🎅ТПП подготовила пакет инициатив для корректировок налогового законодательства и практик налогообложения

Предложения оформлены в виде рекомендаций органам власти по итогам XX Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты «25 лет Налоговому кодексу Российской Федерации».

Письмо с рекомендациями форума за подписью президента ТПП Сергея Катырина направлено в профильные ведомства и Госдуму.

Я не припомню ни одной инициативы, которая исходила из ТПП и была реализована в виде закона. А вы помните?

#мспживи

🎅 До 2 декабря 2024 года физлица должны заплатить имущественные налоги, начисленные за 2023 год. Денежные средства, поступившие на ЕНС, в первую очередь будут списаны на покрытие долга за прошлые периоды. И только оставшаяся сумма будет зачтена в счет уплаты текущих налогов.

Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС.

#мспживи
#мспплатитЕНП

"Правительство работает в тесной координации с Центральным банком для принятия необходимых решений. Исходим из того, что после прекращения нервозности на рынке курс вернется к своим фундаментальным значениям. Колебания курса рубля на этой неделе обусловлены разовыми факторами, в том числе спекулятивного характера".

🎄М.Решетников, министр экономического развития, 29 ноября 2024 года

#мспживи

🎅Высокий внутренний спрос, свободные ниши от ушедших из России компаний, реализация мер государственной поддержки в условиях сформированных новых логистических маршрутов создают благоприятные условия для предпринимательства.

🎅Учитывая сильную статистику начала года, позитивные настроения предпринимателей и высокий внутренний спрос ожидается, что по итогам 2024 года темпы роста экономики сложатся на уровне 3,9 % ВВП.

🎅В 2025-2027 годах экономическая динамика вернется на умеренную траекторию в 2,5-2,8 % и в дальнейшем рост продолжится темпом около 3,0-3,2 % (2028-2030 годах) - то есть выйдет на траекторию, соответствующую национальным целям развития.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

🎅Для целей обязанности платить НДС что я должен считать доходом - поступившие на расчетные счета деньги или подписанные товарные накладные с актами?

С 1 января 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. При этом если доход налогоплательщика не превысил 60 миллионов рублей, такой налогоплательщик освобождается от обязанности платить НДС.

Доходом для целей определения даты, с которой налогоплательщик переходит на уплату НДС, является:

1) все поступившие на счета и / или в кассу деньги от реализации торов, работ, услуг,

2) все суммы отгрузок с маркетплейсов или иными посредниками в случае применения налогоплательщиком комиссионной схемы продаж товаров.

#мспживи
#мспвшоке

🎅Правда ли, что с 1 января 2025 года отменяются повышенные ставки для УСН, а на замену им приходит НДС?

Правда, правда.

Да, повышенные ставки УСН в размере 8% и 20% отменяются, вместо них будет НДС, ставку по которому можно будет выбрать: либо 20(10)% - обычная ставка, либо 5(7)% - пониженная. Выбирайте. Только если выберите пониженную, то будете применять ее 12 кварталов подряд без права на замену.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке - по этом хэштегу можно найти публикации по теме НДС для упрощенцев

🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

Шесть признаков подмены трудовых отношений договором с самозанятым

«Нас много, ФНС – одна, поэтому каковы шансы, что её руки доберутся именно до меня?» - вот такой вопрос недавно задал мой гость.
Я не умею гадать, но читать письма ФНС получается неплохо. С внутренними критериями оценки деятельности налогоплательщиков я не знакома. Могу ориентироваться только по официальной информации. Точно знаю, что лучше сидеть в удобном кресле моего кабинета, чем ходить на допросы в инспекцию или ожидать в длинном коридоре суда рассмотрения своего Дела по существу. У ФНС, у Минтруда, у арбитражного суда есть список критериев, по которым определяется, что за отношения между вами – трудовые или гражданско-правовые.

В своем свежем письме ФНС снова обращает наше критерии подмены трудовых отношений:

- график периодичности выплат;
- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Оценка деятельности организации (ИП), привлекшего самозанятого, осуществляется в комплексе (по совокупности факторов) и с применением риск-ориентированного подхода. Поэтому точно сказать, какие у вас отношения – реальные или имела место подмена, - сможет только суд. Ибо ФНС надо, чтобы вы платили страховые взносы и НДФЛ, а вам – чтобы налоговая нагрузка была на минимуме.

