🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

Шесть признаков подмены трудовых отношений договором с самозанятым

«Нас много, ФНС – одна, поэтому каковы шансы, что её руки доберутся именно до меня?» - вот такой вопрос недавно задал мой гость.
Я не умею гадать, но читать письма ФНС получается неплохо. С внутренними критериями оценки деятельности налогоплательщиков я не знакома. Могу ориентироваться только по официальной информации. Точно знаю, что лучше сидеть в удобном кресле моего кабинета, чем ходить на допросы в инспекцию или ожидать в длинном коридоре суда рассмотрения своего Дела по существу. У ФНС, у Минтруда, у арбитражного суда есть список критериев, по которым определяется, что за отношения между вами – трудовые или гражданско-правовые.

В своем свежем письме ФНС снова обращает наше критерии подмены трудовых отношений:

- график периодичности выплат;
- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Оценка деятельности организации (ИП), привлекшего самозанятого, осуществляется в комплексе (по совокупности факторов) и с применением риск-ориентированного подхода. Поэтому точно сказать, какие у вас отношения – реальные или имела место подмена, - сможет только суд. Ибо ФНС надо, чтобы вы платили страховые взносы и НДФЛ, а вам – чтобы налоговая нагрузка была на минимуме.

Именно поэтому ФНС в своем письме говорит, что вам нужно проверять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски. За вас никто не решит, надо ли идти в отношения с Ивановым и в какие.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

И ещё:
1) график периодичности выплат имеет место быть и в других договорах (не только в трудовых),
2) большая сумма вознаграждения ещё не свидетельствует о том, что была подмена отношений. Причем под большой можно понимать как 20 000 рублей , так и 200 000. Понятия «большой», «красивая», «дешевый», «дорогая» у каждого своё, но для целей определения истинных отношений в совокупности будет играть важную роль,
3) постоянство отношений характерно не только для трудовых. Мы арендуем помещение на длительный срок, мы долго обслуживаемся у одного мобильного или интернет-оператора, при этом никто не пытается обвинить нас в подмене отношений,
4) доля доходов самозанятого от вашей компании в общей массе доходов тоже сама по себе ничего не значит. Ведь мы можем привлечь самозанятого на покраску помещения и он ничем, кроме наших стен, в течение 5-10 дней заниматься не будет,
5) вы для самозанятого можете быть первым клиентом. Ведь у любого предпринимателя да и физлица всё бывает впервые,
6) связи с бывшими работодателями – сложный вопрос. Но бывает так: в компании А работал Петя, потом фирма закрывается, открывается компания Б, этот Петя привлекается как самозанятый. При этом у заказчиков одни и те же владельцы, руководитель, виды деятельности.

#мспживи
#самозанятаясреда

Основные характеристики федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

Расходы на реализацию государственных программ в 2024-2027 годах 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

🎅Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!

Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.

Общепит, если вы соответствуете условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, то добро пожаловать в мир без НДС.

Если будете разделять бизнес на несколько юрлиц, чтобы освобождение от НДС получить по статье 145, ибо по 149-й не пролезаете, то посмотрите вот сюда.

Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.

То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.

Так понятно?

#мспживи

Некоторые статьи расходов федерального бюджета на 2025-2027 годы 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

🎅Маркетплейсы будут стучать о дроблении продавцов

Выявить дробление у офлайн бизнеса просто: вот тебе сайт, вот склад, вот менеджеры в офисе, вот телефон один на всех, вот одно пространство магазина, не разделенное стационарными перегородками...

А как найти тех, кто дробится в Интернете?

В преддверии запуска с начала 2025 года эксперимента по информационному обмену с налоговыми органами руководитель ФНС России Даниил Егоров провел встречу с руководством пяти крупнейших маркетплейсов: Wildberries, Оzon, ЯндексМаркет, Мегамаркет, Авито". Площадки будут передавать в ФНС информацию, необходимую для выявления и предотвращения схем "дробления" бизнеса. Передача информации в налоговые органы о рисках "дробления" бизнеса планируется только о тех продавцах, в отношении которых выявлены критерии дробления бизнеса.

В общем, продавцам на Озоне и WB приготовиться. И куда подадутся наставники и тренеры по взрывному росту продаж на маркетплейсах?

#мспживи

🎅Категории сотрудников, которых вы не можете направить в командировку:

1️) беременные женщины,

2️) несовершеннолетние работники, кроме спортсменов и тех, кто работает в творческих сферах (кино, ТВ, театр и другие),

3️) работник, с которым заключен ученический договор (если командировка не связана с обучением).

