Это ж надо было так ковырять…

Суд счёл недоказанным, что запчасти, приобретенные обществом для ремонта автомобиля, могли быть использованы именно для него

Спор за 71 тыс. руб.

В ходе камеральной проверки декларации по УСН, поданной налогоплательщиком за 2021 год, ФНС убрала из расходов, уменьшающих базу по налогу, 1.2 млн. руб.
ФНС провела анализ движения денег по счетам, в результате чего обнаружила, что расходы на 1.2 млн. руб. не имели отношения к расходам упрощенца.
Что не понравилось ФНС? Нечитаемые чеки за канцтовары и обслуживание принтера, задвоенная комиссия банка в размере 50 руб., услуги СДЭК не относятся к услугам доставки, смартфонов и компьютеров приобретено больше, чем сотрудников в штате компании, запчасти к автомобилю не относятся к авто, которое находится в пользовании у общества.
В общем, Волгоградская ФНС в очередной раз отличилась.

А что суд?
Чеки читаются плохо, но разглядеть что в них написано все-таки можно.
Задвоения комиссии банка в размере 50 руб. не обнаружено. Суд для этого изучил выписку. Да, банк списал комиссию за платеж в размере 25 рублей два раза, но задвоения не было.
Довод ФНС о том, что приобретение техники в таком количестве (4 штуки при количестве сотрудников 3 человека) являются для общества излишним, основаны на предположениях. Поэтому отклоняется.
Про автозапчасти: в безвозмездном пользовании у ООО есть Мицубиси Аутлендер. Налогоплательщик купил для него генератор и тормозные колодки, которые являются автозапчастями к автомобилю Suzuki Grand Vitara (согласно сведениям из Интернета). Поэтому принять к расходам стоимость генератора и колодок ну никак не получится.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-29995/2023 (Волгоградская область)

#мспживи
#мспсудится

Расчетные листки должны выдаваться в дни выплаты заработной платы - и точка

Имеет ли право работодатель выдавать расчетные листки спустя несколько дней после заработной платы?

Нет. Согласно ч. 1 ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Внесение компанией имущества в качестве вклада в имущество ООО носит инвестиционный характер

ООО 1 являлся одним из участников ООО 2. Первое общество приняло решение о внесении объекта недвижимости в имущество второго без увеличения уставного капитала последнего. Это нужно было для увеличения чистых активов компании. Одновременно с этим ООО 1 инвестировало в ООО 2, результатом такой инвестиции была доля 20% от суммы прибыли, полученной от использования инвестиционных средств. ФНС проверила ООО 1 и решила, что вклад в имущество ООО является безвозмездной сделкой и подлежит обложению НДС.

В ход пошли козыри: между ООО 1 и ООО 2 обнаружена взаимозависимость, подозрение на вывод имущества из-под взыскания, отсутствие распределения прибыли ООО 2 в пользу проверяемого ООО 1.

А что суд?
А суд не согласился с доводами ФНС.

Имущество было использовано обществом 2? Да, было.

Действующее законодательство позволяет вносить в клады в имущество без увеличения уставного капитала? Да, позволяет.

Воля ООО 1 при передаче имущества была направлена на вклад без приобретения каки-либо прав? Нет (помните про инвестдоговор?).

В будущем распределение прибыли возможно? Возможно.

Общество обязано каждый квартал (год) распределять прибыль между участниками? Нет, не обязано.

Есть доказательства влияния фактора взаимозависимости на результаты сделки? Нет.

Есть доказательства того, что имущество выведено для последующей ликвидации ООО1? Нет.