Именно поэтому ФНС в своем письме говорит, что вам нужно проверять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски. За вас никто не решит, надо ли идти в отношения с Ивановым и в какие.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

И ещё:
1) график периодичности выплат имеет место быть и в других договорах (не только в трудовых),
2) большая сумма вознаграждения ещё не свидетельствует о том, что была подмена отношений. Причем под большой можно понимать как 20 000 рублей , так и 200 000. Понятия «большой», «красивая», «дешевый», «дорогая» у каждого своё, но для целей определения истинных отношений в совокупности будет играть важную роль,
3) постоянство отношений характерно не только для трудовых. Мы арендуем помещение на длительный срок, мы долго обслуживаемся у одного мобильного или интернет-оператора, при этом никто не пытается обвинить нас в подмене отношений,
4) доля доходов самозанятого от вашей компании в общей массе доходов тоже сама по себе ничего не значит. Ведь мы можем привлечь самозанятого на покраску помещения и он ничем, кроме наших стен, в течение 5-10 дней заниматься не будет,
5) вы для самозанятого можете быть первым клиентом. Ведь у любого предпринимателя да и физлица всё бывает впервые,
6) связи с бывшими работодателями – сложный вопрос. Но бывает так: в компании А работал Петя, потом фирма закрывается, открывается компания Б, этот Петя привлекается как самозанятый. При этом у заказчиков одни и те же владельцы, руководитель, виды деятельности.

#мспживи
#самозанятаясреда

Основные характеристики федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

Расходы на реализацию государственных программ в 2024-2027 годах 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

🎅Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!

Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.

Общепит, если вы соответствуете условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, то добро пожаловать в мир без НДС.

Если будете разделять бизнес на несколько юрлиц, чтобы освобождение от НДС получить по статье 145, ибо по 149-й не пролезаете, то посмотрите вот сюда.

Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.

То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.

Так понятно?

#мспживи

Некоторые статьи расходов федерального бюджета на 2025-2027 годы 👆

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон о федеральном бюджете на 2025 год от 30.11.2024 № 419-ФЗ

#мспживи

🎅Маркетплейсы будут стучать о дроблении продавцов

Выявить дробление у офлайн бизнеса просто: вот тебе сайт, вот склад, вот менеджеры в офисе, вот телефон один на всех, вот одно пространство магазина, не разделенное стационарными перегородками...

А как найти тех, кто дробится в Интернете?

В преддверии запуска с начала 2025 года эксперимента по информационному обмену с налоговыми органами руководитель ФНС России Даниил Егоров провел встречу с руководством пяти крупнейших маркетплейсов: Wildberries, Оzon, ЯндексМаркет, Мегамаркет, Авито". Площадки будут передавать в ФНС информацию, необходимую для выявления и предотвращения схем "дробления" бизнеса. Передача информации в налоговые органы о рисках "дробления" бизнеса планируется только о тех продавцах, в отношении которых выявлены критерии дробления бизнеса.

В общем, продавцам на Озоне и WB приготовиться. И куда подадутся наставники и тренеры по взрывному росту продаж на маркетплейсах?

#мспживи

🎅Категории сотрудников, которых вы не можете направить в командировку:

1️) беременные женщины,

2️) несовершеннолетние работники, кроме спортсменов и тех, кто работает в творческих сферах (кино, ТВ, театр и другие),

3️) работник, с которым заключен ученический договор (если командировка не связана с обучением).

Для некоторых сотрудников командировка возможна только с письменного согласия и при отсутствии медицинских противопоказаний. Это касается работников, которые:

-имеют детей в возрасте до 3 лет,
-воспитывают детей в возрасте до 14 лет без супруга,
-являются опекунами детей в возрасте до 14 лет,
-ухаживают за больными членами семьи,
-имеют детей с инвалидностью,
-если один из родителей работает вахтовым методом, призван на военную службу по мобилизации или проходит военную службу по контракту,
-имеют трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет
сотрудники с инвалидностью.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Если в 2025 году доход от реализации товаров, работ и услуг будет меньше 60 000 000 рублей, в 2026 году что с НДС?

Если доход от реализации товаров, работ и услуг будет менее 60 миллионов рублей в 2025 году, то налогоплательщик автоматически освобождается от НДС в 2026 году.
Это освобождение будет действовать до момента, как доход налогоплательщика превысит 60 000 000 руб.

#мспживи
#мспвшоке

🎅Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2025 года, даже если его выручка в 2024 году была больше 60 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2024 году сделали выручку меньше 60 млн. руб.

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие с 1 января 2025 года УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 60 млн. руб.

Ррррр.
Так понятно? Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.

#мспживи