по порядку:
1. И индивидуальный предприниматель, и физлицо, и юрлицо независимо от своей организационно-правовой формы и формы собственности могут иметь несколько счетов в одном или разных банках. Запретить выбирать банк (за исключением случаев, установленных федеральным законом) никто не может.
2. Конечно, это бывает редко, но все же в банке могут случиться технические сбои. А отвечать за это не все любят. Банк Тинькофф, например, в длинном 70-страничном послании к клиенту со своими тарифами пишет в одном из пунктов, что в случае возникновении технического сбоя в работе оборудования он не несет ответственности за ущерб, нанесенный этим обстоятельством своим клиентам.
3. Второй счет как средство защиты от банкротства банка и/или отзыва лицензии по 115-ФЗ. Конечно, если у вас счет в ТОП-13, то вряд ли ЦБ допустит такой печальный исход деятельности банка. Однако несколько лет назад, когда у банка Открытие возникли сложности, некоторое количество клиентов из него перекочевали в другие банки, хотя история закончилась благополучно.
4. Тарифы. Восемь рублей за платежку и 200 рублей за РКО в месяц - это давно ушедшее воспоминание о сверхлояльности банков к своим клиентам. Тогда, в конце 90-х, банки в общей массе зарабатывали на других операциях, поэтому наши 8 руб. за платежку для них было больше как поставить "галочку", нежели реальным заработком.
5. Лимиты. За этим сладким словом (в части ограничений на снятие наличных) охотятся почти все индивидуальные предприниматели. Вопрос для чего нужны наличные оставим за кадром, а вот размер комиссии от 0 до запретительных 10% может сыграть существенную роль в процессе выбора банка.
6. 115-ФЗ.
Что здесь сказать...мне кажется, что уже всё сказано и не один раз. Однако напомню, что даже в ТОП-13 есть банки, которые не успеешь счет открыть, как они тут же блокируют операции, а есть такие, которые дают работать даже отказникам. Поэтому с целью защиты своего бизнеса, если обороты безналичные хотя бы 1 млн. в месяц, есть смысл держать этот миллион в двух банках. Но не всегда.
Конечно, если вы сами понимаете, в каком пуху ваше рыльце (пардон, но вы меня поняли), то еще на старте такого бизнеса надо озадачиться счетами хотя бы в двух банках. Я понимаю, что первые деньги зачастую зарабатыватся не совсем экологично, но можно вытянуть из процесса зарабатывания максимум эффективности и безопасности.
А можно обойтись без счета?
Да, если вы ИП и ведете дела в сегменте В2С.
Если у вас юрлицо, то вы ограничены в расчетах с другими юрлицами и ИП лимитом оплаты наличными.
Так что лучше не экономить, а получить максимальный сервис от банка и заниматься бизнесом.
#мспживи
#банкионитакие
👌19❤8👍8⚡2
Распоряжение (приказ) о направлении сотрудника в командировку нужно оформлять в письменной форме. Устного распоряжения мало.
🎄 Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍12👌6
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19👀4
🎄До нового года осталось 14 дней
Продолжаем готовиться к Новому Году
Ставки НДФЛ, которые будут действовать с 1 января 2025 года
По основной части доходов граждан РФ будет действовать новая прогрессивная шкала налога:
13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.
Эта шкала распространяется, в том числе, на зарплаты сотрудников и доходы ИП, применяющих ОСН.
Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:
13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.
#мспживи
#мспвшоке
Продолжаем готовиться к Новому Году
Ставки НДФЛ, которые будут действовать с 1 января 2025 года
По основной части доходов граждан РФ будет действовать новая прогрессивная шкала налога:
13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.
Эта шкала распространяется, в том числе, на зарплаты сотрудников и доходы ИП, применяющих ОСН.
Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:
13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.
#мспживи
#мспвшоке
👍29👀6
С 1 января 2025 года минимальная зарплата в Петербурге увеличится до 28 750 рублей.
🎄 Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤🔥2
К агентскому договору должны прилагаться отчеты. Без отчётов отношения переквалифицируются в услуги
"Я на УСН 6%. Никого не волнуют мои расходы".
"Главное - платить упрощенку 6%, у ФНС много дел без меня".
"Налог можно сделать меньше за счет агентской схемы работы. Кто молодец? я - молодец!".
Доначисления сделаны по результатам камеральной проверки декларации по УСН 6% за 2022 год. ИП отразил в декларации доход в размере 500 тыс. руб., хотя по расчетному счету прошло почти 10 млн. руб. Чем занимался ИП: подбирал персонал (сиделки, няни, гувернантки, домработницы), договоры с подбираемым персоналом не заключал, оплату сиделкам не проводил, занимался кадровым сопровождением. Оплата услуг исполнителям (сиделкам и проч.) с расчетного счета не осуществлялась, доказательств платежей им наличными нет. Отчетов агента нет.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-32424/2023
Основной причиной переквалификации агентских отношений в услуги у микро и малого бизнеса является, как бы это странно не звучало, лень.
Если вы становитесь агентом, то учтите следующие базовые принципы, которые агентский договор отличает от договора об оказании услуг:
1) доходом агента для целей уплаты налогов является только его вознаграждение, но его надо доказать,
2) для подтверждения факта заключения именно агентского договора нужны отчеты агента, подписанные агентом и утвержденные принципалом,
3) агентский договор предполагает наличие третьей стороны,
4) в отчете агента должны быть указаны четкие параметры, достигнув которые агент может претендовать на получение (удержание) вознаграждения.
#мспживи
#мспсудится
"Главное - платить упрощенку 6%, у ФНС много дел без меня".
"Налог можно сделать меньше за счет агентской схемы работы. Кто молодец? я - молодец!".
