Может ли компания штрафовать сотрудников за низкий рейтинг организации (плохие отзывы, низкая оценка клиентов)?

Нет. Нельзя так делать. Ибо наложение штрафов на работников трудовым законодательством не предусмотрено. За совершение дисциплинарных проступков работодатель вправе привлекать работников только к дисциплинарной ответственности в виде замечания, выговора или увольнения.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 192 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

🎁Хочешь пива? Сходи к наркологу!

Депутат Свинцов предлагает гражданам по достижении 18 лет, изъявившим желание приобретать алкоголь, обращаться в специализированное медицинское учреждение по месту жительства для прохождения обследования у врача нарколога и получения исчерпывающей информации о негативных последствиях употребления алкоголя для здоровья человека.

По результатам обследования и профилактической беседы соответствующее медицинское учреждение заносит в ЕПГУ информацию о прохождении профилактической беседы с гражданином.

Предлагаемая норма схожа с порядком получения водительского удостоверения.

Данная мера позволит выявить граждан, у которых уже в раннем возрасте имеется склонность к употреблению алкогольной продукции или зависимость от алкоголя, и своевременно оказать им необходимую медицинскую помощь.

Дословно из проекта закона:

Запрещена продажа алкогольной продукции лицам, достигшим 18-летнего возраста, не имеющим подтвержденной записи на портале Госуслуг о прохождении профилактической беседы с врачом наркологом.

🎄Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 793740-8

#мспживи

🎅Необычный случай: Волгоградская фемида встала на сторону налогоплательщика

Дробление.
Волгоградский налогоплательщик против местной ФНС.

Волгоградская ФНС сочла, что организация и существование пяти юрлиц было направлено только для извлечения налоговой выгоды. Схема дробления, выявленная в ходе выездной проверки за 2018-2020 год, сулила обществу 20 млн. руб. дополнительных расходов на налоги.
Основной вид деятельности – торговля медтехникой.

Козыри ФНС:
- один учредитель на все 5 юрлиц,
- бухгалтерию вел один бухгалтер, он же был учредителем одной из компаний группы,
- установлены факты совместительства 4 физлиц,
- один номер телефона,
- одно место отправки отчетности,
- одни виды деятельности,
- в разные периоды времени организации располагались по одним адресам.

Но суд трижды поддержал компанию:
- у каждой организации самостоятельный руководитель, который фактически управлял деятельностью;
- собственные активы у каждой компании,
- каждая организация несла расходы,
- покупатели и поставщики разные,
- имела место специализация,
- договоры поставки и договоры займа между компаниями группы реально исполнены (займы возвращались, поставки оплачены),
- выручка всех компаний росла, а в какой-то момент времени главная компания группы перешла на ОСН в связи с превышением лимита выручки.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-6833/2023

#мспживи
#мспсудится

Про НДС для упрощенцев

Планирую регистрировать ООО на УСН в январе 2025 года. НДС буду платить? Если да, то с момента регистрации или позже? Если позже, то с какого момента?

Новые организации освобождены от НДС до той поры, пока их доход не превысит 60 000 000 руб. в год.

Таким образом, если , например, вы зарегистрировали ООО в январе, а порог дохода в 60 000 000 руб. превысили в июле 2025 года, то НДС вы будете платить с 1 августа 2025 года.

Итог:
НДС платить будете, но с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход компании превысил 60 млн. руб.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024

#мспживи
#мспвшоке

Про НДС для упрощенцев

Если в 2025 году доход моей компании будет менее 60 млн.руб., то обязана ли организация платить НДС в 2026 году?

Нет, если доход в 2025 году будет меньше 60 млн.руб., то с 1 января 2026 года организация автоматически освобождается от уплаты НДС. Это освобождение будет действовать до той поры, пока доход не превысит 60 млн. руб. Тогда с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения компания будет платить НДС.
Важная деталь: при выборе специальной ставки НДС (5/7%) обязанность применять именно эту ставку сохранится в течение 12 кварталов подряд.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024

#мспживи
#мспвшоке

Про НДС для упрощенцев

Правда ли, предприятия общепита освобождены от НДС?

Да, компании и ИП, осуществляющие деятельность в области общепита, имеют право на освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но для этого предприятие должно удовлетворять критериям, указанным в пп. 38 п. 3 указанной статьи.

Освобождение от НДС относится не только к тем организациям и ИП, которые применяют общую систему налогообложения, но и для упрощенцев.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024

#мспживи
#мспвшоке

Про НДС для упрощенцев

🎅Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!

Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.

Общепит, если вы соответствуете условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, то добро пожаловать в мир без НДС.

Если будете разделять бизнес на несколько юрлиц, чтобы освобождение от НДС получить по статье 145, ибо по 149-й не пролезаете, то посмотрите вот сюда.

Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.

То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.

Так понятно?

#мспживи

🎅Правительство утвердило перечень видов деятельности, при осуществлении которых работодатель применяет пониженные страховые взносы в размере 7.6%

Льгота работает при условии, что налогоплательщик-субъект МСП за предыдущий год сформировал доход по этим видам деятельности не менее 70% от общего его объема. Ну и указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП - это уже традиция.

Итак, что вошло в окончательный перечень льготных видов деятельности: 10.1, 10.2, 10.3, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 10.9, 13.1, 13.2, 14.1, 14.2 , 15.1, 16.1 , 17.1, 20.6, 21.1, 22.2, 23.1, 23.4 , 23.5, 23.6, 23.7, 23.9, 25.1, 25.9, 26.4, 27.3 , 27.4, 27.5, 29.1, 30.1, 30.9, 31.0, 32.1, 33.2.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 11 декабря 2024 года №3689-р

#мспживи
#мспдаётработу

Про НДС для упрощенцев

🎅Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2025 года, даже если его выручка в 2024 году была больше 60 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2024 году сделали выручку меньше 60 млн. руб.

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие с 1 января 2025 года УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 60 млн. руб.

Ррррр.
Так понятно? Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи

Про НДС для упрощенцев

🎅Моя компания, продолжающая в 2025 году применять УСН, становится плательщиком НДС в связи с превышением дохода. Надо ли подавать в ФНС уведомление о выборе ставки НДС?

Нет, не надо, ибо такой нормы в новой редакции Налогового кодекса нет.

Хотите проверить?

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

Папа, сын, ИП-управляющий, торговые дома на спецрежимах

Выездная за 2018-2020 годы. Итоговое решение третьей инстанции сформировано в октябре 2024 года. На кону 120 миллионов рублей в виде доначислений по налогам, пени и штраф.

1. Торгующая организация на ОСН, ООО-торговый дом на УСН, ИП-торговый дом на ЕНВД/ПСН, ИП- управляющий (занимал ранее должность коммерческого директора).

2. Учредители – два брата (50.5 и 48.5%) и третье лицо с долей 1%, которое к проверяемому периоду вышел из состава участников.

3. Торговый дом получает отсрочку 60 календарных дней, остальные покупатели получают товар по 100% предоплате.

4. Контакты одинаковые.

5. Цена на товар отличается на сумму НДС.

6. Задолго до проверяемого периода торговый дом-ИП являлся сотрудником проверяемой организации.

7. Торговый дом-ИП приобретал все 100% товаров у проверяемой организации.

8. Как только спецрежимник приближался к лимиту по УСН, отгружать начинали через проверяемую компанию, с нового года возобновляли отгрузки от торгового дома-ИП.

Против этих признаков дробления устоять не получилось. Плюс зарплатные налоги с дохода ИП-управляющего платить.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-9666/2023

#мспживи
#мспсудится

🎅Статистически наблюдать теперь будут и за самозанятыми

Для снижения административной нагрузки на бизнес с 1 января 2025 года для субъектов МСП придумали новый вид отчетности. Статистической.

В субъекты МСП, как вам известно, входят и самозанятые. Поэтому плательщики налога на профессиональный доход, приготовьте свои УКЭП для сдачи отчетности в Росстат.

Форма федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых, порядок её заполнения и сроки сдачи разрабатывается Росстатом. Ждёмс.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон № 206-ФЗ от 22.07.2024 г.

#мспживи
#самозанятаясреда

Оформили сотрудников на 0.1 тарифной ставки? Так себе идея

Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2, 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей, в 2019 году – 5850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 тыс. рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.

При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, при том, что в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.

Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с заявителем схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.

Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-60888/2022

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

⚡️⚡️⚡️Про право применения патентной системы налогообложения в 2025 году пока вопрос ставим на паузу

На данный момент положения п. 6 ст. 345.46 подвергнуты сомнению самим налоговым органом. Нормы закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ будут прокомментированы, надеюсь, налоговой службой. А пока ситуация похожа на низкопробный детектив.

Как сейчас:

Пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ограничивает право ИП на применение ПСН в текущем году по выручке.
В действующей редакции сказано так (сокращаю без искажения смысла):
ИП считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН в случае применения ИП соответствующей СНО) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по ПСН превысили 60 млн. рублей.
В случае, если ИП применяет одновременно ПСН и УС, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения этого ограничения, учитываются доходы по обоим указанным СНО.
Получается, что ещё в 2024 году можно получать несколько патентов в течение года и по закрытому патенту уже выручка для целей перехода на ОСН (УСН) не учитывается.


Как этот же пункт звучит с 1 января 2025 года:

Причиной перехода с ПСН на ОСН (или УСН) является обстоятельство:
если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения этого ограничения, учитываются доходы по обоим указанным СНО.

🤬 МСП, держись. Мне больше нечего сказать.

Однако, если вы хотели бы в 2025 году применять ПСН, помните, что направить заявление на выдачу патента надо за 10 рабочих дней до даты начала его использования. Таким образом, подайте заявление до 16 декабря включительно.

#мспживи
#мспвшоке