Для некоторых сотрудников командировка возможна только с письменного согласия и при отсутствии медицинских противопоказаний. Это касается работников, которые:

-имеют детей в возрасте до 3 лет,
-воспитывают детей в возрасте до 14 лет без супруга,
-являются опекунами детей в возрасте до 14 лет,
-ухаживают за больными членами семьи,
-имеют детей с инвалидностью,
-если один из родителей работает вахтовым методом, призван на военную службу по мобилизации или проходит военную службу по контракту,
-имеют трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет
сотрудники с инвалидностью.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Если в 2025 году доход от реализации товаров, работ и услуг будет меньше 60 000 000 рублей, в 2026 году что с НДС?

Если доход от реализации товаров, работ и услуг будет менее 60 миллионов рублей в 2025 году, то налогоплательщик автоматически освобождается от НДС в 2026 году.
Это освобождение будет действовать до момента, как доход налогоплательщика превысит 60 000 000 руб.

#мспживи
#мспвшоке

🎅Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2025 года, даже если его выручка в 2024 году была больше 60 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2024 году сделали выручку меньше 60 млн. руб.

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие с 1 января 2025 года УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 60 млн. руб.

Ррррр.
Так понятно? Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи

Уважаемые Дед Мороз и Снегурочка!

Как хорошо, что вы придете на нашу Ёлку и в этом году. Мы, в синей группе детского сада, старались вести себя хорошо, активно кредитовали российскую экономику, поддерживали бизнес и людей. Поэтому в преддверии Нового года мы хотим обратиться к вам с несколькими пожеланиями. Надеемся, они помогут всем нам в следующем году сделать жизнь лучше и стабильнее. Правда, ведомство Снегурочки считает, что мы своим активным корпоративным кредитованием осложнили ее задачу борьбы с инфляцией и чрезмерно израсходовали наш буфер капитала, поэтому не обидимся, если не все пожелания из списка будут исполнены.

Пожелание № 1. Модифицировать бюджетное правило, защищающее не только от нефтяных, но и от внутренних рисков.

Пожелание № 2. Поддержать проект высокоскоростной железной дороги Москва — Петербург (ВСМ) через субординированные кредиты из ФНБ в первом квартале 2025 года.

Пожелание № 3. Понятнее объяснить, каким путем мы будем двигаться к цели по инфляции 4% и в какой мере ЦБ учитывает риски рецессии.
Уважаемая Снегурочка, я не буду просить у вас быстрого перехода к снижению ключевой ставки, как это делают некоторые нетерпеливые дети из других детских садов. Пожелания более реалистичные и выполнимые.

Пожелание № 4. Активнее интервенировать на валютном рынке в период повышенной волатильности курса.
Мы с воспитателями посмотрели на доллар в обменнике и обомлели — ведь еще пару месяцев назад было 90! У нас сразу повысились инфляционные ожидания. Когда социолог спрашивал нас в прошлый раз про инфляцию, мы ждали, что цены подрастут на 13% на год вперед. Если нас спросят сегодня, я им назову число побольше, они тоже обомлеют! Теперь мы все ждем, что ЦБ повысит ставку — охладит наши потребительские и повысит наши сберегательные настроения. Но тогда экономика может переохладиться, а ВВП — сократиться. Не проще ли стабилизировать курс — тогда потребуется меньшее охлаждение экономики, а вернуть инфляцию к цели будет проще с учетом того, как сильно растут цены, когда рубль падает.

Пожелание № 5. Добавить ресурсов департаменту банковского регулирования ЦБ и создать работающую площадку для выравнивания позиций подразделений ЦБ в регуляторных вопросах.

Большое вам спасибо за ваши труды в уходящем году, здоровья, сил и хорошего предновогоднего настроения!

🎄Дима Пьянов из синей группы банковского детского сада (первый заместитель президента-председателя правления банка ВТБ)

#мспживи
#банкионитакие

🎅На организации образования, применяющие УСН, распространяется правило освобождения от НДС по статье 149 НК РФ

Осуществляете деятельность в сфере образования?
Выручка в 2024 году превысила 60 млн. руб.?
Применяете УСН?
Тогда можете получить освобождение от НДС по ст. 149 РФ.

Если организация, применяющая с 1 января 2025 года УСН, оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не имеет, то операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые такой организацией с 1 января 2025 года, будут подлежать налогообложению НДС по налоговым ставкам, установленным статьей 164 НК РФ, либо не облагаться данным налогом на основании пункта 2 статьи 146 и статьи 149 НК РФ.

Пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождает от НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися НКО, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Таким образом, организация, применяющая с 1 января 2025 года УСН и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (то есть у нее выручка больше 60 млн. руб.), связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе в отношении услуг в сфере образования применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/97283 от 08.10.2024

Ещё раз: если вы на УСН в 2025 году, выручка больше 60 млн. руб., осуществляете деятельность, которая указана в статье 149 НК РФ (операции, освобождаемые от налога), то вы можете НЕ ПЛАТИТЬ НДС.
Общепит – да.
Образование – да.
Медуслуги – да.
Перевозка пассажиров – да.
Но с ограничениями, накладываемыми НК РФ для каждого вида деятельности, осуществление которого освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ.