Итог: внесение обществом 1 имущества в качестве вклада в имущество ООО 2 влияет на увеличение размера чистых активов, а, следовательно, и на размер распределяемой участнику прибыли, данная сделка носит инвестиционный характер.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-19667/2024

#мспживи
#мспсудится

Чтобы гостиница-упрощенец могла применять ставку НДС 0%, она должна выбрать ставку 20%

Если гостиница в 2024 году сформировала выручку более 60 млн.руб. и , соответственно, с 1 января 2025 года должна стать плательщиком НДС, одновременно выбрав обычную ставку НДС 20%, то она может применять нормы пп. 19 п. 1 ст. 164 НКРФ, согласно которым данные услуги облагаются НДС по налоговой ставке в размере 0 %. При выборе ставки 5(7)% применять ставку 0% не получится.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/105724 от 29.10.2024

Чем отличается освобождение от НДС и ставка 0% я писала тут

#мспживи
#мспвшоке

🎅Если иностранец является валютным нерезидентом, то выплачивать ему заработную плату вы можете только безналом

Выплата зарплаты в пользу физлица-нерезидента — это валютная операция, которая должна проводиться только безналом. Это касается и тех иностранцев, которым для работы в России не нужны никакие разрешительные документы (в т.ч. для граждан ЕАЭС).

Часть 1 статьи 15.25 КоАП предусматривает за нарушение этого правила валютного законодательства:

- для ИП и организаций — в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции;
- для руководителей — от 20% до 40% такой операции, но не более 30 000 руб.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Доуправлялся дебиторкой

Выездная. Проверяют компанию на УСН.
Основание – компания создала дебиторскую задолженность при продаже товаров взаимозависимой компании с целью сохранения права применения УСН.

Вывод об уходе компании от налогообложения был сделан судами по результатам оценки совокупности обстоятельств:

1. Три года подряд компания приближалась к лимиту выручки.

2. Компания заключила с взаимозависимым лицом договор поставки, при этом лишь пятая его часть была оплачена.

3. Анализ счета 62 показал, что дебиторка в конце года существенно увеличилась, при этом основным дебитором была именно взаимозависимая компания (73% всей задолженности).

4. Руководитель проверяемой компании имел возможность влиять на условия и результат экономической деятельности, манипулирования условиями, сроками и порядком осуществления расчетов по продаже изделий, искусственного создания условий для применения УСН.

5. В начале 2016 года доля продаж в адрес взаимозависимого покупателя была 3%, а к концу года она выросла до 97%.

6. Имея возможность оплатить долг перед проверяемой компанией, налогоплательщик не сделал этого в 2016 году, перенеся эту обязанность на начало 2017 года.

7. В отличие от других договоров поставки с другими оптовыми покупателями, именно в договоре с взаимозависимым покупателем не было условий по поставке, транспортировке товара, начисления за неуплату процентов на сумму долга; сторонами предусмотрена большая отсрочка платежа; условие о последующей поставке партии товара только при отсутствии задолженности в договоре поставки с этим покупателем в отличие от поставки иными покупателям  также отсутствует.

8. Новых покупателей в интервале с сентября 2016 по январь 2017 года у проверяемой компании не было.

На основании этих признаков был сделан вывод о том, что формальная смена поставщика не изменяла организацию работы по поставке продукции, не влияла на тех должностных лиц, которые взаимодействовали с контрагентами-покупателями по вопросам приема заявок, сбора заказов, процессов погрузки и отгрузки, фактически изменялось название организации-поставщика в документах, в результате указанных действий взаимозависимых лиц произведенную в период приближения выручки к порогу применения УСН общество реализовывало покупателям через взаимозависимую организацию.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-16207/2020
 
Что важно в этом деле: вряд ли только приближение к лимиту выручки стало причиной для проведения выездной проверки. Там была совокупность признаков, указывающих на то, что у производителя колбасы есть где поковырять. Но все же обратите внимание на это важное обстоятельство: неоднократное приближение к лимиту выручки и одновременный скачок дебиторки в балансе могут привлечь внимание санитаров налоговиков. Важно: баланс! Читайте его перед тем, как махнуть рукой бухгалтеру "отправляй".

#мспсудится
#мспживи

🎅Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

По результатам выездной проверки за период 2020-2021 годы ИФНС установила, что компания организовала противоправную схему уклонения от налогов путем умышленного вовлечения в деятельность лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически были в трудовых отношениях с обществом.

Что случилось?
Общество оказало услуги по техобслуживанию АЗС. Штатных сотрудников у компании не было, поэтому были привлечены самозанятые. За то и были сделаны доначисления по страховым взносам и НДФЛ.