Доначисления сделаны по результатам камеральной проверки декларации по УСН 6% за 2022 год. ИП отразил в декларации доход в размере 500 тыс. руб., хотя по расчетному счету прошло почти 10 млн. руб. Чем занимался ИП: подбирал персонал (сиделки, няни, гувернантки, домработницы), договоры с подбираемым персоналом не заключал, оплату сиделкам не проводил, занимался кадровым сопровождением. Оплата услуг исполнителям (сиделкам и проч.) с расчетного счета не осуществлялась, доказательств платежей им наличными нет. Отчетов агента нет.
Основной причиной переквалификации агентских отношений в услуги у микро и малого бизнеса является, как бы это странно не звучало, лень.
Если вы становитесь агентом, то учтите следующие базовые принципы, которые агентский договор отличает от договора об оказании услуг:
1) доходом агента для целей уплаты налогов является только его вознаграждение, но его надо доказать,
2) для подтверждения факта заключения именно агентского договора нужны отчеты агента, подписанные агентом и утвержденные принципалом,
3) агентский договор предполагает наличие третьей стороны,
4) в отчете агента должны быть указаны четкие параметры, достигнув которые агент может претендовать на получение (удержание) вознаграждения.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍21❤5😱3👀2
Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.
Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:
1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.
Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍21👀6❤5
Необоснованное возмещение НДС из бюджета является хищением средств
Приговором суда гражданин В был признан виновным в совершении покушения на хищение денежных средств в особо крупном размере, совершенном путем обмана - предоставления в налоговый орган заведомо недостоверных сведений с целью необоснованного возмещения НДС из федерального бюджета.
В этой связи В оспаривает конституционность положений ст. 159 УК РФ и статьи 54.1 НК РФ. Суть заявления гражданина В: положения этих статей не соответствуют Конституции в той мере, в какой в случае отказа ИФНС в предоставлении налогового вычета они устанавливают уголовную ответственность за мошенничество, признаки которого недостаточно ясно определены, что не позволяет налогоплательщикам предвидеть последствия своих действий.
Конституционный суд РФ рассмотрел предоставленные материалы, но не нашел оснований для принятия жалобы гр. В к рассмотрению.
Статья 159 УК РФ определяет мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Нет оснований полагать, что приведенные нормы содержат неопределенность в части признаков преступления. Ст. 54.1 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на принятие к вычету сумм НДС в связи с осуществлением реальной хозяйственной деятельности.
Поэтому действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения НДС из бюджета (направленные на таковое), могут привести к квалификации их действий как хищения.
Соответственно, оспариваемые нормы не содержат неопределенности, в результате которой лицо было бы лишено возможности осознавать противоправность своего деяния, и которая препятствовала бы единообразному их пониманию и применению правоприменительными органами, а потому не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 29 октября 2024 г. N 2959-О
С «бумажным» НДС поаккуратнее. С возмещением НДС из бюджета – тоже.
#мспживи
#мспсудится
Приговором суда гражданин В был признан виновным в совершении покушения на хищение денежных средств в особо крупном размере, совершенном путем обмана - предоставления в налоговый орган заведомо недостоверных сведений с целью необоснованного возмещения НДС из федерального бюджета.
В этой связи В оспаривает конституционность положений ст. 159 УК РФ и статьи 54.1 НК РФ. Суть заявления гражданина В: положения этих статей не соответствуют Конституции в той мере, в какой в случае отказа ИФНС в предоставлении налогового вычета они устанавливают уголовную ответственность за мошенничество, признаки которого недостаточно ясно определены, что не позволяет налогоплательщикам предвидеть последствия своих действий.
Конституционный суд РФ рассмотрел предоставленные материалы, но не нашел оснований для принятия жалобы гр. В к рассмотрению.
Статья 159 УК РФ определяет мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Нет оснований полагать, что приведенные нормы содержат неопределенность в части признаков преступления. Ст. 54.1 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на принятие к вычету сумм НДС в связи с осуществлением реальной хозяйственной деятельности.
Поэтому действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения НДС из бюджета (направленные на таковое), могут привести к квалификации их действий как хищения.
Соответственно, оспариваемые нормы не содержат неопределенности, в результате которой лицо было бы лишено возможности осознавать противоправность своего деяния, и которая препятствовала бы единообразному их пониманию и применению правоприменительными органами, а потому не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя.
С «бумажным» НДС поаккуратнее. С возмещением НДС из бюджета – тоже.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍17❤5🤨5🔥1🤬1
Часть 1. Природа НДС.
Часть 2. Входной и исходящий налог, НДС сверху или внутри.
Часть 3. Как считают НДС упрощенцы с 1 января 2025 года.
Часть 4. Когда сдавать отчетность
Часть 5. База по НДС: когда он возникает
Часть 6. Ставки налога.
Часть 7. Ставки НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года.
Часть 8. Подводные камни НДС.
Часть 9. Пять способов избежать или сильно снизить НДС и не присесть.
Часть 10. Зарплата влияет на сумму НДС к уплате.
Часть 11. Какие операции не облагаются НДС.
Часть 12. О безопасном уровне вычетов по налогу.
Часть 13. О критериях оценки рисков выездной проверки
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥27❤🔥7👍6❤1👀1
С гражданином, уехавшим из страны, лучше заключать договор гражданско-правового характера. Ведь обеспечить безопасные условия труда вы такому гражданину не можете.
И тут ФНС потирает руки: ведь при заключении договора ГПХ на длительный срок его можно переквалифицировать в отношения как с ИП. И тогда гражданину и НДС, и НДФЛ, и штрафчик, и пеня прилетит. Стрижём со всех кустов.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍21😁10👀7
Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.
Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤2