🚗Навстречу Новому году: налоговые последствия корпоратива

У вас в компании уже был корпоратив?
Нет? Жаль.
А у нас уже был (завидуйте).

Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, веселое и полезное для коммуникаций внутри коллектива мероприятие. А что с налогами? Ведь если мы потратили N тысяч рублей на организацию сбора всех сотрудников, то… то что?

Налог на прибыль.
Минфин считает, что в корпоративе экономической оправданности нет. Ну нет, так нет.

НДС.
Налог на добавленную стоимость мы платим с реализации. А реализации вроде как при проведении корпоратива нет. Поэтом и начислять НДС на сумму таких расходов не нужно. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что такое персонализация? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, нет НДС здесь, если вы сами себе проблему не создадите.
А с вычетами что? Аналогично: если нет реализации в целях налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже нет.

Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физлица, сначала надо посчитать этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов тоже.

Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту вечеринки и проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда НДФЛ придется начислить, удержать, перечислить. Мифнин настаивает на том, что ваша святая обязанность состоит в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но уж если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.

Как можно посчитать материальную выгоду на каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там? Количество участников, умноженное на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах указана «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» - фух, выдохнули.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140 , п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

🎅В обществе сменился руководитель. А акт приема-передачи первички, печати и отчетности подписан?

Некая гражданка Х руководила компанией И с 2012 по февраль 2015 года.
Затем на посту руководителя ее сменила гражданка К.

В конце 2015 года, когда была введена процедура банкротства, конкурсный управляющий не смог получить у К бухгалтерскую и финансовую документацию компании.

У руководителя компании ничего нет и к фирме не имеет никакого отношения.
Тогда управляющий потребовал через суд привлечь к субсидиарной ответственности на 1,1 млн руб. и гражданку Х, и гражданку К.

Суды согласились, что по долгам компании должна отвечать гражданка Х, потому что в период ее работы – до февраля 2015 года – из общества выводились средства. При этом суды двух инстанций освободили от ответственности гражданку К.
Ведь «номинал» не получала документацию фирмы от прежнего руководителя Х.
А последняя не доказала, что исполнила обязанность обеспечить сохранность бумаг и передать их новому руководителю.
Кстати, оба руководителя - и гражданка Х, и гражданка К - были "номиналами", что первую не спасло, как вы видите.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-26128/2015.

#мспсудится
#мспживи

⚡️Введение обязанности для распространителей рекламы осуществлять отчисления в бюджет РФ в размере 3% от квартальных доходов одобрено комитетом ГД по информолитике.

Закон о рекламе будет дополнен следующей прекрасной статьей (ст. 18.2 Обязательные отчисления за распространение рекламы в Интернете).

1. Кто будет платить?
Рекламораспространители и операторы рекламных систем.

2. За что?
За доход, получаемый от реализации услуг по распространению рекламы в интернете.

3. Кто получит эти средства?
Федеральный бюджет.

4. Куда направят эти средства?
Окажут поддержку правообладателям программ для ЭВМ и БД, включенных в единый реестр.

5. Что будет базой для отчисления?
Доход, полученный в течение квартала от реализации услуг по распространению рекламы.

6. Какой размер отчислений?
3%.

7. А что с иностранными платформами?
Если компания или ИП заключила договор на распространение рекламы на иностранном ресурсе, то она будет агентом по обязанности по исчислению и удержанию отчисления из денег, выплачиваемых иностранному лицу.

8. Кто будет исчислять отчисления?
РКН.

9. Кто установит порядок перечисления отчислений?
Правительство.

10. А кто не будет делать отчисления?
Владельцы сайтов – вещатели теле и радиоканалов; информационные агентства; сетевые издания, учрежденные государственными и муниципальными органами, или получившие деньги из федерального бюджета; периодические издания (с оговорками); обязательные общедоступные телеканалы.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 600974-8

Гениально

#мспживи

🏠Фиктивность сделок, заключенных между контрагентами, и создание формального документооборота приводит к тому, что организации – контрагенты, применяющие упрощенную систему налогообложения, отражают заведомо большую прибыль, нежели та, которая присуща их деятельности при соблюдении требований законодательства о налогах и сборах, что не может быть признано допустимым и отвечающим принципу законности деятельности налогоплательщика.

Вот так.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-16687/2016

Поэтому ищите истинную деловую цель, делайте так, чтобы каждое из предприятий, которые по факту принадлежат вам, работали независимо и самостоятельно друг от друга. Разделять бизнес на несколько юрлиц и/или ИП, чтобы платить меньше налогов, это нарушение законодательства о налогах и сборах. Ну так поменяйте законодательство таким образом, чтобы предприниматели не дробили бизнес! Кто кроме вас, чиновники и депутаты, виноват в том, что получать прибыль в некоторых отраслях экономики можно только, работая на спецрежимах, а на ОСН это не бизнес, а наблюдение за процессом.

#мспсудится
#мспживи

🎅Упрощенцы должны в разумные сроки внести изменения в настройки своей ККТ

Как только проект приказа ФНС о внесении изменений в форматы фискальных документов, предусматривающих указание новых ставок НДС (5/7%) будет подписан и разработчики ПО для ККМ доработают их функционал, так сразу налогоплательщики должны произвести соответствующие настройки в своих кассовых аппаратах.

Таким образом, сразу после вступления приказа в силу надо внести в ККТ изменения, связанные с указанием в чеках ставки НДС.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2025 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 5% и 7% до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.

Кроме этого, в случае, если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 5% и 7% при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1105 – «СУММА РАСЧЕТА ПО ЧЕКУ БЕЗ НДС» и тег 1183 – «СУММА РАСЧЕТОВ БЕЗ НДС», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, при этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

По мнению ФНС, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2025 году.

Государственная регистрация ожидаемого приказа о внесении изменений в форматы фискальных документов запланирована на IV квартал 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Вы попадете на совместную комиссию ФНС и Минтруда, если ваша деятельность соответствует следующим критериям:

- зарплата ниже МРОТ и среднеотраслевой по региону,
- выплаты самозанятым более 20 000 ежемесячно,
- число зарегистрированных аппаратов ККТ больше количества сотрудников, получающих зарплату.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н

#мспживи
#мспдаётработу

Не успеваете читать? Рекомендую к чтению вот эту заметку о том, как суд поддержал строительную компанию, работавшую с подрядчиками-самозанятыми.

- Вам нужен кредит для бизнеса?
- Да, хотелось бы. На развитие (или на налоги).
- Не, не дадим. Возьмите лучше аналитику для бизнеса!

🎅Вы можете развивать корпоративный бизнес со Сбером. У банка появилось решение для управления продажами за 0 рублей:

1. Единое окно в личном кабинете с данными по всем каналам
2. Проверка контрагентов, учёт сделок, управление продажами, выход на рынок госзакупок
3. 50 000 бонусов и 20% скидка на внедрение сервисов для ИТ-компаний

Сервис Сбербанка подойдет для:
- оптовой торговли,
- услуг для бизнеса,
- производства,
- IT-компаний.

Что вы получите от сервиса:
- оценку ваших каналов продаж и определение возможных направлений для развития,
- сравнение с конкурентами,
- отслеживание уникальных клиентов и динамики выручки.

Новый функционал помогает предпринимателю объективно оценивать свои бизнес-результаты, сравнивать их с показателями конкурентов по региону и принимать своевременные управленческие решения по развитию бизнеса. Кроме того, IT-предприятия, ведущие свою деятельность согласно ОКВЭД 62 и 63, смогут воспользоваться облачными сервисами, получить грант на 50 тыс. рублей и скидку в 20% на облачные ресурсы, говорится на сайте кредитной организации.

#мспживи
#банкионитакие

🎅 Можно ли уволить сотрудника за негативный отзыв в книге жалоб и плохое качество обслуживания?

Сотрудник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, а также соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, трудовую дисциплину, выполнять установленные нормы труда, а работодатель имеет право привлекать работников к дисциплинарной и материальной ответственности. Дисциплина труда - обязательное для всех работников подчинение правилам поведения. За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарные взыскания в виде замечания, выговора или увольнения по соответствующим основаниям. К дисциплинарным взысканиям, в частности, относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным ст. 81, 336 , 348.11 ТК РФ.

Расторжение трудового договора работодателем возможно в случае однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей:
- прогула;
- появления на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
- разглашения охраняемой законом тайны;
- хищения;
- нарушения требований охраны труда.

В ситуации, когда был написан негативный отзыв в книге жалоб или допущено некачественное обслуживание, основание для применения дисциплинарного взыскания в виде увольнения отсутствуют.

🎄 Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда № ПГ/20169-6-1 от 17.10.2024

#мспживи
#мспдаётработу

Может ли компания штрафовать сотрудников за низкий рейтинг организации (плохие отзывы, низкая оценка клиентов)?

Нет. Нельзя так делать. Ибо наложение штрафов на работников трудовым законодательством не предусмотрено. За совершение дисциплинарных проступков работодатель вправе привлекать работников только к дисциплинарной ответственности в виде замечания, выговора или увольнения.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 192 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

🎁Хочешь пива? Сходи к наркологу!

Депутат Свинцов предлагает гражданам по достижении 18 лет, изъявившим желание приобретать алкоголь, обращаться в специализированное медицинское учреждение по месту жительства для прохождения обследования у врача нарколога и получения исчерпывающей информации о негативных последствиях употребления алкоголя для здоровья человека.

По результатам обследования и профилактической беседы соответствующее медицинское учреждение заносит в ЕПГУ информацию о прохождении профилактической беседы с гражданином.

Предлагаемая норма схожа с порядком получения водительского удостоверения.

Данная мера позволит выявить граждан, у которых уже в раннем возрасте имеется склонность к употреблению алкогольной продукции или зависимость от алкоголя, и своевременно оказать им необходимую медицинскую помощь.

Дословно из проекта закона:

Запрещена продажа алкогольной продукции лицам, достигшим 18-летнего возраста, не имеющим подтвержденной записи на портале Госуслуг о прохождении профилактической беседы с врачом наркологом.

🎄Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 793740-8

#мспживи