#мспживи
#мспвшоке

🎅Запрет, налагаемый условиями договора, помог отбиться от обвинения в дроблении

Для соблюдения требований дилерских договоров с импортером, запрещающих установку дополнительного оборудования и вмешательство в конструкцию автомобиля, автодилер обзавелся двумя связанными индивидуальными предпринимателями.
Налоговая инспекция расценила действия группы как дробление в целях ухода от налогов. Ведь у проверяемой компании и двух ИП был один адрес, один вид деятельности, один телефон и доменное имя электронной почты. Один из двух ИП был неофициальным главбухом группы компаний. Но арендные отношения были, сдача имущества в аренду по рыночной цене имела место.

А что суд?
Да, оба ИП входили в группу компаний, о чем свидетельствует и совпадение телефонов, и IP-адресов, и места осуществления деятельности, но в этом нет умысла в получении необоснованной налоговой выгоды.

Далее рассуждает суд:
группа компаний – это организационная структура, состоящая из нескольких юрлиц, объединенных в пределах одного хозяйственного объединения. С точки зрения юридической науки, группа компаний является совокупностью юрлиц, которые объединены общим контролирующим лицом (лицами), которое, в свою очередь, обладает возможностью руководить деятельностью других компаний, входящих в данную группу.
Группа компаний может быть сформирована по различным причинам, включая экономическую необходимость, стратегические цели, или для облегчения финансового управления. Кроме того, группы компаний могут использоваться для разделения легальных и финансовых обязательств между юрлицами или для минимизации рисков.
Горизонтальная группа компаний объединяет компании, работающие в одной или нескольких смежных отраслях. Такая группировка может быть создана для оптимизации расходов, совместного использования ресурсов или достижения синергии в бизнесе.
Конгломератная группа компаний объединяет компании, деятельность которых не связана напрямую между собой. Такие группы состоят из компаний, работающих в разных отраслях, с целью расширения благосостояния и диверсификации рисков.
Объединение нескольких компаний позволяет расширить ассортимент продуктов и услуг, предлагаемых группой, и обслуживать большее количество клиентов. Это также позволяет снизить издержки и повысить конкурентоспособность на рынке.
Группа компаний может использоваться для оптимизации налогообложения, когда различные юридические лица в группе применяют разные налоговые режимы, а также совершают внутригрупповые сделки для снижения налоговых обязательств и увеличения прибыли.
Таким образом, по общему правилу, организация деятельности путем разделения функций между различными организациями, входящими в одну группу, в том числе взаимозависимыми, не противоречит законодательству, в том числе налоговому, имеет цель создания эффективной экономической структуры и повышение конкурентоспособности на соответствующем рынке, оптимизацию налогообложения.
Организация бизнеса с использованием группы компаний относится к исключительной компетенции хозяйствующих субъектов и не может являться предметом налогового контроля в отсутствии признаков получения необоснованной налоговой выгоды.
Налогоплательщик в силу условий дилерских договоров с производителями автомобилей не вправе оказывать услуги и выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту не гарантийных автомобилей или автомобилей иных марок, не входящих в дилерское соглашение, установке дополнительного оборудования на новые автомобили с применением неодобренных и неоригинальных запасных частей. Спорные ИП сами закупали запчасти, имели уголок потребителя, вступали в споры, что подтверждается сведениями картотеки арбитражного суда.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-7791/2023 (Челябинск)

#мспживи
#мспсудится

Нельзя понизить в должности сотрудника, который не справляется со своими задачами

Изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. Такое соглашение заключается в письменной форме.

Перевод на другую работу допускается только с письменного согласия работника, за исключением случаев, предусмотренных частями второй и третьей статьи 72.2 ТК РФ (катастрофа природного или техногенного характера, производственная авария, несчастный случай на производстве, пожар, наводнение, голод, землетрясение, эпидемия или эпизоотия, случаи простоя).

Так что либо с согласия сотрудника переводите на другую должность (в т.ч. с понижением), либо оставляйте в той же должности.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 2 ноября 2024 г. N ПГ/21518-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

В.Путин поручил правительству снять избыточные барьеры для российского бизнеса

«Прошу правительство четче расставить приоритеты в мерах поддержки, которые оказываются отраслям из федерального бюджета. А также продолжить донастройку нормативной базы, снимать избыточные административные барьеры для работы бизнеса».

🎄В.Путин, форум "Россия зовёт", 4 декабря 2024 года

#мспживи