А что суд?
1. Типовой договор как фактор подмены отношений.
Договоры носили типовой характер, заключались на срок от 5 до 29 дней, затем перезаключались на следующий период времени, место оказания услуг не менялось.

2. Формулировки похожи на трудовые отношения.
В договорах не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.

3. График работы подрядчиков совпадает с графиком работы клиента.
График работы исполнителей подчинялся графику работы АЗС, работы должны были выполняться на основании как плановых заявок, так и незамедлительно.

4. Плохие акты.
Акты к договорам были одинаковыми, в них отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы.
Сами самозанятые в ходе допроса сообщили, что зарегистрировались как самозанятые по рекомендации директора проверяемой компании, которого воспринимали как начальника.
Итог: все три инстанции отказали обществу в удовлетворении требований признать решение ФНС незаконным.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-2726/2023

Договор может быть типовым, но акты должны отражать суть работ, выполненных подрядчиками. Формулировки в договоре с подрядчиком могут быть похожими на формулировки, используемые в трудовых договорах, но в совокупности с другими факторами такой косяк будет свидетельствовать о подмене отношений. График работы подрядчиков мог бы совпадать с графиком работы АЗС, если бы не всё остальное. Плохо сделанный акт, особенно, если услуги, оказываемые исполнителем, не типовые, свидетельствует о лени заказчика. А лень – это не только двигатель прогресса, но и причина доначислений.

#мспживи
#мспсудится

🎅Штрафодобвыающая отрасль на подъеме: объем начисленных санкций бизнесу и гражданам побил рекорд

ФНС начислила гражданам и бизнесу за 10 месяцев 2024 года в 2.5 раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023-м — 783 млрд рублей. Это исторический рекорд.
Каковы причины этого явления?
1) усиление контроля,
2) увеличение ключевой ставки.

Ну и спасибо ЕНС за это.

Это результаты кампании государства по обелению бизнеса: более эффективные и выборочные проверки позволяют найти нарушителей, в том числе схемы с дроблением — как у блогеров.

Большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются регулярно — например, за каждый день просрочки) — 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически всё остальное — штрафы.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

🎊Подборка публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Коллеги, помните, что при членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи

🎅Исследование: 53% компаний повысили зарплаты, 43% — увеличили прибыль в 2024 году

В 2024 году в 53% опрошенных компаний повысили зарплаты сотрудникам.
Также 44% респондентов отметили рост узнаваемости бренда, а 43% смогли увеличить прибыль. Расширение клиентской базы и открытие новых направлений деятельности стали важными достижениями для 41% и 40% участников опроса соответственно.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

А что у вас с прибылью? растет, осталась на прежнем уровне или падает?

#мспживи

🎅 После какого размера выручки компании нужен главный бухгалтер в штат?

Снова и снова в эфире звучит этот вопрос. Обычно он возникает тогда, когда собственник (или руководитель) не доволен работой бухгалтера. Можно поменять на другого, но если замена не помогает, то дело явно не в солдате. Что-то не так внутри самой системы управления документооборотом и процессами в целом.

Требовать от бухгалтера, чтобы у него был порядок, при этом не требуя того же от менеджеров по продажам, считая их Священной Коровой как единственное в компании подразделение, приносящее доход, бессмысленно.

А наведя порядок в процедурах, описав регламенты и реализовав механизмы безупречного их выполнения, уже становится всё равно где твой бухгалтер: в соседнем кабинете, дома, на даче или где-то на другом конце города в своем офисе.

Приходите к нам.
С нами безопасно.

С заботой занимаемся выставлением всей первички, сбором закрывашек от поставщиков, выставлением счетов и созданием платежных поручений, общаемся с банком по валютному контролю, подводим предварительные итоги по налогам, формируем всю отчетность, следим чтобы вы не хулиганили по 115-ФЗ.

Очень любим производителей.
И строителей тоже, а также импортеров и экспортёров, it и технический продакшн, НКО и логистов.

#мспживи