Отличия УСН от ОСН: порядок признания расходов для целей уменьшения базы по налогу
Часть 1.

В общей системе налогообложения к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, принимаются те расходы, которые документально подтверждены и экономически обоснованы. Для некоторых видов расходов установлены лимиты, свыше которых затраты осуществляются из прибыли организации.
У упрощенной системы налогообложения закрытый перечень расходов. Он определен статьей 346.16 НК РФ.

Сделала выжимку из этой статьи.

1. Приобретение, сооружение, изготовление ОС, достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техперевооружение ОС.
2. Приобретение и создание НМА, приобретение исключительных прав и прав на использование (на основании лицензионного договора) изобретений, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, БД, ноу-хау; расходы на патентование и оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации; НИОКР.
3. Ремонт ОС (в т.ч. арендованных).
4. Арендные (в т.ч. лизинговые) платежи по имуществу.
5. Материальные расходы.
6. Оплата труда, пособия по ВН.
7. Обязательное страхование сотрудников, имущества, ответственности.
8. НДС по оплаченным товарам, работам, услугам.
9. Проценты за пользование денежными средствами (кредиты, займы), оплата услуг банков.
10. Обеспечение пожарной безгопасности.
11. Таможенные платежи.
12. Содержание служебного транспорта, компенсация за использование личных авто в служебных целях в пределах норм.
13. Командировки (проезд, наем жилья, допуслуги в гостиницах с искючениями), суточные, полевое довольствие, визы, паспорта, ваучеры, приглашения, консульские сборы, сбор за проезд, проход.
14. Нотариальные услуги.
15. Бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги.
16. Публикация бухгалтерской отчетности.
17. Канцтовары.
18. Почтовые, телефонные услуги, услуги связи.
19. Права на использование программ для ЭВМ и БД по лицензионным соглашениям.
20. Расходы на рекламу товаров, работ, услуг, ТЗ и знака обслуживания.

Пункты 21-42 читайте в следующей 👇публикации

#мспживи

416-ФЗ

Закон подписан Президентом.

Полные реквизиты закона: 416-ФЗ от 29.11.2024.

Я вот что подумала. Да, у меня бывает такое: я разобрала какой-то закон или иной нормативно-правовой акт, а потом меня догоняют мысли.

Так вот, мысль:

в пункт 44 ст. 270 НК РФ добавлено еще одно ограничение, не позволяющее расходы принимать в уменьшение базы по налогу на прибыль. Это вот такие расходы:

- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.

Если с первым понятно, со вторым - примерно, то как я как рекламодатель узнаю о том, какой из законов нашей страны нарушил (или не нарушал) иностранный ресурс, на котором я планирую разместить рекламу? Понимаю, что проще тогда не включать такие затраты в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, но понудеть-то я могу?
Или реестр сделают?

#мспживи

418-ФЗ

Закон подписан Президентом.

Официально: закон 418-ФЗ от 29.11.2024.

Итак, цифровая валюта становится имуществом, ОМИ будет стучать в ФНС на тех, кто майнит, делать это будут раз в квартал, майнинг не будет облагаться НДС, физлица будут платить 13 (15)% с доходов, упрощенцы не смогут майнить, на ПСН и самозанятым нельзя продавать и майнить.

#мспживи

Чёт сегодня меня много.
Но вы сами виноваты - в чате день вопросов сегодня. И не только в чате.

Создание нескольких лиц для непересечения порога в 60 млн рублей будет рассматриваться как правонарушение

Разделение бизнеса на несколько юрлиц или ИП, чтобы избежать уплаты НДС при превышении порога дохода в 60 млн руб., следует рассматривать «как новый критерий дробления, который не затрагивает налог на прибыль, но затрагивает НДС».

Даже если на бумаге будет существовать два лица, «каждое с выручкой до 60 млн руб., но суммарно по группе лиц доход больше 60 млн», то возникает обязанность платить НДС по ставке 5%, потому что если мы говорим о дроблении, то для определения налоговых обязательств рассматриваем группу как единое целое.

Бизнес, чьи прогнозные доходы на будущий год составляют больше 60 млн руб., должен для себя ответить на вопрос «что у меня будет с рисками по НДС с 2025 г.?».
С 2025 г. ему нужно будет перевести деятельность на одно лицо, либо соответствующим образом изменить организационную структуру, позволяющую исчислять НДС по новым правилам.

🎄Для любителей почитать первоисточник: заместитель начальника контрольного управления ФНС Константин Новоселов , бизнес-завтрак «Ведомостей» «Налоговые итоги года», 28 ноября 2024 года.

Осталась лишь одна деталь: что делать тем, у кого был патент, стоимость которого составляла несколько тысяч (или десятков тысяч) рублей, а выручка составила немногим более 60 млн.руб., при этом в его бизнес-модель не вписывается увеличение налогового бремени в 3 раза (ибо он вынужден будет применять УСН с 1 января 2025 года, а это 6% с дохода, и НДС платить - это еще 5%).
И ещё: как планируется все эти нарушения вылавливать и наказывать за них, если дробление выявляется в ходе выездной проверки, а она дорого стоит.

#мспживи

Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете предстоящей налоговой амнистии по дроблению

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
С перечнем других услуг вы можете ознакомиться здесь

#мспживи

Поделюсь с вами мыслями руководителя центра стратегических разработок союза туризма и гостеприимства Романа Еремяна.

Он в своем телеграм-канале с упорством, достойного всяческого уважения, рассказывает о статистике, экономике и финансах индустрии туризма и гостеприимства.

В условиях практически закрытых границ власти пытаются развивать туризм и поощряют строительство гостиниц. Поэтому, в том числе, пару лет назад обнулили НДС для инвестпроектов в этой сфере. Именно обнулили. То есть ввели ставку 0%. Прошу не путать с освобождением от НДС.
Так вот, Роман пишет: есть вполне логическое объяснение роста вложений в туристическую отрасль.
У Росстата просто есть статистическая группировка ОКВЭД "Туризм" из 40 ОКВЭД.

Инвестиции по ним (а также занятые и доля в ВВП) зачисляются в туризм.
А что в нем?
Общепит, железнодорожные, автомобильные, водные и воздушные перевозки, турагенты и операторы, деятельность в сфере искусств , спорт и развлечения.

#мспживи